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2017重慶會(huì )計從業(yè)資格考試《財經(jīng)法規》考試題及答案
一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。本類(lèi)題共計20分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.納稅人恢復生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前，應當辦理( )。
A.開(kāi)業(yè)登記
B.停業(yè)登記
C.復業(yè)登記
D.注銷(xiāo)登記
2.營(yíng)業(yè)稅納稅人以5日、l0日或者15日為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起( )內預繳稅款，于次月1日起l5日內申報納稅并結清上月應納稅款。
A.3 日
B.5日
C.10 日
D.15日
3.我國《會(huì )計法》第三條規定：“各單位必須依法設置會(huì )計賬簿，并保{垂其真實(shí)、完整”。該法律規范屬于( )。
A.授權性規范
B.禁止性規范
C.義務(wù)性規范
D.任意性規范
4.對會(huì )計職業(yè)道德進(jìn)行自律管理與約束的機構是( )。
A.財政部門(mén)
B.會(huì )計職業(yè)組織
C.工商行政管理部門(mén)
D.其他組織
5.稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規的規定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內的應納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額。這種征收方式屬于( )。
A.查定征收
B.查賬征收
C.定期定額征收
D.查驗征收
6.按照稅收的征收權限和收入支配權限分類(lèi)，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于地方稅的是( )。
A.增值稅
B.土地增值稅
C.企業(yè)所得稅
D.資源稅
7.( )是指財政部門(mén)代表國家對單位和單位中相關(guān)人員的會(huì )計行為實(shí)施的監督檢查，以及對發(fā)現的違法會(huì )計行為實(shí)施的行政處罰，是一種外部監督。
A.群眾監督
B.社會(huì )監督
C.單位內部監督
D.政府監督
8.下列事項進(jìn)行的會(huì )計處理中，說(shuō)法錯誤的有( )。
A.固定資產(chǎn)發(fā)生盤(pán)盈、盤(pán)虧，一般是先作為待處理財產(chǎn)損溢
B.對于盤(pán)虧的存貨，應分別視不同情況，作為管理費用或營(yíng)業(yè)外支出處理
C.對于盤(pán)盈的存貨，應及時(shí)人賬，經(jīng)批準后，增加固定資產(chǎn)
D.對由于債權單位撤銷(xiāo)或其他原因而無(wú)法支付的應付款項，應列為營(yíng)業(yè)外收入處理
9.票據的付款人對見(jiàn)票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票面金額( )的罰款。
A.0.5%
B.0.1‰
C.0.5‰
D.0.7‰
10.財政部門(mén)對被檢查單位涉嫌違法的證據可能滅失或以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門(mén)負責人批準，可對證據先行登記保存，并在( )天內對其作出處理決定。
A.5
B.7
C.10
D.15
11.在我國，各單位的會(huì )計機構和會(huì )計人員是( )。
A.政府監督的對象
B.社會(huì )監督的對象
C.單位內部會(huì )計監督的主體
D.單位內部會(huì )計監督的對象
12.各單位采用的會(huì )計處理方法，確有必要變更的，應當按照國家統一的會(huì )計制度的規定變更，并將( )在財務(wù)會(huì )計報告中說(shuō)明。
A.變更的辦法
B.變更的背景
C.變更的依據
D.變更的原因、情況及影響
13.職業(yè)道德的特征是職業(yè)性、繼承性、實(shí)踐性和( )。
A.教育性
B.特殊性
C.強制性
D.多樣性
14.在下列賬目中，出納人員可以登記的是( )。
A.費用明細賬
B.收入明細賬
C.固定資產(chǎn)明細賬
D.債權債務(wù)明細賬
15.下列對編制財務(wù)會(huì )計報告的表述不正確的是( )。
A.財務(wù)會(huì )計報告應當依據會(huì )計賬簿記錄和有關(guān)會(huì )計資料編制
B.財務(wù)會(huì )計報告的編制要求、提供對象、提供期限應當符合法定要求
C.向不同的會(huì )計資料使用者提供的財務(wù)會(huì )計報告，其編制依據應當一致
D.各單位的財務(wù)會(huì )計報告在上報有關(guān)部門(mén)前必須經(jīng)注冊會(huì )計師審核簽字
16.一般會(huì )計人員在辦理會(huì )計工作交接手續時(shí)，負責監交的人員應當是( )。
A.單位職工代表
B.其他會(huì )計人員
C.會(huì )計機構負責人
D.單位檔案管理人員
17.根據政府采購法律制度的規定，采用邀請招標方式的，采購人應當從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請( )以上的供應商，并以投標邀請書(shū)的方式，邀請其參加投標。
A.3家
B.5家
C. l0家
D.15家
18.在中國境內的外商投資企業(yè)，會(huì )計記錄文字符合規定的是( )。
A.只能使用中文
B.只能使用外文
C.在中文和外文中選擇一種
D.使用中文，同時(shí)可以選擇一種外文
19.某國有企業(yè)會(huì )計科出納員因工作調動(dòng)需辦理工.作交接手續，根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，負責監交的人員應是( )。
A.該單位一般會(huì )計人員
B.該單位會(huì )計機構負責人
C.該單位負責人
D.當地財政部門(mén)派出人員
20.下列選項中，適用《政府采購法》的是( )。
A.某中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)采購生產(chǎn)所需的原材料
B.某國有企業(yè)采購生產(chǎn)設備
C.某中學(xué)用教育經(jīng)費撥款購買(mǎi)教學(xué)用的電教設施
D.某股份有限公司承攬了國家的某項重點(diǎn)建設項目而采購原材料
單項選擇題答案及解析
一、單項選擇題
1.【答案及解析】C。復業(yè)稅務(wù)登記，是納稅人恢復生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)前，向稅務(wù)機關(guān)申請辦理的一種恢復稅務(wù)事項的登記。故選C。
2.【答案及解析】B。營(yíng)業(yè)稅納稅人以5日、l0 日或者l5日為一個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內預繳稅款，于次月l日起l5日內申報納稅并結清上月應納稅款。故選B。
3.【答案及解析】C。按照法律規范的性質(zhì)和調整方式分類(lèi)，法律規范分為義務(wù)性規范、禁止性規范和授權性規范。故選C。
4.【答案及解析】B。會(huì )計職業(yè)組織是對會(huì )計職業(yè)道德進(jìn)行自律管理與約束的自律性組織。故選B。
5.【答案及解析】C。本題考核稅款的征收方式。定期定額征收是指稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規的規定，按照一定的程序，核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內的應納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計稅依據，確定其應納稅額。故選C。
6.【答案及解析】B。本題考核地方稅包括的稅種。選項ACD均屬于中央和地方共享稅。故選B。
7.【答案及解析】D。本題考查的是政府監督的概念，單位內部監督是指財政部門(mén)代。表國家對單位和單位中相關(guān)人員的會(huì )計行為實(shí)施的監督檢查，以及對發(fā)現的違法會(huì )計行為實(shí)施的行政處罰，是一種外部監督。故選D。
8.【答案及解析】C。對于盤(pán)盈的存貨，會(huì )計處理為及時(shí)入賬，經(jīng)批準后，沖減管理費用。故C選項說(shuō)法錯誤。其他選項的會(huì )計處理均正確。故選C。
9.【答案及解析】D。票據的付款人對見(jiàn)票即付或者到期的票據，故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內每日票面金額0.7‰的罰款。故選D。
10.【答案及解析】B。財政部門(mén)在被檢查單位涉嫌違法的證據可能滅失或者以后難以取得的情況下，經(jīng)財政部門(mén)負責人批準，可以對證據先行登記保存，并應當在7日內對先行登記保存的證據作出處理決定。故選B。
11.【答案及解析】C。我國內部會(huì )計監督的主體是各單位的會(huì )計機構和會(huì )計人員。故選C。
12.【答案及解析】D�！稌�(huì )計法》第l8條規定，各單位采用的會(huì )計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更;確有必要變更的，應當按照國家統一的會(huì )計制度的規定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務(wù)會(huì )計報告中說(shuō)明。故選D。
13.【答案及解析】D。職業(yè)道德是道德具有以下特征：職業(yè)性、實(shí)踐性、繼承性、多樣性。故選D。
14.【答案及解析】C。本題考核單位會(huì )計工作崗位的設置。根據規定，出納人員不得兼管審核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。故選C。
15.【答案及解析】D。本題考核企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告的相關(guān)內容。根據規定，財務(wù)會(huì )計報告須經(jīng)注冊會(huì )計師審計的，企業(yè)應當將注冊會(huì )計師及其會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告隨同財務(wù)會(huì )計報告一并對外提供。但并不是所有的財務(wù)會(huì )計報告在上報有關(guān)部門(mén)前都必須經(jīng)過(guò)注冊會(huì )計師簽字。故選D。
16.【答案及解析】C。根據《會(huì )計法》第四十一條規定：“一般會(huì )計人員辦理交接手續，由會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)監交;會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì )同監交。”故選C。
17.【答案及解析】A。本題考核政府采購方式。邀請招標是指采購人依法從符合相應資格條件的供應商中隨機邀請3家以上的供應商，并以投標邀請書(shū)的方式，邀請其參加投標。故選A。
18.【答案及解析】D。我國境內所有國家機關(guān)、社會(huì )團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織的會(huì )計記錄文字都必須使用中文。民族自治地方和在我國境內的外國組織可以同時(shí)使用另外一種文字。故選D。
19.【答案及解析】B。根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，一般會(huì )計人員辦理交接手續，由單位的會(huì )計機構負責人、會(huì )計主管人員負責監交。故選B。
20.【答案及解析】C。本題考核政府采購的對象范圍。選項ABD的當事人都不屬于該法的采購主體。故選C。
二、多項選擇題(下列各小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。本類(lèi)題共計40分，每小題2分。多選、少選、錯選或不選均不得分。)
21.根據《會(huì )計法》和有關(guān)法規的規定，財政部門(mén)在會(huì )計人員管理中的工作職責主要包括( )。
A.會(huì )計從業(yè)資格管理
B.會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理
C.會(huì )計人員評優(yōu)表彰獎懲
D.會(huì )計人員繼續教育管理
22.下列屬于單位內部會(huì )計管理制度內容的是( )。
A.計量驗收制度
B.成本核算制度
C.定額管理制度
D.會(huì )計人員崗位責任制度
23.按照我國統一的會(huì )計制度規定，會(huì )計期間可劃分為( )。
A.月度
B.年度
C.季度
D.半年度
24.下列業(yè)務(wù)中，國有企業(yè)之間不能采用托收承付結算方式的有( )。
A.商品寄銷(xiāo)
B.由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應
C.商品賒銷(xiāo)
D.商品代銷(xiāo)
25.在電子支付業(yè)務(wù)過(guò)程中，客戶(hù)應及時(shí)向銀行提出電子或書(shū)面申請的是( )。
A.終止電子支付協(xié)議的
B.客戶(hù)基本資料發(fā)生變更的
C.約定的認證方式需要變更的
D.有關(guān)電子支付業(yè)務(wù)資料、存取工具被盜或遺失的
26.會(huì )計資料是在會(huì )計核算過(guò)程中形成的、記錄和反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的資料，包括( )。
A.會(huì )計憑證
B.會(huì )計賬簿
C.財務(wù)會(huì )計報告
D.其他會(huì )計資料
27.根據《支付結算辦法》的規定，當事人簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項有( )。
A.表明“委托收款”的字樣
B.確定的金額
C.委托日期
D.收款人簽章
28.銀行、單位和個(gè)人在辦理結算過(guò)程中，必須遵守的基本原則包括( )。
A.恪守信用，履約付款
B.必須提供擔保
C.誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配
D.銀行不墊款
29.以單位為付款人的，如果對收款人委托收取的款項拒絕付款，( )。
A.持有債務(wù)證明的，應將其寄給收款人
B.應在接到通知的次日起3日內出具拒絕證明
C.持有債務(wù)證明的，應將其送交開(kāi)戶(hù)銀行
D.應在接到通知的次日起5日內出具拒絕證明
30.減稅免稅是國家對( )給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。
A.納稅環(huán)節
B.課稅對象
C.稅率
D.納稅人
31.違反國家統一的會(huì )計制度規定行為應承擔的法律責任中，行政處分包括( )。
A.警告
B.記過(guò)、記大過(guò)
C.降級、撤職
D.開(kāi)除
32.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的陳述中，正確的有( )。
A.納稅人采取賒銷(xiāo)和分期收款結算方式的，為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天
B.納稅人采取預收貨款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天
C.納稅人采取托收承付銷(xiāo)售的應稅消費品，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續的當天
D.納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應稅消費品，為辦妥托收手續的當天
33.納稅人下列各項行為，可按“由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，逾期不改正的，可以處以2 000元以下的罰款，情節嚴重的，處以2 000元以上10 000元以下的罰款”規定處理的有( )。
A.未按照規定的期限申報辦理稅務(wù)登記
B.未按照規定設置、保管賬簿
C.規定期限不繳納稅款的行為
D.未按照規定將財務(wù)，會(huì )計制度報送稅務(wù)機關(guān)備查
34.會(huì )計職業(yè)道德與會(huì )計法律制度的區別體現為( )。
A.性質(zhì)不同
B.作用范圍不同
C.實(shí)現形式不同
D.實(shí)施保障機制不同
35.款項是指作為支付手段的貨幣資金，一般包括( )。
A.現金
B.銀行結算戶(hù)存款
C.保函押金
D.各種備用金
36.下列關(guān)于發(fā)票使用的說(shuō)法正確的是( )。
A.任何單位和個(gè)人不得轉借、轉讓、代開(kāi)發(fā)票
B.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不得拆本使用發(fā)票
C.不得自行擴大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍
D.使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票，不需要報主管稅務(wù)機關(guān)批準
37.愛(ài)崗敬業(yè)的基本要求包括( )。
A.正確認識會(huì )計職業(yè)，樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)精神
B.熱愛(ài)會(huì )計工作，敬重會(huì )計職業(yè)
C.安心工作，任勞任怨
D.嚴肅認真，一絲不茍
38.財政部門(mén)實(shí)施會(huì )計監督的主要范圍是( )。
A.各單位是否依法設置會(huì )計賬簿
B.各單位的會(huì )計資料是否真實(shí)、完整
C.各單位的會(huì )計資料是否符合法定要求
D.各單位從事會(huì )計工作的人員是否具有會(huì )計從業(yè)資格
39.以下情形中屬于自我評價(jià)導致不利影響的有( )。
A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員擔任或最近曾經(jīng)擔任客戶(hù)的董事或高級管理人員
B.審計項目組成員與審計客戶(hù)的董事存在主要近親屬關(guān)系
C.審計客戶(hù)的董事最近曾是會(huì )計師事務(wù)所的合伙人
D.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員目前或最近曾受雇于客戶(hù)，并且所處職位能夠對鑒證對象施加重大影響
40.根據規定，簽發(fā)匯兌憑證必須記載的事項有( )。
A.無(wú)條件支付的委托
B.付款人名稱(chēng)
C.委托日期
D.匯款人簽章
多項選擇題答案：
二、多項選擇題
21.【答案及解析】ABCD。根據《會(huì )計法》和有關(guān)法規的規定，財政部門(mén)在會(huì )計人員管理中的工作職責主要包括：會(huì )計從業(yè)資格管理、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理、會(huì )計人員評優(yōu)表彰獎懲以及會(huì )計人員繼續教育管理。故選ABCD。
22.【答案及解析】ABCD。一般來(lái)說(shuō)，單位內部會(huì )計管理制度主要包括建立內部會(huì )計管理體系、會(huì )計人員崗位責任制度、賬務(wù)處理程序制度、內部牽制制度、稽核制度、原始記錄管理制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)清查制度、財務(wù)收支審批制度、成本核算制度和財務(wù)會(huì )計分析制度等。題中選項都正確。故選ABCD。
23.【答案及解析】ABCD�！镀髽I(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》規定期間為年度、半年度、季度和月度。故選ABCD。
24.【答案及解析】ACD。本題考核托收承付的概念。辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應的款項。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項，不得辦理托收承付結算。故選ACD。
25.【答案及解析】ABCD。本題考核電子支付業(yè)務(wù)過(guò)程中客戶(hù)的申請事項。以上四項均符合規定。故選ABCD。
26.【答案及解析】ABCD。會(huì )計資料是在會(huì )計核算過(guò)程中形成的、記錄和反映實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的資料，包括會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告和其他會(huì )計資料。故選ABCD。
27.【答案及解析】ABCD。本題考核點(diǎn)是委托收款憑證的格式。委托收款憑證必須記載下列事項：①表明“委托收款”的字樣;②確定的金額;③付款人名稱(chēng);④收款人名稱(chēng);⑤委托收款憑據名稱(chēng)及附寄單證張數;⑥委托日期;⑦收款人簽章。凡欠缺上列記載事項之一的，銀行不予受理。故選ABCD。
28.【答案及解析】ACD。擔保是辦理結算的有關(guān)當事人之間的約定。故選ACD。
29.【答案及解析】BC。以單位為付款人的拒絕付款，應在付款人接到通知的次日起3日內開(kāi)具拒絕證明，持有債務(wù)證明的，應將其送交開(kāi)戶(hù)銀行。銀行將拒絕證明，債務(wù)證明和有關(guān)憑證一并寄給被委托銀行，轉交收款人。故選BC。
30.【答案及解析】BD。本題考核點(diǎn)為減免稅。針對課稅對象是為了鼓勵和支持某些行為或項目的發(fā)展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。故選BD。
31.【答案及解析】ABCD。行政處分的形式有六種：警告;記過(guò);記大過(guò);降級;撤職;開(kāi)除。故選ABCD。
32.【答案及解析】ABC。納稅人采取委托銀行收款方式銷(xiāo)售的應稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續的當天。故選ABC。
33.【答案及解析】ABD。納稅人、扣繳義務(wù)人在規定的期限不繳納應納或者應解繳的稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下的罰款。故選ABD。
34.【答案及解析】ABCD。會(huì )計職業(yè)道德與會(huì )計法律制度的主要區別體現在：①性質(zhì)不同;②作用范圍不同;③表現形式不同;④實(shí)施保障機制不同。故選ABCD。
35.【答案及解析】ABCD�？铐検侵缸鳛橹Ц妒侄蔚呢泿刨Y金，一般包括現金、銀行結算戶(hù)存款和其他貨幣資金，以及各種備用金等。故選ABCD。
36.【答案及解析】ABC。使用電子計算機開(kāi)具發(fā)票，必須報主管稅務(wù)機關(guān)批準。故選ABC。
37.【答案及解析】ABCD。愛(ài)崗敬業(yè)的基本要求包括：正確認識會(huì )計職業(yè)，樹(shù)立愛(ài)崗敬業(yè)的精神;安心工作，任勞任怨;熱愛(ài)會(huì )計工作，敬重會(huì )計職業(yè);嚴肅認真，一絲不茍;忠于職守，盡心盡力、盡職盡責。故選ABCD。
38.【答案及解析】ABCD。財政部門(mén)實(shí)施會(huì )計監督的主要內容：各單位是否依法設置會(huì )計賬簿;各單位的會(huì )計資料是否真實(shí)、完整;各單位的會(huì )計資料是否符合法定要求;各單位從事會(huì )計工作的人員是否具有會(huì )計從業(yè)資格。故選ABCD。
39.【答案及解析】AD。選項A和D屬于自我評價(jià)導致不利影響的情形;選項B和C屬于密切關(guān)系導致不利影響的情形。故選AD。
40.【答案及解析】ACD。本題考核匯兌必須記載事項。簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項：表明“信匯”或“電匯”的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;收款人名稱(chēng);匯款人名稱(chēng);匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng);匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng);委托日期;匯款人簽章。故選ACD。
三、判斷題(本類(lèi)題共20分，每小題1分。不判斷、判斷結果錯誤的均不得分，也不倒扣分。)
41.公司制企業(yè)的董事長(cháng)對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。( )
42.單位內部會(huì )計管理制度是為搞好單位內部的會(huì )計工作管理而制定的一種內部工作制度，因此單位只需結合自身類(lèi)型和內部管理的需要進(jìn)行制定。( )
43.內部會(huì )計監督的對象是本單位的會(huì )計事項。( )
44.更改的結算票據，銀行可以受理，但銀行不承擔責任。( )
45.“會(huì )計人員應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。”這是我國首次在《會(huì )計法》中以國家法律的形式對會(huì )計職業(yè)道德所做的具體規定。( )
46.持證人員的學(xué)歷、會(huì )計專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格等發(fā)生變更的，應向所屬會(huì )計從業(yè)資格管理機構辦理從業(yè)檔案信息變更登記。( )
47.行政處分的形式包括記過(guò)、警告、罰款、沒(méi)收違法所得等。( )
48.會(huì )計人員工作調動(dòng)，須辦理移交手續。除特殊情況外，沒(méi)有辦理移交手續的，不得調動(dòng)。( )
49.政策性銀行、商業(yè)銀行總行可根據統一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實(shí)施辦法，經(jīng)董事會(huì )批準后執行。( )
50.深圳市行政區域內的國家機關(guān)、社會(huì )團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織，實(shí)施會(huì )計管理，辦理相關(guān)會(huì )計事務(wù)，均應遵守《深圳經(jīng)濟特區會(huì )計管理條例》。( )
51.委托代征是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時(shí)，從支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。( )
52.納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起30日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。( )
53.張某是財會(huì )專(zhuān)業(yè)的大學(xué)本科畢業(yè)生，已取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)并從事會(huì )計工作滿(mǎn)2年，可以擔任會(huì )計機構負責人。( )
54.“小金庫”核算，屬于私設會(huì )計賬簿的行為。( )
55.增減注冊資金的納稅人，不需要辦理變更稅務(wù)登記。( )
56.銀行匯票適用于在銀行開(kāi)戶(hù)的單位、個(gè)體經(jīng)濟戶(hù)和個(gè)人，對未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的個(gè)體經(jīng)濟戶(hù)和個(gè)人則不適用。( )
57.國務(wù)院審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告。( )
58.采用交款提貨結算方式的，增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具的時(shí)限是收到貨款的當天。( )
59.單位負責人是單位會(huì )計責任主體，如果一個(gè)單位會(huì )計工作中出現違法違紀行為，單位負責人應當承擔全部責任。( )
60.課稅對象是區別不同稅種的重要標志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。( )
判斷題答案：
三、判斷題
41.【答案及解析】√。
42.【答案及解析】×。根據《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應當根據《會(huì )計法》和國家統一的會(huì )計制度的規定，結合單位類(lèi)型和內部管理的需要，建立健全相應的內部會(huì )計管理制度。盡管內部會(huì )計管理制度是單位內部的一種工作制度，但其制定時(shí)還必須遵循一定的原則，首先應以國家相關(guān)的會(huì )計法律制度為依據，而不能僅僅考慮單位的類(lèi)型和內部管理的需要。
43.【答案及解析】×。內部會(huì )計監督的主體是各單位的會(huì )計機構和會(huì )計人員。內部會(huì )計監督的對象是單位的經(jīng)濟活動(dòng)，而不是會(huì )計事項。
44.【答案及解析】×。票據和結算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，更改的票據無(wú)效;更改的結算憑證，銀行不予受理。
45.【答案及解析】√。
46.【答案及解析】√。
47.【答案及解析】×。行政處分的形式包括警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級、撤職、開(kāi)除。罰款、沒(méi)收違法所得是行政處罰的形式。
48.【答案及解析】√。
49.【答案及解析】×。政策性銀行、商業(yè)銀行總行可根據統一的支付結算制度，結合本行情況，制定具體管理實(shí)施辦法，報經(jīng)中國人民銀行總行批準后執行，并負責組織、管理、協(xié)調本行內分支機構之間的支付結算糾紛。
50.【答案及解析】√。
51.【答案及解析】×。我國《稅法》規定，委托代征是指受托單位按照稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的代征證書(shū)的要求，以稅務(wù)機關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的一種稅款征收方式。代扣代繳是指按照稅法規定，負有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項時(shí)，從所支付的款項中直接扣收稅款的方式。其目的是對零星分散、不易控制的稅源實(shí)行源泉控制。
52.【答案及解析】×。納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照的，應當自營(yíng)業(yè)執照被吊銷(xiāo)之日起15日內，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。
53.【答案及解析】×。擔任單位會(huì )計機構負責人(會(huì )計主管人員)的，除取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)外，還應當具備會(huì )計師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì )計工作3年以上經(jīng)歷。
54.【答案及解析】√。
55.【答案及解析】×。發(fā)生下列情形之一的，應該辦理變更稅務(wù)登記：發(fā)生變更名稱(chēng)、改變法定代表人、改變經(jīng)濟性質(zhì)或者經(jīng)濟類(lèi)型、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(不涉及主管稅務(wù)機關(guān)變動(dòng)的)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權屬以及改變其他稅務(wù)登記內容的。
56.【答案及解析】×。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據交換區域的各種款項結算，均可使用銀行匯票。
57.【答案及解析】×。全國人民代表大會(huì )審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執行情況的報告;批準中央預算和中央預算執行情況的報告;改變或者撤銷(xiāo)全國人民代表大會(huì )常務(wù)委員會(huì )關(guān)于預算、決算的不適當的決議。
58.【答案及解析】√。
59.【答案及解析】×。單位負責人對本單位的會(huì )計工作和會(huì )計資料的真實(shí)性、完整性負責。單位負責人應當保證會(huì )計機構、會(huì )計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會(huì )計機構和會(huì )計人員違法辦理會(huì )計事項。這是對單位負責人會(huì )計責任的法律規定。
60.【答案及解析】×。本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。
四、案例分析題(本類(lèi)題共20分，共有2個(gè)大題，每大題有5個(gè)小題，每小題2分。)
61.中國居民楊某是一國有企業(yè)員工，其2011年的收入情況如下：
(1)2011年，出租居住用房月租金3000元，全年共36000元。
(2)取得國庫券利息收入1500元。
(3)取得工資薪金收入5000元/月，全年共60000元。
(4)4月份，因意外事故取得保險賠償25000元。
(5)工作之余發(fā)表文章一次性取得稿酬收人3000元。
(6)12月份，彩票中獎20000元。
(7)為其他單位提供技術(shù)咨詢(xún)，取得一次性個(gè)人勞務(wù)報酬4000元。
(8)年終獲得一次性獎金100000元。
要求：根據上述資料，回答l～5題。
(1)楊某計算個(gè)人所得稅勞務(wù)報酬收入( )。
A.4000元的稅率是20%
B.4000元的稅額是640元
C.若超過(guò)20000元，可以按扣除20%計算所得額
D.若多次取得應當按每次取得收入分別計算
(2)2011年，楊某出租居住用房每月個(gè)人所得稅額是( )。
A.220
B.240
C.440
D.480
(3)2011年，楊某彩票中獎( )。
A.屬于偶然所得
B.沒(méi)有減除額
C.按20%計算所得稅額
D.先扣除20%再按20%計算所得稅額
(4)2011年，楊某年終獎金的個(gè)人所得稅額是( )。
A.15500元
B.19625元
C.20000元
D.以上都不正確
(5)下列關(guān)于楊某個(gè)人所得稅申報中，正確的有( )。
A.楊某的個(gè)人所得稅應當由其支付人作為扣繳義務(wù)人
B.楊某應當在當年度結束后執行l2萬(wàn)元以上年所得人群的申報
C.楊某在年所得12萬(wàn)元以上申報時(shí)應當補繳尚未繳納的稅款
D.年所得l2萬(wàn)元以上申報的時(shí)間是年度終了后的3個(gè)月內
62.某企業(yè)負責人多次授意會(huì )計機構負責人賈某偽造會(huì )計憑證。賈某依據《會(huì )計法》，向企業(yè)負責人多次講明私設會(huì )計賬簿是違法的，拒絕設置賬外賬。負責人的目的沒(méi)有達到，隨后以賈某學(xué)歷較低為由，將其與本科畢業(yè)的沒(méi)有會(huì )計從業(yè)資格證且從未從事過(guò)會(huì )計工作的某車(chē)間辦公室主任對調，企業(yè)負責人目的得以實(shí)現。一個(gè)月后，又以賈某不懂專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)為由。免去其主任職務(wù)，改任車(chē)間統計員，其會(huì )計師職務(wù)不再聘任。
(1)單位負責人授意賈某偽造會(huì )計憑證的行為，如尚不構成犯罪的，( )。
A.可以處3000元以上3萬(wàn)元以下的罰款
B.可以處2000元以上2萬(wàn)元以下的罰款
C.可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款
D.可以處l萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下的罰款
(2)對于偽造、變造會(huì )計憑證的行為，尚不構成犯罪的，應當給予的處罰有( )。
A.通報
B.罰款
C.行政處分
D.吊銷(xiāo)會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)
(3)除單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會(huì )計法》規定行為的賈某采用調離崗位方式實(shí)行打擊報復外，實(shí)行打擊報復的方式還有( )。
A.降級
B.撤職
C.解聘
D.開(kāi)除
(4)單位負責人對賈某實(shí)行打擊報復，情節惡劣，構成犯罪的，可以處( )。
A.3年以下有期徒刑
B.5年以下有期徒刑
C.拘役
D.3年以下有期徒刑，并處l萬(wàn)元以上l0萬(wàn)元以下的罰款。
(5)對受打擊報復的賈某，應當( )。
A.恢復其名譽(yù)
B.恢復其原有職務(wù)
C.賠償精神損失
D.恢復其級別
案例分析題答案：
四、案例分析題
61.(1)【答案及解析】AB。為其他單位提供技術(shù)咨詢(xún)，取得一次性個(gè)人勞務(wù)報酬4000元。4000元以上(包括4000元)稅率是20%。4000元的稅額=(4000一800)×20%=640(元)。超過(guò)20000的部分需要加成征收個(gè)人所得稅，僅征收20%是錯誤的。多次取得勞務(wù)收入的應區別是一次性收入還是同一項目連續性收入，一次性收入以取得該項收入為一次，同一項目連續性收入以l個(gè)月內取得的收入為一次。故選AB。
(2)【答案及解析】A。2011年出租居住用房月租金3000元，沒(méi)超過(guò)4000元，應納稅所得額=3000一800=2200(元)，2011年楊某出租居住用房每月個(gè)人所得稅額=2200×10%=220(元)。出租居住用房減按10%征收個(gè)人所得稅。故選A。
(3)【答案及解析】ABC。2011年楊某彩票中獎屬于偶然所得。彩票中獎20000元免交個(gè)人所得稅，沒(méi)有減除額，就按20%計算所得稅額。故選ABC。
(4)【答案及解析】B。年終獲得一次性獎金100000元應當先除以l2個(gè)月得到每月平均所得額，計算結果=100000÷12=8333.3(元)，3月所得額屬于5000元至20000元的等級，確定稅率為20%，故2011年楊某年終獎金的個(gè)人所得稅額=100000×20%一375=19625(元)。故選B。
(5)【答案及解析】ABCD。個(gè)人所得稅以所有人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。應當按照規定辦理納稅申報的情形有：①年所得l2萬(wàn)元以上的。②從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的。③從中國境外取得所得的。④取得應納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的。⑤國務(wù)院規定的其他情形。年所得12萬(wàn)元以上申報的時(shí)問(wèn)是年度終了后的3個(gè)月內。故選ABCD。
62.(1)【答案及解析】C。根據《會(huì )計法》第45條的規定，授意、指使、強令會(huì )計機構、會(huì )計人員及其他人員偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告或者隱匿、故意銷(xiāo)毀依法應當保存的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、財務(wù)會(huì )計報告，尚不構成犯罪的，可以處5000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。故選C。
(2)【答案及解析】ABCD�！稌�(huì )計法》第43條規定：“偽造、變造會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿，編制虛假財務(wù)會(huì )計報告，構成犯罪的，依法追究刑事責任。有前款行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門(mén)予以通報，可以對單位并處5000元以上10萬(wàn)元以下的罰款;對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予撤職直至開(kāi)除的行政處分;對其中的會(huì )計人員，并由縣級以上人民政府財政部門(mén)吊銷(xiāo)會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)。”故選ABCD。
(3)【答案及解析】ABCD�！稌�(huì )計法》第46條規定：“單位負責人對依法履行職責、抵制違反本法規定行為的會(huì )計人員以降級、撤職、調離工作崗位、解聘或者開(kāi)除等方式實(shí)行打擊報復，構成犯罪的，依法追究刑事責任;尚不構成犯罪的，由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分。對受打擊報復的會(huì )計人員，應當恢復其名譽(yù)和原有職務(wù)、級別。”故選ABCD。
(4)【答案及解析】AC�！缎谭ā返�255條規定：“公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、團體的領(lǐng)導人，對依法履行職責、抵制違反會(huì )計法、統計法行為的會(huì )計、統計人員實(shí)行打擊報復，情節惡劣的，處三年以下有期徒刑或者拘役。”故選AC。
(5)【答案及解析】ABD。對會(huì )計人員進(jìn)行打擊報復的，除對單位負責人依法進(jìn)行處罰外，還應當按照《會(huì )計法》第46條的規定，對受打擊報復的會(huì )計人員采取必要的補救措施，主要包括：①恢復其名譽(yù)。②恢復其原有職務(wù)、級別。故選ABD。
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