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酒店預算管理制度（通用11篇）
在生活中，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度是指一定的規格或法令禮俗。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編精心整理的酒店預算管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
酒店預算管理制度 篇1
1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門(mén)在編制流動(dòng)資金計劃時(shí)，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規定。
3、除經(jīng)批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動(dòng)資金，只能壓縮超儲的.商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規定，嚴格遵守有關(guān)財務(wù)法規和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動(dòng)資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門(mén)應辦理流動(dòng)資金存貨的報批手續，并在每月上報經(jīng)濟業(yè)務(wù)報表的同時(shí)，上報流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jì)，即流動(dòng)資金周次數和流動(dòng)資金周轉一次所需的天數。
(4)對商品資金的占用，應本著(zhù)勤儉節約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
酒店預算管理制度 篇2
一、報銷(xiāo)程序
經(jīng)辦人填寫(xiě)“費用報銷(xiāo)單”或“貨款結算憑據”——部門(mén)負責人簽字——財務(wù)會(huì )計簽字——總經(jīng)理簽字——出納復核報銷(xiāo)。
二、借款制度
為了加速酒樓流動(dòng)資金周轉，保證日常經(jīng)營(yíng)的正常開(kāi)支，規范借款程序，特制定本制度。
1、采購員和吧臺收銀員實(shí)行定額備用金制度，采購員備用金定額為XX元，吧臺收銀員備用金定額為元。
2、借款實(shí)行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
3、采購人員應根據批準后的申購單采購貨物，當貨物金額超出其定額備用金時(shí)，應正確填寫(xiě)借款單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計審定、總經(jīng)理簽字批準后在出納處借支。
4、其他人員因公借款時(shí)，應填寫(xiě)借款單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字，財務(wù)會(huì )計審核，總經(jīng)理簽字批準。
5、因公辦事或出差人員凡在財務(wù)室有借款的，不得逾期報賬或公款私用，事完三天內應清算自已的賬務(wù)，三天后財務(wù)室將催促報銷(xiāo)，否則財務(wù)室有權在發(fā)工資時(shí)抵扣借款。
6、酒樓原則上不辦理員工私人借款，特殊情況可在員工月工資標準內辦理，但應控制人數、時(shí)間，且部門(mén)負責人負連帶責任；員工私人借款應在日內歸還。
7、借款程序；填寫(xiě)借款單——財務(wù)會(huì )計審核——總經(jīng)理批準——出納處領(lǐng)款。
三、支票、發(fā)票、印鑒管理制度
�。ㄒ唬�、支票管理
1、酒樓必須在當地信譽(yù)較好的`銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款、轉賬業(yè)務(wù)。
2、為保證資金的安全，不得在同一銀行開(kāi)立幾個(gè)賬戶(hù)，同一酒樓的兩個(gè)銀行賬戶(hù)之間不得轉賬結算。
3、不得出租、出借或轉讓銀行賬戶(hù)給其他單位和個(gè)人使用。
4、支票由出納員保管（放入保險柜）。支票使用時(shí)須填寫(xiě)“空白支票簽發(fā)領(lǐng)用登記薄”，填寫(xiě)收款人、日期、用途、金額、支票號碼，經(jīng)批準后加蓋印章，領(lǐng)用人簽字備查。
5、對于填寫(xiě)錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一起裝訂在當月的憑證內，并在銀行存款日記帳中作相應登記。
6、不得簽發(fā)空白支票和遠期支票。
�。ǘ�、發(fā)票管理
1、建立發(fā)票領(lǐng)用登記表，領(lǐng)用發(fā)票時(shí)須由領(lǐng)用人簽字。
2、出納員應隨時(shí)掌握發(fā)票購、用、存情況，避免發(fā)票短缺影響正常營(yíng)業(yè)。
�。ㄈ�、印鑒管理
1、各種印章必須由各責任人妥善保管，嚴格按照規定用途使用。
2、財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)會(huì )計保管。
3、留存銀行私人印鑒章由出納保管。
4、簽發(fā)支票或其他業(yè)務(wù)需蓋章時(shí)，必須由保管人親自蓋章。印章不得隨意借給他人，否則由此引發(fā)的問(wèn)題由保管人員負連帶責任。
5、印章交接必須辦理書(shū)面手續；印章移交給非規定人員，須經(jīng)董事長(cháng)審批。
四、現金管理制度
1、使用現金結算范圍。
2、員工工資、津貼。
3、各種勞保、福利費以及國家規定的個(gè)人的其他支出。
4、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
6、結算起點(diǎn)（元）以下的零星支出。
五、不屬于上述現金結算范圍的款項支付，應當以支票進(jìn)行結算，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、財務(wù)會(huì )計批準后另行處理。
庫存現金限額規定。酒樓庫存現金不得超過(guò)元，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行，低于限額時(shí)可視情況從銀行提取補足，特殊情況上報總經(jīng)理審批。
酒店預算管理制度 篇3
一、采購程序
1、各部門(mén)需要零星物品購置時(shí)，應由該部門(mén)組長(cháng)填寫(xiě)申購單→庫管簽字→部門(mén)負責人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實(shí)施購買(mǎi)。
2、采購人員購貨時(shí)，須對多家（三家以上）進(jìn)行價(jià)格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價(jià)格標準。
二、采購方式的確定
1、對于用量大、消耗快、周轉頻繁的原材料，應該選擇供貨商送貨的方式。
2、對于使用頻率低，不容易集中采購的`零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。
3、采購方式上采用“定點(diǎn)、定價(jià)、定時(shí)”采購原則。
4、對于一些特殊的原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。
三、供貨商進(jìn)場(chǎng)程序
1、供貨商的尋找原則上由采購主管負責，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )計協(xié)助；
2、供貨商進(jìn)場(chǎng)首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會(huì )計的協(xié)助下（財務(wù)會(huì )計全程參與），談妥相關(guān)合同細節（以酒樓合同范本為標準合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。
3、總經(jīng)辦以書(shū)面形式通知財務(wù)會(huì )計、庫管及相關(guān)使用部門(mén)負責人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存備查。
四、供貨商處罰程序
1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時(shí)、原材料質(zhì)量問(wèn)題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會(huì )計、庫管告知辦公室；
2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開(kāi)出罰單；
3、辦公室所開(kāi)罰單交總經(jīng)理審批；
4、辦公室將對供貨商的罰單交財務(wù)部執行，財務(wù)部在結算供貨商款項時(shí)按罰單標準予以扣除。
五、供貨定價(jià)制度
�。ㄒ唬┰牧鲜袌�(chǎng)價(jià)格調查
1、酒樓每月組織供貨市場(chǎng)調查不得少于兩次，且應填寫(xiě)市場(chǎng)價(jià)格調查表，寫(xiě)明市調時(shí)間及地點(diǎn)，各參加人員在市調表上簽字。財務(wù)會(huì )負責調價(jià)表格打印、價(jià)格記錄工作并負責調價(jià)表保管。
2、市場(chǎng)調查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )計組成，具體由財務(wù)會(huì )計召集。
3、市場(chǎng)調查時(shí)間定于每月、日，如恰逢周末，應作適當順延。
�。ǘ┒▋r(jià)程序
1、每次市場(chǎng)價(jià)格調查后，應及時(shí)制定當期的供貨商品執行價(jià)格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會(huì )審批。董事會(huì )審批后將執行價(jià)格以書(shū)面形式交財務(wù)部執行。
2、原材料采購定價(jià)標準
處在批發(fā)價(jià)和零售價(jià)之間（即高于批發(fā)價(jià)低于零售價(jià)）。
3、價(jià)格調整：
因市場(chǎng)變化情況特殊，供貨商提出價(jià)格調整要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場(chǎng)情況后與總助，財務(wù)會(huì )計碰頭商量定出調價(jià)草案，再報總經(jīng)理審批。
�。ㄈ┕┴浬痰母鼡Q與續用
在合作過(guò)程中如發(fā)現供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無(wú)效，由總助、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會(huì )組成審查小組，集體討論決定是否更換、續用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。，
酒店預算管理制度 篇4
1、發(fā)出存貨實(shí)行“推陳出新、先進(jìn)先出、按規定供應、節約用料”的.發(fā)料原則，隨時(shí)對存貨進(jìn)行檢查。對貪圖方便違反發(fā)料原則造成的存貨變質(zhì)、失效、霉爛等損失，庫管員應承擔相應經(jīng)濟責任。
2、庫管員根據正確無(wú)誤的入、出庫單，隨時(shí)登記庫房明細賬，做到數字清晰、名稱(chēng)規格齊全、及時(shí)結出余額。
3、庫房賬要求日清月結、內容完整（摘要、品名、數量、單價(jià)、金額、規格、結存數、本月合計數、本累計數、接前、過(guò)次等）賬實(shí)相符、賬表相符。
4、對滯銷(xiāo)或質(zhì)量不佳、過(guò)期的干雜、低值易耗品、物料用品和燃料等，退貨時(shí)應開(kāi)具“紅字入庫單”。
5、每天按時(shí)向財務(wù)室上報前一日存貨進(jìn)銷(xiāo)存情況，每月末應對存貨進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)點(diǎn)表。若存貨發(fā)生盈虧，應隨即查明原因，經(jīng)批準后作出相應調整。
6、所有發(fā)料、進(jìn)料憑證、供貨商所送物品定價(jià)通知書(shū)等按月進(jìn)行裝訂，妥善保管。
7、每日檢查存貨，并使其符合最高儲備量及最低儲備量標準，低于最低儲備量應及時(shí)打申購單，經(jīng)財務(wù)會(huì )計，總經(jīng)理簽字后通知供貨商送貨。
酒店預算管理制度 篇5
第一條、為搞好酒店經(jīng)營(yíng)管理，管好財產(chǎn)，延長(cháng)財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。
第二條、根據財務(wù)制度規定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。
1、低值易耗品和物品購入作為流動(dòng)資金占用，領(lǐng)用時(shí)作費用列表。
2、搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養、賠償、報損等手續。
3、建立健全崗位責任制，使用部門(mén)實(shí)行定額管理，各項財產(chǎn)按“統一名稱(chēng)”統一分類(lèi)編號設置賬頁(yè)、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。
第三條、酒店全體員工必須自覺(jué)遵守財產(chǎn)管理制度，愛(ài)護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。
1、各部門(mén)（班組）按著(zhù)“物物有人管，人人有專(zhuān)責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續，妥善保管，節約使用，及時(shí)維修和保養。
2、要獎懲分明，對一貫愛(ài)護酒店財產(chǎn)，認真執行制度者給予表?yè)P與獎勵，對于保管不善，違反制度無(wú)故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。
第四條、固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規定標準合格轉入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。
1、單位價(jià)值在一千元以上（含一千元），使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)；單位價(jià)值雖然低于規定標準，但為酒店營(yíng)業(yè)的主要財產(chǎn)（沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等）也應視為固定資產(chǎn)。
2、房屋、建筑物以及不能分開(kāi)的附屬設備，單位價(jià)值雖然低于規定標準，但也應一律列入固定資產(chǎn)。
第五條、低值易耗品：由酒店流動(dòng)資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營(yíng)用具為低值易耗品。
1、單位價(jià)值在一千元以下（不含一千元）的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開(kāi)業(yè)前領(lǐng)用的作為開(kāi)辦費處理，開(kāi)業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內攤銷(xiāo)。
2、消耗物品：為酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。
第六條、基建材料及設備：凡是專(zhuān)為工程項目購置的`原材料及設備皆屬此類(lèi)。必須專(zhuān)門(mén)保管與核算。
第七條、廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類(lèi)財產(chǎn)。
1、此類(lèi)物品包括廢的棉織品、機電設備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來(lái)尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。
2、此類(lèi)物品報損時(shí)，須開(kāi)列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個(gè)別物品需要利用時(shí)，要開(kāi)出庫單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準，到庫房領(lǐng)取。此類(lèi)物品處理時(shí)，需列清單報酒店財務(wù)負責人。在店務(wù)會(huì )上批準后執行。
第八條、其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失（不能歸還者）物品、揀拾物品、退還贓物等。此類(lèi)物品一律交庫房驗收并保管，開(kāi)列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個(gè)別物品，部門(mén)或班組需用時(shí)須經(jīng)過(guò)經(jīng)理批準并辦手續到庫房領(lǐng)取，轉入零星物品帳戶(hù)處理。屬于規定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會(huì )議討論作處理。
酒店預算管理制度 篇6
總則
為了適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的客觀(guān)要求，規范酒店的財務(wù)管理，維護國家和酒店的合法權益，提高酒店的財務(wù)管理水平，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定，結合本酒店的實(shí)際情況，制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負責。
二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會(huì )計記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務(wù)行為，應遵守國家的法律、法規，并接受?chē)蚁嚓P(guān)機構的監督和檢查。
四、酒店財務(wù)部應當履行財務(wù)管理的職責，參與經(jīng)濟預測和決策，做好財務(wù)計劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務(wù)基礎工作管理
1、財務(wù)機構內部設立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員，必須取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。
3、財務(wù)人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。一般財務(wù)人員辦理交接手續，由財務(wù)部負責人監交，財務(wù)部負責人辦理交接手續，由酒店負責人監交，必要時(shí)可以提請社會(huì )中介機構進(jìn)行審計，并會(huì )同監交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行會(huì )計核算，填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳簿，編制財務(wù)會(huì )計報告，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進(jìn)行會(huì )計核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統一的規定取得和審核原始憑證，原始憑證記載的各項內容均不得涂改。記賬憑證必須根據經(jīng)過(guò)審核的原始憑證編制。
7、會(huì )計帳簿登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì )計憑證為依據，并符合國家的有關(guān)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度的規定。會(huì )計帳簿包括總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會(huì )計資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專(zhuān)人按照國家的相關(guān)規定統一歸檔管理。會(huì )計資料不得外借，如果特殊情況需外借時(shí)，必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意，并做好登記手續。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(mén)(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù)，一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統一管理。
2、酒店的.庫存現金限額為人民幣貳萬(wàn)元，所有超過(guò)此限額的現金必須送存銀行。
3、酒店每日的營(yíng)業(yè)款必須當日送存銀行，禁止任何形式的坐支現金現象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現金繳存表》。
4、不準挪用現金，不準“白條”抵庫。發(fā)現現金長(cháng)短款時(shí)，應及時(shí)列帳，不得以長(cháng)補短，應及時(shí)查明原因，報財務(wù)部經(jīng)理批準后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準，酒店相關(guān)部門(mén)或個(gè)人可以申請備用金，但備用金必須專(zhuān)款專(zhuān)用，禁止挪用，每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理，考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開(kāi)立的賬戶(hù)，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個(gè)人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
8、結算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現金結算，超過(guò)結算起點(diǎn)的，如果要用現金結算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批，金額超過(guò)一萬(wàn)元的，必須報總經(jīng)理批準。
往來(lái)結算管理
1、酒店經(jīng)營(yíng)部門(mén)之間的有關(guān)費用和收入的劃轉、管理費用結算、財務(wù)物品有償調撥、合同價(jià)款結算等業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)發(fā)生部門(mén)應填制“內部往來(lái)結算通知單”，送交對方部門(mén)及時(shí)記賬;對方部門(mén)核對后，及時(shí)傳遞到財務(wù)部門(mén)。
2、酒店應該嚴格按照信用等級審定制度，確定各客戶(hù)的信用等級及掛帳制度，以便按此隨時(shí)進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執行的部門(mén)和個(gè)人，發(fā)生賬款不能回收的，由其部門(mén)負責人或經(jīng)辦人承擔。
3、對往來(lái)結算業(yè)務(wù)，應及時(shí)登記每筆往來(lái)款項，進(jìn)行分戶(hù)設帳，準確反映其形成、回收及增減變化情況，月底對往來(lái)款項余額列出分戶(hù)清單。
4、財務(wù)部應對往來(lái)帳業(yè)務(wù)指定專(zhuān)人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應匯集編制應收賬款帳齡情況表，提出應收賬款的帳齡分析報告，對逾期未結清的往來(lái)款項，要及時(shí)分析情況，追查責任，健全制度，采取措施組織追收工作。屬于會(huì )計人員延誤期限或不負責任引起呆帳、壞帳損失的，要追究當事會(huì )計人員的責任。
5、對于帳齡超過(guò)一年的大額應收帳款，要向債務(wù)人索取“確認證明書(shū)”及“還款計劃書(shū)”。
6、屬于個(gè)人簽字擔保的消費款項，擔保人應在十五天內負責將款項交回財務(wù)部。超過(guò)十五天的，擔保人應由主管領(lǐng)導簽字聯(lián)保，否則財務(wù)部將在擔保人的工資中逐月扣回并于次日取消當事人的擔保簽單權，直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房?jì)鹊墓し�、棉織�?工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實(shí)際成本計價(jià)。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計價(jià)。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷(xiāo)，兩年內攤銷(xiāo)完。
4、酒店各類(lèi)存貨按類(lèi)別設立明細賬，按照管理部門(mén)分倉庫設專(zhuān)人保管。強化收、發(fā)、存管理，每月盤(pán)點(diǎn)一次，年終應進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)解決，以保證帳實(shí)相符，杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤(pán)盈的存貨沖減管理費用;盤(pán)虧和毀損的存貨，在扣除責任人及保險公司的賠款和殘值后，其余計入管理費用;屬非常損失的，在扣除保險公司的賠款和殘值后，余額計入營(yíng)業(yè)外支出。
酒店預算管理制度 篇7
第一節財務(wù)計劃管理
第一條根據集團總部和酒店集團對酒店經(jīng)營(yíng)目標的要求，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下對市場(chǎng)及酒店經(jīng)營(yíng)情況調查分析的基礎上，提出酒店全年經(jīng)營(yíng)計劃大綱;各部門(mén)根據經(jīng)營(yíng)計劃大綱編制各自的經(jīng)營(yíng)計劃，經(jīng)酒店管理班子集體討論通過(guò)報酒店集團，集團總部審批后，由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。
第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營(yíng)計劃，資本性支出計劃，現金收支計劃，外匯收支計劃，還本付息計劃，人員編制和工時(shí)利用計劃等。
1.經(jīng)營(yíng)計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標為依據，以市場(chǎng)客源、價(jià)格等方面的變化和在上年費用支出的水平為基礎，結合物價(jià)上升指數并考慮酒店經(jīng)營(yíng)支出的水平，在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導下，通過(guò)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂，要根據酒店實(shí)際情況和工程部專(zhuān)業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門(mén)提出的設備購置計劃，由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據集團總部和酒店集團的指示，按照計劃的現金需要數量，編制成表后報酒店集團與集團總部批準。
3.現金收支計劃的制訂，要根據經(jīng)營(yíng)計劃，資本性支出計劃，還本付息計劃，外匯收支計劃等由財務(wù)部編制，報酒店總經(jīng)理送酒店集團和集團總部批準。
4.下年度的經(jīng)營(yíng)計劃編制時(shí)間在每年10-11月完成。
第三條財務(wù)計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標下達到各個(gè)部門(mén)。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況，并根據市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)預測的情況，不斷地調整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執行過(guò)程中，按時(shí)間劃分成年度計劃、三個(gè)月預測計劃和本月調整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟性，在資本支出計劃超過(guò)規定標準時(shí)要報酒店集團和集團總部批準;酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出，對沒(méi)有列入計劃的臨時(shí)急需開(kāi)支，則需根據情況報酒店集團或集團總部批準。
第二節會(huì )計核算原則
第五條酒店的會(huì )計核算工作是根據中國的有關(guān)法律、法規、條例的有關(guān)規定制訂酒店會(huì )計制度和核算程序。
第六條會(huì )計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會(huì )計核算采用'權責發(fā)生制'。
第八條會(huì )計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表等各種會(huì )計記錄都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，要求手續完備，內容完整、準確、及時(shí)。會(huì )計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書(shū)寫(xiě)。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價(jià)為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價(jià)進(jìn)行調整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法，按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開(kāi)辦費按財務(wù)制度在開(kāi)業(yè)當月一次性攤完，其他遞延費用采用平均攤銷(xiāo)法。
第三節資金管理規定
第十三條流動(dòng)資金管理
1.流動(dòng)資金的管理原則是既要保證酒店營(yíng)業(yè)所需的資金，又要加快資金周轉。
2.流動(dòng)資金管理的依據是按酒店管理班子報酒店集團批準的現金流量計劃表執行。要加強流動(dòng)資金管理，嚴格審查各項庫存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對，及時(shí)催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時(shí)歸還貸款及上繳各種款項。
3.各酒店的流動(dòng)資金由酒店集團根據集團總部的要求進(jìn)行統一調動(dòng)。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規定，營(yíng)業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費用，主要用做各項固定資產(chǎn)的維修、改造;在當年未支用的部份，年終還要沖減費用，調整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項目，必須向酒店集團申報，批準后實(shí)施，所需資金由集團總部統一撥款。
第十五條現金管理
1.酒店現金管理采用備用金制度。
1.1根據經(jīng)營(yíng)情況，向各收款處和總出納等有關(guān)部門(mén)配備一定數量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據每天現金的平均支出量，按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門(mén)填制備用金申請表，按規定批準后，從銀行提款。
1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制備用金核查情況表，說(shuō)明檢查結果，對于核查出的長(cháng)短款，要說(shuō)明原因提出處理意見(jiàn)，報財務(wù)總監批準。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項都要通過(guò)使用總出納備用金來(lái)支付，因此，總出納備用金要根據支出情況隨時(shí)補充。酒店支付500元以上的款項都要通過(guò)支票或銀行轉帳支付，具體見(jiàn)第十五條.3.點(diǎn)�？偝黾{申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應付款主管逐一審核后，填寫(xiě)支票申請，報酒店財務(wù)負責人審批后，從銀行提款補足備用金。
2.對于從營(yíng)業(yè)收入中取得的現金、轉帳支票、信用卡等，由總出納進(jìn)行清點(diǎn)，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現金。
3.對于酒店使用轉賬支票付款的管理
3.1.由使用部門(mén)填寫(xiě)支票申請，由總會(huì )計師根據所附采購訂單或其它有關(guān)明細單證審批，由應付會(huì )計填寫(xiě)支票后，再送酒店財務(wù)負責人簽字，送酒店總經(jīng)理簽字批準。
3.2.支票領(lǐng)取者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字后，方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會(huì )計，并注銷(xiāo)登記。超過(guò)一個(gè)月未回的支票，由酒店財務(wù)負責人督促回收。
4.每月定期編制月度現金流量表
4.1.財務(wù)負責人根據現金流量表來(lái)安排日常財務(wù)收支計劃。
4.2.酒店應按現金流量表，按時(shí)計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續進(jìn)行。
4.4.現金流量表按月編制，每月都要修正現金收支計劃，使酒店在現金日常管理中能按計劃進(jìn)行。
第四節付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規定:
(1)由合同跟蹤人負責請款，填寫(xiě)付款審批表，并附上蓋有《請款專(zhuān)用章》的合同復印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同，無(wú)論合同跟蹤人為酒店或酒店集團職能部門(mén)須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核，登記。
第十七條合同付款審批職責:
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。
2.不同付款內容附有不同付款依據，由不同審批人或職能部門(mén)審核和審批，明確各自的審核內容及范圍，各條線(xiàn)把關(guān)。
3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負責，屬于酒店審核權限的付款審核由酒店會(huì )計進(jìn)行一級審核，酒店財務(wù)負責人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團審核權限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核，酒店集團財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。
第十八條合同付款審批權限:
1.20萬(wàn)元以下款項最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、總經(jīng)理;
2.20萬(wàn)元以上月資金計劃內和月資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費用付款審批
1.審批職責，同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.1酒店行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團總部各部門(mén)行政費用開(kāi)支最后審批人為酒店集團財務(wù)管理部負責人、酒店集團總經(jīng)理;
2.3酒店集團總經(jīng)理費用的開(kāi)支由集團財務(wù)副總裁或其指定負責人審批，并由指定人員審核。
第二十條行政費用外付款審批:
1.審批職責:同合同付款審批職責;
2.審批權限:
2.12萬(wàn)元元以下最后審批人為酒店第一負責人;
2.22萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元)最后審批人為酒店集團財務(wù)負責人，酒店集團老總;
2.310萬(wàn)元以上月資金計劃內和資金計劃外的最后審批人為集團財務(wù)副總裁(超過(guò)500萬(wàn)元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會(huì )審辦法:酒店集團職能部門(mén)和酒店集團老總對付款的審批采取每周兩次集中會(huì )審制。
第五節外匯管理規定
第二十二條嚴格執行國家外匯管理的各項制度和規定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價(jià)，酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場(chǎng)外幣對人民幣的兌換價(jià)格作為基礎，以中國銀行外匯牌價(jià)作為兌換外幣的價(jià)格，外國客人支付給酒店的現鈔一律通過(guò)'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時(shí)，應將信用卡直接從銀行購買(mǎi)外匯并存入外匯現匯戶(hù)，也可以根據需要直接存入人民幣帳戶(hù)。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現匯戶(hù)，其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現匯戶(hù)。
第二十四條嚴格按國家規定控制外匯現匯戶(hù)的支出，外幣不足時(shí)可向外匯管理局申請，批準后向銀行購買(mǎi)。對外采購時(shí)必須嚴格控制，每筆匯款必須經(jīng)過(guò)酒店管理班子批準報酒店集團審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規定時(shí)，則按規定辦理。
第二十五條建立嚴格的往來(lái)款項記錄，對于以外幣應收國外的款項，應及時(shí)記帳;同時(shí)建立外幣鋪助登記帳，以便更好地核對、結算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益，按國家有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理，及時(shí)列入當期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買(mǎi)水單后，立即登記并妥善保管，使用過(guò)的水單，要及時(shí)注銷(xiāo)號碼，每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過(guò)的水單定期打捆，送財務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門(mén)對外匯管理要求，及時(shí)、準確地填寫(xiě)各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結存的各項數字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內部各級外匯報表中的收、支情況，要分析具體情況，剔除外匯在內部結算的因素，避免外匯收支的重復計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細則》執行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性，以及外匯帳戶(hù)核算的準確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現象。日�；斯ぷ饔韶攧�(wù)部經(jīng)理負責督導執行。
第六節臺賬的管理
第二十九條為加強酒店的資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)的流失，各相關(guān)部門(mén)的相應崗位均設臺賬。
第三十條各相應崗位根據合同費用、物資的具體情況設置臺賬。臺賬分合同臺賬、費用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類(lèi)別、合同會(huì )簽、合同請付款時(shí)間、合同金額等設立明細項目;費用臺賬按費用明細設立項目;物資臺賬按物資的品種、規格、單價(jià)、數量、金額等設立明細項目。
第三十一條各相應崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細登記每一份合同、每一筆費用支出、每一項物資進(jìn)出，隨時(shí)核對帳實(shí)是否相符，做到'日清月結'。
第三十二條各相應崗位在登記臺賬的過(guò)程中如發(fā)現帳實(shí)不符的'情況，應及時(shí)查明原因，并將差異情況及時(shí)上報部門(mén)負責人和財務(wù)部，并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表，便于進(jìn)行總量控制，對合同、費用、物資的使用進(jìn)行核算和監督。
第七節成本費用的管理
第三十四條成本費用是指酒店在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項物料、原材料消耗，人工報酬或其它耗費。
第三十五條根據管理班子與國家財會(huì )制度的有關(guān)規定，酒店制訂了成本及費用項目，并按客房、餐飲、商場(chǎng)、電話(huà)、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營(yíng)業(yè)部門(mén)和其它非經(jīng)營(yíng)部門(mén)分別進(jìn)行成本費用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價(jià)加運輸、關(guān)稅等費用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價(jià)加有關(guān)費用。
第三十七條費用的核算與控制
1.營(yíng)業(yè)費用，主要是客房、餐飲、商場(chǎng)等經(jīng)營(yíng)部門(mén)發(fā)生的直接費用，是各部門(mén)可直接控制的費用;
2.行政費用，主要是行政管理費、市場(chǎng)費、能源及維修費用，是不能直接計入各個(gè)部門(mén)的費用;
3.非經(jīng)營(yíng)費用，主要是折舊費、大修費、集團總部費、土地使用費、房產(chǎn)稅、保險費、匯兌損益、利息等費用，是管理者無(wú)法直接控制的費用。
4.對于第二類(lèi)行政管理費用，由各職能部門(mén)進(jìn)行控制，按照預算計劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費用核算原則
1.依據權責發(fā)生制原則，以權責發(fā)生的時(shí)間作為會(huì )計確認的基礎，同時(shí)，收入與其相關(guān)的成本費用要相互配比，以正確核算各期損益。
2.成本費用發(fā)生時(shí)，要按實(shí)際成本計價(jià)。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會(huì )計年度相關(guān)的，應作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，則應作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn)，購入無(wú)形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒(méi)損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的其它支出，不能列入成本費用。
第八節會(huì )計憑證及賬簿的管理
第三十九條會(huì )計憑證管理
1.會(huì )計憑證是記錄酒店經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任的書(shū)面證明，是登記賬簿的依據。
2.酒店會(huì )計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過(guò)集團采用的財務(wù)軟件系統實(shí)現的，因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號，借貸方均通過(guò)科目代號來(lái)表示;收款憑證則以酒店內部編號入賬。審核會(huì )計要審核憑證的真實(shí)性、及時(shí)性，又要檢查憑證表示經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內容是否與原始憑證相符合，又要檢查所出賬的會(huì )計科目代號，以及金額有無(wú)差錯。
3.酒店會(huì )計憑證在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續和記賬之后成為重要的會(huì )計檔案和歷史資料。會(huì )計憑證由財務(wù)部各個(gè)有關(guān)小部門(mén)按照一定的順序號或按公司名稱(chēng)分類(lèi)存檔，并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單，封存在箱子內歸入會(huì )計檔案室，各有關(guān)小部門(mén)均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會(huì )計資料登記在本，以備查詢(xún)。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務(wù)記帳是依據會(huì )計憑證通過(guò)電腦系統處理實(shí)現的，賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會(huì )計科目必須用9位數字代碼來(lái)代替，所以，酒店會(huì )計科目中只有一級會(huì )計科目，而同一科目下的明細帳是通過(guò)代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應收款、日審、應付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉到總賬相應科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會(huì )計資料存在光盤(pán)上保存。光盤(pán)按一定編號專(zhuān)人保管，存放在保險柜中。
4.會(huì )計賬簿要保管好，辦法與記賬憑證管理類(lèi)同。
5.定期打印所有帳表，按類(lèi)別裝訂成冊，至少一式二份，由財務(wù)各小部門(mén)的專(zhuān)人負責保管。尤其是對應定期保存的帳表，應列出清單，由專(zhuān)人保管。
6.對歷史賬簿的查閱，應經(jīng)過(guò)財務(wù)領(lǐng)導批準后辦理有關(guān)借閱手續。
第九節會(huì )計報表
第四十一條會(huì )計報表是按周、月、年度等會(huì )計報告期，正確及時(shí)地反映經(jīng)濟成果的報表，它是酒店在某一時(shí)期或年度終了的經(jīng)濟活動(dòng)總結。
第四十二條編制會(huì )計報表一定要確保填列數字真實(shí)正確，內容項目完整，邏輯關(guān)系清楚，說(shuō)明合理，上報及時(shí)。
第四十三條在編制會(huì )計報表前必須將各類(lèi)明細帳核對無(wú)誤，總賬余額與各明細賬全部一致，方可編制有關(guān)的會(huì )計報表。
第四十四條會(huì )計報表要按規定做好說(shuō)明，內容報表要定期做好分析，為改善經(jīng)營(yíng)管理提供數據。
第四十五條所有通過(guò)電腦完成的報表必須至少打印二份，按類(lèi)進(jìn)行裝訂，并有專(zhuān)人負責保管。對于需要長(cháng)期保存的報表，要登記造冊，按年度分類(lèi)裝訂，妥善保管。
第四十六條查閱報表時(shí)要辦理借閱手續。
第十節會(huì )計監督
第四十七條會(huì )計人員必須執行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度，維護國家和酒店的利益，對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，賬薄記錄與實(shí)物款項不符時(shí)，按規定的程序報告并處理。
第四十八條會(huì )計核算員對違反財務(wù)制度的收支項目，可按《會(huì )計法》的有關(guān)規定和要求執行。
第四十九條建立內部稽核制度，對會(huì )計資料及所反映出的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準兼管稽核，會(huì )計檔案保管，收入、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會(huì )計人員主要職責是進(jìn)行會(huì )計核算和實(shí)行會(huì )計監督;參與擬訂財務(wù)計劃，分析預算執行情況，考核資金使用情況，考核資金使用效果;揭露經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題。
第五十二條會(huì )計人員調動(dòng)崗位或離職，必須與接管人辦理交接手續，由財務(wù)分部負責人監督交接;財務(wù)部分部門(mén)負責人交接時(shí)，由酒店財務(wù)部負責人監督交接;財務(wù)部主要負責人交接時(shí)，由酒店總經(jīng)理和酒店集團財務(wù)監督交接。酒店集團財務(wù)負責人交接時(shí)，由集團總部派人監督交接。
第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負責人負責下的全員責任制，每位會(huì )計人員各司其職，專(zhuān)業(yè)分工，逐級負責，直線(xiàn)垂直式管理。若在酒店經(jīng)營(yíng)方針和財務(wù)管理上，酒店總經(jīng)理與財務(wù)負責人意見(jiàn)不一致時(shí)，財務(wù)負責人可直接向公司財務(wù)總監報告解決，以保證財務(wù)政策和制度的正確執行。
酒店預算管理制度 篇8
為加強現金管理，規范現金結算行為，杜絕各種不合理占用避免損失。根據《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實(shí)施細則》，結合本酒店實(shí)際情況，特制定本制度。
一、現金的收取范圍
1.個(gè)人購買(mǎi)酒店的物品或接受勞務(wù);
2.個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款;
3.無(wú)法辦理轉賬的銷(xiāo)售收入;
4.不足轉賬起點(diǎn)的小額收入;
5.其他必須收取現金的事宜。
二、現金的使用范圍
1.職工工資、獎金、津貼;
2.各種勞保、福利費以及對職工個(gè)人的其他支出;
3.支付企業(yè)外部個(gè)人的勞動(dòng)報酬;
4.向個(gè)人收購農副產(chǎn)品的價(jià)款;
5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
6.票據結算起點(diǎn)以下的零星支出;
7.向股東支付紅利;
8.按規定允許使用現金的其他支出。
三、庫存現金的限額
1.財務(wù)部門(mén)要結合現金結算量和與開(kāi)戶(hù)行的距離合理核定庫存現金限額。
2.庫存限額以不超過(guò)兩天的開(kāi)支額為限，具體數額由財務(wù)部向主辦的銀行提出申請主辦的銀行核定。
3.核定后的庫存現金限額，出納員必須嚴格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現金損失由出納員承擔賠償責任。
4.需要增加或減少庫存現金限額的，應申明理由，請主辦的銀行重新核定。
四、現金收付的.規定
1.現金收付必須堅持收有憑、付有據、堵塞由于現金收支不清、手續不全而出現的一切漏洞。
2.財務(wù)部門(mén)的出納職能具有壟斷性。除財務(wù)部門(mén)或受財務(wù)部門(mén)委托外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現金或與其他單位辦理結算業(yè)務(wù)。
3.出納員在收取現金時(shí)，應仔細審核收款單據的各項內容，收款時(shí)堅持唱收唱付，當面點(diǎn)清;應認真鑒別鈔票的真偽，防止假幣和錯收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔一切損失。
4.現金收訖無(wú)誤后，要在收款憑證上加蓋現金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì )計憑證。
5.對于需支付現金的業(yè)務(wù)，會(huì )計人員必須審查現金支付的合法性與合理性，對于不符合規定或超出現金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì )計人員不得辦理。
6.辦理現金付款時(shí)，出納人員必須根據審核無(wú)誤、審批手續齊全的憑證支付現金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。
7.支付現金后，出納員要在付款憑證上加蓋現金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)登記現金日記賬。
8.不準以白條抵充庫存現金�，F金收支要做到日清月結，不得跨期、跨月處理賬務(wù)。
9.每天收入的現金，應及時(shí)足額送存銀行，不得坐支。
10.任何部門(mén)和個(gè)人，都不得以任何理由公款私借，個(gè)人因公借款，按《備用金管理制度》規定辦理。
11.出納人員因特殊原因不能及時(shí)履行職責時(shí)，必須由財務(wù)部領(lǐng)導指定專(zhuān)人代替辦理有關(guān)業(yè)務(wù)，不得私自委托。
12.非現金出納代收現金時(shí)，要及時(shí)登記“現金收付款項交接簿”辦理交接手續，“現金收付款項交接簿”要同現金日記賬一起保管歸檔。
13.嚴禁會(huì )計人員將公款攜至自己家中存放保管。
14.因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現金的，由使用部門(mén)向財務(wù)部提出申請，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)負責人同意后，準予支付現金。
15.財務(wù)經(jīng)理應定期監盤(pán)庫存現金，確保賬賬相符，賬實(shí)相符。發(fā)現長(cháng)短款，及時(shí)查明原因，按規定程序報批處理。由于出納員自身責任造成的現金短缺，出納員負全額賠償責任，造成重大損失的，應依法追究責任人的法律責任。
五、現金的保管
1.現金保管的責任人為出納員。出納員應由誠實(shí)可靠、工作責任心強、業(yè)務(wù)熟練的會(huì )計人員擔任，連續擔任出納崗位一般不得超過(guò)五年。
2.現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門(mén)。
3.保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管。
4.出納員工作變動(dòng)時(shí)，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應立即報請領(lǐng)導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。
5.庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納人員負責。
6.現金以外的物品，如有價(jià)證券、增值稅專(zhuān)用發(fā)票等，如需存放在保險柜內，應辦理保管交接手續。
7.出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專(zhuān)車(chē)接送。
六、收銀員現金管理
1.各營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員在營(yíng)業(yè)日終了時(shí)，除留下經(jīng)核定的備用金以外，其余營(yíng)業(yè)收入現金必須繳財務(wù)部出納。
2.收銀員嚴禁坐支現金，不得將收入款私自帶出酒店，不得放在無(wú)安全防范措施的地方。
3.收銀員必須在規定時(shí)間上繳營(yíng)業(yè)款，不得無(wú)故拖延。
七、現金盤(pán)點(diǎn)
1.現金盤(pán)點(diǎn):包括現金、銀行存款、支票等。
2.盤(pán)點(diǎn)方式:采用定期(每月1日和年終盤(pán)點(diǎn))和不定期抽查。
3.盤(pán)點(diǎn)人員:出納(盤(pán)點(diǎn)人)、會(huì )計(會(huì )點(diǎn)人)。
4.現金盤(pán)點(diǎn)的時(shí)間，應于盤(pán)點(diǎn)當日上午發(fā)生收支前，或當日下午結賬后進(jìn)。
5.盤(pán)點(diǎn)前應將現金柜封鎖，并于核對賬冊后開(kāi)啟，由會(huì )點(diǎn)人和盤(pán)點(diǎn)人共同盤(pán)點(diǎn)。
6.會(huì )點(diǎn)人依實(shí)際盤(pán)點(diǎn)數詳實(shí)填寫(xiě)“現金盤(pán)點(diǎn)表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽字認可后，第一聯(lián)出納留存，第二聯(lián)會(huì )計留存，第三聯(lián)交辦公室留存。
八、賬實(shí)不符的處理
1賬載數額如有漏賬、記錯、算錯、未結賬或賬面記載不清者，記帳人員應進(jìn)行更正。
2.賬載數字如有涂改未蓋章又無(wú)憑證可查、難以查核或有虛構數字者一律報總經(jīng)理、董事長(cháng)處理。
酒店預算管理制度 篇9
旅苑酒店實(shí)行目標管理，為切實(shí)加強財務(wù)管理，提高企業(yè)效益，實(shí)現企業(yè)上新臺階，根據有關(guān)會(huì )計法規和本酒店實(shí)際，特制定如下制度：
一、總原則
1.酒店各員工必須遵紀守法，從酒店整體利益出發(fā)，相互協(xié)作。
2.酒店各部門(mén)必須相互銜接，各負其責。
3.必須做到錢(qián)帳分管，帳物分管，手續齊全。
4.每項業(yè)務(wù)必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既要保證生產(chǎn)需要，又要防止積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。
3.采購部門(mén)根據申請訂單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批方可聯(lián)系采購。
4.采購部門(mén)必須保證物資及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅票。
5.材料進(jìn)入酒店以后，倉庫人員必須及時(shí)清點(diǎn)數量，驗收合格后，倉庫人員填制入庫單及時(shí)登記入帳。
6.供應商必須提供發(fā)票、我酒店訂單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、總經(jīng)理審批，才可付款。
三、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)制度
1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須詳細登記客戶(hù)資料。
2.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員必須同客戶(hù)確定好售價(jià)、付款方式、送貨方式以及有關(guān)事項。
3.酒店與客戶(hù)簽訂的各類(lèi)經(jīng)營(yíng)合同，應及時(shí)交財務(wù)部門(mén)存檔。
4.酒店部門(mén)經(jīng)理給客戶(hù)價(jià)格優(yōu)惠必須經(jīng)總經(jīng)理審批，并留財務(wù)部門(mén)存檔。
四、費用報銷(xiāo)制度
1.業(yè)務(wù)招待費：
(1)必要的業(yè)務(wù)招待原則上在酒店內部消費，參照以下標準執行：
1、總經(jīng)理級干部及隨行人員，按50元/人(含煙、酒水)的標準接待；
2、副總經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的.標準接待；
3、經(jīng)理級干部及隨行人員，按40元/人（含煙、酒水）的標準接待；
4、一般工作人員，每餐按20元/人（含煙、酒水）的標準接待；
5、陪餐人數一般控制在3人以?xún)�，特殊情況需要提高招待費標準的，報法人代表批準。
(2)外出時(shí)發(fā)生的招待費用需事先經(jīng)總經(jīng)理同意，報分管院長(cháng)批準。
2.差旅費：
�。�1）因公外出人員，原則上乘公交車(chē)輛，不得乘坐出租車(chē)，特殊情況的，需經(jīng)總經(jīng)理批準；
�。�2）如需在外住宿的，住宿標準為：部門(mén)經(jīng)理以上人員150元/天；其他人員80元/天；
�。�3）因公外出時(shí)單位無(wú)車(chē)，需租用外部車(chē)輛的，需事先經(jīng)總經(jīng)理同意。
3.職工工資、獎金支出，根據公司每年制定的具體方案實(shí)行。非常規工資、資金支出，由總經(jīng)理負責審批，再報分管院長(cháng)審批。
4.購入低值易耗品、固定資產(chǎn)等：
�。�1）購入低值易耗品，以部門(mén)經(jīng)理同意，報總經(jīng)理審批，報銷(xiāo)時(shí)需由保管人、登記人簽字。
�。�2）購入固定資產(chǎn)時(shí)需填寫(xiě)固定資產(chǎn)審批表，經(jīng)分管院長(cháng)批準后購入，報銷(xiāo)時(shí)由保管人、登記人簽字。
�。�3）固定資產(chǎn)大修，裝修、改造項目支出，由相關(guān)部門(mén)會(huì )同學(xué)院總務(wù)處，組織上報預算計劃，上報分管院長(cháng)審批，若預算支出在5000元以上的同時(shí)需附上項目可行性分析。項目完工時(shí)，根據決算書(shū)報分管院長(cháng)審批。
5.日常維修費用，由部門(mén)填寫(xiě)維修單交維修組，并做好維修記錄，如需更換、補充物品，倉庫未存的，經(jīng)總經(jīng)理同意批準臨時(shí)購入，報銷(xiāo)時(shí)附相應的維修單。
6.餐飲部直接進(jìn)廚房的食品原材料，由廚房專(zhuān)管人員簽字、經(jīng)餐飲部經(jīng)理審核后，再報總經(jīng)理批準。對于大米、色拉油等每月定期結算的原材料及水產(chǎn)、蔬菜鮮肉等投標價(jià)格的原材料，由廚房專(zhuān)管人員、出納、餐飲部經(jīng)理審核后報總經(jīng)理審核。
五、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢(qián)帳分管，錢(qián)票分管原則，會(huì )計管帳票，出納管錢(qián)。
2.每項現金收入必須由出納開(kāi)據票據，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.出納必須根據經(jīng)辦人簽字、會(huì )計審核、經(jīng)理審批的憑據付款。
4.出納必須及時(shí)登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實(shí)際庫存現金相符，做到日清日結。
5.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經(jīng)理批準簽字，并不得超過(guò)規定限額。
6.月底會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實(shí)相符。
酒店預算管理制度 篇10
為規范酒店的財務(wù)運作及管理工作，根據相關(guān)財務(wù)管理制度之規定，結合酒店業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，特制定本辦法。
第一章 一般規定
第一條所有人員必須根據合法、完整的原始憑證，按規定粘貼、填制報銷(xiāo)帳單據。
1、原始憑證的基本要求
1)原始憑證內容必須具備:憑證的名稱(chēng);填制憑證的日期;填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人的姓名;經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章;接受憑證單位的名稱(chēng);經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內容、數量、單位和金額。
2)從外單位取得的原始憑證，必須符合國家票證管理辦法，并蓋有填制單位的公章;從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位主管或者其指定人員的簽名或蓋章。
3)凡填有大寫(xiě)或小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)必須相符。購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有入庫單或驗收證明;支付款項的原始憑證，必須有收款單位的收款證明。
4)一式幾聯(lián)的原始憑證，應注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為收款證明。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫(xiě)紙(發(fā)票和收據本身具備復寫(xiě)紙功能的除外)套寫(xiě)。
5)經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應當將批準的文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準部門(mén)、日期、批準人及“原件存檔”字樣;如果批準文件涉及兩項報帳內容，可將原件附其中一份報帳單據，另一份注明原件在“××報帳中”字樣。
2、原始憑證粘貼的具體規定:
1)在空白報銷(xiāo)單上將原始報帳憑證按小票在下，大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票據較少，可直接在正式報銷(xiāo)單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷(xiāo)單的正面同向);若票據較多，可在多張空白報銷(xiāo)單上粘貼。
2)將已填寫(xiě)完畢的正式報銷(xiāo)單粘貼在已貼好的原始報銷(xiāo)憑證的`空白報銷(xiāo)單上(將左面對齊粘貼)。
第二條如果需報銷(xiāo)的原始單據遺失，一律不予報銷(xiāo);特殊情況，必須報請酒店財務(wù)部負責人批準;已由銀行付款，需進(jìn)行報帳核銷(xiāo)的原始單據遺失，須憑加蓋對方發(fā)票章(或財務(wù)章)的原始單據復印件和經(jīng)部門(mén)負責人簽字的專(zhuān)題說(shuō)明進(jìn)行核銷(xiāo)，同時(shí)對經(jīng)辦人按有關(guān)規定予以處罰。
第三條對不真實(shí)、不合規定的原始憑證不予報帳;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規定更正、補充;原始憑證有錯誤的，應要求出具單位或填報人重開(kāi)或更正(金額只可改小，不可改大)，更正處加蓋單位印章或簽章。
第四條 嚴格執行報帳期限規定，及時(shí)進(jìn)行報帳。
1、差旅費借支必須在返回酒店五天內報帳，其他現金借支十天內必須結清。
2、領(lǐng)用的轉帳支票，經(jīng)辦人員必須在十天內到財務(wù)部門(mén)辦理報帳手續;直接由酒店匯往各往來(lái)單位的款項，記入經(jīng)辦人員往來(lái)帳，經(jīng)辦人員必須在付款后(或貨到，或工程完工后)一個(gè)月內到財務(wù)部門(mén)辦理報帳手續(合同上有規定的除外)。
3、凡未在規定期限內到財務(wù)部門(mén)結清財務(wù)手續的，按有關(guān)規定予以處罰。
4、費用單據超過(guò)二個(gè)月的，不予報帳。
第五條嚴格執行酒店的審批規定，所有開(kāi)支必須經(jīng)部門(mén)負責人同意，酒店總經(jīng)理及財務(wù)部負責人審批后方可辦理。
第六條各項費用開(kāi)支，以現金方式支付的，必須填寫(xiě)酒店現金報銷(xiāo)單;
第七條已取得結算憑據的報帳業(yè)務(wù)，必須填付款申請單;未取得結算憑據的付款業(yè)務(wù)，應由經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請單，待貨到(或工程完工)后由經(jīng)辦人取得發(fā)票，辦理入庫驗收(或工程驗收)手續，填寫(xiě)報銷(xiāo)單辦理報帳手續。
第二章資金支付的審批規定及流程
第八條 報帳審批規定
1、各部門(mén)員工的日常費用，由部門(mén)負責人控制審核，報酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批，;部門(mén)負責人的日常費用，直接由酒店總經(jīng)理和酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理控制審批。
2、車(chē)輛保養、改裝或維修，單項費用在3000元以?xún)?含3000元)的，必須以書(shū)面形式，報管理公司總經(jīng)理批準;單項費用在3000元以上的，必須逐級上報，。
3、酒店各種辦公、印刷用品、小車(chē)過(guò)橋及汽油費用、電話(huà)費(含個(gè)人手機話(huà)費)等所需資金的支出，由酒店辦公室管理及審核，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
4、酒店日常經(jīng)營(yíng)所需的水、電及零星工程設備維修費用，由工程部負責核實(shí)，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
5、酒店日常購置原材料、低值易耗品、物料用品、促銷(xiāo)品、宣傳品、電腦設備及耗材等用于經(jīng)營(yíng)的物資，由采購部負責核實(shí)，報酒店總經(jīng)理及酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理審批。
6、酒店管理公司和酒店所有需支付的資金(除臨時(shí)處置資金外)，均通過(guò)酒店管理公司財務(wù)經(jīng)理統籌安排。
第九條 報帳審批流程
1、員工因工發(fā)生的日常費用必須按規定事先報請部門(mén)負責人批準(部門(mén)負責人發(fā)生的費用，應逐級上報上級領(lǐng)導批準);部門(mén)負責人必須做到嚴格控制，杜絕先斬后奏的現象發(fā)生。
2、凡涉及購買(mǎi)物資的部門(mén)，應預先提交申請報告，根據報帳審批權限的規定經(jīng)審批人批準后，由酒店指定的部門(mén)負責簽定合同(除零星采購以外，所有采購業(yè)務(wù)均必須簽定采購合同)、購置及報帳。
3、各級審批人出差期間，對必須開(kāi)支的款項可授權他人代理行使審批職責。授權書(shū)上必須詳細注明授權的范圍、期限、被授權人等主要內容。授權書(shū)一式兩份，一份由本部門(mén)留存，另一份交財務(wù)部門(mén)存檔。
第三章 資金的預算管理
第十條每年元月10日前，酒店根據當年的經(jīng)營(yíng)計劃，提出當年資金總需求預算方案，報集團總部審批。
第十一條各酒店根據集團總部批準的資金預算方案，制定各月的資金預算計劃，每月將酒店節余資金匯總使用。
第十二條酒店總經(jīng)理審定各部門(mén)申報的資金需求計劃，并將總資金預算計劃分解到各需求部門(mén)。
第十三條按照確定的分部門(mén)資金需求計劃，合理調度和安排資金的運用。
酒店預算管理制度 篇11
第一章：總則
第一條：為加強酒店財務(wù)管理，規范酒店財務(wù)行為，統一會(huì )計核算標準，保障會(huì )計信息的真實(shí)、完整。（)根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定，結合酒店實(shí)際情況，制定本制度。
第二條：酒店的財務(wù)會(huì )計工作，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，授權財務(wù)經(jīng)理負責管理。財務(wù)部下設《會(huì )計核算、營(yíng)業(yè)收入、收入審查、成本核算、采購工作、網(wǎng)絡(luò )管理》等部門(mén)，承擔酒店物資采購、收支管理、會(huì )計核算、網(wǎng)絡(luò )信息管理等工作，對總經(jīng)理負責。
第三條：財務(wù)人員必須認真執行國家法律法規的規定，依法行使監督職權，認真做好會(huì )計核算工作和財務(wù)管理工作。
第二章：會(huì )計核算
第四條：根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì )計準則》、《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規定，結合酒店的`實(shí)際情況，制定酒店會(huì )計核算政策和辦理會(huì )計核算業(yè)務(wù)。
第五條：酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按規定填制會(huì )計憑證，登記會(huì )計帳本，編制會(huì )計報表。
第六條：會(huì )計期間分為年度、季度和月度，年度會(huì )計期間自公歷1月1日起至12月31日止，月度會(huì )計期間自每月的第一日起至最后一日止。
第七條：會(huì )計核算以“人民幣”為記帳本位幣。采用“借貸”復式記帳法記帳。
第八條：按權責發(fā)生制原則核算，按《旅游飲食企業(yè)財務(wù)制度》設置會(huì )計科目。
第九條：會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計核算資料，必須符合國家統一會(huì )計制度規定，做到口徑一致，相互可比。
第十條：收入與成本費用應相互配比。
第十一條：劃分收益性支出和資本性支出。
第十二條：各項財產(chǎn)物資均按取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。
第十三條：會(huì )計核算政策
1、 存貨按加權平均法核算；
2、 低值易耗品攤銷(xiāo)采用一次攤銷(xiāo)法和分期攤銷(xiāo)法核算；
3、 無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在受益年限內平均攤銷(xiāo)；
4、 固定資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊；
第十四條：記帳程序
1、 酒店發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照先單據、后款項的原則辦理。發(fā)生之經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須憑審批有效的、手續完備的原始憑證記帳。
2、 出納憑審批有效的、手續完備的收支憑證辦理收支業(yè)務(wù)，登記現金日記帳和銀行存款日記帳。按管理要求編制現
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