2016《遼寧省村級財務(wù)管理制度》范本

　　第一章 總則

　　第一條 為加強我市村級集體經(jīng)濟組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)村集體，包括村委會(huì )和村民小組，下同)的財務(wù)管理和監督，維護村集體和農民的合法權益，促進(jìn)農村經(jīng)濟健康發(fā)展，根據《中紀委 財政部 農業(yè)部 民政部印發(fā)關(guān)于進(jìn)一步加強村級會(huì )計委托代理服務(wù)工作指導意見(jiàn)的通知》(財會(huì )〔2010〕4號)、《農業(yè)部關(guān)于進(jìn)一步加強農村集體資金資產(chǎn)資源管理指導的意見(jiàn)》(農經(jīng)發(fā)〔2009〕4號)和《遼寧省村級財務(wù)管理暫行辦法》(遼政辦發(fā)[2003]63號)等有關(guān)規定，結合我市實(shí)際，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于我市按行政村、村民小組設置的集體經(jīng)濟組織財務(wù)管理。

　　第三條 村集體會(huì )計核算實(shí)行 “村會(huì )計委托代理制”。“村會(huì )計委托代理制”辦公室應按此制度進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第四條 各級農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)負責對村集體財務(wù)進(jìn)行指導和監督。

　　第五條 各縣(市)區可依據本制度制定具體實(shí)施細則。

　　第二章 預決算管理

　　第六條 村集體財務(wù)活動(dòng)實(shí)行預決算管理。在編制預算時(shí)必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入而出、留有余地的原則。

　　第七條 財務(wù)預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和重點(diǎn)工程，必須實(shí)行單項預決算。財務(wù)預決算方案由村委會(huì )提出，經(jīng)民主理財小組、村民大會(huì )或村民代表大會(huì )審議通過(guò)，報鄉鎮經(jīng)管站審核后，在公開(kāi)欄中向本集體經(jīng)濟組織成員公開(kāi)。

　　第八條 村集體必須嚴格執行財務(wù)預決算計劃，不得隨意變更，無(wú)財務(wù)計劃的不得列支。因特殊情況需增加預算的，需經(jīng)民主理財小組和村民大會(huì )或村民代表大會(huì )審議通過(guò)，報鄉鎮經(jīng)管站審核后執行。

　　第九條 年度終了或項目完成后，要組織檢查驗收預算執行情況，分析實(shí)際收支與預算方案的差異，編制決算報告，報鄉鎮經(jīng)管站審核、備案，并在村務(wù)公開(kāi)欄中向村民公開(kāi)。

　　第三章 貨幣資金管理

　　第十條 嚴格按照帳、款、物分開(kāi)管理的原則，貨幣資金由出納員(代理辦出納、村經(jīng)管員)管理，非出納人員不得管理現金、銀行存款。村集體發(fā)生的各項收入必須在3個(gè)工作日內交代理辦入賬。

　　第十一條 嚴格遵守財經(jīng)紀律，嚴禁私設“小金庫”、嚴禁坐收坐支、公款私存、白條抵庫。嚴格執行庫存現金限額管理制度，超過(guò)限額的應及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)行。

　　第十二條 建立現金、存款、有價(jià)證券定期盤(pán)點(diǎn)制度。要定期與開(kāi)戶(hù)銀行核對賬目，定期盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到日清月結，賬款相符，賬實(shí)相符。

　　第十三條 代理辦要按規定設立帳戶(hù)，嚴禁多頭開(kāi)戶(hù)。要嚴格執行支票管理制度，嚴格按照代理單位進(jìn)行獨立核算，并設置銀行存款日記帳。嚴格堅持支票和印鑒分管制度。

　　第十四條 村集體發(fā)生提現、轉帳等業(yè)務(wù)，由鄉鎮代理辦出納員按照有關(guān)規定辦理，并按《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》處理帳目。代理辦出納員應當定期與銀行對帳單核對帳目，村經(jīng)管員要建立現金日記賬，及時(shí)與代理辦核對現金余額。

　　第十五條 禁止出租、出借銀行存款帳戶(hù)，不得鑒發(fā)空頭支票和遠期支票，不得為他人轉帳支票換取現金提供方便。

　　第十六條 實(shí)行“雙印鑒”制度。即支取村集體資金,需代理辦和村集體同時(shí)加蓋各自印鑒后方可辦理提現或轉賬業(yè)務(wù)。代理辦財務(wù)專(zhuān)用章(大印鑒)由出納員保管，村集體負責人印鑒由村經(jīng)管員保管，缺少任何一級印鑒和未經(jīng)被代理單位財務(wù)負責人簽字，代理辦不得辦理提現或轉帳等業(yè)務(wù)。

　　第十七條 實(shí)行備用金制度。村集體的備用金數額一般控制在500-1000元，規模較大的單位、支付較集中的季節，備用金可控制在2000元以?xún)�。每筆開(kāi)支或往來(lái)1000元以上的須通過(guò)銀行(信用社)結算。備用金具體限額由鄉鎮代理辦根據各村情況確定，組集體不采用備用金管理制度，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　　第十八條 村經(jīng)管員負責按月領(lǐng)取備用金。領(lǐng)取時(shí)，須持本村財務(wù)責任人簽字的《備用金領(lǐng)用單》，經(jīng)鄉鎮代理辦會(huì )計、主任審批后方可領(lǐng)取備用金�！秱溆媒痤I(lǐng)用單》由鄉鎮代理辦出納員保管。嚴禁村“兩委”主要領(lǐng)導直接領(lǐng)取和支付備用金。

　　第四章 財務(wù)核算管理

　　第十九條 村集體財務(wù)核算實(shí)行“委托代理制”。代理辦必須在堅持集體資產(chǎn)所有權、資金使用權、財務(wù)審批權、以及收益權不變的前提下，按照會(huì )計核算主體獨立核算，分設賬戶(hù)(簿)。代理辦要按照《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》原則、要求進(jìn)行核算，嚴格會(huì )計科目核算內容，不得更改和亂用科目。

　　第二十條 村集體的經(jīng)營(yíng)、發(fā)包、租賃、投資、資產(chǎn)處置等集體收入;上級轉移支付資金以及補助、補償資金;社會(huì )捐贈資金;“一事一議”資金;集體建設用地收益等，應當及時(shí)入賬核算，做到應收盡收。任何單位和個(gè)人不得平調、挪用、截留集體經(jīng)濟組織的資金財產(chǎn)。

　　第二十一條 村集體應于各項支出結束15日內到代理辦核銷(xiāo)，禁止跨年度核銷(xiāo)。要及時(shí)結賬，并按季向縣級主管部門(mén)報送財務(wù)報表。

　　第五章 票據管理

　　第二十二條 切實(shí)加強對代理單位的票據管理，規范收支憑證和內部結算憑證等。要以縣市(區)為單位實(shí)行統一制度、統一票據、統一審核、統一記帳、統一公

　　開(kāi)、統一建檔管理。規范代理機構相關(guān)賬、證、表等各類(lèi)票據格式。通過(guò)會(huì )計電算化軟件生成的各類(lèi)憑證、賬簿等，格式必須符合統一要求。

　　第二十三條 規范鄉鎮代理辦和村集體各類(lèi)票據的使用行為，嚴格按照會(huì )計業(yè)務(wù)流程規定操作。應當取得正式憑證的，堅決杜絕“白條”入賬現象。

　　第六章 開(kāi)支審批

　　第二十四條 嚴格執行開(kāi)支審批制度。日常開(kāi)支按規定程序審批，重大事項開(kāi)支應當履行民主程序。財務(wù)開(kāi)支事項發(fā)生時(shí)，經(jīng)手人在取得合法的原始憑證后，注明用途并簽字(蓋章)，交民主理財小組集體審核同意后，由民主理財小組組長(cháng)簽字(蓋章)，再交村集體財務(wù)負責人簽字(蓋章)后，交會(huì )計人員審核記帳。對財務(wù)審批手續不完備的，代理辦不得辦理財務(wù)收支業(yè)務(wù)。

　　第二十五條 明確審批權限。村集體財務(wù)支出的審批權限：

　　(一)年度財務(wù)預算內的一次性支出1000元(含1000元)以下的，由村財務(wù)負責人審批;一次性支出1000元—3000元(含3000元)的，由村兩委會(huì )集體討論審批;一

　　次性支出3000-10000元(含10000元)的，由村兩委會(huì )會(huì )同村民主理財小組討論審批;一次性支出10000元以上的，須經(jīng)村集體成員大會(huì )或成員代表大會(huì )審議決定審批。

　　(二) 未列入村里年度財務(wù)預算計劃內的一次性支出200元(含200元)以下的，由村財務(wù)負責人審批;一次性支出200元以上的，須經(jīng)村集體成員大會(huì )或成員代表大會(huì )審議決定審批。

　　(三)村民小組財務(wù)支出的審批權限：一次性支出300元(含300元)以下的，由村民小組財經(jīng)負責人審批;300元以上的，須經(jīng)本組集體經(jīng)濟組織成員會(huì )議或成員代表會(huì )議決定審批。

　　第二十六條 嚴格控制各項費用。村發(fā)生的各項費用堅持量入為出、以收定支、統籌兼顧的原則。

　　(一)取消村級招待費。村集體經(jīng)濟組織不允許發(fā)生招待費，一經(jīng)發(fā)現，按照誰(shuí)批準誰(shuí)承擔費用的原則處理。

　　(二)報刊雜志訂閱實(shí)行限額管理。村人口為1500人以上的，報刊雜志訂閱不得超過(guò)1500元;村人口小于1500人的，不得超過(guò)1000元。

　　(三)明確差旅費核銷(xiāo)標準。差旅費開(kāi)支可參照國家工作人員差旅費開(kāi)支標準，由鄉鎮自行確定，并經(jīng)成員會(huì )議或成員代表會(huì )議審議通過(guò)。不得列支出租車(chē)費。

　　(四)嚴禁以任何形式進(jìn)行公款旅游。禁止擅自用公款組織考察，確需組織考察的，須經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)。

　　(五)嚴禁濫發(fā)獎金、紀念品及各種補助。對村干部年終考核獎金按照誰(shuí)考核、誰(shuí)下文、誰(shuí)負責兌現的原則，嚴禁在村集體列支。不得以任何理由用公款購置個(gè)人通訊工具。不得列支各種贊助費及村干部交通費補貼、通訊費補貼、保險等。杜絕村干部換屆選舉、節日慶祝、紀念活動(dòng)等非生產(chǎn)性開(kāi)支。

　　(六)上級業(yè)務(wù)部門(mén)安排的各種普查、疫病防治等工作所需經(jīng)費應遵循誰(shuí)安排、誰(shuí)出錢(qián)的原則，不得由村集體列支。

　　第七章 資產(chǎn)管理

　　第二十七條 資產(chǎn)清查制度。定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，重點(diǎn)清查核實(shí)集體經(jīng)濟組織所有的各種資產(chǎn)、負債和所有者權益。。

　　第二十八條 建立資產(chǎn)臺賬制度。村集體投資或者投勞形成的機械設備、建筑物、道路橋涵、農村水利設施、水土保持設施和教育、文化、衛生、體育設施以及動(dòng)

　　物、植物等資產(chǎn)，要按資產(chǎn)的類(lèi)別建立固定資產(chǎn)臺賬，及時(shí)記錄資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。資產(chǎn)臺賬的內容主要包括：資產(chǎn)的名稱(chēng)、類(lèi)別、數量、單位、購建時(shí)間、預計使用年限、原始價(jià)值、折舊額、凈值等。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的，還應當登記承包、租賃單位(人員)名稱(chēng)，承包費或租賃金以及承包、租賃期限等。已出讓或報廢的，應當及時(shí)核銷(xiāo)。

　　第二十九條 資產(chǎn)評估制度。集體經(jīng)濟組織以招標投標方式承包、租賃、轉讓集體資產(chǎn)，以參股、聯(lián)營(yíng)、合作方式經(jīng)營(yíng)集體資產(chǎn)或實(shí)行產(chǎn)權制度改革、合并或者分設的，應當進(jìn)行資產(chǎn)評估。評估由農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)或具有資質(zhì)的單位實(shí)施。評估結果由權屬單位成員會(huì )議或成員代表會(huì )議確認。

　　第三十條 資產(chǎn)承包、租賃、出讓制度。集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓?xiě)�當制定相關(guān)方案，明確資產(chǎn)的名稱(chēng)、數量、用途，承包、租賃、出讓的條件及其價(jià)格，是否招標投標等事項;同時(shí)履行民主程序。集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)時(shí)，應當簽訂合同，明確雙方的權利、義務(wù)、違約責任等，并向全體成員公開(kāi)。合同及有關(guān)資料應當及時(shí)歸檔并報鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理站備案。

　　第三十一條 資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度。集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)的，要加強合同履行的監督檢查，公開(kāi)合同履行情況;收取的承包費和租賃金歸集體經(jīng)濟組織所有，納入賬內核算。集體經(jīng)濟組織統一經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)，要明確管理者責任、經(jīng)營(yíng)目標和收益分配機制，并向全體成員公開(kāi)。村集體實(shí)行股份制或股份合作制經(jīng)營(yíng)的，其股份收益歸集體所有，納入賬內核算。要定期對集體資產(chǎn)的使用、維護和收益進(jìn)行檢查，確保集體資產(chǎn)的安全和保值增值。

　　第八章 資源管理

　　第三十二條 資源登記簿制度。法律規定屬于集體所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂、水面等自然資源，應當建立集體資源登記簿，逐項記錄。資源登記簿的主

　　要內容包括：資源的名稱(chēng)、類(lèi)別、坐落、面積等。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的集體資源，還應當登記資源承包、租賃單位(個(gè)人)的名稱(chēng)、地址，承包、租賃資源的用途，承包費或租賃金，期限和起止日期等。

　　第三十三條 公開(kāi)協(xié)商和招標投標制度。集體所有荒山、荒溝、荒灘，以及果園、養殖水面等集體資源的承包、租賃，應當公開(kāi)協(xié)商或者招標投標的方式進(jìn)行。以公開(kāi)協(xié)商方式承包、租賃集體資源的，承包費、租賃金由雙方議定。以招標投標方式承包、租賃集體資源的'，承包費、租賃金應當通過(guò)公開(kāi)競標、競價(jià)確定。招標應當

　　確定方案，載明招標人的名稱(chēng)和地址，明確項目的名稱(chēng)、數量、用途、期限、標底等內容;招標方案必須履行民主程序。在招標中，同等條件下，本集體經(jīng)濟組織成員享有優(yōu)先中標權。招標投標方案、招標公告、招標合同和相關(guān)資料應當報鄉(鎮)農村經(jīng)營(yíng)管理站備案。

　　第三十四條 資源承包、租賃合同管理制度。集體資源的承包、租賃應當簽訂書(shū)面合同，統一編號，使用統一文本，明確雙方的權利、義務(wù)及違約責任等。資源承包、租賃收入歸村集體所有，納入賬內核算并定期公開(kāi)。合同及有關(guān)資料應及時(shí)歸檔并報鄉(鎮)農村經(jīng)營(yíng)管理站備案。

　　第三十五條 土地補償資金專(zhuān)項管理制度。土地補償資金是村集體資源的重要組成部分，其收益歸集體所有部分，主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加集體積累、集體福利和公益事業(yè)等方面，不得用于發(fā)放干部報酬、支付招待費用等非生產(chǎn)性開(kāi)支。土地補償資金要納入賬內核算，嚴格實(shí)行專(zhuān)戶(hù)存儲、專(zhuān)賬管理、專(zhuān)款專(zhuān)用、專(zhuān)項審計監督。

　　第九章 一事一議籌資酬勞管理

　　第三十六條 村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)包括村內農田水利基本建設、道路修建、植樹(shù)造林、土地治理項目以及村民認為需要興辦的集體生產(chǎn)生活等其他公益事業(yè)項目。

　　第三十七條 村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)進(jìn)行籌資籌勞要遵循“量力而行、事前預算、民主決定、上限控制、專(zhuān)款專(zhuān)用、使用公開(kāi)、專(zhuān)項審計”的原則，實(shí)行“一事一議”。

　　第三十八條 在籌資籌勞時(shí)，每人每年籌資總額和每個(gè)勞動(dòng)力每年籌勞總工日，以及籌資籌勞的對象、程序、資金和勞務(wù)管理應當符合《農業(yè)部村民一事一議籌資籌

　　勞管理辦法》和《遼寧省村級籌資籌勞管理暫行辦法》等有關(guān)規定。村民同意以資代勞的，必須辦理書(shū)面手續�；I資時(shí)，要開(kāi)具“一事一議”籌資專(zhuān)用收據。

　　第三十九條 村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)所需資金和勞務(wù)，村民委員會(huì )應當結合實(shí)際，合理規劃，分步實(shí)施，在年初提出“一事一議”項目和預算，召開(kāi)村民會(huì )議討論決定，并報鄉鎮(區)政府審批和備案。

　　第四十條 村集體對籌集的資金，實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用;對籌勞的工日進(jìn)行計劃使用，做到“控制總量，平衡派工”，并建立出勞登記薄，進(jìn)行歸檔。

　　第十章 工程項目管理

　　第四十一條 村集體除采用一事一議籌資籌勞方式之外，需要籌措資金興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，如搞大型農田水利、道路橋梁、房屋設施、通水通電、土地整理等工程項目建設的(簡(jiǎn)稱(chēng)工程項目)應當執行本制度。

　　第四十二條 工程項目實(shí)施前，必須做好規劃、勘察和設計，提出工程預算，并經(jīng)成員會(huì )議或成員代表會(huì )議討論通過(guò)，上報鄉鎮(區)政府審批，納入當年財務(wù)預算。

　　第四十三條 工程項目投資在萬(wàn)元以上的，應在鄉鎮(區)政府、民主理財小組的監督下，按照國家有關(guān)規定向社會(huì )公開(kāi)招投標或者發(fā)包，簽訂規范的書(shū)面合同。

　　第四十四條 工程項目的招投標或者發(fā)包，其書(shū)面合同的工程造價(jià)、完工期限和質(zhì)量標準等重要條款應由村集體研究決定，并經(jīng)成員會(huì )議或成員代表會(huì )議討論通過(guò)方可有效。工程施工應當指派民主理財小組或懂得工程項目建設的人員監督，并按規定標準進(jìn)行驗收。

　　第四十五條 工程項目承建方在施工中若出現質(zhì)量問(wèn)題，除責成采取補救措施，處以相應的經(jīng)濟處罰外，還必須追究主要責任人和直接責任人的責任，情節嚴重的，依法追究刑事責任。

　　第四十六條 工程項目竣工后，須向鄉鎮(區)政府提供工程決算報告，以及合同、收款票據等相關(guān)資料，進(jìn)行財務(wù)結算和會(huì )計核算。工程項目的賬務(wù)處理結束后，所有相關(guān)的會(huì )議記錄、報告、會(huì )計憑證等，應當及時(shí)歸檔保存，并進(jìn)行專(zhuān)項財務(wù)公開(kāi)。

　　第十一章 債權債務(wù)管理

　　第四十七條 村集體的資金不準公款私存;不準借支、平調和挪用;不準為任何單位和個(gè)人做擔保抵押;如有往來(lái)確須產(chǎn)生債權的，應當經(jīng)村委會(huì )集體研究、民主理財小組審核后實(shí)行。債權和債務(wù)超過(guò)1000元以上的，須經(jīng)成員大會(huì )或成員代表大會(huì )討論通過(guò)后實(shí)行。

　　第四十八條 建立債權債務(wù)清查制度。代理辦要定期組織村委會(huì )開(kāi)展債權債務(wù)清查、界定，及時(shí)向成員大會(huì )或成員代表大會(huì )匯報債權債務(wù)情況。要建立村集體債權責任追究制度。對在規定內不能清回的債權，由責任人負責償還。

　　第四十九條 嚴格控制舉債。村集體支出要按照量入為出的原則，嚴格按年初計劃執行，嚴格控制舉債，尤其要杜絕通過(guò)舉債興辦各種福利及形象工程等。

　　第五十條 嚴格舉債程序。村集體確需通過(guò)借貸資金興辦集體事業(yè)的，1000元以?xún)鹊捻毥?jīng)村委會(huì )集體研究、民主理財小組同意簽字后方可實(shí)施，并按照專(zhuān)款專(zhuān)用原則進(jìn)行管理。

　　第五十一條 村集體向單位和個(gè)人借貸資金，借據必須加蓋村委會(huì )公章、經(jīng)辦人簽字，同時(shí)附加民主議定書(shū)，否則視為無(wú)效。對違反規定造成債務(wù)的，由決策人和責任人負責。

　　第五十二條 村集體的債權、債務(wù)等應當按照“權責發(fā)生制”原則，進(jìn)行會(huì )計核算，確認當期的收入和費用。

　　第五十三條 村集體借貸資金的使用、管理和清償應當及時(shí)向成員大會(huì )或成員代表大會(huì )通報，并進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)。

　　第十二章 財產(chǎn)清查

　　第五十四條 鄉鎮(區)經(jīng)管站每年組織開(kāi)展一次對村集體的財產(chǎn)清查工作，特別是要健全和完善固定資產(chǎn)臺賬管理制度，保證賬實(shí)、賬款、賬賬、帳表相符。

　　第五十五條 村集體所有的財產(chǎn)包括：現金、銀行存款、有價(jià)證券等;耕地、山巒、荒地、灘涂和水面;建筑物、生產(chǎn)設施、農田水利設施;教育、文化、衛生、體育等設施;其他不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。

　　第五十六條 開(kāi)展財產(chǎn)清查時(shí)，要有代理辦會(huì )計、出納和村財經(jīng)負責人、村經(jīng)管員和民主理財小組成員等參加清查，并確定清查的期限、程序、方法和要求。

　　第五十七條 村經(jīng)管員負責固定資產(chǎn)的實(shí)物管理工作。對清查的財產(chǎn)物資要逐筆登記，并與帳面進(jìn)行核對。如發(fā)現盈虧，及時(shí)向村委會(huì )報告，并由村委會(huì )查明原因，提出初步處理意見(jiàn)。

　　第五十八條 對未提取折舊的固定資產(chǎn)，按照年綜合折舊率10%的比例足額提取折舊;對盤(pán)盈的固定資產(chǎn)要計入其他收入;對盤(pán)虧的固定資產(chǎn)要根據不同的原因進(jìn)行分別處理，屬人為原因的，由責任人賠償;屬自然損耗的，完善有關(guān)手續，進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第五十九條 對盈虧、報廢、未使用的其他集體資產(chǎn)進(jìn)行處理時(shí)，應當經(jīng)成員大會(huì )或成員代表大會(huì )討論決定后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。

　　第六十條 盤(pán)點(diǎn)現金出現長(cháng)款或短款時(shí)，應當查明原因，及時(shí)處理。對長(cháng)款一時(shí)查不清原因的，要先入賬待履行有關(guān)程序后進(jìn)行調帳;對短款的，要由村經(jīng)管員個(gè)人承擔。

　　第十三章 財會(huì )人員

　　第六十一條 科學(xué)設置崗位。代理機構必須設置會(huì )計和審核兩個(gè)崗位，涉及資金管理的代理機構必須設置出納崗位，根據業(yè)務(wù)需要也可設置檔案管理等崗位，會(huì )計、

　　出納必須分開(kāi)設置。會(huì )計崗位負責核查村級財務(wù)流程是否規范、手續是否完整，并負責填制會(huì )計憑證、賬務(wù)處理、編制會(huì )計報表等;審核崗位負責對代理機構的會(huì )計

　　崗位工作人員具體工作進(jìn)行審核監督，對村級重大財務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監督。出納崗位工作人員負責現金收付、銀行結算及相關(guān)業(yè)務(wù)。

　　第六十二條 代理辦主任由鄉(鎮)農村經(jīng)濟經(jīng)營(yíng)管理機構負責人兼任。財會(huì )人員由鄉(鎮)農村經(jīng)濟經(jīng)營(yíng)管理機構人員兼任或外聘財會(huì )人員。外聘的財會(huì )人員需經(jīng)

　　縣級以上農業(yè)行政主管部門(mén)統一考試，擇優(yōu)聘用。每5至7個(gè)村可設1名記賬會(huì )計。財會(huì )人員要保持相對穩定，任何單位和個(gè)人不得以任何理由隨意解聘。財會(huì )人員必須持證上崗，上崗證由省農業(yè)行政主管部門(mén)統一組織印制和發(fā)放。

　　第六十三條 外聘財會(huì )人員的開(kāi)支和代理辦所需辦公經(jīng)費的來(lái)源標準，依據委托代理關(guān)系，由各鄉(鎮)人民政府根據本地區實(shí)際情況研究確定。

　　第六十四條 代理辦財務(wù)人員和村經(jīng)管員要定期接受上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)組織的培訓，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。各鄉(鎮)要為其培訓提供保障，落實(shí)好培訓經(jīng)費。

　　第六十五條 代理辦財會(huì )人員主要職責是：

　　(一)遵守國家有關(guān)財會(huì )制度，財經(jīng)紀律。

　　(二)參加各村財務(wù)計劃的編制和有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng);

　　(三)審核村級財務(wù)事項，及時(shí)、準確地進(jìn)行會(huì )計核算;對違規違紀的支出項目提出處理意見(jiàn)或退回原單位不予核銷(xiāo);按月填報會(huì )計報表。

　　(四)定期向上級業(yè)務(wù)主管部門(mén)和鄉(鎮)人民政府報告有關(guān)財務(wù)會(huì )計工作情況。

　　第六十六條 縣級以上人民政府農業(yè)行政主管部門(mén)和鄉(鎮)人民政府負責本轄區內村集體經(jīng)濟組織財務(wù)工作的指導、監督，具體工作由各級農村經(jīng)濟經(jīng)營(yíng)管理機構負責。

　　第六十七條 村集體經(jīng)濟組織會(huì )計核算實(shí)行委托代理后，村集體經(jīng)濟組織不再設會(huì )計，設經(jīng)管員1名。村經(jīng)管員必須是村委會(huì )組成人員。村財會(huì )工作實(shí)行定期報帳制。

　　第六十八條 村經(jīng)管員主要職責是：

　　(一)編制本村年度財務(wù)計劃。

　　(二)具體負責本村集體資產(chǎn)的登記造冊等事務(wù)管理。

　　(三)負責收集、整理、審核本村級財務(wù)收支原始憑證，事項，按時(shí)完成報賬工作;對違規違紀的支出項目提出處理建議或向上級主管部門(mén)反映。

　　(四)本村備用金的領(lǐng)取、管理，對其使用情況監督。

　　(五)負責本村的財務(wù)公開(kāi)工作。

　　(六)負責登記村里備用金日記帳、上交資金日記帳等會(huì )計賬簿，固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存物資、一事一議籌資籌勞登記簿和統計臺帳。

　　(七)鄉(鎮)村交辦的其他事務(wù)。

　　第十四章 民主理財

　　第六十九條 村集體要成立民主理財小組，一般由3-5人組成，其成員應由依法召開(kāi)的成員會(huì )議或成員代表會(huì )議在權屬內集體成員中選舉產(chǎn)生，其中1人擔任組長(cháng)。民

　　主理財小組成員與村民委員會(huì )換屆同步選舉，可以連選連任。

　　第七十條 民主理財小組應由公道正派、責任心強、威信較高的成員擔任。村干部及其直系親屬不得兼任民主理財小組成員。

　　第七十一條 民主理財小組有權參于制定和審議本村的財務(wù)計劃及財務(wù)制度。每月定期召開(kāi)民主理財會(huì )議，并在《民主理財記錄簿》上記錄民主理財內容。

　　第七十二條 民主理財小組對本集體財務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行檢查、監督，對當月收入支出單據進(jìn)行審核，對手續完備、符合制度、內容真實(shí)的憑證，理財小組組長(cháng)簽字認可，對不合理開(kāi)支有權拒絕簽字。沒(méi)有理財小組組長(cháng)簽字的單據，不予核銷(xiāo)。

　　第七十三條 民主理財小組要認真聽(tīng)取和反映集體成員對財務(wù)管理工作的意見(jiàn)和建議，切實(shí)履行職責，監督財務(wù)預決算制度的制訂和落實(shí)，監督財務(wù)規章制度的執行。

　　第七十四條 民主理財小組有權檢查監督財務(wù)公開(kāi)情況。民主理財小組成員應按時(shí)參加民主理財工作，對工作不認真、不履行職責或違反有關(guān)規定的，應當按照有關(guān)程序進(jìn)行罷免。

　　第十五章 財務(wù)公開(kāi)

　　第七十五條 村集體要在村民集中居住和方便閱覽的地方，設置固定的財務(wù)公開(kāi)板(欄)，進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)。

　　第七十六條 財務(wù)公開(kāi)內容主要包括：

　　(一)村級財務(wù)預算及計劃執行情況。

　　(二)村集體財務(wù)收支情況。

　　(三)村集體資產(chǎn)資源發(fā)包、轉讓、租賃及拍賣(mài)等收入情況。

　　(四)村級債權、債務(wù)情況。

　　(五)村與農戶(hù)之間往來(lái)帳目。

　　(六) “一事一議”籌資籌勞和以資代勞資金的用途及使用情況。

　　(七)代收代繳費情況。

　　(八)群眾要求公開(kāi)的其他事項。

　　第七十七條 公開(kāi)的材料要真實(shí)完整，數字準確，格式規范，并由鄉鎮(區)代理辦主任、民主理財小組組長(cháng)和村財經(jīng)負責人、村經(jīng)管員簽字。嚴禁有變相、漏瞞的

　　財務(wù)收支事項。重大事項應當逐筆、明細公開(kāi)，非常規事項應當隨時(shí)公開(kāi)。

　　第七十八條 公開(kāi)時(shí)間至少一季度公開(kāi)1次，并在季終了之日起7日內公開(kāi)，并保留15天以上。公開(kāi)材料應當按照財務(wù)檔案管理。

　　第七十九條 財務(wù)公開(kāi)后，村主要負責人要安排專(zhuān)門(mén)時(shí)間，解答群眾疑問(wèn)，保證群眾對農村財務(wù)的知情權、參與權、決策權和監督權。

　　第八十條 村經(jīng)管員為財務(wù)公開(kāi)的直接責任人，未按規定進(jìn)行財務(wù)公開(kāi)或財務(wù)公開(kāi)的內容發(fā)生重大錯誤的，應追究村經(jīng)管員的責任。

　　第八十一條 鄉鎮(區)代理辦要對村集體的財務(wù)公開(kāi)進(jìn)行檢查，凡是無(wú)故不按時(shí)公開(kāi)的，要追究有關(guān)責任人的責任。

　　第十六章 審計監督

　　第八十二條 縣級以上人民政府農業(yè)部門(mén)對鄉(鎮)代理辦工作負責指導、監督和管理，要定期對鄉(鎮)代理辦實(shí)施全面審計，對所管轄的單位每2-3年要審計一遍，對重大事項和群眾關(guān)心、意見(jiàn)較大的財務(wù)事項進(jìn)行專(zhuān)項審計。

　　第八十三條 審計內容主要包括集體資產(chǎn)的管理使用、財務(wù)收支、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設項目的發(fā)包管理、債權債務(wù)、一事一議籌資籌勞，以及群眾要求審計的其他事項。

　　第八十四條 鄉(鎮)代理辦要進(jìn)一步鞏固和完善賬前審計制度，充分發(fā)揮審計前置關(guān)，對不符合規定的支出，堅決不予入賬核銷(xiāo)。

　　第八十五條 開(kāi)展審計工作必須按照規范程序，使用標準審計文書(shū)，形成規范的審計處理意見(jiàn)和審計報告等資料。

　　第十七章 責任追究

　　第八十六條 建立健全責任追究制度。對違反財經(jīng)法紀，集體資金、資產(chǎn)、資源管理不當，造成損失的，依據《遼寧省農村集體資產(chǎn)條例》、《遼寧省農村集體經(jīng)濟審計辦法》等有關(guān)規定，對有關(guān)責任人和直接責任人給予嚴肅處理。

　　第八十七條 對情節嚴重、構成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責任。

　　第十八章 附則

　　第八十七條 本制度自發(fā)布自日起實(shí)行，丹東市農村經(jīng)濟委員會(huì )負責解釋

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