2016年深圳匯算清繳截止時(shí)間

　　深圳市企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間是什么時(shí)候?有延長(cháng)嗎?下面YJBYS小編為大家詳細了解，歡迎閱讀。

　　深圳市國家稅務(wù)局關(guān)于延長(cháng)2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的通知

　　尊敬的納稅人：

　　根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第23號)有關(guān)規定，為保障全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作順利實(shí)施，深圳市國家稅務(wù)局決定將2015年度居民企業(yè)所得稅和非居民企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間延長(cháng)至2016年6月30日。

　　特此通知。

　　深圳市國家稅務(wù)局

　　2016年5月23日

　　納稅申報方式和流程

　　2015年度企業(yè)所得稅年度申報及匯算清繳實(shí)行網(wǎng)上申報方式。

　　查賬征收企業(yè)適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2014版)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第63號)。其中，《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》《抵扣應納稅所得額明細表》《減免所得稅優(yōu)惠明細表》三張附表適用《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類(lèi)，2014年版)部分申報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第3號)所規定的表樣。

　　核定應稅所得率征收納稅人適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報表(B類(lèi)，2015年版)》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)。

　　跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)在深設立的二級分支機構適用《中華人民共和國企業(yè)所得稅分支機構年度納稅申報表》及附表《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》。

　　納稅人應在規定的匯算清繳時(shí)限內，通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站(深圳國稅局www.szgs.gov.cn，深圳地稅局www.szds.gov.cn)分別填寫(xiě)和報送所適用的申報表，并結清稅款。同時(shí)，通過(guò)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“財務(wù)會(huì )計報表申報模塊”報送年度財務(wù)會(huì )計報表。

　　納稅人在匯算清繳期內發(fā)現當年企業(yè)所得稅申報有誤的，可在匯算清繳期內按照規定程序到主管稅務(wù)機關(guān)征收前臺重新填報納稅申報表并進(jìn)行納稅申報。

　　各主管稅務(wù)機關(guān)在辦稅大廳設立了“自助報稅服務(wù)區”，提供給納稅人進(jìn)行“自助式”申報。

　　匯算清繳資料

　　2015年度居民企業(yè)所得稅匯算清繳試行匯算清繳資料留存備報方式，即相關(guān)匯算清繳資料由納稅人自行保存，在稅務(wù)機關(guān)要求報送時(shí)才需報送。

　　納稅人采用網(wǎng)上申報方式的，應按照稅收征管法及其實(shí)施細則有關(guān)涉稅資料保存的規定，自行保存以下有關(guān)資料：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表;

　　(二)財務(wù)報表;

　　(三)涉及關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的，同時(shí)報送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表》;

　　(四)備案事項相關(guān)資料;

　　(五)總機構及分支機構基本情況、分支機構征稅方式、分支機構的預繳稅情況;

　　(六)委托中介機構代理納稅申報的，雙方簽訂的代理合同和中介機構出具的包括納稅調整的項目、原因、依據、計算過(guò)程、調整金額等內容的報告;

　　(七)跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)總機構需保存匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務(wù)報表和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說(shuō)明;分支機構需保存經(jīng)總機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務(wù)報表(或年度財務(wù)狀況和營(yíng)業(yè)收支情況)和分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說(shuō)明;

　　(八)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應依據計稅成本對象確定原則確定已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本對象，并就確定原則、依據，共同成本分配原則、方法，以及開(kāi)發(fā)項目基本情況、開(kāi)發(fā)計劃等出具專(zhuān)項報告;

　　(九)其他按照稅收政策規定需要在匯算清繳期間報送的資料。(詳情請查閱辦稅指南)

 

　　納稅人采用上門(mén)申報方式的，仍按規定報送上述一至三項資料，四至九項資料按照稅收征管法及其實(shí)施細則有關(guān)涉稅資料保存的規定自行保存。

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