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企業(yè)財務(wù)狀況基本知識
財務(wù)狀況是用價(jià)值形態(tài)反映的企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的狀況，通常通過(guò)資金平衡表、利潤表及有關(guān)附表反映，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果在財務(wù)方面的反映。下面是小編為大家整理的企業(yè)財務(wù)狀況基本知識，歡迎大家閱讀瀏覽。
資產(chǎn)情況
包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，其中流動(dòng)資產(chǎn)在理論上是指在一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期內可以變現的資產(chǎn)，需要重點(diǎn)分析的是貨幣資金(現金及現金等價(jià)物)和存貨指標以及應收款項等。
一、貨幣資金(債權人和投資人關(guān)注)：賬上有多少貨幣資金，包括庫存現金、銀行存款、其它貨幣資金、隨時(shí)可以變現的資產(chǎn)。這些資產(chǎn)是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、面對困難時(shí)期(償還到期債務(wù))，以及企業(yè)未來(lái)發(fā)展的最直接的財務(wù)資源，當貨幣資金儲備快速下降且長(cháng)時(shí)期保持低位的話(huà)，這樣的企業(yè)很難實(shí)現擴張，即便市場(chǎng)有機遇也無(wú)法把握住。然而，企業(yè)貨幣資金儲備過(guò)多，而且長(cháng)時(shí)期保持高位，這很可能意味著(zhù)企業(yè)找不到好的投資項目，未來(lái)的成長(cháng)性難以期待。
貨幣資金的指標數值：貨幣資金占資產(chǎn)總額的比率=6%;貨幣資金占負債總額的比率=20%。
二、存貨(是企業(yè)潛在的銷(xiāo)售收入來(lái)源——原料、半成品可以生產(chǎn)出成品進(jìn)行銷(xiāo)售，產(chǎn)成品可以直接用于銷(xiāo)售)：存貨的增長(cháng)率大于主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的增長(cháng)率，需要檢查庫存商品構成;
1、產(chǎn)成品數額增長(cháng)率大于銷(xiāo)售成本增長(cháng)率，說(shuō)明企業(yè)有可能存在商品銷(xiāo)售不暢，存在商品積壓，看是否超過(guò)保利期限或保本期限，應及時(shí)處理，減少庫存，進(jìn)而減少營(yíng)運資金的占用。
2、如果是原材料的增長(cháng)率大于存貨的增長(cháng)率，說(shuō)明企業(yè)有可能是下游需求旺盛，企業(yè)為生產(chǎn)銷(xiāo)售而采購和儲備大量原材料，未來(lái)企業(yè)的銷(xiāo)售可能會(huì )實(shí)現快速增長(cháng)。
存貨的指標數值：存貨占總資產(chǎn)的比率=30%
三、應收賬款(客戶(hù)尚未支付的貨款)：如果應收賬款數額較大，說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上不是很受歡迎，起碼來(lái)說(shuō)不是暢銷(xiāo)貨;此時(shí)企業(yè)可能產(chǎn)品銷(xiāo)售不暢，存在產(chǎn)品積壓，而企業(yè)為了減少庫存采用賒銷(xiāo)的手段，故而產(chǎn)生比較大的應收賬款。此時(shí)應加強應收賬款的管理，盡量減少壞賬的發(fā)生，及時(shí)收回貨款。此時(shí)的經(jīng)營(yíng)可能存在較大的風(fēng)險(指標為應收賬款收現保證率=(必須的現金支付數-穩定的現金流入)/應收賬款、應收賬款的質(zhì)量——3年以上的可視為壞賬，一年以上的視為40%)，未來(lái)的銷(xiāo)售可能會(huì )下降。產(chǎn)品在市場(chǎng)上很受歡迎的企業(yè)，其表現為存在預收賬款，因為客戶(hù)為獲得該產(chǎn)品往往先預付貨款，即使欠款，也會(huì )在規定的時(shí)間內付清賬款，其應收賬款的數額較低。
應收賬款的指標數值：應收賬款占總資產(chǎn)的比率=24%。
負債項目
按負債的期限將負債分為流動(dòng)負債和非流動(dòng)負債，流動(dòng)負債就是指在一年以?xún)然蛞粋�(gè)會(huì )計期間內償還的債務(wù)，超過(guò)一年或一個(gè)會(huì )計周期的為非流動(dòng)負債。流動(dòng)負債中需要重點(diǎn)分析的是短期借款、應付賬款、預收賬款，非流動(dòng)負債中需要重點(diǎn)分析的是長(cháng)期借款。
一、短期借款：用于補充營(yíng)運資金，就是說(shuō)只可用于短期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，不能用于長(cháng)期投資，例如購置設備或進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，即所謂的短債長(cháng)用、就可能加大企業(yè)的財務(wù)壓力。因為產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售周期較短，回款周期短，產(chǎn)品銷(xiāo)售的利潤可用于償付借款利息;而長(cháng)期投資周期長(cháng)，回收較慢，產(chǎn)生的收益不能及時(shí)償付借款利息，進(jìn)而使財務(wù)風(fēng)險加大，償債壓力大，使企業(yè)進(jìn)入困難時(shí)期。
二、應付賬款：應付賬款數額較大，說(shuō)明企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的主動(dòng)性較強，大量占用供應商的資金進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，從一個(gè)側面反映出企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)中的強勢地位。但也要注意企業(yè)形象，不能長(cháng)期占用供應商的資金，以免有損企業(yè)的商譽(yù)。
三、預收賬款：客戶(hù)支付的預付購貨款或定金，預收賬款數額較大，說(shuō)明企業(yè)未來(lái)的銷(xiāo)售收入會(huì )快速的增長(cháng)，但要注意已收到貨款且貨已發(fā)出的，應做銷(xiāo)售收入，減少預收賬款，而人為不做銷(xiāo)售收入處理，借以減少利潤的做法。
流動(dòng)負債的指標數值：流動(dòng)負債占負債及所有者權益的比率=30%。
四、長(cháng)期借款：主要由于長(cháng)期投資。
非流動(dòng)負債的指標數值：非流動(dòng)負債占負債及所有者權益的比率=10%。
企業(yè)的負債項目中最主要的構成是需要支付利息的債務(wù)，即有息付債，包括短期借款和長(cháng)期借款。企業(yè)有息負債率不高，企業(yè)的財務(wù)負擔則不重，有利于企業(yè)未來(lái)的業(yè)務(wù)擴張。而負債規模過(guò)大的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險較大，一旦企業(yè)業(yè)務(wù)狀況惡化，銀行等債權人催債就會(huì )導致企業(yè)發(fā)生嚴重的償債風(fēng)險，造成資金鏈斷裂，甚至引發(fā)企業(yè)的破產(chǎn)。
企業(yè)財務(wù)最大的風(fēng)險就是支付到期債務(wù)的風(fēng)險。一般情況下，企業(yè)的償債能力指標包括：
1、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債=2，
缺點(diǎn)：靜態(tài)指標，時(shí)點(diǎn)指標，因為流動(dòng)資產(chǎn)中存貨、應收賬款的計量不能真實(shí)反映該資產(chǎn)的現實(shí)價(jià)值，且只有在企業(yè)清算時(shí)才可能出售資產(chǎn)進(jìn)行償還債務(wù)，實(shí)際意義不強。
2、速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負債=1，
缺點(diǎn)：靜態(tài)指標，時(shí)點(diǎn)指標，雖然去除了變現能力最差的存貨，但應收賬款的質(zhì)量也影響著(zhù)速動(dòng)資產(chǎn)的現實(shí)數額，因為應收賬款超過(guò)3年的，應全額計入壞賬、超過(guò)1年的應視同為40%等，支付到期債務(wù)最終是要用現金來(lái)支付的，所以流動(dòng)比率和速動(dòng)比率的實(shí)際意義不強。
3、現金比率=貨幣資金/流動(dòng)負債=20%，一般只有在清算時(shí)才使用，實(shí)際意義不大。
4、資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額=40%(發(fā)行債券的公司標準)或60%(AAA企業(yè)標準)，屬于靜態(tài)指標和時(shí)點(diǎn)指標，是考察企業(yè)對非流動(dòng)負債的償還能力，但實(shí)際意義不大。
所有者權益項目
總資產(chǎn)減去負債就是所有者權益，又稱(chēng)為凈資產(chǎn)，是屬于股東的資產(chǎn)。出資者更多關(guān)注的是留存收益的變化，這部分的凈資產(chǎn)是歷年來(lái)企業(yè)盈利的積累，可以用作再投資和作為利潤分配。留存收益越多的企業(yè)，財務(wù)資源越有保證，可以不必依賴(lài)債務(wù)或股東繼續注資來(lái)實(shí)現業(yè)務(wù)的擴展，也更有實(shí)力分紅。
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