什么是增值稅納稅申報表

　　增值稅一般納稅人在納稅申報時(shí)，必須同時(shí)附列《發(fā)票領(lǐng)用存月報表》、《增值稅(專(zhuān)用/普通)發(fā)票使用明細表》、《增值稅(專(zhuān)用發(fā)票/收購憑證/運輸發(fā)票)抵扣明細表》等三個(gè)附表。

　　新的《增值稅納稅申報表》[1] (一般納稅人用)分淺綠和米黃兩種顏色，淺綠色適用于增值稅A類(lèi)企業(yè)，米黃色適用于增值稅B類(lèi)企業(yè)。三個(gè)附表則統一為白色。

　　新的《增值稅納稅申報表》(一般納稅人用)從1996年1月1日起啟用。在沒(méi)有認定增稅A類(lèi)企業(yè)之前，所有增值稅一般納稅人均使用米黃色申報表。

　　納稅申報表由市局統一印制，各征收分局在12月25日前到市局征管處領(lǐng)取新表。各分局在使用新表的過(guò)程中如有問(wèn)題，請及時(shí)報告市局征管處。

　　申報資料

　　為保證營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作的順利實(shí)施，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于在北京等8 省市營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報有關(guān)事項的通知》(國家稅務(wù)總局公告2012年第43號)的規定，增值稅納稅申報有關(guān)事項如下：

　　(一)自試點(diǎn)之日稅款所屬期起，全所有增值稅納稅人均應按照本公告的規定進(jìn)行增值稅納稅申報，并實(shí)行電子信息采集。

　　(二)納稅申報資料

　　納稅申報資料包括納稅申報表及其附列資料和納稅申報其他資料兩類(lèi)。

　　1、納稅申報表及其附列資料

　　(1)增值稅一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

　　(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申報表附列資料(一)》(本期銷(xiāo)售情況明細);

　　(C)《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進(jìn)項稅額明細);

　　(D)《增值稅納稅申報表附列資料(三)》(應稅服務(wù)扣除項目明細);

　　一般納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(三)》。其他一般納稅人不填寫(xiě)該附列資料。

　　(E)《固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表》。

　　(2)增值稅小規模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規模納稅人)納稅申報表及其附列資料包括：

　　(A)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)》;

　　(B)《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》。

　　小規模納稅人提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應稅服務(wù)，按照國家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，需填報《增值稅納稅申報表(適用于增值稅小規模納稅人)附列資料》。

　　其他小規模納稅人不填寫(xiě)該附列資料。

　　(3)上述納稅申報表及其附列資料表樣和《填表說(shuō)明》詳見(jiàn)總局2012年第43號公告)。

　　2、納稅申報其他資料

　　(1)已開(kāi)具的稅控《機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票》和普通發(fā)票的存根聯(lián);

　　(2)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的防偽稅控《增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、《貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票》、稅控《機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票》、《公路、內河貨物運輸業(yè)統一發(fā)票》的抵扣聯(lián);

　　(3)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、購進(jìn)農產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、運輸費用結算單據的復印件;

　　(4)符合抵扣條件且在本期申報抵扣的代扣代繳增值稅的稅收通用繳款書(shū)及其清單，書(shū)面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票;

　　(5)已開(kāi)具的農產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián);

　　(6)應稅服務(wù)扣除項目的合法憑證及其清單;

　　(7)主管稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。

　　3、納稅申報表及其附列資料為必報資料，其紙質(zhì)資料的報送份數、期限由市(地)國稅機關(guān)確定;納稅申報備查資料是否需要在當期報送、如何報送由主管?chē)�稅機關(guān)確定。

　　4 、國家稅務(wù)總局規定特定納稅人(如成品油零售企業(yè)，機動(dòng)車(chē)生產(chǎn)、經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)，農產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額抵扣試點(diǎn)企業(yè)，廢舊物資經(jīng)營(yíng)企業(yè)，電力企業(yè)等)填報的特定申報資料，仍按現行要求填報，今后如有調整，另行公告。

　　申報辦法

　　新申報辦法主要調整內容1 、不改主表格式，通過(guò)重新設計、調整或增加附表的方式，實(shí)現營(yíng)改增的相關(guān)政策，不影響地方收入。

　　2 、按貨物勞務(wù)與應稅服務(wù)銷(xiāo)項稅額比例直接劃分應納稅額、從而間接劃分本期應

　　補退稅額的方法，實(shí)現會(huì )統部門(mén)的稅款分別開(kāi)票、分別入庫需要。

　　3、調整的內容充分滿(mǎn)足營(yíng)改增業(yè)務(wù)申報的實(shí)際需要。

　　4、試點(diǎn)地區所有增值稅納稅人均按新的增值稅納稅申報辦法進(jìn)行納稅申報。

　　5 、附表一、二相關(guān)欄次的填報不再實(shí)行報稅系統，認證信息系統數據直接導入，

　　必須由企業(yè)自己填報。

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