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探析有效提升國有企業(yè)內控執行力相關(guān)對策
建立健全激勵和約束機制能夠為國有企業(yè)內部控制制度的有效運行提供重要保障，下面是小編搜集整理的一篇探究國有企業(yè)內部控制執行力現狀的論文范文，歡迎閱讀查看。
國有企業(yè)內部控制制度是由國有企業(yè)董事會(huì )、監事會(huì )、各個(gè)部門(mén)的經(jīng)理以及整個(gè)國有企業(yè)員工共同實(shí)施控制目標的過(guò)程。國有企業(yè)內部控制的目標是有效實(shí)現國有合法化經(jīng)營(yíng)管理，使國有企業(yè)的資產(chǎn)有安全保障，確保財務(wù)報告及相關(guān)信息的準確性和完整性，將國有企業(yè)的運營(yíng)效果和經(jīng)營(yíng)效益提高，從而使國有企業(yè)可持續發(fā)展戰略得以實(shí)現�？刂苹顒�(dòng)、相關(guān)風(fēng)險評估、有效信息與溝通、國有企業(yè)內部環(huán)境以及內部監督是我國國有企業(yè)內部控制的五大要素。國有企業(yè)內部控制制度要求國有企業(yè)每一個(gè)部門(mén)都要相互配合、相互促進(jìn)、相互制約，最終使得國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的高效化得以實(shí)現。因此，國有企業(yè)必須嚴格按照內部控制制度，加強內部控制執行力度，推動(dòng)我國國有企業(yè)健康、穩定、可持續發(fā)展。
一、國有企業(yè)內部控制執行力現狀
我國國有企業(yè)內部控制執行力方面存在許多問(wèn)題，其中最突出的問(wèn)題表現在：
首先，“一把手負責制”依然是當前我國國有企業(yè)管理與執行體制，對企業(yè)領(lǐng)導者個(gè)人素質(zhì)有著(zhù)很強的依賴(lài)性，董事會(huì )、股東大會(huì )、監事會(huì )等在國有企業(yè)中的作用不大，相當于一個(gè)擺設，國有企業(yè)的內部控制執行具有很強的隨意性，內部控制力度十分薄弱，內部員工不按規章制度辦事，國有企業(yè)也沒(méi)有嚴格追究違反企業(yè)規章制度員工的責任，導致整個(gè)國有企業(yè)的內部控制制度的執行呈現權威化、關(guān)系化以及人情化。
其次，國有企業(yè)“聯(lián)而不和”、“集而不團”的現狀使得國有企業(yè)集體總部不能實(shí)現對分公司、子公司的有效控制，內部控制執行力度不足。具體表現在：⑴國有企業(yè)不能對其分公司、子公司的重大合同簽訂、重大經(jīng)濟決策等進(jìn)行有效地約束;⑵國有企業(yè)下屬公司經(jīng)常發(fā)生自行投資、融資行為，給國有企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。
此外，國有企業(yè)內部結構相對比較復雜，對信息傳遞的實(shí)效性和準確性有很大的影響，國有企業(yè)內部控制制度基本維持在靜止的狀態(tài)，對內部控制制度進(jìn)行及時(shí)、有效執行和解決問(wèn)題幾乎無(wú)從談起。
二、國有企業(yè)內部控制執行力影響因素
1.國有企業(yè)領(lǐng)導層風(fēng)險意識不高
部分國有企業(yè)領(lǐng)導層沒(méi)能夠充分理解風(fēng)險管理的本質(zhì)和核心，使得一些國有企業(yè)盡管開(kāi)展內部控制工作，也沒(méi)能充分引起管理人員的重視，他們只把國有企業(yè)內部控制工作當成是對國資委號召的一種響應方式，并沒(méi)有針對內部控制制度開(kāi)展任何實(shí)質(zhì)性的執行工作。有一部分國有企業(yè)沒(méi)有充分認識到內部控制管理在國有企業(yè)事前防范和事中控制工作中發(fā)揮的重要作用，通常都是在風(fēng)險事件發(fā)生之后才意識到要加強國有企業(yè)的內部控制工作管理工作。
2.國有企業(yè)沒(méi)有明確的分工，問(wèn)責不到位
由于我國國有企業(yè)的內部機構設置以及組織形式與現代企業(yè)制度的要求還存在一定的差距，因此導致部門(mén)職責交叉和管理層權責交叉現象在我國國有企業(yè)中出現。在國有企業(yè)內部常常會(huì )出現一些“真空地帶”，在這樣的地帶里面誰(shuí)都可以負責，但是出了問(wèn)題由誰(shuí)都可以不負責，這就無(wú)法避免在工作出現問(wèn)題的時(shí)候互相推諉的現象，沒(méi)有人肯站出來(lái)承擔責任，最終導致問(wèn)題無(wú)法得到很好的解決。國有企業(yè)沒(méi)有明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位甚至是每一個(gè)員工的責權范圍，會(huì )對國有企業(yè)的內部控制執行力度造成極其不良的影響，使國有企業(yè)面臨著(zhù)更多的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。
3.激勵約束機制不健全
建立健全激勵和約束機制能夠為國有企業(yè)內部控制制度的有效運行提供重要保障。我國國有企業(yè)的激勵機制往往會(huì )出現超范圍執行的情況，沒(méi)有將約束機制有效地運行，但是在國有企業(yè)的各項考核檢查中發(fā)現的問(wèn)題，往往將其原因歸為是客觀(guān)原因，沒(méi)有科學(xué)合理地從主觀(guān)、客觀(guān)方面去尋找問(wèn)題的根源，導致問(wèn)題得不到根本性解決。由于國有企業(yè)激勵約束機制的不健全，使得國有企業(yè)員工產(chǎn)生做得好與做的不好都是一樣的心理，導致國有企業(yè)內部控制制度在國有企業(yè)員工中的威懾力不強。
4.內部控制制度不科學(xué)
一些國有企業(yè)的內部控制制度相對比較落后或者是不完善，跟國有企業(yè)的實(shí)際情況存在很大的出入，已經(jīng)不能滿(mǎn)足國有企業(yè)的發(fā)展需求。部分國有企業(yè)的“全面”內部控制流程過(guò)于復雜，難以達到程序與效率之間的平衡，這無(wú)形中對國有企業(yè)員工的內部控制執行力和工作效率產(chǎn)生了不良影響。在國有企業(yè)中，有的業(yè)務(wù)甚至需要經(jīng)過(guò)五六個(gè)領(lǐng)導的簽字確認才能夠完成整個(gè)業(yè)務(wù)流程，這樣的內部控制制度只會(huì )給國有企業(yè)帶來(lái)相反的效果。
三、有效提升國有企業(yè)內部控制執行力的對策
1.國有企業(yè)管理人員要高度重視內部控制管理工作
在國有企業(yè)內部控制管理工作中，內部控制的核心是公司董事會(huì )，也就是公司的領(lǐng)導，董事會(huì )做出的承諾及投入對國有企業(yè)內部控制體系的構建和實(shí)施起到極其重要的推動(dòng)作用。首先，國有企業(yè)要設置內部控制領(lǐng)導小組以及工作小組，內部控制組長(cháng)一職由董事長(cháng)或者是總經(jīng)理?yè)�，明確各個(gè)小組成員的分工，由內部控制組長(cháng)或者是管理國有企業(yè)內部控制工作的領(lǐng)導人員親自審閱聽(tīng)取內部控制報告;其次，國有企業(yè)要對內部控制管理部門(mén)與其他部門(mén)之間的關(guān)系進(jìn)行協(xié)調，使得各個(gè)部門(mén)全力支持內部控制管理部門(mén)各項工作的開(kāi)展;再次，國有企業(yè)要通過(guò)公司全體會(huì )議來(lái)增強國有企業(yè)全體成員的風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險理念與企業(yè)文化融合到一起。
2.國有企業(yè)要加大監督、檢查力度，嚴格問(wèn)責制度
國有企業(yè)內部控制管理部門(mén)要通過(guò)內部審計、外部審計以及專(zhuān)項調查等形式，加強統計部門(mén)以及國有企業(yè)分公司、子公司的內部控制執行情況進(jìn)行日常監督檢查，提高國有企業(yè)內部控制執行力。當出現內部控制達不到預期效果或者是失效的情況，國有企業(yè)要對內部控制管理工作進(jìn)行認真的檢查分析，找出內部控制制度的缺失或者是內部控制工作過(guò)程中存在的缺陷，并及時(shí)采取有效的措施對內部控制管理工作進(jìn)行改進(jìn)和完善。國有企業(yè)還要將內部控制開(kāi)展施工工作納入全員業(yè)績(jì)考核，利用監督考核機制指導和監督內部控制工作的執行情況。此外，國有企業(yè)要建立逐級承諾、逐級聲明的內部控制管理機制，將責任落實(shí)到個(gè)人，嚴格問(wèn)責制度，提高國有企業(yè)全體員工的責任意識，使整個(gè)國有企業(yè)形成橫向、縱向相交的網(wǎng)狀監督和監控。 3.建立科學(xué)、有效的國有企業(yè)內部控制制度
科學(xué)有效而且符合國有企業(yè)實(shí)際情況的內部控制制度是提高我國國有企業(yè)內部控制執行力的重要前提。國有企業(yè)要建立科學(xué)、有效的國有企業(yè)內部控制制度，首先要將我國國有企業(yè)內部控制制度的制定與財務(wù)部以及相關(guān)部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內部控制基本規范》相關(guān)要求緊密結合起來(lái);其次要將國有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)充分考慮在內，提高內部控制制度的可操作性。
4.不斷深化國有企業(yè)內部控制管理文化
首先，國有企業(yè)踐行企業(yè)文化精神與提高內部控制執行力有機結合起來(lái)，使企業(yè)文化成為提高國有企業(yè)員工內部控制執行力度的內在精神動(dòng)力;其次，國有企業(yè)要加強對員工風(fēng)險控制能力和業(yè)務(wù)能力的內部控制管理培訓，培養出更多的內部控制管理人才;再次，國有企業(yè)要積極開(kāi)展內部控制制度宣傳活動(dòng)，利用知識競賽、專(zhuān)題講座等形式組織員工進(jìn)行制度學(xué)習，為國有企業(yè)內部控制制度的建立營(yíng)造有利的內部環(huán)境和外部環(huán)境。
5.加強國有企業(yè)內部溝通和外部溝通
國有企業(yè)要加強風(fēng)險信息的溝通，主要包含內部溝通和外部溝通兩個(gè)部分。內部溝通工作包括：⑴各個(gè)部門(mén)定期向企業(yè)領(lǐng)導進(jìn)行工作匯報;⑵總部職能部門(mén)與子公司之間的溝通協(xié)調;⑶各個(gè)專(zhuān)項小組、各個(gè)部門(mén)之間的溝通。
外部溝通工作包括：⑴國有企業(yè)要定期將公司基本情況向國資委等國家監管機構進(jìn)行匯報;⑵加強與國內外企業(yè)之間的經(jīng)驗交流;⑶與咨詢(xún)機構和外部審計部門(mén)進(jìn)行溝通，及時(shí)發(fā)現和糾正國有企業(yè)內部控制管理工作中存在的問(wèn)題。
綜上所述，國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟不可或缺的重要組成部分，國有企業(yè)的發(fā)展對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展有著(zhù)很大的影響。當前，隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的日趨完善，我國國有企業(yè)的改革在不斷深化，有效提升國有企業(yè)內部控制執行力已經(jīng)成為我國國有企業(yè)發(fā)展的重要任務(wù)。因此，國有企業(yè)必須積極探究提高內部控制執行力的有效措施，有力地推動(dòng)自身的快速發(fā)展。
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