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匯算清繳怎么做
2015年所得稅匯算清繳怎么弄?具體流程是怎樣的?下面YJBYS小編為大家詳細解析，歡迎閱讀。
匯算清繳流程
優(yōu)惠事項備案、資產(chǎn)損失申報→下載客戶(hù)端填報報表→準備紙質(zhì)資料提交、留待備查→結清稅款
一、事前準備
納稅人需要在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成的各類(lèi)涉稅事項(包括享受稅收優(yōu)惠政策)，應按有關(guān)規定、程序、時(shí)限及時(shí)辦理完畢。
1、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案企業(yè)應當自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當按照規定向稅務(wù)機關(guān)履行備案手續，妥善保管留存備查資料。企業(yè)應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時(shí)備案。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前到主管稅務(wù)機關(guān)辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案，報送相關(guān)材料。
2、資產(chǎn)損失申報2015年發(fā)生資產(chǎn)損失的居民企業(yè)以及外省市總機構在滬二級分支機構，應按照有關(guān)規定，準備相關(guān)材料并從上海稅務(wù)網(wǎng)站下載“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除清單申報客戶(hù)端”和“上海市企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專(zhuān)項申報客戶(hù)端”進(jìn)行填報，在企業(yè)所得稅年度納稅申報之前完成資產(chǎn)損失清單申報和專(zhuān)項申報。
二、下載客戶(hù)端
可從上海稅務(wù)網(wǎng)站(網(wǎng)址：www.tax.sh.gov.cn)“納稅服務(wù)-下載中心-軟件下載”欄目?jì)认螺d“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端”，按照企業(yè)所得稅法的有關(guān)規定，如實(shí)填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》和財務(wù)報表，正確計算應納稅所得額和應納所得稅額，并對納稅申報的真實(shí)性、準確性和完整性負法律責任。納稅人還可以從上海稅務(wù)網(wǎng)站“居民企業(yè)所得稅匯算清繳專(zhuān)欄”獲得相關(guān)稅收政策、業(yè)務(wù)流程、納稅申報表講解等相關(guān)信息;可以自行下載《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》電子版本，按需填報、打印。
三、填報報表
本市查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2014年版)》。“納稅服務(wù)-下載中心-表格下載”欄目?jì)认螺d《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi))》對于2015年度享受研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠政策的企業(yè)，在《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(表A107014)填報時(shí)，還需按照項目名稱(chēng)填報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)備案的研發(fā)項目登記編號;對于發(fā)生可全額在企業(yè)所得稅前扣除的公益性捐贈的企業(yè)，還應在匯算清繳客戶(hù)端中選擇添加《公益性捐贈全額扣除情況表》進(jìn)行填報。
本市核定征收企業(yè)所得稅的納稅人應填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類(lèi)，2015年版)》@以及本市補充附表《核定征收企業(yè)收入總額明細表》。“納稅服務(wù)-下載中心-表格下載”欄目?jì)认螺d《企業(yè)所得稅年度納稅申報表(B類(lèi))》此外，自2016年一季度起，本市核定征收企業(yè)在企業(yè)所得稅季度預繳納稅申報環(huán)節不再填報《核定征收企業(yè)收入總額明細表》。
外省市總機構在滬二級分支機構應按照規定，在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類(lèi)，2015年版)》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表(2015年版)》。同時(shí)，還應填報本市補充的《外省市總機構在滬二級分支機構企業(yè)所得稅年度納稅申報表》。
四、發(fā)送電子報表
納稅人在完成“上海市居民企業(yè)所得稅匯算清繳客戶(hù)端”的數據填報并確認無(wú)誤后，生成上報電子數據，既可以通過(guò)網(wǎng)上電子申報企業(yè)端軟件(eTax@SH)上傳數據，也可以到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳遞交數據，完成企業(yè)所得稅年度納稅申報。
五、提交紙質(zhì)資料
根據主管稅務(wù)機關(guān)的安排，在規定期限內向主管稅務(wù)機關(guān)報送下列紙質(zhì)納稅申報資料：
(1)企業(yè)所得稅年度納稅申報表。查賬征收企業(yè)根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2014年版)》填報情況，選擇封面和已填報的報表打印并在封面上蓋章、簽字、裝訂成冊;核定征收企業(yè)應在填報的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類(lèi)，2015年版)》加蓋納稅人公章并由法定代表人簽字。
(2)年度財務(wù)報表。經(jīng)中介機構審計的，還需提供相應的審計報告。委托中介機構代理納稅申報的，應出具雙方簽訂的代理合同，并附送中介機構出具的包括納稅調整項目、原因、依據、計算過(guò)程、調整金額等內容的報告。
(3)對于本市跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅的建筑企業(yè)總機構，其直接管理的跨地區設立的項目部，發(fā)生按項目實(shí)際經(jīng)營(yíng)收入的0.2%按月或按季向項目所在地預分企業(yè)所得稅的，在完成企業(yè)所得稅年度納稅申報的同時(shí)向主管稅務(wù)機關(guān)報送該項目部實(shí)際繳納企業(yè)所得稅相關(guān)憑證(復印件)。
(4)本市總機構在年度納稅申報表時(shí)，還應報送其所屬跨地區經(jīng)營(yíng)二級分支機構就地預繳所得稅情況及其繳款書(shū)復印件(蓋章注明與原件一致)。同時(shí)，還應對所屬跨地區經(jīng)營(yíng)二級分支機構已備案的優(yōu)惠事項進(jìn)行匯總，并填寫(xiě)《匯總納稅企業(yè)分支機構已備案優(yōu)惠事項清單》，隨同企業(yè)所得稅年度納稅申報表一并報送主管稅務(wù)機關(guān)。納稅人在規定申報期內，發(fā)現申報有誤的，可在申報期辦理更正申報。納稅人因不可抗力，無(wú)法在申報期內辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規定，辦理延期納稅申報。
六、結清稅款
納稅人年度納稅申報資料經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理后，納稅人已預繳的稅款少于全年應繳稅款的，應在2016年5月31日前結清補繳的企業(yè)所得稅稅款;預繳稅款超過(guò)應納稅款的，應及時(shí)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅。
總機構及其主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門(mén)以及所屬本市分支機構按照本年應分攤的所得稅額計算本年應補(退)的所得稅額，一律結清應繳應退稅款。外省市總機構在滬二級分支機構自年度終了之日起5個(gè)月內，按照其總機構填報的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》以及本年應分配所得稅額、2015年已就地預繳所得稅額計算該分支機構本年應補(退)的所得稅額，一律結清應繳應退稅款。納稅人如有特殊困難，無(wú)法在匯算清繳期間補繳稅款的，可按征管法的有關(guān)規定，辦理延期繳納稅款手續。
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