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湖南會(huì )計從業(yè)考試《會(huì )計電算化》知識點(diǎn)：應收管理模塊日常處理
(一)應收處理
1.單據處理
(1)應收單據處理
企業(yè)的應收款來(lái)源于銷(xiāo)售發(fā)票(包括專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票)和其他應收單。
如果應收管理模塊與銷(xiāo)售管理模塊同時(shí)使用，則銷(xiāo)售發(fā)票必須在銷(xiāo)售管理模塊中填制，并在審核后自動(dòng)傳遞給應收管理模塊，在應收管理模塊中只需錄入未計入銷(xiāo)售貨款和稅款的其他應收單數據(如代墊款項、運輸裝卸費、違約金等)。
企業(yè)如果不使用銷(xiāo)售管理模塊，則全部業(yè)務(wù)單據都必須在應收管理模塊中錄入。
應收管理模塊具有銷(xiāo)售發(fā)票與其他應收單的新增、修改、刪除、查詢(xún)、預覽、打印、制單、審核記賬以及其他處理功能。
(2)收款單據處理
收款單據用來(lái)記錄企業(yè)收到的客戶(hù)款項。收款單據處理主要是對收款單和預收單進(jìn)行新增、修改、刪除等操作。
(3)單據核銷(xiāo)
單據核銷(xiāo)主要用于建立收款與應收款的核銷(xiāo)記錄，加強往來(lái)款項的管理，同時(shí)核銷(xiāo)日期也是賬齡分析的重要依據。
2.轉賬處理
轉賬處理主要是往來(lái)款項對沖處理，是為了避免往來(lái)款多頭掛賬的問(wèn)題而設置的功能。
在實(shí)際業(yè)務(wù)處理中，由于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的復雜性，有時(shí)無(wú)法明確劃分某些企業(yè)是客戶(hù)還是供應商，有些企業(yè)的銷(xiāo)售貨款是其他企業(yè)代付的，有些企業(yè)的預收款項無(wú)法明確是哪筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，因此系統一般都提供往來(lái)對沖處理功能，以便正確反映與這類(lèi)企業(yè)的往來(lái)情況。
轉賬處理主要包括：應收沖應收、預收沖應收和應收沖應付。
(1)應收沖應收
是指用某客戶(hù)的應收賬款，沖抵另一客戶(hù)的應收款項。解決應收款業(yè)務(wù)在不同客戶(hù)間入錯戶(hù)和合并戶(hù)等問(wèn)題。
【會(huì )計分錄】
借：應收賬款——A客戶(hù)
貸：應收賬款——B客戶(hù)
(2)預收沖應收
是指處理客戶(hù)的預收款和該客戶(hù)應收欠款的轉賬核銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
【會(huì )計分錄】
借：預收賬款——A客戶(hù)
貸：應收賬款——A客戶(hù)
(3)應收沖應付
是指用客戶(hù)的應收款項來(lái)沖抵供應商的應付賬款。通過(guò)應收沖應付功能，可將應收賬款在客戶(hù)與供應商之間進(jìn)行轉入、轉出，實(shí)現應收業(yè)務(wù)的調整，解決應收債權與應付債務(wù)的沖抵。
【會(huì )計分錄】
借：應付賬款——C供應商
貸：應收賬款——A客戶(hù)
【提示】
轉賬處理理論上可以通過(guò)“應收貸項”進(jìn)行操作，但并不是計算機自動(dòng)化的，無(wú)法大量應用于實(shí)務(wù)操作。從考試角度了解即可，整體上來(lái)看，轉賬處理無(wú)軟件操作。
(二)票據管理
票據管理用來(lái)管理企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票。對應收票據的處理主要是對應收票據進(jìn)行新增、修改、刪除及收款、退票、背書(shū)、貼現等操作。
(三)壞賬處理
1.壞賬準備計提：計提方法，科目。
2.壞賬發(fā)生：選定壞賬單據，查找業(yè)務(wù)單據。
3.壞賬收回：填制收款單
以上，均可以自動(dòng)生成憑證。
(四)生成記賬憑證
應收管理模塊為每一種類(lèi)型的收款業(yè)務(wù)編制相應的記賬憑證，并將憑證傳遞到賬務(wù)處理模塊。
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