財務(wù)管理基礎知識匯總

　　財務(wù)控制和財務(wù)預算有著(zhù)密切聯(lián)系，預算是控制的重要依據，控制是執行預算的手段，它們組成了企業(yè)財務(wù)管理循環(huán)。下面是由小編為大家分享財務(wù)管理基礎知識匯總，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　第一步：

　　掌握金融類(lèi)經(jīng)營(yíng)類(lèi)資產(chǎn)負債的劃分

　　管理用財務(wù)報表最大的特點(diǎn)就是分別考慮了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和金融活動(dòng)，因此我們首先要把握金融資產(chǎn)金融負債的劃分，不建議大家死記硬背，我們可以通過(guò)其性質(zhì)和特點(diǎn)做出判斷，一般金融類(lèi)資產(chǎn)和負債屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的，籌資就要付出一定的代價(jià)，通常需要計息。

　　因此金融類(lèi)資產(chǎn)和負債包括短期計息的應收票據和應付票據以及應收和應付利息，融資租賃形成的長(cháng)期應付款也是為了融資產(chǎn)生的，因此屬于金融負債，而長(cháng)期權益性投資是為了控制經(jīng)營(yíng)而持有的，因此屬于經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)，短期權益性投資屬于金融資產(chǎn)，對應的應收短期權益性投資的股利屬于金融資產(chǎn)，該部分知識點(diǎn)也可以和會(huì )計上金融資產(chǎn)和金融負債分類(lèi)相聯(lián)系，分清楚金融類(lèi)項目和經(jīng)營(yíng)性項目在第三章預測企業(yè)外部融資需求也可以用得到，因此該部分知識點(diǎn)還是非常重要的。

　　如果不能運用自己理論知識進(jìn)行判斷的，那大家還是記憶一下。

　　金融資產(chǎn)：貨幣資金分情況，可供出售的金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)，持有至到期投資，應收利息，短期權益性投資，應收短期權益性投資的股利，債權投資，短期計息應收票據，金融資產(chǎn)形成的遞延所得稅資產(chǎn)

　　金融負債：交易性金融負債 短期借款 長(cháng)期借款 應付債券 一年內到期的非流動(dòng)負債 融資租賃形成的長(cháng)期應付款 優(yōu)先股 應付優(yōu)先股股利 應付利息 金融負債形成的遞延所得稅負債

　　第二：

　　記住管理用財務(wù)報表的框架結構以及計算思路

　　管理用資產(chǎn)負債表：重點(diǎn)記憶結構框架

　　普通的資產(chǎn)負債表左方是資產(chǎn)，右方是資產(chǎn)來(lái)源負債+所有者權益，管理用資產(chǎn)負債表也是一樣，只不過(guò)左方代表的是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，右方是金融活動(dòng)，左方經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)負債=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，右方是凈負債+所有者權益，我們先記住最基礎的，然后在對公式做拓展，凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)又等于什么?經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運資本+凈經(jīng)營(yíng)性長(cháng)期資產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運資本=經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)資產(chǎn)-經(jīng)營(yíng)性流動(dòng)負債，這就告訴我們一個(gè)思路就是財管公式雖然很多，我們可以記憶最基礎的，然后在此基礎上做發(fā)散。

　　管理用利潤表：經(jīng)營(yíng)損益+金融損益

　　經(jīng)營(yíng)損益=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤=稅前經(jīng)營(yíng)凈利潤(1-所得稅稅率)

　　金融損益=-稅后利息費用=-(財務(wù)費用+金融類(lèi)損失-金融類(lèi)投資收益)*(1-所得稅稅率)

　　管理用現金流量表：實(shí)體現金流量=融資現金流量=股權現金流量+債務(wù)現金流量

　　這部分公式比較多，大家要把公式學(xué)活�；�礎公式大家看書(shū)，丫頭給大家寫(xiě)寫(xiě)簡(jiǎn)化公式：

　　債務(wù)現金流量=稅后利息費用-凈負債的增加

　　股權現金流量=凈利潤-股東權益的增加=凈利潤-股權凈增加=股利分配-股份發(fā)行+股份回購=凈利潤-股權資本的凈增加

　　實(shí)體現金流量=稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤-凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加

　　凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)凈投資=凈投資資本的增加額=經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)的增加-經(jīng)營(yíng)負債的增加=凈負債的增加+股東權益的增加=凈經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)總投資-折舊攤銷(xiāo)

　　財務(wù)比率分析：

　　應收賬款周轉率=銷(xiāo)售收入/應收賬款

　　在現實(shí)生活中我們都很怕借錢(qián)給別人(往往欠錢(qián)的都是爺，借錢(qián)的到頭來(lái)反而會(huì )成孫子)。特別是做小本生意的商戶(hù)，辛辛苦苦的做了一年的生意，到頭來(lái)賺的錢(qián)大部分都是應收賬款。(怕的是時(shí)間拖得越長(cháng)，這些賬款就越難收回)

　　如果應收賬款收不回來(lái)，那么就是做了一年的賠本生意。

　　吧主體替換下，我們把商戶(hù)變成企業(yè)。如果應收賬款周轉率很低，那企業(yè)在選擇目標客戶(hù)或者在營(yíng)銷(xiāo)方針上是否該做改變(作為價(jià)值投資者，如果企業(yè)在幾年時(shí)間都保持著(zhù)較低的比率，那我們應該盡量避免投資這類(lèi)企業(yè))。

　　除了這個(gè)比率外，我們還可以考慮其他比率來(lái)分析企業(yè)，如以下：

　　凈營(yíng)運資本周轉率=銷(xiāo)售收入/凈營(yíng)運資本;

　　固定資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/固定資產(chǎn)凈額;

　　總資產(chǎn)周轉率=銷(xiāo)售收入/資產(chǎn)總額。

　　以上比率越高則說(shuō)明企業(yè)的盈利能力越好，在同行業(yè)的對比中就具有很強的競爭力。(用比率做對比就需要與同業(yè)的企業(yè)做對比，也需要與自身前幾年的數據做對比，這樣才能更加的突顯企業(yè)的營(yíng)運能力)

　　獲利能力指標：

　　雖然很多上市企業(yè)喜歡在利潤報表中粉飾利潤，但作為財務(wù)人員還是得尊重客觀(guān)事實(shí)，通過(guò)正確的比率來(lái)管理公司。

　　利潤率我們都知道，這個(gè)不多講。

　　我們可以看下資產(chǎn)報酬率與權益報酬率。

　　資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)總額(它表示的是每一元資產(chǎn)所帶來(lái)的凈利潤);

　　權益報酬率=凈利潤/權益總額(它表示一年中股東的回報)

　　這兩個(gè)比率也一般被稱(chēng)為“賬面資產(chǎn)報酬率”和“賬面權益報酬率”。

　　市場(chǎng)價(jià)值計量指標：

　　這里面的指標相信都是價(jià)值投資者最容易接觸到的指標。

　　如EPS(每股盈余)，EPS=凈利潤/發(fā)行在外的股份數量

　　用EPS則可以推導出PE(市盈率)=每股價(jià)格/EPS

　　我國IPO發(fā)行的新股的市盈率不能超過(guò)23倍，這是為了讓企業(yè)以自身的價(jià)值發(fā)行股票。

　　如果你是投資者，請注意觀(guān)察那些有良好的股息記錄，況且股價(jià)都比較穩的企業(yè)，它們的市盈率都比較低。再觀(guān)察大些大起大落的妖股，市盈率都在大幾百以上。

　　市盈率還表示作為一個(gè)投資者你的投資本金將會(huì )在未來(lái)多少年會(huì )收回。

　　如果某家上市企業(yè)的市盈率為8，那投資者從此刻開(kāi)始投資，本金將會(huì )在第8年收回。如果你投資的企業(yè)為200多以上，那你將等這么多年。(除非你是做短線(xiàn)投機)

　　作為財務(wù)人員，我們要做的就是努力把市盈率降低，維持在一個(gè)穩定的水平。

　　在一些情況下，公司會(huì )在連續一段時(shí)間虧損，這樣就使得PE值沒(méi)有任何意義，此時(shí)分析師就會(huì )采用價(jià)銷(xiāo)比。

　　價(jià)銷(xiāo)比=每股價(jià)格/每股銷(xiāo)售額

　　跟市盈率一樣，此數值低一點(diǎn)好

　　還有一個(gè)比率是市價(jià)—賬面價(jià)值比率

　　市價(jià)—賬面價(jià)值比率=每股市價(jià)/每股賬面價(jià)值

　　每股賬面價(jià)值是用權益總額除以在外發(fā)行的每股數量

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