企業(yè)財務(wù)調研報告

　　隨著(zhù)個(gè)人素質(zhì)的提升，需要使用報告的情況越來(lái)越多，報告中涉及到專(zhuān)業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。你所見(jiàn)過(guò)的報告是什么樣的呢？下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務(wù)調研報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　企業(yè)財務(wù)調研報告1

　　一、企業(yè)簡(jiǎn)介

　　xxxx公司于xxxx年3月建成,8月正式投入生產(chǎn),并于當年見(jiàn)效益。公司積極參與完成縣城的各項計劃任務(wù)經(jīng)濟指標,同時(shí),公司的成立為縣城解決一部分勞動(dòng)力創(chuàng )造了條件.全體員工將在各級黨委政府的正確引導下,以飽滿(mǎn)的熱情、積極的態(tài)度投入到新的工作當中,取得更好的成績(jì)。

　　二、企業(yè)財務(wù)員工基本情況

　　單位財務(wù)會(huì )計機構內部工作崗位設置是依據內部控制制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。內部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復核審批”四分離原則確立的，在崗位設置與業(yè)務(wù)分工中堅持相互制約、相互監督的原則。該公司財務(wù)科人數為6人，平均年齡30歲，高中2人、中專(zhuān)1人、大專(zhuān)2人、大學(xué)1人。

　　三、企業(yè)現金管理制度

　　1.現金的收取范圍

　�。�1）個(gè)人購買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)；

　�。�2）個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款；

　�。�3）無(wú)法辦理轉賬的銷(xiāo)售收入；

　�。�4）不足轉賬起點(diǎn)的小額收入；

　�。�5）其他必須收取現金的事宜。

　　2.現金的適用范圍

　�。�1）職工工資、獎金、津貼；

　�。�2）各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出；

　�。�3）支付企業(yè)外部個(gè)人的勞務(wù)報酬；

　�。�4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　�。�5）1000元以下的零星支出；

　�。�6）向股東支付紅利。

　　3.現金收付的規定

　�。�1）出納員在收取現金時(shí)，應仔細審核收款單據的的各項內容，收款時(shí)堅持唱收唱付，當面點(diǎn)清；應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納承擔一切損失。

　�。�2）現金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì )計憑證。

　�。�3）辦理現金付款時(shí)，會(huì )計人員應認真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查是否符合公司規定的簽批手續，審核無(wú)誤后填制現金付款憑證。

　�。�4）出納人員必須根據審核無(wú)誤、審批手續齊全的付款憑證支付現金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。

　�。�5）支付現金后，出納人員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納人員個(gè)人章，并及時(shí)處理有關(guān)賬務(wù)。

　�。�6）不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。

　�。�7）任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由公款私借。

　�。�8）出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責時(shí)，必須由財務(wù)部領(lǐng)導專(zhuān)人代辦有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。

　�。�9）非現金出納代收現金時(shí)，要及時(shí)登記“現金收付款項交接簿”辦理手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。

　�。�10）嚴禁會(huì )計人員將公款攜至自己家中存放保管。

　�。�11）因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現金的，應及時(shí)向公司財務(wù)部和公司負責人匯報，并妥善處置，任何人不得隨意帶回。否則，發(fā)生損失由責任人賠償。

　　4.現金的保管

　�。�1）現金保管的責任人為出納人員。

　�。�2）保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由他人代管，并隨時(shí)轉動(dòng)密碼器。

　�。�3）現金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。

　　四、企業(yè)固定資產(chǎn)的折舊年限、折舊方法及減值準備的相關(guān)規定

　　1、折舊年限：

　　(1)房屋、建筑物，為二十年。

　　(2)火車(chē)、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為十年。

　　(3) 電子設備和火車(chē)、輪船以外的運輸工具以及與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等，為五年。

　　2、折舊方法:直線(xiàn)法

　　3、減值準備:只按規定計提壞賬準備一項

　　五、企業(yè)相關(guān)稅種有哪些

　　國稅：增值稅 地稅：企業(yè)及個(gè)人所得稅、印花稅、城建稅、價(jià)調金、教育費附加

　　六、企業(yè)差旅費報銷(xiāo)流程

　　(1)申請預支現金（填寫(xiě)支款憑單、部門(mén)經(jīng)理審核簽字、總經(jīng)理簽字批準）；

　　(2)報銷(xiāo)（按出差補助規定填寫(xiě)費用報銷(xiāo)單、部門(mén)經(jīng)理審核簽字、總經(jīng)理簽字批準、出納審核數據、收支差額現金、報銷(xiāo)人抽取支款憑單）

　　七、企業(yè)利潤的主要來(lái)源

　　銷(xiāo)售產(chǎn)品

　　八、企業(yè)賬簿的設置情況、企業(yè)是否實(shí)行會(huì )計電算化，使用的財務(wù)軟件

　　所有帳簿全是電子版，只有現金、銀行有紙質(zhì)帳簿、其他無(wú)紙質(zhì)帳簿

　　企業(yè)是否實(shí)行會(huì )計電算化：是

　　使用的哪種財務(wù)軟件：用友

　　九、企業(yè)全面預算制度及執行情況

　　1.全面預算由業(yè)務(wù)預算、資本預算、籌資預算、財務(wù)預算以及對應分解的預算構成。

　�。�1）業(yè)務(wù)預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現金收付的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（或營(yíng)業(yè)活動(dòng)）的預算，一般包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)預算、生產(chǎn)預算、制造費用預算、產(chǎn)品成本預算、營(yíng)業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等。

　�。�2）資本預算是企業(yè)在預算期內進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預算，主要包括固定資產(chǎn)投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。

　�。�3）籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長(cháng)短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算。

　�。�4）財務(wù)預算主要以現金預算、預計資產(chǎn)負債表和預計損益表等形式反映。

　　2.執行情況

　　(1)各責任部門(mén)是全面預算的執行機構。

　　(2)責任部門(mén)的第一負責人，即各部門(mén)的部長(cháng)或經(jīng)理是責任部門(mén)預算執行的直接負責人。

　　(3)分管領(lǐng)導對其負責的責任部門(mén)的預算執行負有主要責任。

　　(4)下屬子公司、分公司的總經(jīng)理對整個(gè)公司的預算執行負最終責任。

　　十、企業(yè)對外擔保審批程序及具體規定

　　審批程序

　�。�1）在擔保業(yè)務(wù)發(fā)生之前，擔保業(yè)務(wù)經(jīng)董事會(huì )或股東大會(huì )審批。

　�。�2）非經(jīng)正當的上級審批，不得簽訂擔保合同。

　�。�3）擔保責任、擔保標準、擔保條件等必須經(jīng)過(guò)相應審批。

　�。�4）為被擔保企業(yè)履行債務(wù)支付款項等必須經(jīng)過(guò)審批。

　�。�5）對外擔保的審批由職權人在職權范圍內實(shí)施。

　　具體規定

　�。�1）對外擔保是否按照有關(guān)規定履行審批程序。

　�。�2）擔保風(fēng)險是否超出可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況是否良好。

　�。�3）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實(shí)施性。

　�。�4）獨立董事和保薦人是否發(fā)表意見(jiàn)。

　�。�5）是否指派專(zhuān)人持續關(guān)注被擔保方的經(jīng)營(yíng)狀況和財務(wù)狀況。

　　十一、企業(yè)有哪些內部控制制度及執行情況

　　1.不相容職務(wù)相互分離控制(不相容職務(wù)包括:授權批準與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì )計記錄、會(huì )計記錄與財產(chǎn)保管、業(yè)務(wù)經(jīng)辦也稽核檢查、授權批準與監督檢查等）

　　2.授權批準控制。

　　3.會(huì )計系統控制。

　　4.預算控制。

　　5.財產(chǎn)保全控制。

　　6.風(fēng)險控制。

　　7.內部報告控制。

　　8.電子信息技術(shù)控制。

　　企業(yè)財務(wù)調研報告2

　　中小企業(yè)是國民經(jīng)濟的重要組成部分，對全縣經(jīng)濟發(fā)展和社會(huì )穩定起著(zhù)舉足輕重的促進(jìn)作用，然而多數企業(yè)單純追求銷(xiāo)量和縣場(chǎng)份額，忽視財務(wù)管理的核心地位，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)有得到充分發(fā)揮。為此，縣企業(yè)服務(wù)局組成調查組對全縣中小企業(yè)財務(wù)管理現狀進(jìn)行了調查。通過(guò)調查發(fā)現，受多種因素制約，我縣中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在一些不容忽視的問(wèn)題，必須引起高度重視。

　　一、全縣中小企業(yè)基本情況

　　我縣企業(yè)發(fā)展迅速，經(jīng)濟總量迅速擴大，整體素質(zhì)明顯提高，已形成了化工、食品加工、特種玻璃及電光源、機械設備制造、紡織、林紙及林板、冶金建材、電力等優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。據統計，20xx年底全縣中小企業(yè)完成增加值149.5億元，營(yíng)業(yè)收入超千萬(wàn)元的中小企業(yè)達431家，超億元的企業(yè)達51家。截至今年6月底，中小企業(yè)總數已達8922家，完成增加值68.8億元,占全縣經(jīng)濟總量的34.4%，吸納城鎮下崗失業(yè)人員2.2萬(wàn)人,成為安置下崗職工的主渠道。

　　本次調查采用發(fā)放《河南省中小企業(yè)財務(wù)管理現狀調查問(wèn)卷》和深入企業(yè)現場(chǎng)調查兩種方式，共調查企業(yè)3358家，占全縣企業(yè)總數的37.6%。

　　二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

　　近年來(lái)，我縣中小企業(yè)雖然發(fā)展較快，但因其生產(chǎn)規模小、資金和技術(shù)構成較低、受傳統體制和外部宏觀(guān)經(jīng)濟等因素影響，使得中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著(zhù)不容忽視的問(wèn)題，主要表現在：

　　1、融資困難，周轉資金嚴重不足

　　資金是企業(yè)生存和發(fā)展不可或缺的資源，但融資難、擔保難仍是制約當前中小企業(yè)發(fā)展最突出的問(wèn)題。據統計，今年上半年我縣申請貸款的中小企業(yè)資金缺口高達4.6億元，多數企業(yè)反映資金嚴重短缺，而融資又異常困難。究其原因，中小企業(yè)自身存在負債過(guò)多、融資成本高、風(fēng)險大，其信用等級低、資信相對較差。從銀行角度來(lái)說(shuō)，商業(yè)銀行普遍推行“信貸終身負責制”，使銀行信貸人員在投放貸款時(shí)十分謹慎�；鶎咏鹑跈C構授權、授信制度不適應中小企業(yè)發(fā)展的要求，對中小企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)逐漸萎縮。中小企業(yè)普遍規模小，小額放貸成本高，難以對銀行形成吸引力，銀行的大部分貸款青睞大客戶(hù)，導致中小企業(yè)資金周轉非常困難。此外，國家的優(yōu)惠政策向中小企業(yè)傾斜少，也是中小企業(yè)融資難的重要原因。

　　2、財務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性

　　當前，我縣中小企業(yè)普遍存在財務(wù)控制薄弱的現象，主要表現在：一是對現金管理不嚴，導致資金閑置或不足。調查發(fā)現，能?chē)栏駡绦鞋F金管理制度的企業(yè)只有1276家，僅占被調查企業(yè)的38%。不少企業(yè)認為現金越多越好，大量現金未參加生產(chǎn)周轉，造成現金閑置浪費。還有些企業(yè)的資金使用缺乏計劃安排，過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金，使財務(wù)陷入困境；二是應收賬款周轉緩慢，資金回收困難。多數企業(yè)沒(méi)有建立嚴格的賒銷(xiāo)制度，缺乏對客戶(hù)進(jìn)行有效的資信調查和信用評價(jià)，更缺乏有力的催收措施，大量應收賬款不能兌現或形成呆賬，流動(dòng)資金緊張，生產(chǎn)舉步維艱；三是存貨控制薄弱，造成資金呆滯。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中缺乏深入的縣場(chǎng)調查，盲目生產(chǎn)，生產(chǎn)出的產(chǎn)品沒(méi)縣場(chǎng)，存貨積壓，占用大量資金，輕者影響資金運營(yíng)能力，重者完全中斷資金鏈，形成資金呆滯，周轉失靈，直至停產(chǎn)；四是缺乏對收入、成本、利潤的分析，平時(shí)只關(guān)注現金流，一旦資金鏈出現問(wèn)題，無(wú)法挽救。

　　3、管理模式僵化，管理觀(guān)念陳舊

　　中小企業(yè)典型的管理模式是所有權和經(jīng)營(yíng)權的高度統一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，表現出企業(yè)領(lǐng)導者集權現象嚴重�，F場(chǎng)調查發(fā)現，多數管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗和感覺(jué)管理，缺乏對財務(wù)管理理論方法的認識和研究，更缺乏現代財務(wù)管理觀(guān)念，經(jīng)常出現企業(yè)財產(chǎn)與個(gè)人家庭財產(chǎn)互相占用的情況，使其職責不分，越權行事，財務(wù)管理混亂，財務(wù)監控不到位，會(huì )計信息失真，財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應有的地位和作用。

　　4、財務(wù)人員素質(zhì)偏低

　　調查發(fā)現，我縣中小企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)總體偏低，本次共調查會(huì )計人員17xx人，近三年接受2次以上培訓的僅占32.6%，具有大專(zhuān)及以上學(xué)歷的僅占36.4%，持證（會(huì )計證、會(huì )計電算化證）上崗會(huì )計人員僅占被調查人數的37.8%，專(zhuān)職會(huì )計只有60.2%。由于財務(wù)人員長(cháng)期不接受培訓，文化層次普遍偏低，理財觀(guān)念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后。

　　此外，企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題還表現在有些企業(yè)財務(wù)檔案管理水平低。在所調查的企業(yè)中，財務(wù)檔案立卷歸檔管理較好的790家，僅占23.5%，多數企業(yè)財務(wù)檔案管理不達標，有的小企業(yè)的財務(wù)檔案像堆廢紙一樣存放，財務(wù)資料極容易丟失，進(jìn)而影響相關(guān)經(jīng)濟活動(dòng)的繼續開(kāi)展和經(jīng)濟糾紛的順利解決。

　　三、解決中小企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的主要措施

　　隨著(zhù)改革的深化和縣場(chǎng)經(jīng)濟的完善，縣場(chǎng)競爭更加激烈，中小企業(yè)的財務(wù)管理問(wèn)題將顯得更加突出，財務(wù)管理的工作任務(wù)將更加艱巨，必須采取得力措施認真加以解決。

　　1、加強企業(yè)管理，提高管理水平

　　一是提高認識，要真正認識到管好、用好、控制好資金不單是企業(yè)財務(wù)部門(mén)的職責，濾布而是關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)部門(mén)、各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節，把強化財務(wù)管理尤其是資金管理貫徹落實(shí)到企業(yè)內部的各環(huán)節、各個(gè)職能部門(mén)。二是提高資金使用效率，要充分預測到資金回收和支付的時(shí)間，實(shí)現資金運用和來(lái)源的有效結合、流動(dòng)資金和固定資金的合理分配，使資金的使用達到最佳效果。三是積極融通資金，要樹(shù)立現代融資意識，根據企業(yè)自身特點(diǎn)選擇適當的融資方式。

　　2、加強財會(huì )人員隊伍建設，提高全員管理素質(zhì)

　　根據《會(huì )計法》的有關(guān)要求，對財會(huì )人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓和政治思想教育，不斷提高自身的綜合素質(zhì)，特別要加強財會(huì )人員職業(yè)道德和職業(yè)紀律教育，增強財會(huì )人員的監督意識，認真履行好會(huì )計監督制度的職責。同時(shí)注重財會(huì )人員知識的更新，要根據企業(yè)會(huì )計核算方法不斷更新的實(shí)際，自覺(jué)把各種自動(dòng)化程序引入到企業(yè)會(huì )計管理中。

　　3、科學(xué)投資決策，降低投資風(fēng)險

　　自有資金不足加之籌資困難，決定了中小企業(yè)在投資時(shí)必須慎之又慎，把投資風(fēng)險降到最低。中小企業(yè)投資要以對內投資為主，重點(diǎn)應投在以下三個(gè)方面：一是對新產(chǎn)品試制投資，不斷有適銷(xiāo)對路的新產(chǎn)品上縣，使企業(yè)在縣場(chǎng)競爭中始終處于不敗之地；二是對技術(shù)設備更新改造投資，使企業(yè)的設備始終處于一種具有競爭力的狀態(tài)，永葆前進(jìn)的動(dòng)力；三是對人力資源尤其是在管理型人才和技術(shù)型人才的投資，一方面可以采用招聘的方式引進(jìn)人才，一方面通過(guò)對內部現有人員的培訓，提高技能和素質(zhì)，不斷更新知識、更新觀(guān)念、更新技術(shù)，以適應日益激烈的縣場(chǎng)競爭的需要。

　　4、關(guān)注政策環(huán)境變化，增強企業(yè)核心競爭力

　　要密切關(guān)注政策環(huán)境的變化，主動(dòng)適應國家宏觀(guān)調控，在新的縣場(chǎng)環(huán)境中求生存、謀發(fā)展，隨時(shí)了解縣場(chǎng)變化，密切關(guān)注縣場(chǎng)上的現有產(chǎn)品和消費動(dòng)向，以中小企業(yè)良好的服務(wù)、靈活的機制、快捷的應變能力，及時(shí)調整產(chǎn)品結構，改變生產(chǎn)方向，實(shí)施技術(shù)創(chuàng )新，滿(mǎn)足消費者的需求，鞏固和穩定擴張縣場(chǎng)占有率，不斷擴大中小企業(yè)的生存空間。

　　四、建議

　　1、進(jìn)一步完善有利于中小企業(yè)融資的優(yōu)惠政策。20xx年1月1日實(shí)施的《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》無(wú)疑改善了中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境，極大地促進(jìn)了中小企業(yè)的發(fā)展，但配套的法律法規尚未完善，一些如利率管制等對中小企業(yè)貸款不利的政策仍在實(shí)行，應盡快完善有關(guān)融資的優(yōu)惠政策。

　　2、加快中小企業(yè)信用擔保體系建設步伐。目前中小企業(yè)信用擔保體系建設已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規范和完善，注意信用擔保和建立其它社會(huì )化服務(wù)體系結合起來(lái)，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。

　　3、定期開(kāi)展法律、法規和業(yè)務(wù)知識的培訓，政府有關(guān)部門(mén)要根據各自的職能有針對性地開(kāi)展企業(yè)經(jīng)營(yíng)者、會(huì )計人員、管理人員的短期培訓，幫助其提高政策、業(yè)務(wù)、理論水平。

　　4、加大社會(huì )監督力度。財政、稅務(wù)等部門(mén)要加強對中小企業(yè)財務(wù)的監督，促其健全機構，配備合格的會(huì )計人員，對不配合的企業(yè)采取處罰措施，對沒(méi)條件建賬的企業(yè)，指定由社會(huì )中介機構代理其賬務(wù)。同時(shí)，社會(huì )中介機構要充分發(fā)揮應有的作用，會(huì )計師事務(wù)所、稅務(wù)、工商等部門(mén)相互溝通，形成合力，共同維護良好的經(jīng)濟秩序。

　　此外，要加強對中小企業(yè)的服務(wù)指導。對創(chuàng )業(yè)初期的中小企業(yè)，政府要幫助他們選擇合適的行業(yè)，大力改善投資環(huán)境。如為企業(yè)提供較為完善的縣場(chǎng)調研及行業(yè)前景分析，盡量減少投資盲目性。

　　企業(yè)財務(wù)調研報告3

　　隨著(zhù)“三化”（工業(yè)化、國際化、市場(chǎng)化）進(jìn)程的加快和地方各級政府“工業(yè)突破”戰略的實(shí)施，小企業(yè)在新的經(jīng)濟環(huán)境下得以迅猛發(fā)展，而融資難、貸款難成為制約小企業(yè)發(fā)展主要瓶頸，曾一度成為社會(huì )多方關(guān)注的焦點(diǎn)，近年來(lái)，銀監會(huì )相繼出臺了銀行開(kāi)展小企業(yè)貸款指導意見(jiàn)和小企業(yè)貸款的“六項機制”，在機制的推動(dòng)下，農村信用社不斷調整市場(chǎng)定位，轉變經(jīng)營(yíng)思路，積極開(kāi)辟小企業(yè)信貸市場(chǎng)，主動(dòng)加強小企業(yè)貸款的營(yíng)銷(xiāo)與服務(wù)，而小企業(yè)自身特點(diǎn)以及復雜多變的市場(chǎng)環(huán)境等都可能成為影響小企業(yè)發(fā)展的諸多因素，農村信用社如何加強對小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防范，有效規避小企業(yè)的信貸風(fēng)險，是值得研究的重要課題，本文試從規避農村信用社小企業(yè)信貸風(fēng)險的角度，對小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險的防范與對策作幾點(diǎn)粗淺的探討。

　　一、小企業(yè)的特點(diǎn)及小企業(yè)貸款的現狀

　　在任何形態(tài)的國家經(jīng)濟中，小企業(yè)都占據著(zhù)非常重要的地位，在西方國家小企業(yè)被稱(chēng)為“沉默的巨人”，小企業(yè)不僅在數量上遠遠超過(guò)大企業(yè)，對整體經(jīng)濟的影響也日顯突出。小企業(yè)在促進(jìn)市場(chǎng)競爭、增加就業(yè)機會(huì )、方便群眾生活、推進(jìn)技術(shù)創(chuàng )新、推動(dòng)國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會(huì )穩定等方面發(fā)揮著(zhù)重要作用，但小企業(yè)也存在長(cháng)不大、壽命短等問(wèn)題。小企業(yè)普遍具有如下自身特點(diǎn)：

　　一是經(jīng)營(yíng)規模小，經(jīng)營(yíng)方式靈活，具有較強的市場(chǎng)應變能力。與大中型企業(yè)相比，小企業(yè)普遍經(jīng)營(yíng)規模較小，職工人數少，資產(chǎn)總額不大，依靠其靈活的經(jīng)營(yíng)機制和創(chuàng )新能力可選擇適合自己的戰略，具有較強的市場(chǎng)應變能力。

　　二是起步較晚，總體實(shí)力不強，抵御風(fēng)險能力相對較弱。我國小企業(yè)大多起步較晚，資本實(shí)力不強，小企業(yè)往往產(chǎn)品或業(yè)務(wù)較為單一，在市場(chǎng)上占有份額相對較小，不占統治地位，其業(yè)務(wù)流程相對簡(jiǎn)單，在發(fā)展中面臨著(zhù)管理、技術(shù)和市場(chǎng)的種種不確定風(fēng)險較大，競爭力較弱，抵御風(fēng)險能力相對較弱，經(jīng)營(yíng)失敗的可能性較大。

　　三是經(jīng)營(yíng)管理不規范，財務(wù)制度不健全，管理水平不高。小企業(yè)的業(yè)主和管理人員普遍素質(zhì)不高，沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)化管理培訓，管理不夠規范，缺乏制度化、規范化和程序化，缺乏健全的財務(wù)核算制度，無(wú)專(zhuān)職會(huì )計人員，為節約成本，所聘用的代賬會(huì )計往往一兼多家，報表信息數據失真現象較為嚴重，給金融機構的信貸決策帶來(lái)障礙。

　　四是組織結構簡(jiǎn)單，組織制度缺失，人才匱乏。大部分小企業(yè)組織形式停留在比較原始的非公司制形式，表面上是公司而實(shí)質(zhì)上屬夫妻、家族作坊式的經(jīng)營(yíng)，小企業(yè)的機構設置和管理模式較簡(jiǎn)單，決策的民主化程度較低，受個(gè)人影響較大，重經(jīng)營(yíng)成本核算，因人設崗，體制不全，忽視人才隊伍建設，沒(méi)有從人力“資源”的角度，吸引和管理人才。

　　五是只顧眼前，忽視未來(lái)，缺少對企業(yè)發(fā)展的長(cháng)遠戰略構想。目前，國內很多小企業(yè)都重短期利益，大多只是考慮眼前賺不賺錢(qián)，很多創(chuàng )始人在創(chuàng )立企業(yè)的時(shí)候，并沒(méi)有認真思考過(guò)企業(yè)的未來(lái)，缺少對企業(yè)長(cháng)遠發(fā)展的戰略構想。多數小企業(yè)在完成了原始積累，迅速地崛起之時(shí)，卻停了下來(lái)，不斷地上演著(zhù)“創(chuàng )立、崛起、衰敗”的三步曲。據相關(guān)報道，目前全國私營(yíng)企業(yè)的平均壽命只有7.02歲，其中，約有70%的企業(yè)在第一個(gè)5年內倒閉，在剩余的企業(yè)中，又有70%的企業(yè)在第二個(gè)5年內倒閉。

　　當前，農村信用社對小企業(yè)貸款的狀況：

　　一是小企業(yè)融資難、貸款難的問(wèn)題有所緩解。為解決小企業(yè)融資難、貸款難問(wèn)題，在銀監會(huì )指導意見(jiàn)和多項機制的推動(dòng)下，金融機構對扶持小企業(yè)發(fā)展都相應作出了戰略性調整，通過(guò)多方努力，當前小企業(yè)貸款難的問(wèn)題初步得到緩解，資料表明，目前，農村信用社的小企業(yè)貸款規模增速達1.02倍，部分發(fā)達地區小企業(yè)已成為當地農村信用社的主要信貸服務(wù)對象。

　　二是信息不對稱(chēng)導致“逆向選擇”。由于對小企業(yè)借款的真實(shí)情況難以全面掌握，小企業(yè)提供的財務(wù)報表數據資料、資產(chǎn)負債等相關(guān)信息失真，造成小企業(yè)和信用社之間的信息不夠對稱(chēng)，這種信息不對稱(chēng)和企業(yè)道德風(fēng)險的存在，往往給信用社的貸款決策造成“逆向選擇”，形成事實(shí)上好的企業(yè)而得不到最優(yōu)的貸款扶持，影響其快速成長(cháng)壯大，相反差的企業(yè)能得到信貸扶持，造成金融機構對小企業(yè)“慎貸”、“懼貸”， 最終將會(huì )導致信貸市場(chǎng)不同程度地萎縮。

　　三是小企業(yè)違約成本較低，逃廢債現象仍然存在。少數地區沒(méi)有建立起良好的金融生態(tài)環(huán)境，相應的小企業(yè)違約長(cháng)效制約機制尚未建立，部分小企業(yè)信用觀(guān)念和法制觀(guān)念淡薄，惡意逃廢銀行債務(wù)，而目前的征信體系還不完備，失信行為沒(méi)有得到應有懲戒，金融機構勝訴后案件執行難的問(wèn)題未得到根本解決，在一定程度上打擊了金融機構對小企業(yè)放貸的積極性。

　　四是小企業(yè)融資擔保難的問(wèn)題突出，影響信用社對小企業(yè)的貸款支持。小企業(yè)擔保難主要體現在兩方面：一是抵押難。部分企業(yè)規模小，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所多為租賃，無(wú)資產(chǎn)抵押，有的企業(yè)可供抵押的資產(chǎn)變現能力弱。二是保證擔保難。大企業(yè)一般不愿為小企業(yè)提供擔保，小企業(yè)自身?yè)�保能都相對較弱，另一方面目前的擔保機構，大多規模較小，運作不夠規范。保證措施的不完善，直接制約小企業(yè)的貸款投放。

　　二、當前小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要表現

　　財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的財務(wù)成果與其財務(wù)目標相偏離的狀況。企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是由于多種因素的.作用，使企業(yè)不能實(shí)現預期財務(wù)收益，從而產(chǎn)生損失的可能性。包括企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的融資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金收回風(fēng)險和收益分配風(fēng)險等，從而使企業(yè)負債經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的到期無(wú)法還本付息的財務(wù)危機及資不抵債的破產(chǎn)危機。

　　就財務(wù)風(fēng)險而言，具體說(shuō)來(lái)，表現為以下幾個(gè)方面：

　�。ㄒ唬└哓搨�的融資風(fēng)險。小企業(yè)的起步資金大多較少，固定資產(chǎn)投入后，流動(dòng)資金往往靠向親朋好友東借西挪、民間借貸或向金融機構貸款，形成事實(shí)上的高負債經(jīng)營(yíng)，企業(yè)一旦因市場(chǎng)變化或經(jīng)營(yíng)不良，極易形成對負債的本息難以?xún)斶�，而農村信用社在對小企業(yè)的調查中很難弄清其真實(shí)的融資狀況，造成融資風(fēng)險。

　�。ǘ�）資產(chǎn)的流動(dòng)性風(fēng)險。小企業(yè)的特性決定著(zhù)其經(jīng)營(yíng)管理的局限性，資產(chǎn)結構不夠合理，易形成資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險。由于資金量少，大部份投資都用于固定資產(chǎn)，一般來(lái)說(shuō)，小企業(yè)資產(chǎn)的公允價(jià)值不高，可變現的能力就不強，因剛進(jìn)入市場(chǎng)易形成較多的應收帳款，如果銷(xiāo)售不暢或雖然銷(xiāo)售狀況良好但貨款回收不力，依然會(huì )導致企業(yè)現金流的不暢或中斷，造成還款困難。

　�。ㄈ�）財務(wù)成果的不確定風(fēng)險。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標，無(wú)

　　論是股東價(jià)值最大化，還是企業(yè)價(jià)值最大化，盈利是企業(yè)的硬道理，而企業(yè)通過(guò)實(shí)現利潤完成原始積累需要一個(gè)過(guò)程，而企業(yè)最初的財務(wù)成果由于受多種因素的影響，往往難以真正實(shí)現，只有擴大再生產(chǎn)，并實(shí)現企業(yè)價(jià)值的不斷增值，才能提高企業(yè)債務(wù)償還能力，部分企業(yè)在這一過(guò)程未完成之前就已經(jīng)倒下了。

　�。ㄋ模┬畔⒉粚ΨQ(chēng)風(fēng)險。企業(yè)財務(wù)制度不健全，財務(wù)管理不規范，會(huì )計信息不真實(shí)，提供給信用社的財務(wù)數據資料難以反映企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)負債及經(jīng)營(yíng)狀況，是小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險大的集中表現。

　�。ㄎ澹┵Y信度不高的風(fēng)險。企業(yè)規模小，經(jīng)營(yíng)能力和獲利能力不大，各種風(fēng)險抵御能力較差，少數企業(yè)信用觀(guān)念差，還款意愿不強，甚至惡意逃廢債。

　　三、小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險成因

　　1、企業(yè)主的經(jīng)營(yíng)理念、風(fēng)險管理意識是小企業(yè)形成財務(wù)風(fēng)險的根本原因。觀(guān)念決定行動(dòng)，經(jīng)營(yíng)思想主要體現為企業(yè)領(lǐng)導者的風(fēng)險意識和管理態(tài)度，大部分企業(yè)領(lǐng)導者都傾向于高負債、快發(fā)展管理方式，在內外部環(huán)境較好的情況下，它能給企業(yè)帶來(lái)高收益，一旦內外部環(huán)境惡化，則很容易使企業(yè)陷入困境，形成高風(fēng)險。

　　2、舉債規模過(guò)大或負債結構不合理是形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的重要原因。企業(yè)的債務(wù)比例過(guò)高、舉債規模過(guò)大易導致企業(yè)背上沉重的本息費用負擔，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)帶來(lái)壓力，導致小企業(yè)處于頻繁的債務(wù)借還困境中。負債結構不合理給企業(yè)造成資金上的困難，大多用短期借款來(lái)滿(mǎn)足長(cháng)期的資金需求，無(wú)法償還到期債務(wù)，從而使企業(yè)陷入財務(wù)困境之中。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況較差的情況下還會(huì )導致企業(yè)資不抵債，面臨破產(chǎn)清算的危險。

　　3、資產(chǎn)流動(dòng)性弱，現多流量不足是形成企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動(dòng)態(tài)原因。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中必須保證有足夠的現金流以維持正常經(jīng)營(yíng)和償還到期的債務(wù)及利息，如果企業(yè)的資金流動(dòng)狀況較差或變現能力不強而無(wú)法保證支付需求，甚至出現資金中斷，就會(huì )導致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險由潛在的變成現實(shí)的，從而使企業(yè)陷入財務(wù)危機，最終導致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。

　　4、財務(wù)決策失誤，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的最直接原因。由于企業(yè)財務(wù)決策缺乏科學(xué)性，財務(wù)決策失誤導致企業(yè)投資收益低于企業(yè)的成本，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理不善，業(yè)績(jì)不明顯，甚至出現虧損，使得企業(yè)的財務(wù)狀況惡化，直接威脅到企業(yè)到期債務(wù)的償還。

　　5、財務(wù)制度不健全，財務(wù)信息失真，財務(wù)專(zhuān)職人才匱乏，素質(zhì)偏低，是給小企業(yè)貸款帶來(lái)風(fēng)險的又一財務(wù)風(fēng)險。

　　四、小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范與對策

　�。ㄒ唬┨岣哒J識，增強業(yè)主或管理者的財務(wù)風(fēng)險管理意識。隨著(zhù)經(jīng)濟市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)間的競爭越來(lái)越激烈，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險發(fā)生的可能性加大，也給農村信用社的小企業(yè)貸款的償還帶來(lái)風(fēng)險，小企業(yè)業(yè)主或管理者應充分認識到，企業(yè)要想在日益激烈的市場(chǎng)上中立于不敗之地，必須增強財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識，注重財務(wù)風(fēng)險的分析與防范，充分發(fā)揮財務(wù)人員的積極性，讓他們參與到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中去，并享有充分的發(fā)言權，對他們提出的關(guān)于改善經(jīng)營(yíng)管理的意見(jiàn)應給予充分的重視，提高財務(wù)人員對財務(wù)風(fēng)險的敏感性、判斷力、綜合分析能力和風(fēng)險管控能力，農村信用社在向小企業(yè)貸款的過(guò)程中要主動(dòng)幫助企業(yè)主樹(shù)立風(fēng)險管理意識，積極為企業(yè)提供信息服務(wù)和管理上的建議，提高企業(yè)風(fēng)險決策和經(jīng)營(yíng)管理水平。

　�。ǘ�）健全和完善組織結構控制。小企業(yè)要發(fā)展狀大，想走的遠，就必須按現代企業(yè)制度要求，健全組織管理體系，做到有所為，有所不為。推行產(chǎn)權多元化，增加企業(yè)融資渠道，吸收更多股東參與決策，使董事會(huì )成員能力互補，決策科學(xué)，減少失誤，從根本上改變由投資者個(gè)人或家族組成。要改變既當業(yè)主，又當總經(jīng)理，還負責監督工作的傳統管理模式。健全合理的組織結構，一是由主要投資者組成董事會(huì )，決策企業(yè)重大經(jīng)濟事項；二是全部投資者組成股東大會(huì )，設立監事會(huì )，監督審議企業(yè)重大決策；三是企業(yè)部門(mén)經(jīng)理實(shí)行公開(kāi)招聘，錄用具有管理技術(shù)和管理經(jīng)驗的優(yōu)秀人員對本企業(yè)實(shí)施全面管理。按照權職分工明確、相互制衡、協(xié)調運作的公司治理架進(jìn)行運作。

　�。ㄈ�）強化資金流量管理，保持良好的財務(wù)狀況。資金是企業(yè)的血液，保持穩定的現金流是企業(yè)賴(lài)以生存和健康發(fā)展的基礎。在融資管理方面：企業(yè)要加強與金融機構之間的合作，充分利用資本市場(chǎng)及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營(yíng)所需的資金，同時(shí)努力降低資產(chǎn)負債比率，增加經(jīng)營(yíng)中自有資金的比重。在流動(dòng)資金管理方面：一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實(shí)回款責任，減少壞賬損失；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉；三是加強流動(dòng)資金貸款管理，實(shí)行流動(dòng)資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶(hù)的信用等級標準，增強企業(yè)的信用意識；五是建立合理的收益分配制度；五是增加透明度，主動(dòng)接受信用社等金融機構的檢查監督。

　�。ㄋ模┘訌娖髽I(yè)財務(wù)制度建設，提升財務(wù)管理水平，提高農村信用社對小企業(yè)貸款的信心。由于受規模、財力、人力等限制，小企業(yè)內部控制機構的設置和職責劃分容易產(chǎn)生交叉重疊現象，應根據企業(yè)自身的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)管理的需要，從經(jīng)濟性、實(shí)用性、規范性出發(fā)，強化小企業(yè)財務(wù)制度建設，增強財務(wù)核算和財務(wù)分析決策的科學(xué)性，提高會(huì )計信息質(zhì)量，降低財務(wù)風(fēng)險，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，通過(guò)對企業(yè)的真實(shí)財務(wù)狀況分析，實(shí)現信息對稱(chēng)，進(jìn)一步增強農村信用社對小企業(yè)的貸款信心。促進(jìn)企業(yè)規范管理，加快企業(yè)發(fā)展。對運行不規范的家族制企業(yè)，引導其建立規范的內部管理制度和財務(wù)制度，使之成為先進(jìn)的現代企業(yè)，通過(guò)加大自主創(chuàng )新等措施，提高市場(chǎng)競爭能力、可持續發(fā)展能力和盈利能力，降低銀行貸款風(fēng)險。

　�。ㄎ澹﹦�(chuàng )新小企業(yè)融資方式，協(xié)調地方政府和企業(yè)自身做好配套工作，從保證措施上降低小企業(yè)的信貸風(fēng)險。一是采取有效措施，解決小企業(yè)擔保難。主要通過(guò)四方面：第一，做好與政府的溝通，使其對小企業(yè)進(jìn)行正確引導，促使他們進(jìn)一步轉變經(jīng)營(yíng)理念，辦齊土地證、房產(chǎn)證，并對小企業(yè)抵押收費予以減繳的優(yōu)惠，解決抵押難的問(wèn)題。第二，建議由政府及有關(guān)部門(mén)牽頭，金融部門(mén)配合，建立起政府引導型、企業(yè)互助型和商業(yè)盈利型等多種形式的信用擔保機構，拓寬小企業(yè)的融資渠道。第三，建立企業(yè)信用評級體系，規范企業(yè)行為，提升金融服務(wù)檔次。第四，農村信用社可利用點(diǎn)多、面廣、機制靈活的優(yōu)勢，創(chuàng )新小企業(yè)貸款服務(wù)品種和擔保方式，從服務(wù)方式上解決小企業(yè)貸款難問(wèn)題，可適當開(kāi)辦存貨質(zhì)押、應收帳款質(zhì)押、整貸零還、零貸整還等信貸品種，在抵質(zhì)量手續難以辦理的情況下，在企業(yè)自愿的前提下，可選擇小企業(yè)之間相互聯(lián)保。第五，加強金融生態(tài)環(huán)境建設，建設誠信網(wǎng)絡(luò )。打造一個(gè)由個(gè)人信用，企業(yè)信用和政府信用三位一體的信用體系。同時(shí)，建立小企業(yè)失信長(cháng)效制約機制，加大違約成本，與執法部門(mén)搞好對接，加強執法環(huán)境建設，打擊惡意逃廢金融債務(wù)行為，解決逃廢債案件執行難的問(wèn)題。

　�。�六）強化小企業(yè)貸款“三查”制度執行，提高小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析水平，增強小企業(yè)貸款信貸風(fēng)險的管理能力。農村信用社要認真貫徹落實(shí)銀監會(huì )小企業(yè)貸款指導意見(jiàn)和六項機制，成立小企業(yè)貸款專(zhuān)職隊伍和獨立運行機構，實(shí)行分別核算，建立小企業(yè)信用評級體系，做好小企業(yè)的信用等級評定工作，幫助小企業(yè)規范財務(wù)管理，建立小企業(yè)財務(wù)報表識別系統，提高企業(yè)財務(wù)報表分析水平，強化小企業(yè)貸款貸前調查、貸時(shí)審查、貸后檢查，做到事前防范、事中控制、事后監督，從信貸流程上控制小企業(yè)信貸風(fēng)險。

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