財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系探究論文

　　一、財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系現狀

　　近年來(lái)，財產(chǎn)保險業(yè)的發(fā)展蒸蒸日上。以陜西省為例，2014年省內24家財產(chǎn)保險公司原保費收入總計達到1，600，037.96萬(wàn)元，同比增長(cháng)率為16.73%。但是，不能只看保費收入而評價(jià)公司，應該用經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系來(lái)判斷公司經(jīng)營(yíng)水平。目前，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系存在一些問(wèn)題。具體如下：

　�。ㄒ唬┓秦攧�(wù)指標較少。

　　有些財產(chǎn)保險公司仍然對非財務(wù)指標不重視，認為只需財務(wù)指標就可以得出經(jīng)營(yíng)績(jì)效，這一理解是片面的。經(jīng)營(yíng)績(jì)效是一個(gè)公司的整體能力體現。它既需要財務(wù)方面的能力體現，也需要非財務(wù)方面的反映。非財務(wù)方面可以用非財務(wù)指標說(shuō)明。非財務(wù)指標包含很多方面，本文關(guān)注的是產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與組織管理能力和市場(chǎng)能力的指標。產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和組織管理都需要人才，人才是公司發(fā)展的動(dòng)力和推手，人才的儲備和培養對于財產(chǎn)保險公司來(lái)說(shuō)是至關(guān)重要的。這關(guān)系到公司未來(lái)的發(fā)展和命運。同時(shí)，人才也是公司產(chǎn)品開(kāi)發(fā)與組織管理的中堅力量，所以公司人才儲備方面的指標應受到重視。另一方面，市場(chǎng)能力是經(jīng)營(yíng)能力的核心，它很大程度上說(shuō)明著(zhù)公司目前的實(shí)力和影響著(zhù)公司未來(lái)的發(fā)展。市場(chǎng)能力包含有市場(chǎng)開(kāi)拓與市場(chǎng)保持及產(chǎn)品線(xiàn)長(cháng)度等方面能力，它們應得到關(guān)注。

　�。ǘ�）反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標較少。

　　隨著(zhù)市場(chǎng)競爭的加劇，各個(gè)財產(chǎn)保險公司都急切地想擴大市場(chǎng)規模，贏(yíng)得更多保費，使得市場(chǎng)份額進(jìn)一步提升。有的保險公司將財務(wù)資源與保費規模相掛鉤，導致小機構為了獲取更多的費用資源，不斷盲目地擴大保費規模，而忽視業(yè)務(wù)質(zhì)量，致使賠付成本逐步攀升，公司盈利逐漸減少。如果長(cháng)期下去，看似公司保費節節攀升，但忽略了賠付成本，實(shí)則是處于下降的。所以，應該重視反映業(yè)務(wù)質(zhì)量的指標。

　�。ㄈ�）與費用相聯(lián)系的指標較少。

　　目前，各財產(chǎn)保險公司普遍存在的一個(gè)問(wèn)題是費用高�？v觀(guān)這些費用，有的費用是用在了業(yè)務(wù)發(fā)展上，例如日常展業(yè)費等。而有的費用卻和業(yè)務(wù)的開(kāi)展不相關(guān)，例如大量的激勵費、耗材費等。這些費用沒(méi)有直接用到創(chuàng )造價(jià)值的業(yè)務(wù)上，沒(méi)有對公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效的提升做貢獻，不利于公司的經(jīng)營(yíng)和長(cháng)期的發(fā)展�？刂瀑M用是目前財產(chǎn)保險公司都急需解決的事，因此與費用相聯(lián)系的指標應受到重視。

　　二、財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系設計原則

　　構建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系時(shí)，必須遵循一定的原則。它既是標桿，也是目標。本文在構建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系時(shí)，指標較多。所以這些指標必須遵循一定的設計原則。這些原則能更好地促進(jìn)經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)。主要包含以下五項原則：

　�。ㄒ唬┛茖W(xué)性原則。

　　科學(xué)性原則是指在構建評價(jià)體系時(shí)，應該保證指標的選取過(guò)程是具有科學(xué)性的，是符合經(jīng)營(yíng)績(jì)效相關(guān)理論的。首先，要大量閱讀文獻。需參考相關(guān)文獻，以文獻為基礎；其次，要結合財產(chǎn)保險公司的實(shí)際情況，考慮到財產(chǎn)保險公司的發(fā)展，做到有的放矢；最后，體系中所選取的指標，必須要既能很好地反映經(jīng)營(yíng)績(jì)效，又符合科學(xué)性原則，而不能與經(jīng)營(yíng)績(jì)效脫離了關(guān)系。

　�。ǘ�）關(guān)鍵性原則。

　　關(guān)鍵性原則要求選取的指標應該是評價(jià)體系中的關(guān)鍵性指標。即最能準確客觀(guān)地體現財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效。指標有很多，沒(méi)有辦法做到面面俱到，不能把每一個(gè)指標都選取，只能選擇最能夠代表財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效的指標。必須要在工作量和選取的指標具有代表性、客觀(guān)性方面仔細權衡，使得選取的指標既能客觀(guān)反映公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效，又具有可操作性。

　�。ㄈ�）兼顧財務(wù)和非財務(wù)指標原則。

　　以前，財產(chǎn)保險公司在評價(jià)經(jīng)營(yíng)績(jì)效時(shí)，都只注重財務(wù)指標。財務(wù)指標可以反映出公司的財務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，但卻不能體現公司其他方面的情況。這樣經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)就不客觀(guān)。所以，需要增加非財務(wù)指標來(lái)反映經(jīng)營(yíng)績(jì)效。非財務(wù)指標評價(jià)也涉及到公司很多方面要素。它一般體現的是公司的儲備力量及長(cháng)期能力，所以也應在財險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)中起著(zhù)舉足輕重的作用。只有把財務(wù)指標和非財務(wù)指標相結合，才能更加全面、客觀(guān)反映公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效，為各方信息需求者提供準確的決策依據。

　�。ㄋ模�層次性原則。

　　一個(gè)完整的財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系含有多個(gè)指標。這些指標不是平行的，它們歸屬于不同的層次。同時(shí)，它們對經(jīng)營(yíng)績(jì)效的影響程度也有差異。所以，我們需要選擇合適的方法進(jìn)行權重分配，確定好權重后，可以先進(jìn)行每一層次的評價(jià)，然后做出總評價(jià)。這樣，結合各個(gè)方面對經(jīng)營(yíng)績(jì)效的影響程度，使得評價(jià)的經(jīng)營(yíng)績(jì)效更貼近公司實(shí)際情況，更加真實(shí)。

　�。ㄎ澹┛刹僮餍栽瓌t。

　　設計財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系時(shí)，可能會(huì )有較多指標。這些指標有的可以通過(guò)計算來(lái)衡量，有的指標則不能進(jìn)行衡量和相互比較。所以，應該選擇有準確數據來(lái)源、可以通過(guò)計算進(jìn)行評價(jià)、并且評價(jià)結果能夠分析比較的指標。同時(shí)應使得各指標的計分方法和度量標準保持一致，可以進(jìn)行對比，增加評價(jià)指標體系的可操作性。評價(jià)體系的構建最后要求用體系評價(jià)出結果，并且可以對結果進(jìn)行分析對比。所以，可操作性的指標才可能被納入經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系中。

　　三、構建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系的標準

　　本文在構建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系時(shí)，選取指標的標準和依據主要有以下三個(gè)方面：

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)指標的評價(jià)。

　　財務(wù)指標的評價(jià)依然是經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)的重點(diǎn)，應繼續加強財務(wù)方面的評價(jià)。財務(wù)指標的評價(jià)相對來(lái)說(shuō)已非常成熟。本文選取了盈利能力、償付能力、營(yíng)運能力、發(fā)展能力四個(gè)財務(wù)方面的指標評價(jià)，力求通過(guò)以上四方面財務(wù)評價(jià)，更客觀(guān)地反映出財險公司的財務(wù)能力。

　�。ǘ�）非財務(wù)指標的評價(jià)。

　　在對財險公司進(jìn)行財務(wù)評價(jià)的同時(shí)，不能忽略對其非財務(wù)指標的評價(jià)。只有把兩者結合起來(lái)，經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系才是完整的、全面的。非財務(wù)指標一般反映的是公司的長(cháng)期能力以及潛在能力。它是說(shuō)明公司核心競爭力的關(guān)鍵因素。本文構建的非財務(wù)指標評價(jià)主要是兩方面：人才方面和市場(chǎng)方面。人才在公司間的競爭中起的作用越來(lái)越重要，人才是公司不斷前進(jìn)的重要推動(dòng)力量。市場(chǎng)方面指標評價(jià)可說(shuō)明財險公司所占的市場(chǎng)份額和所處的市場(chǎng)地位等。在評價(jià)財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效時(shí)，不能只關(guān)注現階段的指標評價(jià)，也應重視公司未來(lái)發(fā)展能力的指標評價(jià)。經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)反映的應是公司綜合能力。所以，兼顧財務(wù)指標和非財務(wù)指標的評價(jià)，既可以體現出財險公司目前的能力，又可以反映公司未來(lái)發(fā)展能力。這樣，經(jīng)營(yíng)績(jì)效的評價(jià)結果才會(huì )是更加真實(shí)、客觀(guān)、全面的。

　�。ㄈ�）財務(wù)指標和非財務(wù)指標的可操作性。

　　一般而言，財務(wù)指標評價(jià)都是可量化的，計算出來(lái)的結果是可以進(jìn)行比較的。但是，有的非財務(wù)指標則不能量化。它更多受到主觀(guān)因素的影響，這樣得出的結果可能準確性較差，而且也不方便于對比。所以，應選擇具有可靠數據來(lái)源、能通過(guò)計算得到量化的結果、結果可比較的指標。

　　四、構建財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系

　　保險業(yè)是一種特殊行業(yè)，它通過(guò)同時(shí)增加保費收入和控制賠付的風(fēng)險來(lái)獲得利潤。另外，財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系目前存在非財務(wù)指標較少、反映業(yè)務(wù)質(zhì)量指標較少、與費用相聯(lián)系的指標較少等問(wèn)題。同時(shí)，構建經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系時(shí)，必須遵循上文分析的五項設計原則和三項構建標準。本文在閱讀并參考了相關(guān)文獻的基礎上，基于現狀、設計原則、構建標準的分析，構建了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系。該體系共有三級指標。首先，一級指標是財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)；其次，有九個(gè)二級指標：盈利能力、償付能力、營(yíng)運能力、發(fā)展能力、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)能力、組織管理能力、市場(chǎng)保持能力、市場(chǎng)開(kāi)拓能力、財產(chǎn)保險種類(lèi)健全程度；最后，有十六個(gè)可以量化、比較、分析的三級指標。

　　五、結語(yǔ)

　　完善的經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系可以引導公司改善經(jīng)營(yíng)情況，提高經(jīng)營(yíng)水平。為了增強財產(chǎn)保險公司的競爭力，應加強經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系的運用。并且公司內外部信息相關(guān)者都需要參考經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)結果。本文通過(guò)分析財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系現狀、設計經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系的五項原則、構建經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系的三項標準，構建了財產(chǎn)保險公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效評價(jià)體系。該體系克服了以往較少關(guān)注非財務(wù)評價(jià)指標的缺陷，增加了人才方面和市場(chǎng)方面等非財務(wù)指標的評價(jià)。這樣，使得評價(jià)體系更全面、準確地反映出財產(chǎn)保險公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效水平。

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