財政資金安全性問(wèn)題的調研報告

財政資金的安全始終是財政部門(mén)的一項重要工作，也是各級黨委、政府和各級領(lǐng)導非常關(guān)心的問(wèn)題。湖北潛江案發(fā)生后，社會(huì )各界反映強烈，財政部黨組非常重視，及時(shí)進(jìn)行了調研與分析，決定在全國范圍內開(kāi)展安全大檢查，以此促進(jìn)財政資金管理水平的提高。

一、我市財政資金安全性狀況及存在的問(wèn)題

財政資金的安全是財政管理的一條重要生命線(xiàn)。近幾年，隨著(zhù)全市經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，財政收支規模越來(lái)越大，，全市財政總收入達到26億元，財政總支出達到57億元，這么大的資金量，在收、支、使用等多個(gè)環(huán)節，是否安全，一直是我們十分擔心的問(wèn)題。對此，市財政局高度重視，堅持把財政資金安全管理工作放在十分重要的位置來(lái)抓，把資金的安全列入財政反腐倡廉和財政監督的重中之重。去年年初，市局連續轉發(fā)了兩個(gè)文件要求全市各級財政部門(mén)開(kāi)展財政資金安全檢查，加強財政資金安全管理。通過(guò)開(kāi)展財政資金安全檢查，強化基礎管理、創(chuàng )新制度機制、提高人員素質(zhì)，不斷提高財政資金安全管理工作水平。從總體上看，隨著(zhù)各項財政改革的深化和發(fā)展，尤其是現代財政國庫管理制度不斷建立健全，財政資金安全管理工作得到進(jìn)一步改進(jìn)和加強。

但是，通過(guò)分析潛江市財政局國庫收付中心職工樊紅盜竊580萬(wàn)元財政專(zhuān)戶(hù)資金的案件，以及張金鎮財政所3名職工挪用170萬(wàn)元零戶(hù)統管資金的案件，還有我省商南縣城關(guān)鎮會(huì )計核算中心主任兼主管會(huì )計孫小平盜竊200萬(wàn)元核算中心集中賬戶(hù)資金的案件所暴露的問(wèn)題，充分說(shuō)明當前我們的各項財政改革還沒(méi)有完全到位，公共財政管理體系還有待進(jìn)一步健全。在這樣一個(gè)新舊管理制度特別是操作機制相互交錯的時(shí)期，更容易出現資金管理風(fēng)險。

通過(guò)對各縣區在財政資金管理狀況的調查，可以看出目前在財政資金安全管理方面還存在一些較為突出的問(wèn)題：

一是有些地方的財政資金安全意識淡薄。思想意識上的漠視，會(huì )導致行為上的疏忽，而領(lǐng)導同志思想意識上的漠視，則會(huì )導致管理上的疏忽，包括內部管理上的松懈。“重分配、輕管理”的傳統觀(guān)念，在我們一些領(lǐng)導同志的頭腦里依舊根深蒂固，財政資金安全意識淡薄問(wèn)題依然比較突出。這些案件的發(fā)生，說(shuō)明在我們有些財政部門(mén)內部管理已經(jīng)松懈到十分嚴重的程度。

二是國庫集中支付制度改革不徹底。對推進(jìn)國庫集中收付制度改革，財政部以及省委、省政府和省紀委一直都有明確要求，市政府辦公室也于10月專(zhuān)門(mén)批轉市財政局《關(guān)于進(jìn)一步深化我市國庫集中收付制度改革工作意見(jiàn)的通知》（安政辦發(fā)[]99號），要求市級會(huì )計集中核算向國庫集中支付轉軌，所有單位全部退出會(huì )計集中核算，不得再將資金實(shí)撥到會(huì )計核算中心沉淀。但至今還有一些仍然沒(méi)有退出會(huì )計核算中心。說(shuō)明我們在推行國庫集中收付制度改革時(shí)，還存在認識不到位、緊迫感不足、有畏難思想等問(wèn)題，沒(méi)有認真地落實(shí)中省有關(guān)要求。由于會(huì )計集中核算轉軌不徹底，與國庫集中支付雙軌運行，削弱了預算單位作為預算執行主體、財務(wù)管理主體和會(huì )計核算主體的地位，致使預算單位內部沒(méi)有形成會(huì )計與出納的牽制機制。

三是財政專(zhuān)戶(hù)管理不規范。財政專(zhuān)戶(hù)過(guò)多、重復設置、管理分散，安全隱患較大。專(zhuān)戶(hù)資金仍然采用傳統的實(shí)撥方式，管理鏈過(guò)短，少數地方至今還沒(méi)有落實(shí)財政專(zhuān)戶(hù)歸口國庫部門(mén)統一管理的要求，更是增加了資金運行風(fēng)險。湖北潛江市財政局和張金鎮財政所以及我省商南縣城關(guān)鎮會(huì )計核算中心的個(gè)別人，之所以選擇財政專(zhuān)戶(hù)資金和財政代管的單位資金作案，正是利用了財政資金管理制度上的漏洞。

四是國庫管理機構沒(méi)有分設，國庫管理機構與執行機構之間的關(guān)系沒(méi)有理順。目前，我市還有部分縣區沒(méi)有分開(kāi)設置國庫科（股），由于沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的國庫管理機構，也就沒(méi)有相應人員配備，幾乎所有的財政國庫管理職能，都靠設在預算部門(mén)的總預算會(huì )計來(lái)落實(shí)，其結果就是很多事情根本得不到落實(shí)，資金安全缺法保障，國庫改革難以推開(kāi)，專(zhuān)戶(hù)統管無(wú)法實(shí)施。此外，在一些分設國庫管理機構的地方，國庫管理機構與國庫執行機構各自獨立運行，造成資金管理鏈條和流水作業(yè)程序被人為分割，業(yè)務(wù)管理機構不能有效行使對業(yè)務(wù)執行機構的管理和監督。

五是內控管理制度不落實(shí)。制度是管理的基礎，也是約束行為、防范風(fēng)險的重要屏障。制度缺失或執行不力，是一些地方在財政資金安全管理方面存在的另一重大問(wèn)題。包括財政的內部控制制度，財政與銀行之間對賬制度、相互制約機制和糾錯機制都不健全，漏洞較大；崗位培訓制度、崗位輪換制度和崗位素質(zhì)教育制度等相關(guān)管理制度也都沒(méi)有得到很好地執行。此外，由于人員配備不足，財政國庫機構和鄉鎮財政所在內部管理上存在一人多崗、崗位交叉的現象，一些關(guān)鍵環(huán)節和重要權限集中在個(gè)別人員手中，少數單位未對支付印鑒實(shí)行分人分印管理，定期對賬制度流于形式，或者根本就不對賬，密碼不密，形同虛設，財政資金運行的各項內控機制無(wú)法完整落實(shí)，給財政資金安全留下很大隱患。

二、加強財政資金安全管理的主要對策

一、進(jìn)一步健全完善財政資金安全管理制度�？茖W(xué)合理的制度機制，是加強財政資金安全管理的重要基礎和有力保障。目前中、省財政部門(mén)就當前地方財政資金安全管理上存在的突出問(wèn)題，正在抓緊研究制定《財政部門(mén)加強地方財政資金安全管理暫行辦法》，我市各級財政部門(mén)也要針對這次安全檢查中自查出的問(wèn)題，緊密結合實(shí)際，抓緊研究制定出本級加強財政資金安全管理的具體實(shí)施辦法和總預算會(huì )計基礎管理工作的規范，夯實(shí)財政資金安全管理的制度基礎。我們在建章立制時(shí)，要注重以下幾個(gè)方面：

一是要注重制度體系本身的完整性，從“全面”上下功夫。完整的財政資金安全管理制度，應當包括財政總預算會(huì )計崗位責任制，印鑒、票據管理制度，財政內部相關(guān)業(yè)務(wù)職能部門(mén)之間，財政與預算單位、人民銀行國庫、代理銀行之間的定期對賬制度和相互制約機制，財政資金專(zhuān)戶(hù)管理制度，內部監督檢查制度，代理銀行管理機制，等等。我們各級財政部門(mén)要結合實(shí)際情況和管理需要，切實(shí)健全完善好這一制度體系。

二是要注重規范關(guān)鍵環(huán)節，從“重點(diǎn)”上下功夫。要結合檢查和整改情況，認真梳理財政資金安全管理的關(guān)鍵環(huán)節和風(fēng)險點(diǎn)，一個(gè)環(huán)節一個(gè)環(huán)節地加以規范，確保關(guān)鍵環(huán)節和風(fēng)險點(diǎn)不出問(wèn)題。比如，會(huì )計、出納、審核崗位分設，印鑒、票據分開(kāi)使用管理，財政部門(mén)與代理銀行之間的權、責、利關(guān)系，等等，都是需要重點(diǎn)考慮的關(guān)鍵環(huán)節和風(fēng)險點(diǎn)。規范好這些環(huán)節，防范好這些風(fēng)險點(diǎn)，就相當于為財政資金安全管理構筑了牢固的防線(xiàn)。

三是要注重制度的真正落實(shí)，從“執行”上下功夫。我們目前缺少的不是制度，更重要的是執行和落實(shí)。各級財政部門(mén)一定要在執行上多做文章，采取激勵和約束并重的方法，強化崗位責任制，切實(shí)執行好財政資金安全管理的各項制度，同時(shí)要對財政資金審核撥付、會(huì )計核算等安全管理基礎工作實(shí)施定期檢查或不定期抽查，使相關(guān)制度不再停留在紙上，而要真正落到實(shí)處。

四是要注重新形勢、新任務(wù)、新要求，在“適應”上下功夫。在當前國內外經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化的背景下，用于實(shí)施積極財政政策、拉動(dòng)內需、改善民生等方面的財政支出規模將大幅度增加，給財政資金安全管理工作提出了新的要求。我們要主動(dòng)適應形勢的變化，切實(shí)做好財政資金撥付管理等工作，認真執行好有關(guān)制度，確保財政資金安全。

二、全面深化和完善國庫集中收付制度改革

建立以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現代國庫管理制度，對加強財政資金的管理監督、提高財政資金安全的管理水平意義重大，影響深遠。下一步，全市各級財政部門(mén)要在鞏固現有改革成果基礎上，按照規范化改革要求，全面深化和完善國庫集中收付制度改革。

一是要加快改革步伐。市財政要在做好本級改革的同時(shí)，加大對縣改革的指導和督導力度，使改革盡快實(shí)現“橫向到邊、縱向到底”；市級將使用國庫集中支付系統和動(dòng)態(tài)監控系統，啟動(dòng)財政直接支付和財政授權支付業(yè)務(wù)。要求1-2個(gè)區縣啟動(dòng)國庫集中支付改革試點(diǎn)工作。加快財政業(yè)務(wù)改革步伐，全面推進(jìn)財政信息化和“金財工程”建設。

二是要抓緊做好會(huì )計集中核算向國庫集中收付制度的轉軌或銜接工作。轉軌或銜接工作無(wú)論采取什么形式，以國庫單一賬戶(hù)體系為基礎不能變，不能再采取將資金實(shí)撥到核算中心賬戶(hù)沉淀，形成“第二國庫”的做法。條件比較好或者條件具備的地方，要按照規范化要求，抓緊做好轉軌工作；條件尚不具備的地方，可以因地制宜，采取適宜的過(guò)渡性措施，先把國庫集中支付做起來(lái)，將單位在會(huì )計核算中心的實(shí)有資金賬戶(hù)改為零余額賬戶(hù)。在沒(méi)有實(shí)行國庫集中支付之前，必須先把會(huì )計核算中心的財政性資金賬戶(hù)（實(shí)有資金集中賬戶(hù)）予以撤消，由財政國庫管理機構將集中核算單位經(jīng)費直接撥入其基本業(yè)務(wù)結算賬戶(hù)，此項工作市級必須在4月底前完成。各級會(huì )計核算中心都要強化內部制約機制，按照資金撥付和印鑒管理等制度規定，細化并合理安排崗位分工，會(huì )計之間不能相互兼職，不得由一人辦理資金撥付的全過(guò)程。

三是要積極創(chuàng )造條件，實(shí)現財政國庫管理機構的機構分設和國庫執行機構的職能整合。財政部早在就要求地方對國庫管理機構與國庫執行機構的內設機構、職能及工作流程、系統建設等進(jìn)行全面一體化整合。目前，全省已有咸陽(yáng)市實(shí)現了整合。實(shí)踐證明，這樣做有利于開(kāi)展工作，既能減少職能交叉，理順業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，又能進(jìn)一步加強財政資金安全管理。已經(jīng)分設國庫支付執行機構縣區，要創(chuàng )造條件整合國庫管理機構和國庫支付執行機構，充分發(fā)揮人力資源優(yōu)勢，提高行政效率；尚未分設國庫支付執行機構縣區，不要再單獨分設國庫支付執行機構，可直接參照財政部的模式，實(shí)行“一套人馬、兩塊牌子、合署辦公”的機構設置和人員配置方式，直接建立起環(huán)環(huán)相扣、無(wú)縫銜接的財政資金支付“流水線(xiàn)”。

四是要切實(shí)加強財政專(zhuān)戶(hù)管理，確保財政專(zhuān)戶(hù)資金安全。目前財政資金專(zhuān)戶(hù)尚未歸口財政國庫部門(mén)統一管理的縣區，要在6月底之前將各類(lèi)財政資金專(zhuān)戶(hù)歸口到同級財政國庫部門(mén)管理，并辦理完賬戶(hù)移交手續，實(shí)現財政專(zhuān)戶(hù)資金的統一和規范管理。各級財政部門(mén)都要按照財政部的要求，加大力度清理規范財政資金專(zhuān)戶(hù)，能歸并的要歸并，能撤消的要撤消，原則上嚴禁開(kāi)設新的財政資金專(zhuān)戶(hù)。此外，我們要積極創(chuàng )新財政專(zhuān)戶(hù)資金運行模式，可以借鑒深圳市財政局的做法，在財政局內部對專(zhuān)項資金按照預算內資金管理的模式，實(shí)行“指標管理，資金集中，預算總控，統一調度，統籌管理”，同時(shí)建立財政專(zhuān)項資金存放商業(yè)銀行評價(jià)激勵機制。將專(zhuān)項資金中暫時(shí)閑置部分向商業(yè)銀行進(jìn)行存款分配。這種做法，第一，可以有力地帶動(dòng)商業(yè)銀行支持地方經(jīng)濟的積極性。第二，可以徹底解決財政專(zhuān)戶(hù)重復設置，過(guò)多過(guò)濫的問(wèn)題。第三，能夠保證專(zhuān)項資金的安全運行。第四，可以杜絕商業(yè)銀行之間的惡意競爭。第五，能夠實(shí)現財政存款利息收益最大化。目前，省級和西安市正在著(zhù)手準備實(shí)行這種模式，我們也準備學(xué)習借鑒。

五是要加大信息化建設力度，建立健全預算執行動(dòng)態(tài)監控機制。建立動(dòng)態(tài)監控的信息系統和管理機制，對資金支付實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監控，構筑起預算執行的外部監督和內控管理兩條防線(xiàn)，充分發(fā)揮動(dòng)態(tài)監控的威懾作用。

三、認真開(kāi)展資金安全檢查。

各級財政部門(mén)一定要充分認識這次財政資金安全檢查工作的重要性和緊迫性，做到思想上認識到位、行動(dòng)上落實(shí)到位，組織好、布置好、落實(shí)好安全檢查任務(wù)。要把安全檢查工作作為加強財政資金安全管理和加強懲防體系建設的'一項重要工作來(lái)抓，一方面要組織好本級的自查，隨時(shí)了解和掌握工作進(jìn)展情況，協(xié)調解決各種問(wèn)題，保證自查工作順利實(shí)施。另一方面，要對本級和下級自查工作進(jìn)行認真的檢查和抽查，確保財政部要求檢查的每一條內容都落到實(shí)處。特別是要從規章制度、操作程序、崗位設置、內部管理、外部制約等有關(guān)資金安全管理的方方面面進(jìn)行認真檢查，把存在的隱患和管理漏洞都查找出來(lái)，確保不留死角。要按照《財政部關(guān)于開(kāi)展地方財政資金安全檢查工作的通知》規定的10個(gè)方面的檢查內容，制定出詳細的對本級自查和對下級檢查的實(shí)施計劃，10個(gè)方面共計51條自查內容要逐條落實(shí)，一條都不能少，尤其要對資金收付管理的關(guān)鍵環(huán)節和風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行重點(diǎn)檢查，確保每一階段的工作都扎實(shí)到位，絕不能走過(guò)場(chǎng)。要結合自查出的問(wèn)題，邊查邊改，抓緊研究提出加強財政資金安全管理的整改措施。對自查出的重大問(wèn)題，要及時(shí)向上級財政部門(mén)報告；應當移交司法機關(guān)的，要及時(shí)依法移交。

四、狠抓財政總預算會(huì )計隊伍建設

財政總預算會(huì )計工作是一項十分重要的財政基礎工作，專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性很強。各級財政部門(mén)一定要高度重視財政總預算會(huì )計工作，在財政總預算會(huì )計編制、人員和崗位配置上，采取一些有效的措施，確保滿(mǎn)足資金安全對機構、人員編制和人員素質(zhì)的基本要求。財政部門(mén)要會(huì )同人事部門(mén)開(kāi)展專(zhuān)題調研，就加強財政總預算會(huì )計機構建設和人員配備問(wèn)題，研究提出既能強化管理又切實(shí)可行的制度措施。

切實(shí)抓好財政總預算會(huì )計隊伍的日常教育、管理和監督。引導干部樹(shù)立健康向上的生活情趣，自覺(jué)抵制賭博等不良風(fēng)氣的侵蝕，始終保持公職人員的廉潔性。要建立和完善有關(guān)制度，比如定期輪崗制度、財政內審制度等等，總之，要在干部教育、管理和監督上，形成一級抓一級，層層抓落實(shí)的局面，確保各項工作和制度落到實(shí)處，收到實(shí)效。

五、加強財政部門(mén)內部的協(xié)同配合

加強財政資金安全管理，離不開(kāi)財政部門(mén)內部各職能部門(mén)之間，特別是財政監察部門(mén)、財政監督部門(mén)和財政國庫部門(mén)之間的協(xié)同配合。下一步，在加強財政資金安全管理工作方面，各職能部門(mén)要繼續通力合作、協(xié)同作戰，充分發(fā)揮各自的職能，切實(shí)督促和落實(shí)好加強財政資金安全管理的各項具體措施。比如在財政資金專(zhuān)戶(hù)管理上，要將財政資金專(zhuān)戶(hù)統一納入國庫單一賬戶(hù)體系，由財政國庫部門(mén)統一管理，財政內部要發(fā)文明確，凡涉及新設財政資金專(zhuān)戶(hù)的，必須商國庫管理機構同意。

加強財政資金安全管理工作的長(cháng)期性、艱巨性和復雜性，要以安全檢查為契機，牢固樹(shù)立常抓不懈的思想，時(shí)刻繃緊財政資金安全這根弦，無(wú)論形勢如何變化，加強資金安全管理的要求不能變，不能有一絲一毫放松，要務(wù)必保持清醒頭腦，提高思想認識，加強組織領(lǐng)導，落實(shí)各級職責，采取有效措施，確保財政資金安全和財政干部安全，實(shí)現財政事業(yè)的科學(xué)發(fā)展。

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