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轉讓土地個(gè)人所得稅稅率表
有關(guān)轉讓土地個(gè)人所得稅，大家了解相關(guān)的信息?相關(guān)的稅率表有哪些規定?
土地轉讓需要交納的稅費如下：
一、營(yíng)業(yè)稅及附加(出讓方)：
1、按轉讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營(yíng)業(yè)稅。
2、按繳納的營(yíng)業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費附加。
二、印花稅和契稅(雙方)：
1、按產(chǎn)權轉移書(shū)據(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。
2、按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。
三、土地增值稅(出讓方)：
1、按取得收入減除規定扣除項目金額后的增值額，繳納土地增值稅。
2、規定扣除項目：取得土地使用權所支付的金額;開(kāi)發(fā)土地的成本、費用;與轉讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。
3、稅率的確定四檔：增值額未超過(guò)扣除項目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過(guò)扣除項目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過(guò)扣除項目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過(guò)扣除項目金額200%的，稅率為60%。
為計算方便，可以通過(guò)速算公式計算：
土地增值稅稅額=增值額*稅率-扣除項目金額*速算扣除系數
(0、5%、15%、35%分別對應30%、40%、50%、60%稅率)。
一、新征耕地環(huán)節
1、耕地占用稅。占用耕地建房或者從事非農業(yè)建設的單位或者個(gè)人，為耕地占用稅的納稅人。以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額一次性征收。實(shí)際占用的耕地面積包括經(jīng)批準占用的耕地面積和未經(jīng)批準占用的耕地面積。
2、契稅。按成交價(jià)格的3%繳納。
3、印花稅。土地使用證，每本貼花5元。
4、城鎮土地使用稅。征用的耕地，自批準征用之日起滿(mǎn)1年時(shí)開(kāi)始繳納土地使用稅;征用的非耕地，自批準征用次月起繳納土地使用稅。征用的耕地與非耕地，以土地管理機關(guān)批準征地的文件為依據確定。
二、土地出讓環(huán)節
1、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，按成交價(jià)格的3%繳納。對承受?chē)型恋厥褂脵鄳Ц兜耐恋爻鲎尳饝魇掌醵�，不得因減免出讓金減免契稅。
2、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權出讓合同按產(chǎn)權轉移書(shū)據征收印花稅，按合同載明出讓金額的萬(wàn)分之五繳納。
三、土地轉讓環(huán)節
1、營(yíng)業(yè)稅。凡轉讓土地使用權的單位和個(gè)人為營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人。以轉讓土地使用權收取的`全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用，按5%稅率計算繳納。單位和個(gè)人銷(xiāo)售或轉讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)或土地使用權購置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。
2、城建稅、教育費附加、地方教育附加。以轉讓土地使用權實(shí)際繳納的營(yíng)業(yè)稅為計稅依據。城建稅的稅率。納稅人在市區為7%;在縣城、建制鎮的為5%;不在上述地區的為1%。教育費附加的征收標準為3%，地方教育附加征收標準為2%。
3、土地增值稅。凡轉讓國有土地使用權并取得收入的單位和個(gè)人為土地增值稅的納稅義務(wù)人，轉讓非國有土地和國家以土地所有者的身份出讓國有土地的行為不征土地增值稅。其計稅依據為轉讓土地使用權所取得的增值額。
稅率為：增值額未超過(guò)扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。
增值額超過(guò)扣除項目金額50%、未超過(guò)扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。
增值額超過(guò)扣除項目金額100%、未超過(guò)扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。
增值額超過(guò)扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
4、所得稅。個(gè)人轉讓土地使用權，取得的轉讓所得按“財產(chǎn)轉讓所得”計征個(gè)人所得稅，差價(jià)的20%。單位轉讓土地使用權，取得的轉讓所得計入應納稅所得額計征企業(yè)所得稅。
5、印花稅。土地使用證，每本貼花5元;土地使用權轉讓合同按產(chǎn)權轉移書(shū)據征收印花稅，按合同載明轉讓金額0.5‰繳納。
6、契稅。在我國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。土地使用權出售按成交價(jià)格的3%繳納;土地使用權贈與、交換按征收機關(guān)參照土地使用權出售的市場(chǎng)價(jià)格核定金額的3%繳納。
取得“土地租金” 要繳個(gè)人所得稅
營(yíng)業(yè)稅。根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于對若干項目免征營(yíng)業(yè)稅的通知》(財稅字〔1994〕2號)第三條和《國家稅務(wù)總局關(guān)于農業(yè)土地出租征稅問(wèn)題的批復》(國稅函〔1998〕82號)的規定，農民將土地承包(出租)給個(gè)人或公司用于農業(yè)生產(chǎn)，收取的固定承包金(租金)，免征營(yíng)業(yè)稅。
印花稅。印花稅暫行條例實(shí)施細則第十條規定，印花稅只對稅目稅率表中列舉的憑證和經(jīng)財政部確定征稅的其他憑證征稅。在印花稅稅目表的“財產(chǎn)租賃合同”稅目中并沒(méi)有列舉土地使用權租賃項目，因此土地租賃合同不屬于應稅憑證，無(wú)需貼花。
個(gè)人所得稅。農民流轉土地，取得土地租金，屬于個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例的規定的財產(chǎn)租賃所得，應依法繳納個(gè)人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，適用稅率20%，以1個(gè)月內取得的收入為一次。每次收入不超過(guò)4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。
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