電企基建項目財務(wù)管理探討

　　財務(wù)部門(mén)應當根據工程基建項目概算來(lái)設置各類(lèi)輔助工程項目，這樣有助于確�；�建明細項目歸類(lèi)的準確性。那么，電企基建項目如何進(jìn)行財務(wù)管理呢?

　　一、電力企業(yè)在工程項目實(shí)施階段的財務(wù)管理

　　該實(shí)施階段的主要任務(wù)是對基建項目的工程成本支出進(jìn)行合理的控制，避免不必要的資金外流風(fēng)險，嚴格管控項目預算，開(kāi)展現金流量預算管理，對項目的預算和實(shí)際工程成本支出做好有效的銜接，提高財務(wù)管理的預算調控力和執行力;參與對合同的審核、監督、執行，對設計出現的變更進(jìn)行嚴格的審查，在工程建設中進(jìn)行嚴格的控制;根據工程實(shí)際建設情況及時(shí)進(jìn)行報損，最大限度的降低建設項目的損失，并及時(shí)的辦理工程保險;對在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，要如實(shí)的反應建設項目成本，對工程物資核算，做好進(jìn)項稅和增值稅的抵扣工作，加強庫存管理和剩余廢棄物的物資管理等。

　　電力企業(yè)基建項目能否安時(shí)保質(zhì)保量完成，以及投資效果的好壞與基建項目的工程管理、財務(wù)管理都息息相關(guān)。

　　因此，建設項目實(shí)施的過(guò)程主要從以下方面進(jìn)行探討：

　　(一)工程造價(jià)與投資預算管理

　　電力企業(yè)是資金密集、技術(shù)密集型企業(yè)，重大基建項目的投入往往都動(dòng)輒數十億，財務(wù)管理不善很容易造成巨大的損失，因此基建財務(wù)管理內容要復雜于一般企業(yè)財務(wù)管理項目，這也造成了財務(wù)管理工作難度的加大。

　　財務(wù)預算管理是工程項目建設的重中之重。

　　在項目工程建設初始，財務(wù)部門(mén)首先要跟工程建設、工程計劃等部門(mén)建立起良好的溝通。

　　對工程項目首先要概算出整個(gè)工程的投資總額，再根據工程投資計劃的改變而做出相應的預算調整。

　　經(jīng)過(guò)工程項目在進(jìn)行設計概算和投資計劃、財務(wù)預算等，建立了多道投資控制防線(xiàn)，用有效地控制基建工程投資，合理控制工程建設成本。

　　(二)工程價(jià)款結算管理

　　工程項目款是工程項目能夠順利進(jìn)行的根本保證。

　　因此，財務(wù)部門(mén)對工程進(jìn)度款及結算款的支付是一個(gè)非常重要的工作。

　　對傳遞到財務(wù)部門(mén)的每一筆工程款支付申請，財務(wù)部門(mén)應當及時(shí)核對施工方的工程進(jìn)度結算資料、工程款支付審批單、合同條款、發(fā)票等相關(guān)手續。

　　對于手續不全、申請材料有問(wèn)題、預算超支或是資金計劃存在沒(méi)有記錄等的情況，財務(wù)部門(mén)有權拒絕支付相關(guān)款項。

　　對項目資金應堅持專(zhuān)款專(zhuān)用，定期進(jìn)行銀行對賬工作，及時(shí)對未達賬項進(jìn)行處理。

　　財務(wù)部門(mén)要嚴格執行相關(guān)資金支付制度，對超過(guò)現金結算起點(diǎn)的款項用銀行轉賬的方式進(jìn)行支付。

　　對于開(kāi)通網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)的單位要對網(wǎng)銀U盾、密鑰的申請權、執行權和審批權進(jìn)行三權獨立，定期進(jìn)行密碼更換，及時(shí)做好備案，確保工程款項資金的安全。

　　往來(lái)工程賬項要與施工單位定期對賬，必要時(shí)函證確認，以保證工程往來(lái)款項記賬及時(shí)、準確。

　　(三)對基建項目財務(wù)管理進(jìn)行完善

　　財務(wù)部門(mén)應當根據工程基建項目概算來(lái)設置各類(lèi)輔助工程項目，這樣有助于確�；�建明細項目歸類(lèi)的準確性。

　　另外，財務(wù)人員要有良好的登記臺賬習慣，非常詳盡的財務(wù)結算明細臺賬可以為以后的工程決算提供了有力支持。

　　例如發(fā)電廠(chǎng)基建工程，建設完成時(shí)要形成幾千項固定資產(chǎn)，種類(lèi)繁多且工作量大，這往往是在財務(wù)竣工決算時(shí)令財務(wù)人員感到較為棘手的問(wèn)題。

　　如果財務(wù)人員每結算一筆工程款時(shí)，就對照各項發(fā)電設備、各項輔助設備、輸電線(xiàn)路、房屋、建筑物等明細登記到對應的臺賬中，做到結算費用歸類(lèi)詳細而準確，則可以為最終財務(wù)竣工決算建立固定資產(chǎn)卡片打下良好的基礎，做到事半功倍。

　　二、基建項目竣工階段的財務(wù)管理

　　基建項目竣工階段財務(wù)管理的內容主要有參加工程驗收、參與資產(chǎn)清點(diǎn)與移交、參與剩余物資處理、預計未完工程、清理生產(chǎn)準備費、暫估固定資產(chǎn)入賬、核對應收應付款項、復核設備資產(chǎn)清冊、編制竣工決算、竣工決算審核與批復、正式轉入固定資產(chǎn)等。

　　基建項目竣工后，在保證項目的資產(chǎn)準確和完善的反應在投資成本中，對項目竣工階段的財務(wù)管理要注意以下幾個(gè)問(wèn)題：

　　(一)財產(chǎn)物資的清理

　　在工程項目竣工后，未辦理竣工決算之前，管理工程的財務(wù)人員應當會(huì )同工程管理部門(mén)人員一起到工程項目現場(chǎng)驗收，并且對現場(chǎng)的各種材料，設備，工程物資等進(jìn)行清點(diǎn)核算，確保做到賬目與實(shí)際物資一致，有差異的及時(shí)查清原因并做出相應賬務(wù)處理。

　　對于基建剩余工程物資，應提請及時(shí)移交相關(guān)保管部門(mén)，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)重分類(lèi)核算。

　　(二)組織工程竣工決算審計

　　基建工程竣工后，財務(wù)部門(mén)應及時(shí)聯(lián)系第三方中介機構進(jìn)駐，進(jìn)行財務(wù)竣工決算審計，以準確地核定工程造價(jià)，確保項目建設目標的實(shí)現。

　　四、結束語(yǔ)當前，財務(wù)管理在電力企業(yè)基建工程建設中發(fā)揮著(zhù)越來(lái)越重要的作用，企業(yè)財務(wù)部門(mén)要不斷提高業(yè)務(wù)水平，科學(xué)籌劃、精細化管理，以更好地完善企業(yè)基建項目投資管理工作。

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