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中小企業(yè)稅務(wù)管理的問(wèn)題與措施
作為中小企業(yè)，首先應當積極樹(shù)立納稅意識，轉變傳統的經(jīng)營(yíng)理念，將稅務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的一項重要任務(wù)，重視對稅務(wù)風(fēng)險的管理。企業(yè)應設立專(zhuān)門(mén)的管理崗位，配備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人才，深入開(kāi)展對國家稅收法規和政策的研究，幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，使企業(yè)充分享受?chē)业亩愂諆?yōu)惠政策。其次，中小企業(yè)應改革經(jīng)營(yíng)管理，健全財務(wù)會(huì )計制度。
一、中小企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題
當前中小企業(yè)稅務(wù)管理主要存在以下問(wèn)題：
(一)企業(yè)納稅意識淡薄
中小企業(yè)本身規模有限，受經(jīng)營(yíng)理念、知識水平、專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗等方面的限制，企業(yè)領(lǐng)導往往缺乏主動(dòng)納稅的意識，不能正視企業(yè)應承擔的納稅義務(wù)，甚至想辦法逃稅。領(lǐng)導進(jìn)行決策時(shí)更多地考慮成本因素，而不是將稅收作為考慮的重點(diǎn)。由于財務(wù)人員負責日常的稅務(wù)管理工作，企業(yè)領(lǐng)導常認為稅收是財務(wù)人員的職責，其經(jīng)營(yíng)目標集中在業(yè)務(wù)的發(fā)展，因而忽視經(jīng)營(yíng)過(guò)程中投資、融資、生產(chǎn)、銷(xiāo)售、分配方面與稅收之間的關(guān)聯(lián)。
(二)企業(yè)會(huì )計核算制度不健全
中小企業(yè)一般是個(gè)人投資或多人合伙投資成立，投資人在所處行業(yè)具備一定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗以及銷(xiāo)售渠道，其經(jīng)營(yíng)目標是賺取利潤，財務(wù)管理工作則容易被忽視。有的中小企業(yè)會(huì )計賬簿設立不全，涉及資金收支的會(huì )計原始憑證、成本資料等不夠齊全，記賬不規范。有的企業(yè)雖然設立賬簿，但未能及時(shí)對發(fā)生的資金往來(lái)活動(dòng)進(jìn)行記錄。由于會(huì )計核算制度不健全，企業(yè)無(wú)法依據原始信息開(kāi)展稅務(wù)管理工作。
(三)企業(yè)內部控制不嚴
企業(yè)內部控制制度是否健全對稅務(wù)管理工作具有重要意義。很多中小企業(yè)并未建立嚴格的內部控制制度，有的雖然具有內控制度，但沒(méi)有深入到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)領(lǐng)域。中小企業(yè)為節省人力成本，會(huì )計和出納常為一人兼任，無(wú)法實(shí)現相互制約和監督。所以企業(yè)虛列成本和費用，刻意少報利潤，都會(huì )給國家的稅收收入帶來(lái)影響，同時(shí)也會(huì )加劇企業(yè)的稅務(wù)管理風(fēng)險。造成上述問(wèn)題的原因是多方面的。中小企業(yè)所處的稅務(wù)環(huán)境本身就比較復雜，盡管我國已經(jīng)具備企業(yè)稅務(wù)管理的基本法律，但各地區和部門(mén)之間存在一定的差異，因而導致條例和法規的銜接不一致。有的地區為招商引資，將稅收優(yōu)惠政策向大中型企業(yè)傾斜，中小企業(yè)則未能享受優(yōu)惠政策。而且中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中將利益最大化作為追求的目標，管理者的素質(zhì)參差不齊，有的高層管理者是所有者的親屬，有的管理者缺乏學(xué)歷背景和管理經(jīng)驗，對稅務(wù)政策和法律不了解，只是一味地想要降低稅務(wù)成本。加之財務(wù)會(huì )計人員素質(zhì)不高，稅法知識薄弱，責任心不強，缺乏與領(lǐng)導的溝通，從而使稅務(wù)管理工作出現問(wèn)題。
二、中小企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題的解決對策
針對中小企業(yè)稅務(wù)管理存在的問(wèn)題，稅務(wù)部門(mén)在營(yíng)造納稅環(huán)境的同時(shí)，應重視對中小企業(yè)的指導和幫助。作為中小企業(yè)，也應積極樹(shù)立納稅意識，改革內部管理，提高員工隊伍素質(zhì)。
(一)稅務(wù)部門(mén)
為推進(jìn)中小企業(yè)稅務(wù)管理工作的改進(jìn)，稅務(wù)部門(mén)首先應積極營(yíng)造納稅環(huán)境，依據納稅基本法律，完善條例和法規建設，促進(jìn)其與基本法的銜接，掃除稅收管理的盲區。特別是地方稅務(wù)部門(mén)，應當建立健全對中小企業(yè)的稅收政策，避免稅收優(yōu)惠單純傾向大型企業(yè)。例如，稅務(wù)部門(mén)可以通過(guò)杠桿調節的方式，鼓勵中小企業(yè)向科技創(chuàng )新、節能環(huán)保等方向進(jìn)軍。其次，稅務(wù)部門(mén)要加強對中小企業(yè)的稅務(wù)指導和幫助。中小企業(yè)注冊成立時(shí)，稅務(wù)部門(mén)應集中對企業(yè)領(lǐng)導進(jìn)行宣傳教育，使其認識到依法納稅的重要性。而且稅務(wù)部門(mén)要注意開(kāi)辟稅企溝通的平臺，如通過(guò)電話(huà)專(zhuān)線(xiàn)、短信平臺、網(wǎng)絡(luò )平臺等方式，主動(dòng)為中小企業(yè)解答稅務(wù)問(wèn)題，定期對中小企業(yè)實(shí)施稅務(wù)培訓，舉辦稅企座談會(huì )等，引導中小企業(yè)轉變觀(guān)念，重視稅務(wù)管理工作。
(二)中小企業(yè)
作為中小企業(yè)，首先應當積極樹(shù)立納稅意識，轉變傳統的經(jīng)營(yíng)理念，將稅務(wù)管理作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的一項重要任務(wù)，重視對稅務(wù)風(fēng)險的管理。企業(yè)應設立專(zhuān)門(mén)的管理崗位，配備專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人才，深入開(kāi)展對國家稅收法規和政策的研究，幫助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，使企業(yè)充分享受?chē)业亩愂諆?yōu)惠政策。其次，中小企業(yè)應改革經(jīng)營(yíng)管理，健全財務(wù)會(huì )計制度。企業(yè)應當充分認識到會(huì )計核算制度及內部控制制度欠缺所帶來(lái)的影響，以及由此可能引發(fā)的風(fēng)險，進(jìn)而建立嚴格的管理制度，規范會(huì )計科目的設置、會(huì )計賬簿的記錄、會(huì )計要素的計量，編制客觀(guān)公正的財務(wù)報告，規范資金使用流程，確保稅務(wù)管理工作具備詳實(shí)的信息依據。最后，中小企業(yè)應提高員工隊伍素質(zhì)。無(wú)論是企業(yè)高層領(lǐng)導，還是財務(wù)會(huì )計人員，以及部門(mén)員工，都應當主動(dòng)學(xué)習專(zhuān)業(yè)知識，提升業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強稅務(wù)管理意識，明確自身在稅務(wù)管理工作中應承擔的職責。
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