會(huì )計月尾結賬的步驟

　　結賬是為了總結某一個(gè)會(huì )計期間內的經(jīng)濟活動(dòng)的財務(wù)收支狀況，據以編制財務(wù)會(huì )計報表，而對各種賬簿的本期發(fā)生額和期末余額進(jìn)行的計算總結。下面yjbys小編為大家準備了會(huì )計月尾結賬步驟，歡迎閱讀。

　　第一步：

　　月末結賬是建立在日常會(huì )計憑證的日清基礎上，要求日常的會(huì )計憑證數據和分錄準確無(wú)誤。會(huì )計人員應該首先對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細核對以減少差錯。

　　第二步：進(jìn)行以下項目的賬實(shí)核對。

　　(1)現金：在結賬日末進(jìn)行清盤(pán)，編制盤(pán)點(diǎn)表�，F金對平可以證明所有分錄中有現金的分錄正確。不平應查現金日記賬和所有現金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。

　　(2)銀行存款：編制銀行存款調節表，對平銀行賬。

　　(3)存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并對盤(pán)點(diǎn)結果與明細賬進(jìn)行核對。如有差異應查清原因進(jìn)行處理。

　　第三步：核對稅務(wù)報表與應交稅金明細賬等賬戶(hù)的勾稽關(guān)系。

　　1.運用銀行存款余額調節表的原理對稅務(wù)進(jìn)項稅額認證清單、四小票軟件清單(包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農產(chǎn)品收購)和企業(yè)的應交稅金——應交增值稅(進(jìn)項稅額)明細賬進(jìn)行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進(jìn)項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進(jìn)項轉出的(固定資產(chǎn)等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時(shí)間性差異。

　　2.核對銷(xiāo)項稅額時(shí)，可以將金稅開(kāi)票的銷(xiāo)項清單、普通發(fā)票及無(wú)票收入清單和企業(yè)的應交稅金——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額)進(jìn)行核對(有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的)。

　　3.對于進(jìn)項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進(jìn)行核對。核對無(wú)誤后同時(shí)編制所有當月稅務(wù)申報表。

　　第四步：查看所有明細科目余額對于有異常的方向余額的進(jìn)行調整。

　　(1)對應收應付賬的核對。

　　(2)對所有明細賬與總賬進(jìn)行核對。

　　(3)清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無(wú)串戶(hù)情況進(jìn)行清理。

　　(4)查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無(wú)貸方余額，如有應查清原因進(jìn)行調整。一般原因為做錯賬戶(hù)或一戶(hù)單位開(kāi)了二個(gè)明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

　　第五步：進(jìn)行月末結賬的轉賬分錄的編制：

　　(1)按權責任發(fā)生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營(yíng)業(yè)稅等。

　　(2)攤銷(xiāo)低值易耗品、無(wú)形資產(chǎn)、計提折舊、攤銷(xiāo)待攤費用，計提預提費用等。

　　(3)暫估材料(對于企業(yè)已入庫材料末收到發(fā)票的應建立明細臺賬)、結轉制造費用、結轉產(chǎn)成品成本、結轉產(chǎn)品銷(xiāo)售成本等(結合存貨盤(pán)點(diǎn)結果同時(shí)進(jìn)行)。

　　(4)結轉本年利潤，結平所有損益類(lèi)科目(具體結賬分錄可以要結合企業(yè)實(shí)際)。

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