企業(yè)納稅籌劃論文（精選7篇）
在日常學(xué)習、工作生活中，許多人都寫(xiě)過(guò)論文吧，論文是討論某種問(wèn)題或研究某種問(wèn)題的文章。寫(xiě)起論文來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編精心整理的企業(yè)納稅籌劃論文，希望對大家有所幫助。
企業(yè)納稅籌劃論文 篇1
摘要：
近年來(lái)，我國市場(chǎng)經(jīng)濟快速發(fā)展，國內外諸多企業(yè)之間的互動(dòng)溝通日益增多，各國之間也加深了交流和往來(lái)。我國市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境不僅重視對國外資本的吸納，也關(guān)注項目開(kāi)發(fā)以及經(jīng)貿合作，逐漸給國內公司帶來(lái)了更多的發(fā)展機遇。對于公司自身而言，只有不斷地對組織結構進(jìn)行優(yōu)化，使本公司的科技以及經(jīng)濟大幅度提升，才能使公司具備一定的競爭優(yōu)勢，因此，在當前，如何開(kāi)展稅收籌劃工作，保證其穩健、可持續發(fā)展是極其重要的，如何使公司的經(jīng)營(yíng)策略和管理能力大幅度提升，是當前國內公司極其重視的。在本文當中，作者基于自身在公司稅收籌劃方面的經(jīng)驗，由此對我國當前情況進(jìn)行分析，對于在開(kāi)展此項工作中所需要思考以及注意的問(wèn)題，提出了一系列的問(wèn)題，并且給予一定的建議和改革措施。
關(guān)鍵詞：
涉稅風(fēng)險；稅收籌劃；公司財務(wù)管理；策略方法
1、引言
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關(guān)重要的部分，是公司經(jīng)營(yíng)管理方案的補充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟風(fēng)險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風(fēng)險與經(jīng)濟隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據當前公司稅收籌劃的現實(shí)情況，大多數的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進(jìn)行稅收籌劃工作時(shí)，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達到預期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專(zhuān)業(yè)的素養較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
2、我國當前的公司稅收籌劃工作情況與問(wèn)題分析
在公司內，稅收籌劃人員在專(zhuān)業(yè)技能和素養方面存有不足。公司在開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí)，所呈現的效果和水準同籌劃人員的能力、經(jīng)驗和素養緊密聯(lián)系。具備了良好的職業(yè)素養和技能，籌劃人員才能夠詳細的開(kāi)展和實(shí)施各項工作，由此決定了此項工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對稅收籌劃管理欠缺一定的認識，其職業(yè)素養很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項工作存在的風(fēng)險隱患增強。在稅收方面，公司籌劃策略同國家的相關(guān)政策之間存在差距。我國正在建設法治國家，相關(guān)的法律法規都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作為納稅籌劃工作人員，要與時(shí)俱進(jìn)，及時(shí)深入的對相關(guān)的.法律法規進(jìn)行學(xué)習，對國家有關(guān)于公司納稅籌劃方面的思路以及策略進(jìn)行準確地把握，同時(shí)要結合公司的實(shí)際情況和當前的條件，及時(shí)有效的制定出一套符合自身公司發(fā)展的方案措施，確保在開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)能夠做到有法可依，能夠和國家大計保持一致的方向步調。在現實(shí)中，對于國家的稅收政策，多數的稅務(wù)籌劃人員并不能領(lǐng)悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠，增加了公司的稅收風(fēng)險。公司在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，無(wú)法保持同國家稅收制度的一致性，使稅務(wù)風(fēng)險大大地增加。部分的納稅籌劃人員專(zhuān)業(yè)技能和素質(zhì)較低，在開(kāi)展相關(guān)工作時(shí)，不能夠做到合理規范的執行相關(guān)職能工作，無(wú)形中增加了失職風(fēng)險，違反了相關(guān)的法律法規，致使公司蒙受損失。所以，對于納稅籌劃工作者，公司要加大對其專(zhuān)業(yè)技能和素質(zhì)的培養，才能夠提高公司的效率，降低公司風(fēng)險系數。
3、公司稅收籌劃工作中防范涉稅風(fēng)險的策略要點(diǎn)
樹(shù)立正確的稅收籌劃管理觀(guān)念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場(chǎng)秩序規范，對整個(gè)市場(chǎng)發(fā)揮了調節作用。在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，部分的公司無(wú)法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟利益，加重了自身公司承擔法律責任的風(fēng)險。只有當公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認識和了解，才能夠自覺(jué)的履行相應的義務(wù)，擁護國家的利益，在法律許可的范圍內，保證減輕公司的稅務(wù)負擔。在稅收籌劃方面，公司要做好風(fēng)險預警與防范工作。在開(kāi)展降低稅收籌劃風(fēng)險工作時(shí)，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預警體系。作為一個(gè)納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進(jìn)行全面的把控，在此基礎上，使稅收籌劃預警體系更加的合理、高效，從而有效的監控風(fēng)險。對于稅收籌劃風(fēng)險，其預警系統有預知風(fēng)險、信息采集以及控制風(fēng)險的功能。信息采集即對企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有一個(gè)全面的了解，能夠對市場(chǎng)的供需進(jìn)行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動(dòng)，能夠準確地把控市場(chǎng)。在稅收籌劃預警系統中，所發(fā)揮的作用在于預知風(fēng)險，此外還能借助于預警提示存在的風(fēng)險，使相關(guān)的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風(fēng)險的出現。在公司內，建立起完善的稅收籌劃績(jì)效評估機制。對于稅收籌劃風(fēng)險的管理呈現一個(gè)動(dòng)態(tài)的過(guò)程。當稅收籌劃的方案得到了實(shí)踐，相關(guān)的企業(yè)要據此對于自身企業(yè)在該方面的水平進(jìn)行評價(jià)，從而更有效地開(kāi)展稅收籌劃。在當前，對于一個(gè)企業(yè)的稅收籌劃的評價(jià)標準包括諸多方面，如利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行相關(guān)的核查時(shí)，也是對這些指標進(jìn)行評價(jià)。所以，當對稅收籌劃的實(shí)踐效果進(jìn)行評價(jià)時(shí)，要將所有指標維持在一個(gè)合理范圍內。
4、結語(yǔ)
在開(kāi)展納稅籌劃工作時(shí)，公司要科學(xué)、全面地進(jìn)行，這對于公司的長(cháng)期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規劃目標和經(jīng)營(yíng)計劃盡快地得以實(shí)現。公司是市場(chǎng)活動(dòng)的主體，要遵守相關(guān)的法律法規、政策措施等，基于公司的實(shí)際情況和發(fā)展目標，對納稅籌劃人員進(jìn)行著(zhù)力的培養，建立起完善的風(fēng)險預警機制，并且在正確的理念的指導下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
參考文獻
[1]金書(shū)森.全面營(yíng)改增涉稅風(fēng)險防控[J].現代商業(yè).2017（19）.
[2]陳小燕.論稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與規避[J].納稅.2017（7）.
企業(yè)納稅籌劃論文 篇2
【摘要】
稅收是中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要承擔的重要法律義務(wù)，直接影響企業(yè)的管理決策和經(jīng)濟效益，因此，中小企業(yè)需要提高對稅收籌劃的重視，通過(guò)合理的稅收籌劃，減輕企業(yè)的稅收負擔，提高財務(wù)管理效率，實(shí)現經(jīng)濟效益的最大化。但是，受到資源配置各方面因素的影響，中小企業(yè)稅收籌劃還存在一定的不足之處需要進(jìn)一步改善。論文對稅收籌劃進(jìn)行了簡(jiǎn)單概述，并探討了中小企業(yè)稅收籌劃的現狀及改善策略。
【關(guān)鍵詞】
中小企業(yè)；稅收籌劃；現狀；改善策略
1、引言
中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成成分，為我國人民增加大量就業(yè)機會(huì )的同時(shí)，帶動(dòng)了相關(guān)行業(yè)的進(jìn)步，進(jìn)一步促進(jìn)了我國經(jīng)濟的發(fā)展。近年來(lái)，中小企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越規范，面臨的市場(chǎng)競爭壓力日趨增加，這就需要中小企業(yè)加強內部改革，合理控制生產(chǎn)成本的同時(shí)，實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化。由于中小企業(yè)面臨的稅收負擔較重，影響企業(yè)競爭力的提升，因此，中小企業(yè)需要提高對稅收籌劃的重視程度，調整好稅收方案，使得各項經(jīng)濟活動(dòng)能夠順利進(jìn)行。稅收籌劃在一定程度上可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，但是也存在很多問(wèn)題導致企業(yè)出現財政風(fēng)險，例如稅收籌劃認識不足、內部控制不到位等，這就需要企業(yè)增強稅收籌劃意識，積極采取有效措施提高稅收籌劃水平，促進(jìn)企業(yè)健康、穩定發(fā)展。
2、稅收籌劃概述
2.1基本概念
我國企業(yè)稅收籌劃還處于探索階段，對其的定義，一般理解如下：稅收籌劃是企業(yè)法人或者自然法人在嚴格遵守我國各種納稅法律法規的前提下，合理采用靈活、有效的措施規劃和調整各項生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及投資行為的稅務(wù)，還可以積極借鑒優(yōu)秀企業(yè)或集團的管理辦法，提高稅收籌劃效率，實(shí)現降低稅款支持、提高經(jīng)營(yíng)效益的目標[1]。稅收籌劃還具有如下特點(diǎn)：第一，合法性，稅收籌劃必須在法律規定的范圍內進(jìn)行，要避免偷稅、逃稅等非法行為；第二，籌劃性，稅收籌劃是納稅人通過(guò)合理的規劃，改善經(jīng)營(yíng)方式、融資方式、投資方式等，從而做到事前、事中、事后的整體規劃；第三，目的性，稅收籌劃具有明確的目的，即盡量減少稅收支出，提升納稅人的稅后收益。
2.2重要意義
中小企業(yè)是我國實(shí)現稅收的主力軍，對于國家財政收入意義重大。稅收籌劃是現代中小企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，能夠有效提高企業(yè)的納稅意識，同時(shí)提升企業(yè)的財務(wù)管理能力。進(jìn)行納稅籌劃，企業(yè)不僅需要全面了解國家的法律政策，還要綜合分析自身的經(jīng)營(yíng)情況，將各項經(jīng)濟活動(dòng)與稅務(wù)政策相關(guān)聯(lián)，從而提升企業(yè)的綜合競爭實(shí)力。通過(guò)納稅籌劃，中小企業(yè)還可以提升資金的支配和利用效率，避免各種財務(wù)風(fēng)險，積極發(fā)揮稅收杠桿作用，進(jìn)而幫助相關(guān)財務(wù)部門(mén)及時(shí)發(fā)現稅收管理存在的`問(wèn)題，實(shí)現及時(shí)納稅，為國家稅收事業(yè)貢獻力量，從而達到企業(yè)效益和國家效益雙贏(yíng)的目標。
3、中小企業(yè)稅收籌劃現狀
3.1稅收籌劃認識不足
我國中小企業(yè)一般采用所有權和經(jīng)營(yíng)權高度集中的管理模式，權利大部分集中在高層管理者的手里，而管理者往往過(guò)分看重開(kāi)拓市場(chǎng)帶來(lái)的經(jīng)濟效益，對于稅收籌劃沒(méi)有過(guò)多的重視。一些管理者對稅收籌劃認識不夠全面，往往認為稅收是國家稅務(wù)部門(mén)的工作，企業(yè)只需要根據相關(guān)規定完成納稅就行，如果進(jìn)行稅收籌劃，對于企業(yè)而言會(huì )消耗更多的人力、物力、財力，這種想法會(huì )使得企業(yè)容易忽略相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。一些中小企業(yè)雖然嘗試稅收籌劃，但是僅僅依靠財務(wù)部門(mén)對單個(gè)稅種或者單獨環(huán)節進(jìn)行籌劃，缺乏全面性和適用性，導致稅收籌劃失去效用。
3.2財會(huì )人員素質(zhì)較低
我國中小企業(yè)的數量逐年增加，一些中小企業(yè)發(fā)展尚不成熟，財會(huì )人員的素質(zhì)有待進(jìn)一步提升。稅收籌劃對于財會(huì )人員的要求較高，財會(huì )人員不僅需要了解財務(wù)、會(huì )計相關(guān)的知識，更要全面掌握稅收籌劃的相關(guān)法律知識和技巧。中小企業(yè)的財會(huì )人員往往負責各項財務(wù)管理管理工作，對于稅收籌劃缺乏經(jīng)驗和技巧，在實(shí)際的工作中，只是根據以往的工作經(jīng)驗處理財務(wù)、賬務(wù)情況，根據相關(guān)稅務(wù)部門(mén)的要求進(jìn)行各種稅費的按時(shí)繳納，這種財務(wù)管理辦法過(guò)于死板，不能夠根據我國稅法和經(jīng)濟法的變動(dòng)做出相應的調整和創(chuàng )新，因此，提高財會(huì )人員的素質(zhì)十分關(guān)鍵[2]。
3.3財務(wù)內控不到位
稅收籌劃一項高級的財務(wù)管理工作，對于企業(yè)的財務(wù)內部控制工作提出了更高的要求，但中小企業(yè)由于受其資金的制約，通常公司架構比較簡(jiǎn)單，機構設置不完善，內部控制較為松散，管理不規范，特別是內部控制及財務(wù)管理方面存在著(zhù)重大缺陷。中小企業(yè)對市場(chǎng)經(jīng)濟以及財務(wù)政策了解不夠全面，很難制定出科學(xué)的財務(wù)內部控制制度，對員工的約束效應也難以發(fā)揮，導致很多員工的內部控制意識薄弱，在各項工作中難以提高財務(wù)管控的效率，影響企業(yè)稅收籌劃工作的開(kāi)展。
4、中小企業(yè)稅收籌劃改善策略
4.1增強稅收籌劃意識
中小企業(yè)在積極配合國家稅收工作的同時(shí)，也要增強稅收籌劃意識，在法律允許的范圍內，利用各種優(yōu)惠政策，提高稅收籌劃的效率，進(jìn)而實(shí)現經(jīng)濟效益與社會(huì )效益的雙贏(yíng)。企業(yè)管理者要認識到稅收籌劃與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之間的重要聯(lián)系，在制定成本控制策略的同時(shí)，需要做好長(cháng)遠的發(fā)展規劃，不僅要借助企業(yè)自身的改革提升效益，更要積極響應國家的經(jīng)濟優(yōu)惠政策[3]�，F代市場(chǎng)競爭激烈，企業(yè)面臨的各種影響因素較多，這就需要管理者提高稅收籌劃風(fēng)險防范意識，提高在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及涉稅事務(wù)中的警惕性，隨時(shí)應對突發(fā)風(fēng)險，冷靜、客觀(guān)地作出判斷，并及時(shí)制定相關(guān)決策。
4.2制定稅收籌劃方案
在制定稅收籌劃方案的過(guò)程中，企業(yè)需要進(jìn)行全方位、多角度的考量，根據自身的經(jīng)營(yíng)狀況和投資規劃制定科學(xué)、合理的方案。優(yōu)秀的稅收籌劃方案往往通過(guò)合理、合法的手段來(lái)達到預期的目標，但是在實(shí)際的實(shí)施過(guò)程中，由于多種因素影響可能會(huì )產(chǎn)生諸多額外費用以及機會(huì )成本，因此，納稅籌劃方案要綜合考慮到企業(yè)面臨的各種因素，采取有效方法實(shí)現成本控制。此外，中小企業(yè)要保證制定的納稅籌劃方案的實(shí)用性，能夠在日�；顒�(dòng)中靈活應用，從而適應稅收政策和相關(guān)法規的調整與發(fā)展，有效規避不必要的風(fēng)險，實(shí)現分散性操作，達成企業(yè)發(fā)展目標。
4.3完善內部控制
內部控制是中小企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的基本保障，為此，中小企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：第一，加強資產(chǎn)控制，制定和完善資產(chǎn)臺賬制度，做好資產(chǎn)變動(dòng)登記，并定期對資產(chǎn)情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，從而實(shí)時(shí)、全面把控企業(yè)資產(chǎn)動(dòng)態(tài)；第二，加強會(huì )計控制，以國家的會(huì )計準則和政策做依據，并結合自身管理特點(diǎn)，制定符合企業(yè)發(fā)展的會(huì )計控制制度，從而有效規范會(huì )計工作，提高財務(wù)管理效率；最后，定期開(kāi)展培訓課程，包括工商、保險、金融、貿易等方面，加強財會(huì )人員的專(zhuān)業(yè)知識培養，提高其綜合素質(zhì)以及實(shí)踐操作能力，同時(shí)了解經(jīng)營(yíng)、投資等活動(dòng)的稅收政策及法律規定，提升稅收籌劃效率[4]。
5、結語(yǔ)
總而言之，中小企業(yè)加強稅收籌劃，能夠為各項經(jīng)營(yíng)策略的制定提供科學(xué)的依據，減少企業(yè)的納稅支出，實(shí)現整體經(jīng)營(yíng)效益的提升。我國制定了很多優(yōu)惠政策來(lái)鼓勵中小企業(yè)發(fā)展，中小企業(yè)更應該全面做好納稅籌劃，提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平，創(chuàng )造更大的經(jīng)濟效益，進(jìn)而推動(dòng)我國經(jīng)濟的發(fā)展。
企業(yè)納稅籌劃論文 篇3
摘要：隨著(zhù)我國社會(huì )主義的發(fā)展，社會(huì )經(jīng)濟的提升，我國開(kāi)始實(shí)行了營(yíng)改增制度，營(yíng)改增的制度促進(jìn)了第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，實(shí)現了企業(yè)的最大化，稅收的籌劃是一種有效的優(yōu)惠制度。營(yíng)改增制度的實(shí)施促進(jìn)了社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展。企業(yè)在這一制度實(shí)施的情況下，找到適合自己的發(fā)展道路。對于企業(yè)發(fā)展如何進(jìn)行稅收籌劃變成了重要的戰略目標。
關(guān)鍵詞：企業(yè)“營(yíng)改增”；應對策略；稅收籌劃；措施
一、營(yíng)改增政策的實(shí)施原因
1.營(yíng)業(yè)稅稅收使企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展受到制約
營(yíng)業(yè)稅：企業(yè)營(yíng)業(yè)額的征收，企業(yè)每達到國家的標準營(yíng)業(yè)額就需要交納營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)在收稅時(shí)營(yíng)業(yè)稅是無(wú)法進(jìn)行抵扣的，導致企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展受到限制，必須增加產(chǎn)品的服務(wù)價(jià)格。營(yíng)業(yè)稅主要面對的產(chǎn)業(yè)方向便是第三產(chǎn)業(yè)，其中第三產(chǎn)業(yè)主要包括：交通運輸業(yè)、信息行業(yè)等等一系列行業(yè)，對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，營(yíng)業(yè)稅的征收不利于企業(yè)的發(fā)展，經(jīng)濟的提高。所以我國為了企業(yè)的發(fā)展，降低企業(yè)的稅收壓力，將營(yíng)業(yè)稅改為增值稅，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，也促進(jìn)了我國國家經(jīng)濟的推動(dòng)。
2.營(yíng)業(yè)稅影響了增值稅抵扣
在我國，增值稅得實(shí)施是公平公正的，增值稅得實(shí)施，推動(dòng)了我國企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，促進(jìn)了企業(yè)的進(jìn)步，企業(yè)主要是對進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣，稅收由消費者來(lái)承擔。雖然增值稅的征收范圍廣泛，但是也有一些行業(yè)沒(méi)有實(shí)行增值稅，所以導致增值稅的公平性降低。對于部分企業(yè)受到營(yíng)業(yè)額影響，有些產(chǎn)品是無(wú)法對進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的，對進(jìn)項稅額的抵扣便是一種影響。
3.兩大主體并存加大稅收和征管難度
在我國兩大稅收主體并存，其中兩大稅收主體只要指流轉稅和所得稅。這兩種稅有著(zhù)不同的征收范圍和計算方式，并沒(méi)有什么相似之處，給稅收的計算帶來(lái)了計算苦難等麻煩，會(huì )造成企業(yè)管理繁瑣，例如在混合經(jīng)營(yíng)的企業(yè)中，對于企業(yè)內部符合劃分好流轉稅和所得稅，是企業(yè)在管理中受到了阻礙，從而提高了企業(yè)的管理難度；對于資金方面，產(chǎn)品的銷(xiāo)售上采用了混合銷(xiāo)售，而對銷(xiāo)售金額的區分為企業(yè)造成了負擔，在資金計算方面更加繁瑣，所以在營(yíng)業(yè)稅改為增值稅這一措施中，可以減少企業(yè)的財務(wù)管理問(wèn)題，簡(jiǎn)化了財務(wù)工作，提高了企業(yè)的收益。
二、營(yíng)改增企業(yè)稅收籌劃策略
1.加強對企業(yè)納稅人的籌劃
對于企業(yè)對稅收的籌劃，主要是由增值稅納稅人、小規模納稅人、營(yíng)業(yè)額納稅人和一般納稅人組成。企業(yè)需要解決的重要問(wèn)題是營(yíng)業(yè)額納稅人和增值稅納稅人，由于企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品的銷(xiāo)售的過(guò)程中，會(huì )同時(shí)涉及營(yíng)業(yè)稅和增值稅這兩種問(wèn)題，營(yíng)業(yè)稅和增值稅屬于從屬關(guān)系，有些混合經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)售的企業(yè)是以不含稅收的銷(xiāo)售額作為無(wú)差別平衡點(diǎn)作為增收稅的方法，既可以選擇營(yíng)業(yè)稅納稅人，也可以選擇增值稅納稅人。拿無(wú)差別平衡點(diǎn)作為衡量企業(yè)是否盈利的標準，當無(wú)差別平衡點(diǎn)高于實(shí)際稅率時(shí)，這時(shí)我們需要與營(yíng)業(yè)稅納稅人所繳納的納稅額相比較，最后得出增值稅納稅人的稅收減少，所以企業(yè)可以選擇增值稅納稅人；當無(wú)差別平衡點(diǎn)低于實(shí)際稅率，企業(yè)會(huì )選擇營(yíng)業(yè)稅納稅人。一般的納稅人和小規模納稅人，我么可以根據自身企業(yè)的發(fā)展進(jìn)行擇優(yōu)選擇。為了減少企業(yè)的風(fēng)險，我們同樣采用無(wú)差別平衡點(diǎn)來(lái)判斷是否正確。當實(shí)際增值率低于無(wú)差別平衡點(diǎn)，企業(yè)便會(huì )選擇一般規模的納稅人，相反，企業(yè)會(huì )選擇小規模納稅人，企業(yè)的承擔的稅負會(huì )越來(lái)越少，減少企業(yè)的自身的稅收負擔。
2.重新調整企業(yè)的產(chǎn)業(yè)鏈體系
在我國實(shí)行營(yíng)業(yè)稅改為增值稅這一政策后，導致我國企業(yè)納稅的種類(lèi)也有所改變，在原來(lái)企業(yè)收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，公司在繳納稅款時(shí)的比例會(huì )增加，但營(yíng)業(yè)稅改為增值稅之后，對于增值稅開(kāi)設發(fā)票會(huì )給企業(yè)帶來(lái)很大的福利。如果企業(yè)想利用這一點(diǎn)，就必須對自身的產(chǎn)業(yè)進(jìn)行評估和調整，做好自身調節能力，降低企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的經(jīng)濟，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。在一般納稅企業(yè)，需要提高產(chǎn)品的進(jìn)貨價(jià)格，最后用進(jìn)項稅額的方法進(jìn)行抵消銷(xiāo)售，這樣可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，為企業(yè)帶來(lái)更好的經(jīng)濟效益。對于增值稅納稅人企業(yè)，需要適當提高企業(yè)的進(jìn)貨價(jià)格。
3.充分把握“營(yíng)改增”政策的優(yōu)惠條款
國家實(shí)施營(yíng)業(yè)稅改成增值稅得最終目標是為了企業(yè)的優(yōu)化，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)步，產(chǎn)業(yè)的升級，根本就是為了企業(yè)的更好發(fā)展。國家針對“營(yíng)改增”政策中提出許多優(yōu)惠條例�！盃I(yíng)改增”政策的推動(dòng)為企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展。企業(yè)需要選擇符合自己的優(yōu)惠政策。從根本上將企業(yè)的效益完成最大化。企業(yè)在稅收過(guò)程中可以盡可能多的抵扣進(jìn)項稅額，多抵扣進(jìn)項稅額就需要供應商開(kāi)出更多的發(fā)票，方便企業(yè)進(jìn)項稅額的抵扣，還需要要求企業(yè)有正常的進(jìn)貨通道。對于企業(yè)的內部員工培養，財務(wù)人員的綜合素質(zhì)和教育，對公司的財務(wù)人員進(jìn)行培訓，確保企業(yè)的財務(wù)人員區分好哪里需要抵扣進(jìn)項稅額和不需要扣進(jìn)行稅額，做好公司稅務(wù)。
4.加強營(yíng)業(yè)稅負水平的控制
在現代化企業(yè)中合理把握好企業(yè)的內部經(jīng)營(yíng)管理，對公司內部進(jìn)行合理調整，需要進(jìn)一步探討如何降低企業(yè)的稅負能力，減少公司的稅收，提高公司的經(jīng)濟效益。加強企業(yè)內部業(yè)務(wù)和項目的關(guān)系。對于企業(yè)中如果開(kāi)展兩個(gè)項目，一定要把握好其關(guān)系，例如，假如公司開(kāi)展的第一項目是為了增加企業(yè)內部的進(jìn)項稅額；第二種計劃是為了減少企業(yè)內部的.進(jìn)項稅額的銷(xiāo)項稅額。企業(yè)財務(wù)可以將這兩種業(yè)務(wù)合二為一，抵消企業(yè)的稅收能力，較少企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟能力。
5.加大增值稅發(fā)票監管
對于企業(yè)納稅，增值稅發(fā)票是體現扣稅額和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的有效憑證。對于企業(yè)來(lái)說(shuō)，增值稅發(fā)票的丟失會(huì )對企業(yè)造成很大的影響，因為增值稅得補辦手續復雜、繁瑣。企業(yè)一定要加大地增值稅發(fā)票的管理，對增值稅發(fā)票進(jìn)行合理的統計，對增值稅稅金進(jìn)行合理的計算。與稅收單位做好關(guān)系的保持，了解國家的政策，調節企業(yè)與國家的便民政策，讓企業(yè)獲得更多的優(yōu)惠和補貼，減少企業(yè)的稅收，提高企業(yè)的收益，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。
三、結論
在我國，推行的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅這一政策使我國稅收制度更加完善，推動(dòng)了企業(yè)的發(fā)展，國家經(jīng)濟的發(fā)展，但是部分企業(yè)未能普及到，所以一部分企業(yè)會(huì )受到稅收額的影響，在未來(lái)的發(fā)展，企業(yè)必須認識到國家推行的營(yíng)業(yè)稅改為增值稅政策的優(yōu)勢。加強企業(yè)的稅收管理統籌。只有企業(yè)采取正確的稅收政策，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟利潤，為企業(yè)減少稅收負擔，促進(jìn)企業(yè)的各方面發(fā)展。
參考文獻
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企業(yè)納稅籌劃論文 篇4
摘要：
小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)的稅收籌劃是指對小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)的涉稅事項進(jìn)行籌劃，具有可操作性強、涉及范圍廣的特點(diǎn)。小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)在我國市場(chǎng)上占有相當大的比重，我國稅收政策也給予小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)頗多優(yōu)惠政策。但由于從業(yè)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不夠高，對政策的認識不到位，所以在實(shí)際應用中對小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)的稅收籌劃運用很少，導致許多小微企業(yè)稅收負擔很大。文章利用具體案例，從籌資、投資、運營(yíng)、分配四個(gè)階段對企業(yè)分別進(jìn)行稅收籌劃，做好涉稅事項的事前籌劃，事中控制，從每一個(gè)方面入手，綜合考慮企業(yè)運營(yíng)情況，合理避稅，達到不僅是稅負最小化，更重要的是企業(yè)稅后利潤最大化的目標。
關(guān)鍵詞：
小微企業(yè)；創(chuàng )業(yè)企業(yè)；稅收籌劃；稅收優(yōu)惠
一、小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)稅收籌劃途徑的概述
小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)，簡(jiǎn)而言之即市場(chǎng)上的小型、微利的創(chuàng )新型企業(yè)，是為減輕小型微型企業(yè)負擔而單獨將小微企業(yè)從中小企業(yè)中定義出來(lái)，是小型企業(yè)、微型企業(yè)、家庭作坊式企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)的統稱(chēng)。創(chuàng )業(yè)企業(yè)的創(chuàng )始人多為具有某項專(zhuān)業(yè)技能、想法新穎活躍的人，他們擅于從市場(chǎng)上發(fā)現新的商機，以一個(gè)全新的角度去滿(mǎn)足消費者的新需求。所以創(chuàng )業(yè)企業(yè)一般具有發(fā)展方向新穎，從業(yè)人員獨立自主，所屬行業(yè)靈活多變等特點(diǎn)。企業(yè)的稅收籌劃途徑有很多，企業(yè)可以利用稅收法規和現有的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃。一般來(lái)說(shuō)，可以進(jìn)行納稅人身份籌劃，籌資方式、經(jīng)營(yíng)方式籌劃，以及針對不同稅種進(jìn)行籌劃。對小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，要充分掌握該企業(yè)的運營(yíng)狀況和發(fā)展方向，從全局出發(fā)，對企業(yè)的所發(fā)生的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)濟活動(dòng)等各項涉稅事務(wù)進(jìn)行合理安排，而不只是單靠財務(wù)部門(mén)的會(huì )計核算。本文則是從企業(yè)的初創(chuàng )期開(kāi)始，在企業(yè)的籌資、投資、運營(yíng)、分配四個(gè)階段分別進(jìn)行分析和事前安排，對企業(yè)所涉及的企業(yè)所得稅，城市維護建設稅、個(gè)人所得稅等稅種依據相應的政策法規做出合理籌劃。
二、以A企業(yè)為例探析小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)的稅收籌劃途徑
�。ㄒ唬┌咐尘�
1.企業(yè)情況簡(jiǎn)介A企業(yè)是一家由大學(xué)畢業(yè)生進(jìn)行自主創(chuàng )業(yè)而成立的小微企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)規模小，成本低，正處于創(chuàng )業(yè)的起步階段。從業(yè)人數20人，資產(chǎn)總額500萬(wàn)，在大學(xué)期間企業(yè)創(chuàng )立團隊參加大學(xué)生創(chuàng )業(yè)規劃大賽獲得一等獎，有20萬(wàn)元的獎金作為企業(yè)的起步資金。具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的科技人員12人，占全部職工人數的比例為60%，直接從事研究開(kāi)發(fā)的科技人員8人，占全部職工人數的比例為40%，具有基本的會(huì )計核算體系，每年企業(yè)最大的支出是用于高新技術(shù)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的經(jīng)費，預計每年研發(fā)費用約為100萬(wàn)，政府資助資金占23%，企業(yè)資金缺口很大。2.A企業(yè)發(fā)展概況A企業(yè)正處于創(chuàng )業(yè)籌措階段，整體來(lái)說(shuō)企業(yè)的資金總需求不大，但是企業(yè)的創(chuàng )立人是大學(xué)畢業(yè)生，沒(méi)有可靠和廣泛的資金來(lái)源，所以創(chuàng )業(yè)初期的資金支持是企業(yè)目前比較棘手的問(wèn)題，這時(shí)政府的資助力度也會(huì )比較大，資助效應也最為顯著(zhù)。當企業(yè)渡過(guò)種子期和初創(chuàng )期，企業(yè)規模逐步擴大，資金總需求也會(huì )呈幾何增長(cháng)的趨勢，這時(shí)依靠政府資助這種單一的方式已經(jīng)難以滿(mǎn)足企業(yè)的資金需求，企業(yè)邁入成長(cháng)期和成熟期，亟需建立一個(gè)更加多元化和流動(dòng)化的融資體系。
�。ǘ┗I資階段的稅收籌劃
1.籌資方式的選擇A企業(yè)屬于大學(xué)生自主創(chuàng )業(yè)的企業(yè)，最能直觀(guān)運用的籌資方式是政府的直接資助，創(chuàng )立人只要充分利用好自己的大學(xué)生身份，就可以積極享受政府為鼓勵大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng )業(yè)而推出的一系列稅收支持政策。除了政府的政策支持，小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)也可以尋求創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)的幫助，創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)不僅可以為新興創(chuàng )業(yè)企業(yè)提供資金支持，還可以在專(zhuān)業(yè)技術(shù)知識、市場(chǎng)信息等方面為其提供指導，幫助小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)更好地經(jīng)營(yíng)企業(yè)，并且逐步擴大其資產(chǎn)規模，以能夠成功上市。2.資本結構的選擇小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)規模小，管理制度也不完善，A企業(yè)處于創(chuàng )業(yè)的起步階段，股票融資方式很難實(shí)行，所以股權資本占比一般較小甚至為零，所以在初創(chuàng )期資本結構中債權資本占了絕大部分比重。并且債權籌資的籌資成本較低，是在繳納企業(yè)所得稅前支付債務(wù)利息，這對于初創(chuàng )期企業(yè)投資成本大、銷(xiāo)售額較小的情況非常有利。
�。ㄈ┩顿Y階段的稅收籌劃
1.投資行業(yè)的選擇不同的行業(yè)有著(zhù)不同的`稅收政策，選擇國家政策重點(diǎn)扶持的行業(yè)進(jìn)行投資，可以享受更多的稅收優(yōu)惠和資金支持。A企業(yè)創(chuàng )業(yè)者根據自身的專(zhuān)業(yè)能力以及國家的政策導向，選擇成立從事軟件開(kāi)發(fā)的科技型企業(yè)。2.投資地點(diǎn)的選擇在A(yíng)企業(yè)所涉稅種中，土地使用稅、城市維護建設稅等會(huì )因為不同的城市、地區而有所不同，所以如果把企業(yè)的注冊地址設立在農村、郊區、鄉鎮等地，其所涉及到的城市維護建設稅就會(huì )比設立在城市要低一些，另外房屋的修建或者租用成本也會(huì )更低。
�。ㄋ模┻\營(yíng)階段的稅收籌劃
1.納稅人身份的選擇A企業(yè)是自主創(chuàng )業(yè)的小微企業(yè)，在注冊企業(yè)法人時(shí)，選擇大學(xué)生作為法人代表，可以享受?chē)业暮芏喽愂照咧С��？梢赃x擇成立自然人合伙企業(yè)，只繳納個(gè)人所得稅。A企業(yè)雖是小微企業(yè)，卻不一定要劃為小規模納稅人，在滿(mǎn)足一定條件的情況下，小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)也可以成為一般納稅人，比如通過(guò)企業(yè)的合并、重組成為增值稅一般納稅人，就可以享受增值稅的進(jìn)項扣除。2.銷(xiāo)售方式和采購方式的選擇企業(yè)的運營(yíng)過(guò)程中，有不同的銷(xiāo)售方式，選擇合理的銷(xiāo)售方式，在很多情況下可以達到遞延納稅的效果，以獲得資金的時(shí)間價(jià)值。一個(gè)企業(yè)的銷(xiāo)售方式有很多種，例如折扣銷(xiāo)售、代理銷(xiāo)售、賒銷(xiāo)、分期收款、預收貨款等。針對A企業(yè)的產(chǎn)品類(lèi)型，可以選擇賒銷(xiāo)或分期收款，這樣不但可以獲得應交增值稅稅款的時(shí)間價(jià)值，同時(shí)也可以避免稅款的損失。也可以選擇預收貨款的方式，發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天才是增值稅納稅義務(wù)的開(kāi)始時(shí)間。3.期間費用的籌劃在創(chuàng )業(yè)初期，就需要對企業(yè)的開(kāi)辦費用進(jìn)行稅收籌劃。企業(yè)初期的開(kāi)辦費可以在成立之后開(kāi)始經(jīng)營(yíng)的當年一次性扣除，也可以按照長(cháng)期待攤費用進(jìn)行處理，對于固定資產(chǎn)的折舊方法也可以進(jìn)行選擇，例如年數總和法，也稱(chēng)加速折舊法，可以快速回籠資金，A企業(yè)在前期利潤較少，后期發(fā)展起來(lái)利潤會(huì )逐步升高，適用于加速折舊法。在運營(yíng)期間，盡可能地把一些收入合理轉化為費用支出，也可以適當雇傭兼職人員，擴大工資支出�？梢允占盥觅M發(fā)票進(jìn)行報銷(xiāo)，作為管理費用核算。
�。ㄎ澹┓峙潆A段的稅收籌劃
對企業(yè)的分配方案進(jìn)行籌劃，一方面可以降低企業(yè)所得稅，另一方面對于職工和經(jīng)營(yíng)者本身的利益也有一定好處。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準予在繳納企業(yè)所得稅之前據實(shí)扣除。我國個(gè)人所得稅中的工資薪金每月有3500元（或4800元）的免征額，超出部分再按照七級超額累進(jìn)稅率進(jìn)行征收，所以員工工資可以每月分配3500元，多余的部分可以累積在年底以年終獎的形式發(fā)放，也可以在每年的最后一季度統一發(fā)放，或者將工資轉化為福利發(fā)放，這樣可以在總體水平上降低員工的稅收負擔。
三、以A企業(yè)為例看我國小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)稅收籌劃存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)管理制度和財務(wù)制度不健全
小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)具備優(yōu)秀的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才和創(chuàng )新活力，年輕是它們的優(yōu)勢和普遍特征，但也正因如此，小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)的企業(yè)管理制度和財務(wù)制度不夠健全，沒(méi)有認識到稅收籌劃不僅僅是財務(wù)人員的職責，更是整個(gè)企業(yè)運營(yíng)系統的共同責任，每一個(gè)部門(mén)都有聯(lián)系。很多小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)沒(méi)有設立專(zhuān)門(mén)的會(huì )計人員和會(huì )計部門(mén)，缺乏規范的財務(wù)制度和會(huì )計核算體系。
�。ǘ┤狈Χ愂栈I劃的專(zhuān)業(yè)人才
隨著(zhù)企業(yè)對稅收籌劃認識的進(jìn)一步加深，市場(chǎng)上對于從事稅收籌劃方面的專(zhuān)業(yè)人才的需求也越來(lái)越大。但是由于中國的稅收籌劃處于起步階段，發(fā)展還不夠成熟，從事財務(wù)管理方面的人員對稅收籌劃的了解不夠深入，企業(yè)內部對職工的繼續培養不夠重視，社會(huì )上專(zhuān)門(mén)從事稅收籌劃代理的機構也很少，因此市場(chǎng)上十分缺乏稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)人才。
�。ㄈ┢髽I(yè)缺乏對稅收法律法規的認識
本文案例中分析的是一個(gè)由大學(xué)生進(jìn)行自主創(chuàng )業(yè)的小微企業(yè)，這類(lèi)企業(yè)不僅負責人對稅法不甚了解，財務(wù)人員對稅收法律法規的認識也不夠深刻，對于最新的稅收政策更是沒(méi)有及時(shí)地進(jìn)行學(xué)習，導致企業(yè)在處理涉稅事項時(shí)，不能夠準確地把握和運用稅收政策法規。
�。ㄋ模┢髽I(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)存在風(fēng)險
企業(yè)的稅收籌劃風(fēng)險大致可以分為以下幾個(gè)方面：操作性風(fēng)險、合規性風(fēng)險，政策風(fēng)險。操作性風(fēng)險是指企業(yè)在對涉稅事項進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，由于操作人員的失誤造成的風(fēng)險。合規性風(fēng)險是指由于企業(yè)里專(zhuān)門(mén)負責稅收籌劃的人員對稅收法律法規了解不夠透徹，導致錯誤理解了稅法或者違反稅法進(jìn)行操作而帶來(lái)的風(fēng)險。政策風(fēng)險是指在稅收籌劃期間，由于稅收政策的變動(dòng)，沒(méi)有及時(shí)更改稅收籌劃方案，而導致的錯誤籌劃或者不是最優(yōu)的籌劃。
四、小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)稅收籌劃的完善方案
�。ㄒ唬┙∪髽I(yè)管理制度和財務(wù)制度
小微創(chuàng )業(yè)企業(yè)普遍存在著(zhù)管理制度和財務(wù)制度不健全的問(wèn)題，但對企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的必要前提是有一個(gè)完整的會(huì )計核算和準確財務(wù)信息，這樣才能針對企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和發(fā)展情況進(jìn)行稅收籌劃。所以企業(yè)自身應該建立健全企業(yè)管理制度和財務(wù)制度，配備專(zhuān)業(yè)分管的部門(mén)和人員，為稅收籌劃打好一個(gè)制度基礎。
�。ǘ┘訌妼�(zhuān)業(yè)人才的培養
企業(yè)要進(jìn)行一個(gè)完整的稅收籌劃，首先管理層應當具有正確的稅收籌劃意識，稅收籌劃不是偷稅逃稅，是采用合理的安排規劃，使企業(yè)達到延遲納稅或者整體稅負最小化的目標。其次，要培養稅收籌劃的專(zhuān)業(yè)人才。企業(yè)內部要鼓勵財務(wù)人員繼續學(xué)習財務(wù)和稅務(wù)知識，實(shí)時(shí)了解最新的政策法規，提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，充分利用稅收優(yōu)惠政策。社會(huì )也應當培養專(zhuān)業(yè)人才對企業(yè)的稅收籌劃進(jìn)行指導，建立中介機構，幫助企業(yè)進(jìn)行合理避稅，規避稅收風(fēng)險。稅務(wù)局也應該及時(shí)將稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行普及，幫助企業(yè)了解和利用政策。
�。ㄈ┘由顚Χ愂辗煞ㄒ幍恼J識
法律法規總是在隨著(zhù)時(shí)代的發(fā)展而不斷改進(jìn)的，稅收方面的政策法規更是不斷地推陳出新，而且不同的地區、不同的行業(yè)也會(huì )有相應的不同的政策制度，只有在熟悉稅收法律法規的基礎上，及時(shí)地掌握最新的稅收優(yōu)惠政策和經(jīng)濟支持政策，準確地掌握政策的內容和方向，才能制定出最符合實(shí)際和最有利的稅收籌劃方案。
�。ㄋ模┳龊枚愂栈I劃風(fēng)險的防范措施
企業(yè)在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)可能存在三種風(fēng)險：操作性風(fēng)險、合規性風(fēng)險和政策風(fēng)險。針對操作性風(fēng)險，企業(yè)應提升操作人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，加強對籌劃方法和報稅流程的掌握，在籌劃過(guò)程中也要小心謹慎，做好每一步的分析和安排，避免出現失誤。要避免合規性風(fēng)險，要求企業(yè)吃透稅收法律法規，加深對稅收優(yōu)惠政策以及會(huì )計法律制度的理解，保證籌劃的合理合規性。而政策風(fēng)險則需要在籌劃初期了解清楚政策實(shí)施的開(kāi)始以及結束時(shí)間，合理安排企業(yè)的經(jīng)濟活動(dòng)，并且時(shí)刻關(guān)注最新的政策規定，及時(shí)作出調整。
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企業(yè)納稅籌劃論文 篇5
摘要：
在社會(huì )主義建設的新時(shí)期，國家以促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展，減輕企業(yè)負擔為出發(fā)點(diǎn)，對稅收政策進(jìn)行了相應的調整，最具有代表性的就是營(yíng)改增，而如何在這一稅收新常態(tài)下，有效的利用政策優(yōu)勢，降低納稅風(fēng)險和納稅負擔，成為企業(yè)相關(guān)部門(mén)的核心話(huà)題。稅收籌劃可以有效的解決這一問(wèn)題，是企業(yè)內部管理活動(dòng)的重要組成部分�，F筆者結合多年的工作經(jīng)驗和相關(guān)的理論知識對企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)問(wèn)題和對策進(jìn)行詳細分析。
關(guān)鍵詞：
稅收籌劃；問(wèn)題；對策
引言
在新的稅改背景之下，稅收籌劃工作在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要性日益明顯，如果籌劃不科學(xué)，將會(huì )影響企業(yè)的良性發(fā)展。因此，提高稅收籌劃水平，制定最優(yōu)的稅收籌劃方案，這是稅收籌劃工作的重點(diǎn)。在這一過(guò)程中，不僅需要相應的法律保障，還需要高素質(zhì)的稅收籌劃隊伍，采取科學(xué)的方法進(jìn)行積極籌劃，從而有效降低企業(yè)納稅負擔，提高經(jīng)濟效益�，F本文就企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討。
一、企業(yè)稅收籌劃存在的主要問(wèn)題
1.企業(yè)管理者對稅收籌劃的認識不足受經(jīng)濟發(fā)展的影響，我國稅收籌劃工作起步較晚，這就導致企業(yè)管理者對稅收籌劃的認識和重視不到位，在認識上存在著(zhù)盲目性、片面性和短視性等問(wèn)題。認識上的盲目性主要體現在一些企業(yè)過(guò)于追求減負效果，與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相脫離，制定的籌劃目標不科學(xué)，盲目引用一些稅收籌劃方面的經(jīng)驗等等，導致籌劃成本較大，籌劃過(guò)程混亂，實(shí)用性較低，并影響原有工作的正常開(kāi)展。片面性主要體現在一些企業(yè)將稅收籌劃工作定位于財務(wù)部門(mén)的工作職責，導致稅收籌劃過(guò)程缺乏其他部門(mén)的配合，籌劃氛圍較差，影響工作的開(kāi)展。同時(shí)，一些人將稅收籌劃理解為一種偷稅漏稅的行為，從而敬而遠之，還有一些人將稅收籌劃理解為僅僅是稅負的降低，影響了稅收籌劃的全局性和統籌性，不能有效的發(fā)揮稅收籌劃的價(jià)值。稅收籌劃的短視性，主要體現在一些企業(yè)管理者在稅收籌劃時(shí)，以眼前利益為出發(fā)點(diǎn)，與公司的戰略發(fā)展相背離，缺乏戰略高度，并且不能合理控制稅收籌劃的成本投入，從成本收益的角度分析，稅收籌劃并不是最理想的狀態(tài)[1]。 2.稅收籌劃過(guò)程風(fēng)險控制能力不足稅收籌劃工作過(guò)程涉及到的相關(guān)內容較多，風(fēng)險也相對較大，主要有道德風(fēng)險、法律風(fēng)險和發(fā)展風(fēng)險。法律風(fēng)險主要體現在稅收籌劃過(guò)程中不能僅僅根據稅法的相關(guān)規定來(lái)籌劃，還要對與其他相關(guān)法律法規進(jìn)行理解和學(xué)習，如財政、會(huì )計、海關(guān)、外匯、金融等，一旦某個(gè)方面掌握不足，就會(huì )形成一定的風(fēng)險。與此同時(shí)，不同方面的法律法規之間會(huì )存在一定的矛盾，這就影響了稅收籌劃過(guò)程的判斷。道德風(fēng)險，主要就是稅收籌劃人員在意識上和行動(dòng)上主要以降低稅負為出發(fā)點(diǎn)，而稅務(wù)管理部門(mén)是盡可能的保證稅收，出發(fā)點(diǎn)存在一定差別。還有就是一些企業(yè)管理者缺少道德底線(xiàn)，采取一些違法手段，來(lái)進(jìn)行稅收籌劃，以達到降低稅負的目的。對于發(fā)展風(fēng)險，主要體現在稅收籌劃工作要與國家相關(guān)的政策和法律法規相結合，因此，必須及時(shí)了解相應的變動(dòng)，否則就會(huì )產(chǎn)生違法籌劃的行為，導致原有的籌劃與實(shí)際不符[2]。 3.稅收籌劃隊伍建設不完備通過(guò)前面的分析，我們已經(jīng)了解到稅收籌劃工作的復雜性，所以，必須要由專(zhuān)業(yè)的籌劃隊伍來(lái)推動(dòng)這一工作的落實(shí)，才能保證籌劃的合理性。然而，在實(shí)際當中，很多企業(yè)都是由管理者和財務(wù)工作人員負責稅收籌劃工作，而這些人員對于新時(shí)期稅收籌劃的相關(guān)知識掌握較少，大多根據經(jīng)驗開(kāi)展工作，原有的財務(wù)知識、管理知識和稅務(wù)知識已經(jīng)不能滿(mǎn)足稅收籌劃的需要，這就導致稅收籌劃工作難以實(shí)現預期效果。如在稅改之后，企業(yè)在稅收籌劃方面要正確理解營(yíng)改增的相關(guān)內容，將其應用于籌劃工作當中，降低稅負。這一過(guò)程對企業(yè)成本核算、利潤核算等方面的內容等都會(huì )涉及，且都有新的要求，如明確進(jìn)項稅抵扣的項目、增值稅發(fā)票管理等等，就必須從思想、專(zhuān)業(yè)和方法等多方面來(lái)改進(jìn)，才能保證籌劃的合理性，而現階段的籌劃人員在這些方面的素質(zhì)有待提高[3]。
二、提高企業(yè)稅收籌劃工作水平的對策
隨著(zhù)國家稅收政策改革的不斷深化，企業(yè)要適應新的形勢，根據自身實(shí)際情況，進(jìn)行合理的籌劃，降低稅負，謀求發(fā)展。與此同時(shí)，要正確理解稅收籌劃的含義，正確認識稅收籌劃是在遵守相關(guān)的法律法規的前提下，合理降低企業(yè)稅負，減少納稅風(fēng)險。1.正確認識稅收籌劃，提高重視程度第一，企業(yè)的相關(guān)人員要對稅收籌劃工作的目的、方法、影響因素等等進(jìn)行詳細的了解和學(xué)習，并從現實(shí)意義、戰略意義等多方面來(lái)分析稅收籌劃工作的重要性，從思想意識上進(jìn)行轉變，合理看待稅收籌劃；第二，增強稅收籌劃工作方面的理論學(xué)習，聘請一些專(zhuān)業(yè)人士，結合企業(yè)的實(shí)際情況和實(shí)際的案例分析，來(lái)講解稅收籌劃方面的相關(guān)理論，對一些概念進(jìn)行深度解析，消除心理誤區，如合理避稅、營(yíng)改增、稅收籌劃成本等等，從而形成正確的認識；第三，要正確定位稅收籌劃工作，形成全員參與的良好氛圍，可以由財務(wù)管理部門(mén)帶頭，其他部門(mén)積極參與，推進(jìn)稅收籌劃工作的優(yōu)質(zhì)高效進(jìn)行；第四，對稅收籌劃的認識要具有戰略高度，全局把握，與市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展形勢、企業(yè)戰略目標、行業(yè)態(tài)勢、企業(yè)實(shí)際情況、法律法規等相結合。除此以外，為了增強稅收籌劃方面的'意識，企業(yè)內部可以定期的舉辦座談會(huì )，討論稅收籌劃工作，還可以對稅收籌劃工作進(jìn)行責任制管理和績(jì)效考核，來(lái)增強相關(guān)人員的重視程度[4]。2.加強稅收籌劃的風(fēng)險控制，統籌兼顧第一，政府部門(mén)要加強對稅收籌劃工作相應的法律法規的完善，制定針對性的政策，使稅收籌劃工作法制化，從而增強企業(yè)稅收籌劃工作的積極性和約束力，還可以提高威懾力，避免一些違法行為的出現，降低籌劃風(fēng)險；第二，企業(yè)相關(guān)部門(mén)要對相應的法律法規進(jìn)行深入學(xué)習，并合理分析具體的法律法規在稅收籌劃過(guò)程的影響和主要的應用，這樣就會(huì )解決稅收籌劃過(guò)程因出現矛盾和不清楚的地方所引發(fā)的籌劃風(fēng)險；第三，企業(yè)稅收籌劃過(guò)程要加強與政府相關(guān)部門(mén)的溝通，隨時(shí)了解相應的政策變動(dòng)，確保稅收籌劃工作與時(shí)俱進(jìn)。除此之外，企業(yè)要建立稅收籌劃工作的信息服務(wù)平臺，形成良好的監督機制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，解決問(wèn)題，降低風(fēng)險；第四，在稅收籌劃開(kāi)展過(guò)程中，企業(yè)要多咨詢(xún)一些專(zhuān)業(yè)人士和機構，多聽(tīng)取員工的建議，多進(jìn)行相關(guān)方面的經(jīng)驗學(xué)習，然后合理的進(jìn)行籌劃工作的風(fēng)險評價(jià)和方案優(yōu)化，增強籌劃的實(shí)際價(jià)值[5]。3.提高稅收籌劃人員的綜合素質(zhì)第一，對稅收籌劃人員進(jìn)行相關(guān)的培訓，培訓的內容要全面和系統，實(shí)現綜合素質(zhì)提升的目標。如稅收籌劃的風(fēng)險分析、稅收籌劃過(guò)程的相應軟件技術(shù)、稅收籌劃方法、稅收籌劃原則、稅收籌劃的內容等等。為了提高稅收籌劃的培訓效果，可以進(jìn)行培訓結果的考核，從而激發(fā)參加培訓的主動(dòng)性；第二，鼓勵稅收籌劃人員進(jìn)行創(chuàng )新和彼此之間的交流，實(shí)現互相促進(jìn)和共同提高。建立相應的獎懲機制和交流平臺，通過(guò)交流平臺來(lái)互相學(xué)習和探討，通過(guò)獎懲機制來(lái)增強責任感，不斷創(chuàng )新稅收籌劃方法；第三，建立專(zhuān)業(yè)的稅收籌劃隊伍負責具體的稅收籌劃工作，可以采取督查督辦的模式，來(lái)增強隊伍的執行力。除此以外，要多引進(jìn)一些稅收籌劃方面的人才，鼓勵相關(guān)人員參加資質(zhì)考試，全面提高稅收籌劃人員綜合素質(zhì)。
三、結語(yǔ)
從總體來(lái)看，企業(yè)的稅收籌劃工作不僅僅是降低稅負，還可以通過(guò)稅收籌劃，來(lái)完善其他部門(mén)的建設，優(yōu)化內部管理，提升內部管理水平。在進(jìn)行具體籌劃過(guò)程中，要統籌兼顧、全員參與、依法進(jìn)行、合理避稅。除此以外，還要將稅收籌劃的現實(shí)意義和戰略意義結合在一起，從相關(guān)的法律法規建設、風(fēng)險規避、人員素質(zhì)提升等各方面來(lái)增強稅收籌劃的效果，適應新的稅收政策，為企業(yè)快速發(fā)展提供支持。
參考文獻：
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企業(yè)納稅籌劃論文 篇6
摘要：
稅收籌劃又稱(chēng)合理避稅，是國際通行做法，基本定義是指企業(yè)在稅法規定許可的范圍內,通過(guò)對投資、經(jīng)營(yíng)、理財活動(dòng)做出事先籌劃和安排，盡可能地取得節稅的經(jīng)濟利益。稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的稅收負擔，外在表現就是“繳稅最晚、繳稅最少”。
關(guān)鍵詞：
南美;境外;施工企業(yè);稅收籌劃;合理避稅
境外施工企業(yè)一般在合同簽訂之后，根據前期投標時(shí)收集的所在國稅收政策及商業(yè)法規，結合商務(wù)合同條款和施工組織進(jìn)度計劃來(lái)開(kāi)展稅收籌劃工作，在所在國一個(gè)企業(yè)可能會(huì )有多個(gè)在建項目，要分項目來(lái)做。
一、企業(yè)對所在國稅收政策的了解和分析
企業(yè)進(jìn)入境外市場(chǎng)以后，要搜集所在國與企業(yè)各施工項目相關(guān)的法律、了解外匯管理及稅務(wù)環(huán)境；掌握主要稅種、稅率和優(yōu)惠，抵免政策；當地稅法對涉稅賬務(wù)會(huì )計處理的具體要求；企業(yè)所在國與中國是否簽訂避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)定中的利弊措施、是否存在饒讓條款；其它不確定因素及存在的潛在風(fēng)險等。下面我們對項目在南美某國遇到具體稅收情況時(shí)的應對措施：某國無(wú)外匯管制，但收金融交易稅0.2%并逐年遞增，同時(shí)銀行對匯出外幣收取的手續費為2%，這樣計算下來(lái)往中國匯款企業(yè)要承擔至少2.2%的稅費，企業(yè)可通過(guò)所在國內部合理調配，減少與國內往來(lái)款;某國的個(gè)人所得稅的稅率是13%和社保、醫保比例是29.42%，勞工法中規定個(gè)稅的起征點(diǎn)是月最低標準的4倍扣除個(gè)人承擔的社保部分；一周工作不到40小時(shí)的、勞務(wù)本人申請的這兩種情況可以不繳納社保和醫保，其余情況都要代扣代繳;某國關(guān)稅的稅率為0%、5%、10%等，項目在進(jìn)口時(shí)可以根據關(guān)稅稅率，對比所在國市場(chǎng)情況進(jìn)行物資材料采購，避免過(guò)高承擔關(guān)稅；對于設備進(jìn)口：分永久進(jìn)口和臨時(shí)進(jìn)口兩種方式，永久進(jìn)口是指一次交清增值稅和關(guān)稅等，增值稅可以抵扣，項目結束設備可在當地處置；臨時(shí)進(jìn)口是進(jìn)口時(shí)提供銀行保函，此時(shí)不繳增值稅，只繳關(guān)稅，能緩解前期資金壓力，但進(jìn)項稅要在繳納時(shí)才能抵扣，同時(shí)承擔銀行保函費用約3%；某國增值稅的稅率為13%，是境外施工企業(yè)涉及最廣的稅種。根據進(jìn)度或收入預測采購，達到調控進(jìn)、銷(xiāo)項差額的效果。在有些國家，非政府性工程或非公共工程，這樣收到業(yè)主工程預付款、材料預付款時(shí)，給業(yè)主開(kāi)發(fā)票。發(fā)票提供的同時(shí)項目外賬將面臨計提銷(xiāo)項稅，造成項目提前繳納增值稅，所以要結合資金情況、進(jìn)項稅余額情況，合理申請預付款;某國企業(yè)所得稅的`稅率是25%，規定一個(gè)財政年度結束后120天內要完成企業(yè)所得稅清繳工作，當年的盈利可以彌補3年內的虧損后計算繳納企業(yè)所得稅，當年若是虧損不繳納。境外施工企業(yè)是否需要繳納、什么時(shí)候繳納企業(yè)所得稅，需要項目結合施工組織進(jìn)度計劃在3年內平衡外賬利潤;某國如與中國簽訂了避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)義書(shū)，為享受有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇，境外施工企業(yè)應及時(shí)到國內主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具《中國稅收居民身份證明》，提交給所在國稅務(wù)機關(guān)，以申請在企業(yè)所得稅、股息、利息、特許權使用費、獨立勞務(wù)等方面享受稅收協(xié)定規定的相關(guān)優(yōu)惠待遇。
二、稅收籌劃是企業(yè)內部經(jīng)營(yíng)管理的一部分
做好一份稅收籌劃方案，企業(yè)內部要建立健全稅務(wù)管理組織機構，需要各部門(mén)分工配合、上級部門(mén)的協(xié)調支持；項目的施工組織進(jìn)度計劃和合同工期安排；項目對利潤水平的預測；企業(yè)在所在國各項目統一匯總并在內部平衡納稅，不但能樹(shù)立良好的納稅形象，更加會(huì )給企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中帶來(lái)長(cháng)遠的經(jīng)濟效益。
三、稅收籌劃在執行過(guò)程的監控和調整
企業(yè)在項目實(shí)施過(guò)程中要根據工程進(jìn)展、實(shí)際發(fā)生成本、及外部環(huán)境變化，及時(shí)組織調整和完善稅收籌劃工作，從而達到合理避稅的目的。主要分為以下幾種情況：合同金額發(fā)生變更或調整時(shí)；合同成本發(fā)生重大改變；項目工期發(fā)生重大變化；項目遇到不可抗力，如戰爭、政府換屆、稅收政策調整等影響。
四、結束語(yǔ)
境外施工企業(yè)在施工過(guò)程中不斷學(xué)習和實(shí)踐，來(lái)摸索一套符合企業(yè)自身發(fā)展需要的合理避稅方案，這對企業(yè)既是機遇、也是威脅，不要做成偷稅漏稅。
參考文獻：
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[2]楊志清.稅收籌劃案例分析[M].中國人民大學(xué)出版社出版2010年.
企業(yè)納稅籌劃論文 篇7
[摘 要]
進(jìn)行納稅籌劃，對于企業(yè)增強財務(wù)管理能力，增加凈利潤有重要意義。本文通過(guò)分析目前企業(yè)在納稅籌劃過(guò)程中的問(wèn)題，為企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)納稅籌劃工作提出建議。
[關(guān)鍵詞]
納稅籌劃， 企業(yè)納稅， 稅收
納稅籌劃是指企業(yè)在符合國家法律、稅收法規的前提下，通過(guò)對納稅業(yè)務(wù)事先籌劃，制訂方案，合理安排經(jīng)濟活動(dòng)，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業(yè)可以通過(guò)有效的稅收籌劃，減輕企業(yè)稅收負擔，增加經(jīng)濟效益。然而，企業(yè)受到所處的外部環(huán)境、內部管理等因素影響，納稅籌劃在實(shí)際工作中還存在許多問(wèn)題，需要做進(jìn)一步探討。
一、納稅籌劃的意義
1.有利于納稅人提高經(jīng)濟效益。通過(guò)納稅籌劃可以減少現金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業(yè)凈利潤，提高資金的使用效率，幫助納稅人實(shí)現最大的經(jīng)濟效益。
2.有利于規范企業(yè)納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關(guān)法律法規基礎上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業(yè)稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，使納稅人遠離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國家的稅收政策，降低稅務(wù)成本，達到良好的經(jīng)濟效益和社會(huì )效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國家可以據此采取相應措施，修正現有稅法，完善國家稅制。
二、納稅籌劃中存在的問(wèn)題
1.稅務(wù)籌劃意識淡薄。目前的企業(yè)多重視生產(chǎn)和銷(xiāo)售管理，對財務(wù)管理和納稅籌劃缺乏正確認識。企業(yè)領(lǐng)導普遍認為稅收是國家強制的，沒(méi)有籌劃空間，因此企業(yè)管理者還沒(méi)有真正建立節稅意識，只是被動(dòng)地等待稅收優(yōu)惠。企業(yè)不能對稅收籌劃做出細致的計劃，會(huì )形成不合理的企業(yè)稅負。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細化和流程的日益復雜化，新的金融工具、貿易方式、投資方式不斷出現，當今的企業(yè)財務(wù)會(huì )計人員不僅要精通會(huì )計，還要精通稅法、金融、投資等專(zhuān)業(yè)知識，才能找到稅務(wù)籌劃點(diǎn)。而實(shí)際上現在我國國內企業(yè)多數財會(huì )人員會(huì )計、稅法知識陳舊，根本不能滿(mǎn)足納稅籌劃需求。
3.企業(yè)納稅籌劃與稅務(wù)機關(guān)工作不同步。我國企業(yè)普遍不與稅務(wù)機關(guān)溝通在稅法理解上的差異，企業(yè)缺乏對稅務(wù)機關(guān)工作的理解。稅法除了財政收入職能外，還是調整產(chǎn)業(yè)結構、刺激國民經(jīng)濟增長(cháng)的重要手段。而且隨著(zhù)稅務(wù)機關(guān)征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來(lái)越復雜。企業(yè)加強與稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在對稅法的理解上和稅務(wù)機關(guān)取得一致認識是進(jìn)行稅務(wù)籌劃重要前提。
三、完善納稅籌劃工作的建議
1.提高企業(yè)納稅籌劃的意識。要通過(guò)宣傳培訓，使企業(yè)管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國家法律、法規、規章的前提下，為實(shí)現企業(yè)效益最大化而對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、投資、理財等經(jīng)濟業(yè)務(wù)的涉稅事項進(jìn)行設計和運籌的過(guò)程，也就是說(shuō)是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負擔的經(jīng)濟行為。
2.加強納稅籌劃人才的培養。納稅籌劃對籌劃人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有較高的要求。我國稅種多、企業(yè)形式復雜，各行業(yè)差別大，要求納稅籌劃人員有很強的專(zhuān)業(yè)技能，靈活的應變能力。在高校培養中，應開(kāi)設納稅籌劃課程，為培養高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會(huì )計人員應通過(guò)參加培訓或者自我學(xué)習，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的籌劃重點(diǎn)不同，比如，個(gè)人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，籌劃思路重點(diǎn)在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務(wù)籌劃也不是僅限于優(yōu)惠政策及條款。例如新企業(yè)所得稅稅法下，稅務(wù)籌劃要注重日常財務(wù)規范管理，如會(huì )議費、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據不同稅種的特點(diǎn)，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應高度重視增值稅，增值稅是我國第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點(diǎn)著(zhù)手。一般納稅人和小規模納稅人在適用稅率、計稅方式、發(fā)票權限和稅收負擔等方面存在很大差異，可以通過(guò)控制企業(yè)規模，選擇合適的納稅人類(lèi)型。增值稅征稅范圍內，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應稅勞務(wù)，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據增值稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃。
第二，對稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環(huán)節、納稅時(shí)間、納稅地點(diǎn)的籌劃。要針對不同的稅收要素，運用不同的稅收籌劃技術(shù)。比如，企業(yè)所得稅的稅基是應納稅所得額，稅法中的應納稅所得額，通常不等于會(huì )計計算出來(lái)的利潤總額。因此，企業(yè)所得稅的稅收籌劃，必須同時(shí)實(shí)現利潤總額的`最大化和應納稅所得額的最小化。利潤總額是會(huì )計收益減去會(huì )計費用和損失，應納稅所得額是收入總額減去準予扣除項目金額。因此，從企業(yè)所得稅角度講企業(yè)應實(shí)現準予扣除項目金額的最大化和扣除時(shí)間最早化。個(gè)人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計稅收入。
第三，對經(jīng)濟活動(dòng)籌劃。不同的經(jīng)濟活動(dòng)形成不同的應稅行為，需繳納不同的稅種。進(jìn)行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負差異，通過(guò)對經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行安排降低企業(yè)稅負。納稅籌劃貫穿所有經(jīng)濟活動(dòng)的始終，從納稅人發(fā)展過(guò)程來(lái)看其經(jīng)濟活動(dòng)，可分為設立、擴張、收縮和清算等階段。從企業(yè)財務(wù)循環(huán)來(lái)看，可分為籌資、投資和分配等活動(dòng)。從企業(yè)經(jīng)營(yíng)流程來(lái)看，可分為采購、生產(chǎn)、銷(xiāo)售和核算等活動(dòng)。因此，經(jīng)濟活動(dòng)籌劃主要包括成長(cháng)籌劃、財務(wù)籌劃、經(jīng)營(yíng)籌劃。
4.加強部門(mén)協(xié)作。各部門(mén)的共同運作構成企業(yè)收入和成本，形成企業(yè)稅負，稅收籌劃也離不開(kāi)部門(mén)的協(xié)作。企業(yè)內各部門(mén)都是稅收籌劃的參與者，部門(mén)協(xié)作才能使稅務(wù)籌劃得到有效實(shí)施。尤其是企業(yè)費用的籌劃，更需要各部門(mén)配合實(shí)施，在取得原始憑證時(shí)，加以辨別，加強費用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風(fēng)險。一方面要研究掌握稅收法律法規，準確把握納稅政策內涵。另一方面要加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通，充分了解當地稅務(wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，使納稅籌劃能得到當地稅務(wù)機關(guān)的認可。
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