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金蝶KIS標準版年底結賬操作說(shuō)明及注意事項
關(guān)于金蝶賬套年結的問(wèn)題經(jīng)常有人問(wèn)到，對于金蝶KIS專(zhuān)業(yè)版以上的產(chǎn)品，年結和普通結賬區別不大，但對于金蝶KIS系列(標準版和迷你版等)，年結卻是大問(wèn)題，因為賬套只能保存一年的數據，一年歸一年，所以存在年結問(wèn)題，以下對年結原理及操作步驟做個(gè)充分的說(shuō)明，看完你就明白了。下面是小編為大家帶來(lái)的金蝶KIS標準版年底結賬操作說(shuō)明及注意事項的知識，歡迎閱讀。
一、金蝶KIS標準迷你系列年結說(shuō)明
由于金蝶標準版和迷你版所采用的數據庫是微軟的Access數據庫，而該數據庫是一個(gè)小型的應用數據，無(wú)法容納大量的數據，同時(shí)隨著(zhù)數據的增大，數據庫的性能也會(huì )受到影響。故金蝶的該系列產(chǎn)品在年底結帳的時(shí)候是將生成一個(gè)只含有下個(gè)年度的年初數據的新賬套，從而實(shí)現各個(gè)年度數據的分割，以避免由于數據量的增大而造成的對數據庫使用性能的影響。
如果當前的會(huì )計期間是年度的最后一個(gè)會(huì )計期間，則此時(shí)結賬是執行年結過(guò)程。年結基本上與日常結賬沒(méi)有什么區別，但年結的實(shí)際內容則完全不同于日常結賬。年結時(shí)，強制用戶(hù)做系統備份。系統在年結過(guò)程中，將所有的憑證及業(yè)務(wù)資料全部刪除，只將有關(guān)賬務(wù)數據的余額及發(fā)生額結入到下一年。年結結轉到下一年度之后是無(wú)法反結賬的，因此在進(jìn)行年結時(shí)要特別慎重。進(jìn)行年結后所有的憑證及業(yè)務(wù)資料全部都被清除，只有賬套備份中留有這些數據資料。必須要仔細保存好這些備份數據，以備查賬時(shí)能恢復出來(lái)記賬憑證及業(yè)務(wù)資料進(jìn)行查詢(xún)等處理。
二、年結的處理方式
根據帳套數據量、帳套數據本身的正確性，通常有以下幾種年結方法：
1、直接年結。
利用軟件自身提供的結賬功能，在年末進(jìn)行正常的年結是最好的也是數據保存連續性最后的辦法。除非特別情況，都建議使用直接年結的方法。
2、年結時(shí)不采用事務(wù)機制
通過(guò)系統維護—賬套選項—高級—結賬(迷你版、標準版、行政事業(yè)版)中的選項“年結時(shí)不采用事務(wù)機制”來(lái)控制。選中這個(gè)選項，然后再執行期末結賬。
如果賬套數據量特別大或者系統運行速度很慢時(shí)，經(jīng)常出現年結需要很長(cháng)的時(shí)間，或者結賬狀態(tài)類(lèi)似于死機，長(cháng)時(shí)間表面看不到任何反映。這個(gè)選項的作用是忽略事務(wù)的處理，從而達到提升年結速度的效果。
三、圖解年結步驟
1)年結到下一年度后查詢(xún)上年帳套
打開(kāi)軟件登陸窗口-選擇帳套(找到原帳套所在的目錄)-文件類(lèi)型-將默認的“帳套文件AIS”改為“所有文件”會(huì )出現下列內容，
2)更改帳套文件名稱(chēng)
為方便查詢(xún)與區別不同年度的帳套，我們一般建議用戶(hù)更改帳套文件名;
我們以“年結帳套測試.A10”為例，該年結備份帳套為2010年帳套，我們可以更改為“年結帳套測試2010.AIS”，改完后，查詢(xún)更方便，一目了然。
四、年結注意事項
1、如果啟用了出納系統，要先進(jìn)行年末扎帳;
2、年度終了，應將本年收入和支出相抵后結出的本年實(shí)現的凈利潤，轉入“利潤分配”科目，借記本科目，貸記“利潤分配—未分配利潤”科目;如為凈虧損，作相反會(huì )計分錄，結轉后本科目應無(wú)余額。
拓展：
年度結賬注意事項
�、�、各往來(lái)賬項應核對清楚
結賬前，應對本年度的應收、應付往來(lái)賬項余額與供應商或客戶(hù)核對清楚，尤其是長(cháng)年往來(lái)交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)還應關(guān)注關(guān)聯(lián)方往來(lái)，通常大部分財務(wù)人員都重視非關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)，而對關(guān)聯(lián)方的業(yè)務(wù)往來(lái)卻并不十分在意，這種情形無(wú)論是會(huì )計核算和稅務(wù)申報都存在一定得風(fēng)險，因此結賬前應對往來(lái)帳認真仔細的核對，直到雙方相符一致后方可結賬。
�、�、關(guān)注關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款，余額過(guò)大的應當心所得稅納稅調整
1所謂債權性投資：是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需以其它具有支付利息性質(zhì)的方式予以補償的融資。
2債權方在申報繳納所得稅時(shí)稅務(wù)機關(guān)有權對利息收入作相應的納稅調整。
�、�、注意個(gè)人借款年底前資金處理
1注意股東在公司的個(gè)人借款和往來(lái)余額，如有應及時(shí)要求其作相應的沖賬處理，以免產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
2如公司賬上存在其它個(gè)人借支款項，應在年底應前要求相關(guān)人員作適當沖賬工作，以避免給企業(yè)產(chǎn)生不必要的稅務(wù)風(fēng)險。
�、�、結賬前對大額憑證和異常的賬務(wù)應引起注意
老會(huì )計經(jīng)常提醒我：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中取得的大額的不合法憑證，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)，是不能作為稅前扣除依據的，同時(shí)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)的異常賬務(wù)處理也會(huì )特別關(guān)注。
所以我們在年底結賬前應對前期已處理的大額費用，異常的賬務(wù)做相應的復核和檢查，檢查前期賬務(wù)處理是否存在有遺漏或處理不當，同時(shí)也應關(guān)注小額處理不當憑證的匯總數是否對計算應納稅所得額產(chǎn)生重大影響等。對能調整和挽救的賬務(wù)應及時(shí)進(jìn)行處置，以減少公司在所得稅申報納稅中的風(fēng)險。
�、�、預提、待攤會(huì )計處理要當心
企業(yè)預提費用和待攤費用一般是按權責發(fā)生制來(lái)扣除的。對于待攤費用直接按規定攤銷(xiāo)入成本費用，所得稅中可以扣除。但預提費用，則要注意符合確定性原則，按權責發(fā)生制確認的預提費用是可以扣除的。但實(shí)際做賬時(shí)應注意以下的規定：
1對未能及時(shí)取得發(fā)票的費用：
最好按照地稅務(wù)機關(guān)每年三月份的匯算清繳會(huì )議的精神處理。
2對待攤費用的處理
企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長(cháng)期待攤費用，按照規定攤銷(xiāo)的，準予扣除：
�、逡炎泐~提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出;
�、孀馊牍潭ㄙY產(chǎn)的改建支出;
�、绻潭ㄙY產(chǎn)的大修理支出;
�、杵渌鼞斪鳛殚L(cháng)期待攤費用的支出。
除此以外稅法規定將不允許在以后年度攤銷(xiāo)其它費用。
3防止公司已發(fā)生的成本費用跨年列支
年底結賬前應對所得預提、待攤費用項目進(jìn)行清理，防止公司已發(fā)生的成本費用遺漏，造成跨年度費用入賬的情況，一般來(lái)說(shuō)應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。這一點(diǎn)應引起特別的注意。
�、�、結賬前所得稅扣除項目應注意
1職工福利費稅前扣除問(wèn)題
當年發(fā)生的職工福利費，應先沖減以前年度累計計提但尚未實(shí)際使用的職工福利費余額，不足部分按新企業(yè)所得稅法規定扣除。企業(yè)以前年度累計計提但尚未實(shí)際使用的職工福利費余額已在稅前扣除，屬于職工權益，如果改變用途的，應調整增加應納稅所得額。
2應注意工資、職工教育經(jīng)費、工會(huì )列支與以舊法規定的變化;
(七)、存貨損失處理
1、存貨跌價(jià)損失的處理
企業(yè)應當確定存貨的可變現凈值。以前存貨價(jià)值影響因素已經(jīng)消失的，減記的金額應當恢復，并在原已計提的存貨跌價(jià)準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
因存貨跌價(jià)損失導致的存貨賬面價(jià)值下降，當期利潤減少，但在計算企業(yè)所得稅時(shí)稅法并不認可。
2、盤(pán)盈(虧)存貨之處理
盤(pán)虧、毀損的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，借記本科目，貸記“原材料”、“庫存商品”、“固定資產(chǎn)”等科目。材料、產(chǎn)成品、商品采用計劃成本(或售價(jià))核算的，還應同時(shí)結轉成本差異。涉及增值稅的，還應進(jìn)行相應處理。
(八)幾項具體費用
1職工教育經(jīng)費：計提基數為工資薪金總額，而且扣除比例提高到2.5%，并規定可以將超過(guò)部分準予在以后納稅年度結轉;
2業(yè)務(wù)招待費：業(yè)務(wù)招待費采用按實(shí)際發(fā)生額60%，但最高不得超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰的扣除;
3廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費：將廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合并，將扣除標準統一為當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的15%，并可以向以后年度無(wú)限期結轉扣除;
4公益捐贈：將扣除標準計提基數統一為年度會(huì )計利潤總額、扣除比例統一為12%。
企業(yè)以買(mǎi)一贈一等方式組合銷(xiāo)售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷(xiāo)售金額按項商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分攤確認各項的銷(xiāo)售收入。
但要注意下面幾種捐贈：
�、�、對單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì )團體、縣級以上人民政府及其部門(mén)無(wú)償捐贈給受災地區的，免征增值稅、城市維護建設稅及教育費附加。
�、�、對企業(yè)、個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì )團體、縣級以上人民政府及其部門(mén)向受災地區的捐贈，允許在當年企業(yè)所得稅前和當年個(gè)人所得稅前全額扣除。
�、�、財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)(物品)捐贈給受災地區所書(shū)立的產(chǎn)權轉移書(shū)據免征應繳納的印花稅。
�、�、對專(zhuān)項用于抗震救災和災后恢復重建、能夠提供抗震救災證明的新購特種車(chē)輛，免征車(chē)輛購置稅。
5研究開(kāi)發(fā)費用未形成無(wú)形資產(chǎn)時(shí)計入當期損益，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的50%加計扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。
注意：這一項需要向科技主管部門(mén)申報并向所在地主管稅務(wù)機關(guān)提出享受技術(shù)開(kāi)發(fā)費抵扣優(yōu)惠政策的申請。
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