最新個(gè)人所得稅稅率表2021

　　2021年個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是多少?計算方法是如何的?下文是最新個(gè)人所得稅稅率表，歡迎大家閱讀與了解。

　　2021年最新個(gè)人所得稅稅率表如下所示：

　　稅率表一：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅累進(jìn)稅率表

　　注：

　　1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關(guān)費用后的所得額;

　　2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。

　　稅率表二：個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用

　　注：

　　1、本表所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額;

　　2、含稅級距適用于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和由納稅人負擔稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

　　哪些收入需要交個(gè)人所得稅

　　需要征收個(gè)人所得稅的項目包括：

　　一、工資、薪金所得

　　工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

　　二、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

　　(一)經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照的城鄉個(gè)體工商戶(hù)，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。

　　(二)個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準，取得營(yíng)業(yè)執照，從事辦學(xué)、醫療、咨詢(xún)以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

　　(三)其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

　　(四)上述個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項應稅所得。

　　三、個(gè)人所得稅對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉包、轉租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

　　四、勞務(wù)報酬所得

　　勞務(wù)報酬所得，是指個(gè)人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會(huì )計、咨詢(xún)、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

　　五、稿酬所得

　　稿酬所得，是指個(gè)人因其作品以圖書(shū)、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說(shuō)的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂(lè )譜等能以圖書(shū)、報刊方式出版、發(fā)表的作品;“個(gè)人作品”，包括本人的著(zhù)作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

　　六、特許權使用費所得

　　特許權使用費所得，是指個(gè)人提供專(zhuān)利權、著(zhù)作權、商標權、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著(zhù)作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復印件公開(kāi)拍賣(mài)(競價(jià))取得的所得，應按特許權使用費所得項目計稅。

　　七、利息、股息、紅利所得

　　利息、股息、紅利所得是指個(gè)人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指個(gè)人的存款利息(國家宣布2008年10月8日次日開(kāi)始取消利息稅)、貨款利息和購買(mǎi)各種債券的利息。股息，也稱(chēng)股利，是指股票持有人根據股份制公司章程規定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱(chēng)公司(企業(yè))分紅，是指股份公司或企業(yè)根據應分配的利潤按股份分配超過(guò)股息部分的利潤。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應以派發(fā)的股票面額為收入額計稅。

　　八、財產(chǎn)租賃所得

　　財產(chǎn)租賃所得，是指個(gè)人出租建筑物，土地使用權、機器設備車(chē)船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

　　九、財產(chǎn)轉讓所得

　　財產(chǎn)轉讓所得，是指個(gè)人轉讓有價(jià)證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車(chē)船以及其他自有財產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對個(gè)人股票買(mǎi)賣(mài)取得的所得暫不征稅。

　　十、偶然所得

　　偶然所得，是指個(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得(含獎金、實(shí)物和有價(jià)證券)。個(gè)人購買(mǎi)社會(huì )福利有獎募捐獎券、中國體育彩票，一次中獎收入不超過(guò)10000元的，免征個(gè)人所得稅，超過(guò)10000元的，應以全額按偶然所得項目計稅(截止至2011年4月21日的稅率為20%)。

　　十一、其他所得

　　除上述10項應稅項目以外，其他所得應確定征稅的，由國務(wù)院財政部門(mén)確定。國務(wù)院財政部門(mén)，是指財政部和國家稅務(wù)總局。截止1997年4月30日，財政部和國家稅務(wù)總局確定征稅的其他所得項目有：

　　(一)個(gè)人取得“蔡冠深中國科學(xué)院院士榮譽(yù)基金會(huì )”頒發(fā)的中國科學(xué)院院士榮譽(yù)獎金。

　　(二)個(gè)人取得由銀行部門(mén)以超過(guò)國家規定利率和保值貼補率支付的攬儲獎金。

　　(三)個(gè)人因任職單位繳納有關(guān)保險費用而取得的無(wú)償款優(yōu)待收入。

　　(四)對保險公司按投保金額，以銀行同期儲蓄存款利率支付給在保期內未出險的人壽保險戶(hù)的利息(或以其他名義支付的類(lèi)似收入)。

　　(五)股民個(gè)人因證券公司招攬大戶(hù)股民在本公司開(kāi)戶(hù)交易，從取得的交易手續費中支付部分金額給大戶(hù)股民而取得的回扣收入或交易手續費返還收入。

　　(六)個(gè)人取得部分單位和部門(mén)在年終總結、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其他活動(dòng)中，為其他單位和部門(mén)的有關(guān)人員發(fā)放現金、實(shí)物或有價(jià)證券。

　　(七)辭職風(fēng)險金。

　　(八)個(gè)人為單位或者他人提供擔保獲得報酬。

　　個(gè)人所得稅計算公式

　　工資個(gè)稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

　　個(gè)稅起征點(diǎn)是3500，使用超額累進(jìn)稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

　　實(shí)發(fā)工資=應發(fā)工資-四金-繳稅。

　　全月應納稅所得額=(應發(fā)工資-四金)-3500

　　【舉例】

　　扣除標準：個(gè)稅按3500元/月的起征標準算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應納個(gè)人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　新稅法規定主要對四個(gè)方面進(jìn)行了修訂：

　　1、工薪所得扣除標準提高到3500元。

　　2、調整工薪所得稅率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降為3%。

　　3、調整個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得稅率級距。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅率表第一級級距由年應納稅所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。

　　4、個(gè)稅納稅期限由7天改為15天，比現行政策延長(cháng)了8天，進(jìn)一步方便了扣繳義務(wù)人和納稅人納稅申報。

　　個(gè)人所得稅征收范圍：

　　工資薪金所得;個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產(chǎn)租賃所得;財產(chǎn)轉讓所得;偶然所得;經(jīng)國務(wù)院財政部門(mén)確定征稅其他所得。

　　拓展：

　　國際避稅的概念是什么

　　【電子商務(wù)與國際避稅】國際避稅的本質(zhì)及其與國際逃稅的法律區別

　　國際避稅的主體是應納稅義務(wù)人，它所規避的不僅是應納稅額的多少，從更深的層次上講是納稅義務(wù)的大小。應納稅義務(wù)人如果具有稅法規定的應稅事實(shí)則應據此事實(shí)依法納稅，亦即有了實(shí)際的納稅義務(wù)。當然各個(gè)應納稅人由于應稅事實(shí)不同因而他們的實(shí)際納稅義務(wù)也是不同的。而國際避稅的本質(zhì)就在于：當稅收法律存在著(zhù)一種可能，即應納稅義務(wù)人能夠對其納稅地位做出選擇時(shí)，應納稅義務(wù)人在他成為納稅人時(shí)就選擇稅收負擔的最小化。這也就是說(shuō)，國際避稅行為實(shí)質(zhì)上就是納稅人在履行強制性法律義務(wù)的前提下，運用稅法及各國稅法的差距和漏洞保護既得利益的手段。

　　國際避稅、逃稅是性質(zhì)不同的概念。避稅是指跨國納稅人利用各國稅法的差別和漏洞，通過(guò)人或資財的國際流動(dòng)或不流動(dòng)，減輕或規避納稅義務(wù)的行為。逃稅是指跨國納稅人利用國際稅收管理合作的困難和漏洞，故意違反稅收法規，采取種種隱蔽的欺詐的手段，偷漏國家稅收的行為。雖然避稅與逃稅的客觀(guān)效果都是損害國家財政利益及扭曲公平稅負，但兩者又有著(zhù)明顯的區別:

　　(1) 減輕納稅義務(wù)行為所依托的條件不同。避稅主要是以各國稅法的差別和漏洞為依托;逃稅主要是以各國稅務(wù)合作的困難和漏洞為依托。(2) 運用的手段不同。避稅一般是運用如轉讓定價(jià)、資本弱化、通過(guò)人或資財移動(dòng)等等較公開(kāi)的手段進(jìn)行;而逃稅一般是通過(guò)欺騙、迷惑、不陳述、隱匿等等較隱蔽且欺詐的手段進(jìn)行。(3) 法律的判定與處理不同。對避稅行為，各國基于本國財政經(jīng)濟政策及法律標準，合法與違法的判定兼有之，但在處理上，對避稅一般是補稅而不加以懲罰;而對逃稅各國都判定為違法行為，除補稅外還要依法加以處罰。由此可見(jiàn)，避稅與逃稅是兩個(gè)性質(zhì)不同的概念。

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