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構建電力公司內部會(huì )計控制體系論文
一、存在的主要問(wèn)題
(一)財務(wù)部門(mén)管理問(wèn)題。管理財務(wù)部門(mén)即為公司的財務(wù)部，其中電力公司最主要的工作流程就是在請款業(yè)務(wù)、報銷(xiāo)業(yè)務(wù)、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)上。在請款業(yè)務(wù)上首先需要辦理申請請款業(yè)務(wù)的工作人員應交由相關(guān)部門(mén)進(jìn)行審批，主要負責的領(lǐng)導進(jìn)行審批后再交由財務(wù)部門(mén)審批，最后由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行支付;在報銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程上，應由需要報銷(xiāo)的工作人員提出申請，向上級領(lǐng)導分級申批，之后再由財務(wù)部門(mén)審批，合格后方能進(jìn)行報銷(xiāo)業(yè)務(wù);在銷(xiāo)售收款時(shí)，同樣需要向銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)出對應的發(fā)票內容，經(jīng)由財務(wù)部門(mén)審核后，在由財務(wù)部門(mén)進(jìn)行入賬操作，財務(wù)部門(mén)再提供出一份催收單，最后方能進(jìn)行收款。但在實(shí)際的操作中，電力公司的財務(wù)部門(mén)仍然在財務(wù)管理上不夠完善，在請款方面，一般財務(wù)負責人的考慮方式不是十分周全，對于資金的流動(dòng)掌控尚存在一些問(wèn)題，需要注意。
(二)電力公司在控制貨幣資金時(shí)也存在一些問(wèn)題�，F在電力公司已經(jīng)在資金控制上構建了一個(gè)整體的框架，但在管理上還是會(huì )出現一些問(wèn)題，如在對財務(wù)預算方面、結算資金方面等有些松散，且在一些環(huán)節中進(jìn)行監督考察的力量也比較薄弱，不能很好的立足于框架結構。
(三)電力公司在成本管理和控制方面有相對比較全面的規定，但管理上形成“粗線(xiàn)條”，顯得比較局限，企業(yè)尚未真正重視文化建設，導致內部員工在控制理論上缺乏相應的知識。在董事會(huì )每年進(jìn)行的內部審計，最主要就是僅僅防止內部有作弊的現象，在經(jīng)營(yíng)管理時(shí)對內部的控制沒(méi)有足夠的重視。
二、體系構建
(一)將控制制度在生產(chǎn)過(guò)程中設計好。電力公司最重要的生產(chǎn)環(huán)節就是控制好生產(chǎn)循環(huán)，它對電力企業(yè)的發(fā)展和生存起著(zhù)至關(guān)重要的作用。而電力企業(yè)在控制生產(chǎn)循環(huán)使應注意一定要及時(shí)的供應燃料、也應嚴格的控制燃料的成本、建立健全指揮系統以保證安全的進(jìn)行生產(chǎn)，另外也要有充足的水資源，更要符合環(huán)境保護法等。
(二)設計循環(huán)控制收款與銷(xiāo)售
電力公司實(shí)現循環(huán)收款與銷(xiāo)售最主要的環(huán)節就是企業(yè)在開(kāi)始與電網(wǎng)公司進(jìn)行合同的簽訂，一直到收回貨款為止，在整個(gè)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節都應該有所經(jīng)過(guò)，而主要的控制措施在:
1、在決策一些報價(jià)時(shí)，應建立一個(gè)輔助的系統。
2、控制好授權審批(最主要就是審核簽訂售電與購電合同等)。
3、對每個(gè)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節適時(shí)的進(jìn)行監督和反應，做好文件記錄工作，保證文件記錄的真實(shí)性。
4、在對銀行存款上的各項收入都應該適時(shí)的進(jìn)行記錄以及辦理，及時(shí)的做好現金日記賬工作。
(三)控制設計好付款與購貨循環(huán)
1、倉庫負責人員需要及時(shí)的記錄在存貨清單時(shí)被列入的項目，并對已經(jīng)買(mǎi)回來(lái)的但并沒(méi)有列入存貨的項目填寫(xiě)清單。
2、將訂購單編制完整，同時(shí)應檢驗已經(jīng)驗收的商品清單，并且請其好好的儲存。
3、編制對應的付款憑證單，并記錄與確認負債賬目。
4、在收付貨幣資金時(shí)，應落實(shí)各項票據的是否保管妥當，重點(diǎn)檢查各項手續是否齊全，發(fā)現問(wèn)題時(shí)應采取相應的措施對其進(jìn)行完善以及糾正。
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