國內外證券公司內部審計發(fā)展狀況與趨勢比較

【摘要】證券公司作為資本市場(chǎng)中最重要、最具影響力的中介機構，其生存狀況和發(fā)展程度直接影響到資本市場(chǎng)的健全和發(fā)展。文章從多個(gè)層面就國外證券公司內部審計的發(fā)展過(guò)程，我國證券公司內部審計的現狀進(jìn)行討論，并著(zhù)重分析國內外證券公司在管理審計等現代內部審計方面的差距�！　　娟P(guān)鍵詞】證券公司；內部審計；管理審計；現狀；發(fā)展趨勢
　　
　　內部審計是企業(yè)健康發(fā)展的基礎。它是一個(gè)組織內部為檢查和評價(jià)其活動(dòng)和為本組織服務(wù)而建立的一種獨立評價(jià)活動(dòng)，它要提供所檢查的有關(guān)活動(dòng)的分析、評價(jià)、建議、咨詢(xún)意見(jiàn)和信息，以協(xié)助本組織成員有效的履行責任。隨著(zhù)我國加入WTO，資本市場(chǎng)對外開(kāi)放日益迫近，證券業(yè)發(fā)展環(huán)境將發(fā)生劇烈變化，在為我國證券公司走向國際化提供了廣闊的舞臺的同時(shí)，也使其高風(fēng)險的行業(yè)特征充分暴露。在我國，由于證券市場(chǎng)不規范，投機性強，監管能力較弱，那么證券公司的內部審計就顯得尤為重要，它是避免證券公司的不健全市場(chǎng)下違規操作的重要保證，是證券公司乃至我國證券市場(chǎng)持續健康發(fā)展的保證。
　　證券投資是世界經(jīng)濟最活躍的領(lǐng)域，每天都涉及數以萬(wàn)億的投資額。如此巨大的資本在證券公司內部運轉，使證券公司成為管理風(fēng)險高發(fā)的企業(yè)。因此，在證券公司發(fā)展的早期，內部審計就成為一種必不可少的內部風(fēng)險控制手段。從世界范圍來(lái)看，證券公司的內部審計主要經(jīng)歷過(guò)以下幾個(gè)階段：

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