自營(yíng)業(yè)務(wù)承諾書(shū)

　　不知道你們是不是在找關(guān)于自營(yíng)業(yè)務(wù)承諾書(shū)呢?下面小編整理了一篇自營(yíng)業(yè)務(wù)承諾書(shū)，還有自營(yíng)業(yè)務(wù)基本內容，供大家參考，希望對你們有幫助。

　　企業(yè)自營(yíng)業(yè)務(wù)承諾書(shū)

　　注：本承諾一式三份，承諾人、機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)、項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)各留存一份。稅務(wù)機關(guān)蓋章可以是單位公章，也可以是外出經(jīng)營(yíng)證明專(zhuān)用章。“稅務(wù)機關(guān)”欄不是審核意見(jiàn)，而是表明本機關(guān)已知曉該企業(yè)出具了該承諾書(shū)。

　　自營(yíng)業(yè)務(wù)基本內容

　　一、含義 證券自營(yíng)業(yè)務(wù)是經(jīng)中國證監會(huì )批準經(jīng)營(yíng)證券自營(yíng)業(yè)務(wù)的證券公司用自有資金和依法籌集的資金，用自己的名義開(kāi)設的證券賬戶(hù)買(mǎi)賣(mài) 有價(jià)證券，以獲取盈利的行為。

　　對象主要有兩大類(lèi)：一類(lèi)是 上市證券;另一類(lèi)是非上市證券。

　　特點(diǎn)：1，決策的自主性(a， 交易行為的自主性。b，選擇 交易方式的自主性。c，選擇交易品種價(jià)格的自主性)2，交易的風(fēng)險型3，收益的不穩定性

　　二、業(yè)務(wù)管理

　　A，明確決策與授權

　　B，運作管理 1，控制 運作風(fēng)險 2，確定運作原則 3，建立運作流程 4，專(zhuān)人負責清算

　　C，風(fēng)險監控 ( 合規風(fēng)險， 市場(chǎng)風(fēng)險， 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險)

　　1，經(jīng)營(yíng)規模及比例控制 a 自營(yíng) 權益類(lèi)證券及證券 衍生品的合計額不得超過(guò) 凈資本的100% ;b 自營(yíng) 固定收益類(lèi)證券的合計額不得超過(guò)凈資本的500% ;c 持有一種權益類(lèi)證券的成本不得超過(guò)凈資本的30% ;d 持有一種權益類(lèi)證券的市值與其總市值的比例不得超過(guò)5%，但因包銷(xiāo)導致的情形和證監會(huì )另有規定的除外

　　2，自營(yíng)業(yè)務(wù)的內部控制 a 建立“防火墻”制度 ，確保自營(yíng)業(yè)務(wù)與經(jīng)紀、資產(chǎn)管理、投資銀行等業(yè)務(wù)在機構、人員、信息、賬戶(hù)、資金、會(huì )計核算上嚴格分離;b 應加強自營(yíng)賬戶(hù)的集中管理和訪(fǎng)問(wèn)權限控制 c 應建立完善的投資決策投資操作檔案管理制度確保投資過(guò)程事后可查 d 證券公司應建立獨立的實(shí)時(shí)監控系統 e 通過(guò)建立實(shí)時(shí)監控系統全方位監控自營(yíng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險，建立有效的風(fēng)險監控報告機制 f 建立健全自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險監控缺陷的糾正與處理機制 g建立完備的業(yè)績(jì)考核和激勵制度 h 稽核部門(mén)定期對自營(yíng)業(yè)務(wù)的合規運作、盈虧、風(fēng)險監控等情況進(jìn)行全面稽核，出具稽核報告 i 加強自營(yíng)業(yè)務(wù)人員的職業(yè)道德和誠信教育，強化自營(yíng)業(yè)務(wù)人員保密意識、合規操作也是和風(fēng)險控制意識。自營(yíng)業(yè)務(wù)關(guān)鍵崗位人員離任前，應當由稽核部門(mén)進(jìn)行審計

　　3，信息報告

　　對自營(yíng)業(yè)務(wù)的總賺錢(qián)分析

　　一、對自營(yíng)業(yè)務(wù)現金流的調節

　　在完成了投資過(guò)程，開(kāi)始營(yíng)業(yè)以后，怎么知道今天賺沒(méi)賺錢(qián)?假設公司沒(méi)有增資或撤資，銀行借款沒(méi)有變動(dòng)，沒(méi)有外匯存款，沒(méi)有對外投資，長(cháng)期資產(chǎn)也沒(méi)有變化，那么所有現金流入和現金流出都是因自營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的，在這樣的前提下，從今天的全部現金流入減去全部現金流出，可以直接得出結論嗎?

　　在排除了上述各種變化后，將自營(yíng)現金流入與自營(yíng)現金流出直接對照，由于兩者從出納的現金與銀行存款日記賬就可以得到，顯然是最直接有效的想法了，但是還不夠嚴密，因為經(jīng)過(guò)這一天的經(jīng)營(yíng)，可能發(fā)生一些要考慮到變化。

　　我們從一家小酒樓的例子開(kāi)始分析。首先，在現金流入里，要剔除酒樓預收的款項，如顧客還沒(méi)有前來(lái)消費卻預交了酒桌預訂金等。提前收到現金，可以用來(lái)參與周轉，當然是好事，但無(wú)論如何，酒樓還沒(méi)有提供相應服務(wù)，目前這些款項還不能算是已經(jīng)賺到的。

　　本日收入=本日現金流入-預收款項增量

　　至于現金流出，需要調節的項目就更多了：

　　1、可能會(huì )有“簽單消費”的顧客，吃完飯簽個(gè)字就走了。本店雖然已經(jīng)提供服務(wù)，但要待以后定期結算時(shí)才能收到錢(qián)。如有可能，這些簽單消費的直接成本是需要另行記錄下來(lái)的，卻不能算是今天的開(kāi)支，必須從現金流出里剔除。不失一般性，我們稱(chēng)之為“預付服務(wù)直接成本”;

　　2、每天打烊時(shí)，或多或少會(huì )有剩下的食材、酒水等，實(shí)際上是屬于“存貨”。存貨每天會(huì )有變化，所以還需要“以存定耗”，把這個(gè)變化作為現金流出的調節項。也就是，對于現金流出，要減去存貨直接成本的本日增加量，或者反之，要加上存貨直接成本的本日減少量。為了得到存貨成本，有時(shí)還需要組織專(zhuān)門(mén)的成本計算。例如，過(guò)年之前，酒樓制作了大批年糕，導致存貨大量增加，就需要有成本核算，才能知道這部分存貨直接成本增加了多少，這就是存貨和成本核算的關(guān)系，下文將會(huì )提及;

　　3、在現金流出里，要剔除酒樓預付的款項，例如向供應商預付了食材款，實(shí)物卻還未收到。這和本日的經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，不能算是本日的費用;

　　4、除了實(shí)際的現金流出，可能還有些款項應當算是今天的費用，但是還沒(méi)有支付。例如，已經(jīng)收到食材供應商送來(lái)的貨，卻還沒(méi)付錢(qián)。推遲支付現金，當然也是好事，這部分款項可以臨時(shí)性地參與資金周轉，但總是要還的，從推算賺錢(qián)的角度，要作為今天的費用，也要納入調節，加到現金流出上。

　　這樣，就可以通過(guò)對現金流出的調節來(lái)確定本日費用：

　　本日費用=本日現金流出-預付服務(wù)直接成本增量-存貨直接成本增量-預付款項增量+應付款項增量 (2)

　　本日自營(yíng)業(yè)務(wù)總賺錢(qián)=本日收入-本日費用=(本日現金流入-預收款項增量)-(本日現金流出-預付服務(wù)直接成本增量-存貨直接成本增量-預付款項增量+應付款項增量)

　　二、幾個(gè)可操作性問(wèn)題

　　上文雖然以小酒樓為例，實(shí)際上也適用于各類(lèi)公司，已可大致代表對自營(yíng)業(yè)務(wù)作現金流診斷的基本模式，解決了共性問(wèn)題。用到不同類(lèi)型公司上時(shí)，只需要針對其業(yè)務(wù)特點(diǎn)具體問(wèn)題具體分析而已。例如，工商企業(yè)還需要核算“發(fā)出商品直接成本”，在調節計算式中，與“預付服務(wù)直接成本”的作用是完全類(lèi)似的。此外，從可操作性來(lái)看，還有幾個(gè)問(wèn)題需要特別說(shuō)明。

　　1、適用期間

　　本例中是以“本日”作為分析期間的，實(shí)際上以“本周”、“本月”、“本年”等，同樣是適用的。

　　2、假設如果不成立如上所述，我們作了一系列假設，即“公司沒(méi)有增資或撤資，銀行借款沒(méi)有變動(dòng)，沒(méi)有外匯存款，沒(méi)有對外投資，長(cháng)期資產(chǎn)也沒(méi)有變化”，以便對純粹的自營(yíng)業(yè)務(wù)現金流進(jìn)行分析。如果假設不成立，上述情況全部發(fā)生了或個(gè)別地發(fā)生了，那么，只要根據其實(shí)際發(fā)生金額，去反向地調增(或調減)對應的現金流入(或現金流出)，就可以回到自營(yíng)業(yè)務(wù)現金流上的。例如，股東增資100萬(wàn)元并已到賬，只要對總現金流入調減100萬(wàn)元;購買(mǎi)了長(cháng)期資產(chǎn)50萬(wàn)元，只要對總現金流出調減50萬(wàn)元……結果就和這些業(yè)務(wù)都沒(méi)有發(fā)生過(guò)一樣。

　　3、直接成本核算

　　先說(shuō)明“直接成本”的概念。直接成本是被認定為和某項現金收入直接有關(guān)的費用開(kāi)支，或者說(shuō)為了取得這筆現金收入而明確需要支付的'成本，就是其直接成本。一筆業(yè)務(wù)是不是賺到錢(qián)，賺到了多少錢(qián)，常識告訴我們，要從現金收入里減去直接成本以后才能知道。所以，我們組織成本核算的目的就很明確了，現金收入是怎么計算來(lái)收取的，所提供的直接成本就應該盡可能地迎合該收入模式，這才便于分析。

　　對于酒樓，收入既然是針對每一撥消費的客人的，至少能粗略算出他們所耗用的主要食材酒水的“直接成本”也好，就可以判斷從他們身上賺到多少錢(qián)了，不同消費水平的客人會(huì )帶來(lái)不同的“賺頭”，這當然是有市場(chǎng)分析價(jià)值的。因為向顧客收錢(qián)，是按菜品價(jià)格計算的，如果能進(jìn)一步，核算出每一道菜的“直接成本”就更好，這還對菜品設計和菜品定價(jià)都有重要參考作用，有助于創(chuàng )新。

　　對于制造業(yè)，如果收入是按單位產(chǎn)品售價(jià)乘以數量計算的，成本核算就該提供每單位產(chǎn)品的直接成本。目前，財務(wù)會(huì )計所奉行的是“制造成本法”，由直接材料、直接人工和制造費用三大類(lèi)構成，與賺錢(qián)為王管理會(huì )計的直接成本在口徑上不一致。解決這一問(wèn)題的最簡(jiǎn)明方法，是管理會(huì )計自行組織直接成本核算，可以確保準確無(wú)誤。粗略的過(guò)渡性方法，則是對“制造費用”進(jìn)行分析，留下其中屬于“直接費用”的成份，與直接材料和直接人工合并在一起，作為“直接成本”。

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