- 相關(guān)推薦
淺探商業(yè)銀行內控機制定位及完善策略
摘要：商業(yè)銀行實(shí)行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展，一方面要建立科學(xué)的法人治理機制，另一方面要加強內部控制，形成內外結合良好的環(huán)境系統。在實(shí)施股份制改革發(fā)展過(guò)程中，必須對原有的內部控制制度的缺陷進(jìn)行矯正和完善，使其在良好的制度環(huán)境中有效運行。商業(yè)銀行內部控制機制完善是一個(gè)不斷完善、修正的動(dòng)態(tài)過(guò)程。對商業(yè)銀行內部控制機制薄弱和缺陷進(jìn)行完善必須做到內部控制完善與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同步協(xié)調。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；內部控制；策略
隨著(zhù)我國金融體制改革的進(jìn)行，國有商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)已進(jìn)入實(shí)質(zhì)性發(fā)展階段。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展，一方面要建立科學(xué)的法人治理機制，另一方面要加強內部控制，形成內外良好結合的環(huán)境系統。在實(shí)施股份制改革發(fā)展過(guò)程中，必須完善商業(yè)銀行內部控制機制的薄弱和缺陷環(huán)節，建立健全適應股份制經(jīng)營(yíng)發(fā)展的商業(yè)銀行內部控制機制，使其在良好的制度環(huán)境中有效進(jìn)行，從而實(shí)現真正意義上的有效發(fā)展。
一、商業(yè)銀行內部控制機制的現狀及缺陷
內部控制制度是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成既定的經(jīng)營(yíng)目標和防范金融風(fēng)險，通過(guò)制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對內部各職能部門(mén)及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制。內部控制是商業(yè)銀行管理工作中不可分割的一部分，是商業(yè)銀行建立現代企業(yè)制度的客觀(guān)要求，也是商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險的有效手段。我國商業(yè)銀行普遍存在內部控制機制薄弱問(wèn)題，表現在以下方面：
�。ㄒ唬﹥炔靠刂频臏笮�
經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，我國商業(yè)銀行逐步走向風(fēng)險管理的軌道，但由于多年粗放經(jīng)營(yíng)的慣性，導致內部管理遠遠沒(méi)有跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐和需要。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，往往把內部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來(lái)，認為內部控制是對業(yè)務(wù)發(fā)展的約束，或者把內部控制作為階段性的工作，沒(méi)有把建立完善的內部控制機制作為業(yè)務(wù)發(fā)展的內在要求來(lái)對待，在我國銀行業(yè)體系運作中，普遍存在著(zhù)內部控制對業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監督管理的滯后性，導致內部控制對業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的監督矯正不到位，喪失了應有的有效性。
�。ǘ╋L(fēng)險控制管理的薄弱性
在我國銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)運行中，內部控制管理即為合規性監督檢查。合規性檢查是對經(jīng)營(yíng)分支機構執行有關(guān)政策、法律、法規情況所實(shí)施的監督和檢查。隨著(zhù)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的創(chuàng )新和變革以及經(jīng)濟全球化和金融業(yè)的進(jìn)一步對外開(kāi)放，合規性監督檢查的缺陷和不足逐漸顯現。這種基于對過(guò)去經(jīng)營(yíng)行為的事后監控方式的功能缺陷越來(lái)越明顯，而內部控制制度的最優(yōu)功能——風(fēng)險性控制管理也在銀行業(yè)過(guò)分關(guān)注對過(guò)去經(jīng)營(yíng)行為的合規性檢查中未能得到有效發(fā)展，成為其內部控制機制中的一大薄弱點(diǎn)。同時(shí)，也未能與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得到同步發(fā)展，使得商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險未能得到及時(shí)的揭露，嚴重影響了商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率。
�。ㄈ﹥炔靠刂频闹匾暢潭炔粔�
在商業(yè)銀行的運營(yíng)管理中，內部控制的重要性程度未得到應有的體現。體現在新業(yè)務(wù)的創(chuàng )辦中，未將風(fēng)險控制核心的內部控制作為中心予以重視，未進(jìn)行事前的風(fēng)險評估，同時(shí)也未制定相應的監督管理體系，而在其運作中出現風(fēng)險后進(jìn)行事后的補救工作，業(yè)務(wù)開(kāi)展與內控制度建設缺乏同步性。尤為重要的是，基本上每項新業(yè)務(wù)的最初運營(yíng)都缺乏相應的監督管理體系，導致該項業(yè)務(wù)的運行缺乏必要的監督引導，而使其運行的有效性降低，成長(cháng)性受到影響。
�。ㄋ模﹥炔靠刂频耐陚湫圆蛔�
商業(yè)銀行正常經(jīng)營(yíng)所必須的若干基本規章制度，在某些方面還存在盲點(diǎn)，內部控制制度漏洞風(fēng)險較大，同時(shí)，許多制度設計漏洞較多，只是從方便自身管理出發(fā)，而對方便客戶(hù)和防范風(fēng)險考慮的較少，使內部控制的市場(chǎng)敏感性較弱，從而使內部控制缺乏積極的適應性管理功能。從另一個(gè)不可忽視的層面上看，內部控制制度的整體性體現不夠，對所屬分支機構控制不力，對決策管理層缺乏有效的監督，對業(yè)務(wù)人員監督的多，而對各級管理人員監督的較少，使制約力不強，內部控制缺乏剛性。
�。ㄎ澹﹥炔靠刂迫毕菪纬闪藴笮园l(fā)展障礙
內部控制制度在某種情況下成為商業(yè)銀行管理層為調節風(fēng)險而非化解風(fēng)險工具，如利用信貸資產(chǎn)、表外及中間業(yè)務(wù)和科目調節真實(shí)風(fēng)險狀態(tài)，造成風(fēng)險遞延積累。同時(shí)，也可成為其掩蓋風(fēng)險而非揭示風(fēng)險的工具，對內部控制發(fā)現的問(wèn)題，經(jīng)營(yíng)層有選擇地少報告、多延壓，致使許多掩蓋的問(wèn)題不能被管理層及時(shí)發(fā)現，這樣勢必會(huì )形成風(fēng)險的積累，形成滯后性管理漏洞，波及后續經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展。
二、健全完善的內部控制機制是商業(yè)銀行穩健有效發(fā)展的保障
完善的內部控制機制將風(fēng)險管理放在首位，對經(jīng)營(yíng)中面臨的風(fēng)險包括信貸風(fēng)險、流動(dòng)性風(fēng)險、利率風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險、策略風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險等進(jìn)行有效的識別和評估，對商業(yè)銀行內部控制制度和風(fēng)險管理技術(shù)的重視程度提高到一個(gè)新的高度，有助于內部控制制度和職能的有效執行。
將內部控制管理的要求和措施真正落實(shí)到實(shí)處。健全完善的商業(yè)銀行內部控制機制能夠以?xún)炔抗芾硪鬄樽谥�，能夠對法人治理結構下的各方進(jìn)行真實(shí)的監督和控制，通過(guò)內部控制管理的實(shí)施到位，能夠有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險預警和風(fēng)險化解能力。
商業(yè)銀行股份制改革中，建立股份制經(jīng)營(yíng)的相關(guān)機構只是股份制經(jīng)營(yíng)的開(kāi)始，按照國際標準，實(shí)現經(jīng)營(yíng)機制和管理體制的根本性轉變才是國有商業(yè)銀行股份制改造的核心內容。作為經(jīng)營(yíng)機制內容之一，商業(yè)銀行內部控制機制的根本性轉變是指其內控制度的完善和內控體系的健全，內部控制機制的健全完善應該是商業(yè)銀行股份制改革的同步內容和要求。
完善的商業(yè)銀行內部控制機制能夠有效協(xié)調和約束股份制經(jīng)營(yíng)管理中的董事會(huì )、股東和經(jīng)理等方面的關(guān)系，即利益相關(guān)者的關(guān)系，使委托代理下的各方利益能夠得到有效的保證和協(xié)調。商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)模式下，董事會(huì )、股東和經(jīng)理人存在著(zhù)利益相關(guān)的委托代理關(guān)系，利益相關(guān)人之間在非正常情況下必然存在利益的對抗和沖突，這種利益的對抗和沖突必須要以適當的方式來(lái)調節。內部控制機制在股份制經(jīng)營(yíng)理念對董事會(huì )、股東及經(jīng)理人三方權利和責任的規定指導下，通過(guò)對三方的行為監督和控制，從而實(shí)現對三方利益的相應調節，使商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)中的委托代理關(guān)系平穩發(fā)展和延續�！≡谕晟频默F代法人治理結構下，通過(guò)完善健全的商業(yè)銀行內控機制的監督控制，商業(yè)銀行的企業(yè)信息得以充分批露，在這種完善的內部控制體系下，披露的信息具有較高的真實(shí)公平性，從而會(huì )引導銀行監管部門(mén)如中央銀行、銀監會(huì )的監管深度、頻度、廣度加深，有利于提升法人治理結構的有效性，最終提升商業(yè)銀行資本資源效率。
三、適應股份制經(jīng)營(yíng)的商業(yè)銀行內控機制定位與探索
股份制改革后，商業(yè)銀行內部控制機制應定位在：以健全完善的內部控制機制為商業(yè)銀行股份制穩健發(fā)展搭建科學(xué)管理平臺，適應金融業(yè)高風(fēng)險行業(yè)特征，健全商業(yè)銀行內部控制體系，為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)穩健發(fā)展創(chuàng )造組織環(huán)境，完善內部控制制度為商業(yè)銀行股份制經(jīng)營(yíng)穩健發(fā)展形成制度保障。完善其內部控制機制應從以下方面著(zhù)手：
【淺探商業(yè)銀行內控機制定位及完善策略】相關(guān)文章：
淺探著(zhù)作權轉讓制度的完善01-08
淺探企業(yè)技術(shù)創(chuàng )新激勵與約束機制03-28
淺探我國商業(yè)銀行的個(gè)人理財業(yè)務(wù)03-19
淺探商業(yè)銀行營(yíng)銷(xiāo)的差異化戰略03-18
淺探電力營(yíng)銷(xiāo)目標市場(chǎng)的特點(diǎn)與營(yíng)銷(xiāo)策略的選擇03-19