企業(yè)財務(wù)管理解決方案

集中核算與控制

　　集中核算和控制方案帶來(lái)的價(jià)值在于：能夠較好地解決信息失真和會(huì )計監控不利的。

　　財務(wù)集中核算與控制的解決方案是集團財務(wù)管理的基礎，其目的是依托環(huán)境，合理地規劃企業(yè)集團財務(wù)集中核算的框架、、策略、流程，做到企業(yè)集團的財務(wù)信息實(shí)時(shí)傳遞、共享和集中管理，保障信息真實(shí)、準確、完整、有效，實(shí)現對下屬各單位財務(wù)核算的集中監控的目的。

　　財務(wù)集中核算與控制方案設計主要考慮個(gè)性化特征的設置問(wèn)題。不同企業(yè)集團其組織結構、業(yè)務(wù)流程、控制點(diǎn)和控制指標等都不盡相同。因此，需要將體現本企業(yè)個(gè)性化特征的信息嵌入到財務(wù)會(huì )計平臺并保存在數據庫中。這些個(gè)性化特征包括：組織結構的個(gè)性化配置、業(yè)務(wù)流程的個(gè)性化配置、控制點(diǎn)和控制準則的個(gè)性化設置、集權與分權“控制”權度的配置、內部協(xié)同的單據配置、支持財務(wù)業(yè)務(wù)一體化憑證模板的配置等。當企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境、管理模式、業(yè)務(wù)流程、控制發(fā)生變化時(shí)，在不需要修改軟件的情況下，重新設置個(gè)性化特征，實(shí)現動(dòng)態(tài)資源再配置，為實(shí)時(shí)控制提供支持。

　　集中核算和控制方案帶來(lái)的價(jià)值在于：能夠較好地解決會(huì )計信息失真和會(huì )計監控不利的問(wèn)題。由于數據集中、信息集中、管理集中，各級成員的財務(wù)數據和信息都從經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的源頭直接采集，而不是層層報表匯總和報送。一方面會(huì )計信息失真問(wèn)題得到了解決；另一方面，各級管理者在權限允許的范圍內利用自己設計的控制準則對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行實(shí)時(shí)的控制。

　　全面預算管理

　　將預算數與實(shí)際數進(jìn)行對比，找出差異，問(wèn)題，然后通過(guò)信息反饋，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。

　　全面預算管理的解決方案是指企業(yè)集團根據自身的資源狀況和潛力，依托網(wǎng)絡(luò )環(huán)境制定合理的全面預算規劃，保障在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、全面的控制，充分發(fā)揮會(huì )計的監控職能。

　　全面預算管理解決方案的設計主要考慮以下問(wèn)題：

　　制定全面預算體系。全面預算體系的制定是指由預算編制委員會(huì )來(lái)制定企業(yè)應該編制哪些預算，這些預算的內容是什么，這些預算之間的關(guān)系，以及預算的起點(diǎn)等等。在企業(yè)集團，往往首先由集團來(lái)確定全面預算體系并將其嵌入到管理會(huì )計平臺，然后通過(guò)網(wǎng)絡(luò )下發(fā)給各下屬單位；對于二級單位來(lái)說(shuō)，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )接受集團下發(fā)的體系并在其基礎上增加本單位的內容，然后再下發(fā)給下屬的基層單位。

　　編制預算。編制預算是指根據預算體系編制各個(gè)預算表。在手工條件下，各種預算表中的數據都是手工填入的，如果目標利潤變化了，那么所有表中數據幾乎都需要修改。因此，手工條件下預算編制常常要花費大量的人力、物力和時(shí)間。在網(wǎng)絡(luò )環(huán)節下，財務(wù)人員主要是制定各種編制規則（如2季度銷(xiāo)售量＝1季度銷(xiāo)售量＊5％），并通過(guò)定義規則和存儲規則將其嵌入到系統中。只要將一些關(guān)鍵數據填入表中，各種計劃表中的大部分數據則自動(dòng)生成。使得編制預算的效率和準確性大大提高。

　　實(shí)時(shí)控制。預算控制就是將預算數與實(shí)際數進(jìn)行對比，找出差異，分析問(wèn)題，然后通過(guò)信息反饋，對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行控制。實(shí)際上，很多企業(yè)已經(jīng)意識到全面預算的重要性，也編制了全面預算，但是，由于沒(méi)有實(shí)現IT環(huán)境下集中管理模式，無(wú)法得到實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)的實(shí)際數據，結果預算控制都是事后進(jìn)行。在很多情況下，事后層層匯總的實(shí)際數據已經(jīng)失去了與預算數對比的意義，所以，很多企業(yè)只是把預算當成“擺設”，沒(méi)有真正起到控制作用。在IT環(huán)境下，利用預算子系統設計了預算體系、編制了各種預算數據，并存放在數據庫中；當經(jīng)濟業(yè)務(wù)（某一事件）發(fā)生時(shí)，該事件實(shí)時(shí)驅動(dòng)相應的子系統獲取信息，同時(shí)驅動(dòng)預算子系統的控制器接受數據；預算控制器將預算數與實(shí)際數進(jìn)行比較，根據控制方法進(jìn)行有效、實(shí)時(shí)的控制。

　　預算分析。在網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下預算分析是指機自動(dòng)從數據庫提取數據，按照分析要求自動(dòng)生成預算分析結果，如異常分析、預算數與執行數比較分析、多個(gè)版本之間的比較分析等等。


　　資金動(dòng)態(tài)管理

　　資金統一結算后，可調劑出一部分資金作為信貸資金，減少銀行貸款，節省財務(wù)費用。同時(shí)，增加集團公司資金優(yōu)勢，加速資金周轉，提高資金效益。

　　的資金管理從編制資金計劃開(kāi)始，到對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運作進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，以達到加速資金運轉，降低資金風(fēng)險的目的。

　　資金動(dòng)態(tài)管理的解決方案設計主要考慮以下：

　　資金動(dòng)態(tài)管理的基本框架。在環(huán)境下資金動(dòng)態(tài)管理的基本框架包括：計劃層，即制定資金的長(cháng)期預算，通過(guò)預算管理者可以了解未來(lái)現金流入流出情況；日常經(jīng)營(yíng)層，即通過(guò)日�，F金收支管理實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)反映現金流入、流出情況，讓管理者實(shí)時(shí)了解企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)的現金流入流出情況；短期預測層，即從中央數據庫中動(dòng)態(tài)獲取銷(xiāo)售定單、應收款、存款到期等信息得到短期現金流入量，通過(guò)在數據庫中獲取采購定單、應付款、貸款到期等信息得到短期現金流出量等，自動(dòng)生成短期預測表。管理者可以通過(guò)預測表動(dòng)態(tài)了解近期的現金流情況，合理安排資金，有效進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　　資金管理的組織機構確立。隨著(zhù)改革向更深層次，財務(wù)公司審批越來(lái)越難，許多大型集團逐步將結算中心與內部銀行合二為一，開(kāi)始建立財務(wù)結算中心。財務(wù)結算中心作為集團公司的一個(gè)管理部門(mén)，它負責整個(gè)集團公司日常資金結算，代表集團籌措、協(xié)調、規劃、調控資金。通過(guò)財務(wù)結算中心，真正做到有效調節資金流向，宏觀(guān)控制資金的合理使用，盤(pán)活集團沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加強資金周轉，防止資金流失和體外循環(huán)，提高資金的使用效率。因此，要建立網(wǎng)絡(luò )環(huán)境下集團公司資金動(dòng)態(tài)管理模式，應在集團設立財務(wù)結算中心，其具備結算中心和內部銀行雙重職責。一般來(lái)講，集團企業(yè)的每個(gè)成員無(wú)論在銀行是否開(kāi)設賬戶(hù)，都需要在財務(wù)結算中心開(kāi)設內部賬戶(hù)，保證資金的有效管理。

　　內外部結算流程的設計。內外部資金結算流程設計時(shí)應該著(zhù)重考慮網(wǎng)絡(luò )的優(yōu)勢：例如，當內部結算時(shí)由交易的任何一方通過(guò)網(wǎng)絡(luò )向結算中心提出結算要求，財務(wù)結算中心確認結算要求后，由系統自動(dòng)生成劃賬結轉單，并根據業(yè)務(wù)收付關(guān)系自動(dòng)調整對應賬戶(hù)增減的單據，同時(shí)，驅動(dòng)動(dòng)態(tài)平臺自動(dòng)生成會(huì )計憑證。由于雙方都在結算中心開(kāi)戶(hù)，資金可以網(wǎng)上實(shí)時(shí)結轉，通過(guò)內部結算減少了企業(yè)在途資金占用。當發(fā)生外部結算業(yè)務(wù)時(shí)，如果超預算，必須通過(guò)網(wǎng)絡(luò )交財務(wù)結算中心審批，財務(wù)結算中心依據資金支付計劃和預算向分子公司的賬戶(hù)內撥入款項，分子公司對外支付款項。同時(shí)，對外付款通過(guò)銀企聯(lián)網(wǎng)實(shí)現外部結算，外部結算過(guò)程中，相關(guān)單據經(jīng)動(dòng)態(tài)會(huì )計平臺生成記賬憑證傳遞到總賬。

　　在網(wǎng)絡(luò )環(huán)境設計上述關(guān)鍵要素并建立資金動(dòng)態(tài)管理模式，能夠減少整個(gè)集團公司的銀行賬戶(hù)，盤(pán)活資金存量，提高資金效益，把握資金投向；使集團能夠從總體上把握資金運作效果、籌資融資情況和自身的財力，為集團擴大規模、調整產(chǎn)業(yè)結構、增加投資等重大決策提供依據；資金統一結算后，可調劑出一部分資金作為信貸資金，減少銀行貸款，節省財務(wù)費用；同時(shí)，增加集團公司資金優(yōu)勢，活化資金，加速資金周轉，提高資金效益。財務(wù)結算中心的運作實(shí)際是企業(yè)進(jìn)行資本經(jīng)營(yíng)的一個(gè)部份，為企業(yè)集團開(kāi)展資本擴張、收購兼并創(chuàng )造條件。

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