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關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理理論分析論文
一、企業(yè)風(fēng)險管理理論概要及在我國的規范化實(shí)施
1.企業(yè)風(fēng)險管理（ERM）理論的一般框架。企業(yè)風(fēng)險管理作為一種全新管理理念或管理框架的最終形成，是由美國發(fā)起人組織委員會(huì )（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，COSO）在2004年9月提出的，標志文書(shū)是《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（EnterpriseRiskManagementIntegratedFramework，下稱(chēng)《整合框架》），這個(gè)框架是迄今為至企業(yè)風(fēng)險管理最完善、最成熟的理論概括。COSO認為，企業(yè)風(fēng)險管理是經(jīng)由企業(yè)當局廣泛參與，對企業(yè)面臨的不確定性進(jìn)行多要點(diǎn)掌控，以實(shí)現組織目標的過(guò)程。
《整合框架》提出了企業(yè)風(fēng)險管理的8個(gè)核心要素，即，目標設定、內部環(huán)境、事件識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險回應、信息溝通、控制活動(dòng)和持續監督，這8個(gè)要素組成了一個(gè)有機體系。企業(yè)風(fēng)險管理有4個(gè)目標，即，戰略目標、經(jīng)營(yíng)目標、報告目標和合規目標。理想的ERM框架是通過(guò)對不確定性的管理增加股東價(jià)值，以共同的語(yǔ)言和要素安排，落實(shí)企業(yè)的上述4項目標。企業(yè)風(fēng)險管理的要素與目標之間是一種緊密的支持與保證關(guān)系。
2.企業(yè)風(fēng)險管理在我國中央企業(yè)的初步實(shí)踐。在《整合框架》的背景下，2006年6月國資委根據《中a華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監督管理暫行條例》等法律法規，制定頒布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，對中央企業(yè)實(shí)施風(fēng)險管理的總體原則、基本流程、組織體系、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理解決方案、監督與改進(jìn)、風(fēng)險管理信息系統等進(jìn)行了系統規范，成為中央企業(yè)風(fēng)險管理的權威指導文書(shū)。之后，一些省市區也出臺了很多相關(guān)文件，對《指引》的實(shí)際操作進(jìn)行具體化�！吨敢匪Q(chēng)企業(yè)風(fēng)險，包括純粹風(fēng)險（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機會(huì )風(fēng)險（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存），具體分為戰略風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、運營(yíng)風(fēng)險、法律風(fēng)險等。
《指引》對企業(yè)風(fēng)險管理的目標、流程描述，與《整合框架》中的描述大體相同。它將企業(yè)風(fēng)險管理的目標設定為五個(gè)方面：一是將風(fēng)險控制在與總體目標相適應并可承受的范圍內；二是確保企業(yè)內外部實(shí)現真實(shí)、可靠的信息溝通；三是遵守法律法規；四是通過(guò)企業(yè)制度安排降低實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標的不確定性；五是建立針對重大風(fēng)險發(fā)生后的危機處理計劃。這五個(gè)方面的目標，分別對應著(zhù)《整合框架》提出的4個(gè)目標。它將企業(yè)風(fēng)險管理流程區劃為收集初始信息、進(jìn)行風(fēng)險評估、制定管理策略、提出實(shí)施解決方案和監督改進(jìn)等5個(gè)階段，分別對應著(zhù)《整合框架》中的企業(yè)風(fēng)險管理8大基本要素。
二、企業(yè)風(fēng)險管理理論本土化過(guò)程中應注意的問(wèn)題
1.找到切合實(shí)際的本土化切入點(diǎn)
一方面，通過(guò)對《指引》的解讀可知，與國資委以往出臺的文件有很大不同是，過(guò)去國資委頒行的大多數文件都是在對企業(yè)大量實(shí)踐經(jīng)驗進(jìn)行分析總結的基礎之上形成的，是一個(gè)從實(shí)踐到理論，再從理論回到實(shí)踐的過(guò)程。而《指引》則正好相反，它來(lái)自于成熟的理論，而且主要是國外的成熟理論，先于國內企業(yè)的管理實(shí)踐。另一方面，每一個(gè)中央企業(yè)都有其特殊的行業(yè)特點(diǎn)、既有體制、歷史傳承、文化特色和企業(yè)員工隊伍、管理當局的素質(zhì)水平等，這決定了不同的企業(yè)在實(shí)施風(fēng)險管理時(shí)應有不同的切入點(diǎn)或突破口，不能好高騖遠，要從各自的實(shí)際出發(fā)，找準影響各自企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)管理領(lǐng)域的不確定性來(lái)源，有針對性地進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險管理實(shí)踐。
2.建立起具有可操作組織規范
企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》都是針對企業(yè)所面臨的時(shí)時(shí)處處都存在的各類(lèi)風(fēng)險提出的，都只是一個(gè)理論框架和方向指引，沒(méi)有統一具體的模式。它要求企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標，通過(guò)在企業(yè)各個(gè)管理環(huán)節和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執行風(fēng)險管理的基本流程，營(yíng)造風(fēng)險管理的氛圍，建設風(fēng)險管理體系，等等�？梢�(jiàn)，無(wú)論企業(yè)風(fēng)險管理理論還是《指引》，都沒(méi)有為中央企業(yè)的現實(shí)經(jīng)營(yíng)管理給出一個(gè)具體的、可以搬來(lái)即用的藥方，所以，將企業(yè)風(fēng)險管理理論和《指引》具體化為每一個(gè)中央企業(yè)中看得見(jiàn)、摸得著(zhù)的具體組織結構和規章制度，是當前我國中央企業(yè)需要下大力氣去做的事情。
3.培育良好的氣氛和合格主體
一般講，一個(gè)良好的適合于特定企業(yè)的ERM氛圍，應該至少包括以下幾個(gè)方面內容：一是將企業(yè)的風(fēng)險偏好與企業(yè)戰略有機聯(lián)系；二是能夠保證企業(yè)的風(fēng)險管理戰略、企業(yè)的發(fā)展戰略與企業(yè)的股東價(jià)值保持一致；三是可以提供鑒別和評估風(fēng)險的工具，并有強大的企業(yè)輿論支持這些工具使用；四是企業(yè)各層面有統一的風(fēng)險語(yǔ)言，和暢通的溝通管道。任何一個(gè)ERM框架都是在一定的氛圍中由具體的企業(yè)成員最終實(shí)施的，沒(méi)有良好的企業(yè)風(fēng)險管理氛圍，得不到企業(yè)各層面人員的支持，再好的企業(yè)風(fēng)險管理框架和《指引》都會(huì )流于口號和形式。
參考文獻：
[1]滕青:我國企業(yè)風(fēng)險管理框架構建[J].經(jīng)濟管理，2007，（3）：45～48
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[3]張東毅:淺談國有企業(yè)風(fēng)險管理[J]，山東煤炭管理干部學(xué)院黨報，2007，（3）：11～12
[摘要]企業(yè)風(fēng)險管理理論是一種全新的管理理念。在我國，它已經(jīng)通過(guò)行政法規的形式由企業(yè)監管當局首先在中央企業(yè)加以推行。近三年來(lái)的實(shí)踐表明，在理論轉化為現實(shí)生產(chǎn)力、競爭力的過(guò)程中，仍有大量的本土化工作要做。
[關(guān)鍵詞]企業(yè)風(fēng)險管理理論中央企業(yè)本土化
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