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《會(huì )計電算化》考點(diǎn)之賬務(wù)處理模塊的應用
你知道賬務(wù)處理模塊的應用都考哪些知識嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于賬務(wù)處理模塊的應用的知識，歡迎閱讀。
一、賬務(wù)處理模塊初始化工作
(一)設置控制參數
在會(huì )計軟件運行之前，企業(yè)應該根據國家統一的會(huì )計準則制度和內部控制制度來(lái)選擇相應的運行控制參數，以符合企業(yè)核算的要求。在賬務(wù)處理模塊中，常見(jiàn)的參數設置包括：憑證編號方式、是否允許操作人員修改他人憑證、憑證是否必須輸入結算方式和結算號、現金流量科目是否必須輸入現金流量項目、出納憑證是否必須經(jīng)過(guò)出納簽字、是否對資金及往來(lái)科目實(shí)行赤字提示等。
(二)錄入會(huì )計科目初始數據
會(huì )計科目初始數據錄入是指第一次使用賬務(wù)處理模塊時(shí)，用戶(hù)需要在開(kāi)始日常核算工作前將會(huì )計科目的初始余額以及發(fā)生額等相關(guān)數據輸入到系統中。
1.錄入會(huì )計科目期初余額：在系統中一般只需要對末級科目錄入期初余額，系統會(huì )根據下級會(huì )計科目自動(dòng)匯總生成上級會(huì )計科目的期初余額。如果會(huì )計科目設置了數量核算，用戶(hù)還應該輸入相應的數量和單價(jià);如果會(huì )計科目設置了外幣核算，用戶(hù)應該先錄入本幣余額，再錄入外幣余額，如果會(huì )計科目設置了輔助核算，用戶(hù)應該從輔助賬錄入期初明細數據，系統會(huì )自動(dòng)匯總并生成會(huì )計科目的期初余額。
在期初余額錄入完畢后，用戶(hù)應該進(jìn)行試算平衡，以檢查期初余額的錄入是否正確。一般情況下，由于初始化的工作量較大，在日常業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)可能初始化工作仍然沒(méi)有完成，因此即使試算報告提示有誤，仍可以輸入記賬憑證，但是不能記賬。2.錄入會(huì )計科目本年累計發(fā)生額：用戶(hù)如在會(huì )計年度初建賬，只需將各個(gè)會(huì )計科目的期初余額錄入到系統中即可。用戶(hù)如在會(huì )計年度中建賬，則除了需要錄入啟用月份的月初余額外，還需錄入本年度各會(huì )計科目截止上月份的累計發(fā)生額。系統一般能根據本月月初數和本年度截止上月份的借、貸方累計發(fā)生數，自動(dòng)計算出本會(huì )計年度各會(huì )計科目的年初余額。
二、賬務(wù)處理模塊日常處理
(一)憑證管理
1.憑證錄入
(1)憑證錄入的內容包括憑證類(lèi)別、憑證編號、制單日期、附件張數、摘要、會(huì )計科目、發(fā)生金額、制單人等。用戶(hù)應該確保憑證錄入的完整、準確。另外，對于系統初始設置時(shí)已經(jīng)設置為輔助核算的會(huì )計科目，在填制憑證時(shí)，系統會(huì )彈出相應的窗口，要求根據科目屬性錄入相應的輔助信息，對于設置為外幣核算的會(huì )計科目，系統會(huì )要求輸入外幣金額和匯率，對于設置為數量核算的會(huì )計科目，系統會(huì )要求輸入該會(huì )計科Ifl發(fā)生的數量和交易的單價(jià)。
(2)憑證錄入的輸入校驗：在憑證實(shí)時(shí)校驗時(shí)，系統會(huì )對憑證內容的合法性進(jìn)行校驗。
2.憑證修改
(1)憑證可以修改的內容一般包括摘要、科目，金額及方向等。憑證類(lèi)別、編號不能修改，制單日期的修改也會(huì )受到限制。在對憑證進(jìn)行修改后，系統仍然會(huì )按照憑證錄入時(shí)的校驗標準來(lái)對憑證內容進(jìn)行檢查，只有滿(mǎn)足了校驗條件后，才能進(jìn)行保存。(2)憑證修改的操作控制：①修改未審核或審核標錯的憑證·⑦修改已審核而未記賬的憑證，③修改已經(jīng)記賬的憑證，④修改他人制作的憑證。
3.憑證審核
(1)審核憑證是指審核人員按照國家統一會(huì )計準則制度規定，對于完成制單的記賬憑證的正確性、合規合法性等進(jìn)行檢查核對，審核記賬憑證的內容、金額是否與原始憑證相符，記賬憑證的編制是否符合規定，所附單據是否真實(shí)、完整等。(2)憑證審核的操作控制：①審核人員和制單人員不能是同一人;②審核憑證只能由具有審核權限的人員進(jìn)行t⑦已經(jīng)通過(guò)審核的憑證不能被修改或者刪除，如果要修改或刪除，需要審核人員取消審核簽字后，才能進(jìn)行，④審核未通過(guò)的憑證必須進(jìn)行修改，并通過(guò)審核后方可被記賬。
4.憑證記賬
(1)記賬功能
在會(huì )計軟件中，記賬是指由具有記賬權限的人員，通過(guò)記賬功能發(fā)出指令，由計算機按照會(huì )計軟件預先設計的記賬程序自動(dòng)進(jìn)行合法性校驗、科目匯總、登記賬目等操作。
(2)記賬的操作控制：①期初余額不平衡、不能記賬;②上月未結賬，本月不可記賬，③未被審核的憑證不能記賬，④一個(gè)月可以一天記一次賬，也可以一天記多次賬，還可以多天記一次賬，⑤記賬過(guò)程中，不應人為終止記賬。
5.憑證查詢(xún)：在會(huì )計業(yè)務(wù)處理過(guò)程中，用戶(hù)可以查詢(xún)符合條件的憑證，以便隨時(shí)了解經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的情況。
(二)出納管理
出納主要負責現金和銀行存款的管理。出納管理的主要工作包括：現金日記賬、銀行存款日記賬和資金It報表的管理，支票管理，進(jìn)行銀行對賬并輸出銀行存款余額調節表。
1.現金日記賬、銀行存款日記賬及資金日報表的管理
2.支票管理：支票管理功能主要包括支票的購置、領(lǐng)用和報銷(xiāo)。
3.銀行對賬：銀行對賬是指在每月月末，企業(yè)的出納人員將企業(yè)的銀行存款日記賬與開(kāi)戶(hù)銀行發(fā)來(lái)的當月銀行存款對賬單進(jìn)行逐筆核對，勾對已達賬項，找出未達賬項，并編制每月銀行存款余額調節表的過(guò)程。
會(huì )計軟件中執行銀行對賬功能，具體步驟包括：銀行對賬初始數據錄入、本月銀行對賬單錄入、對賬、銀行存款余額調節表的編制等。
(三)賬簿查詢(xún)
1.科目賬查詢(xún)：總賬查詢(xún)。明細賬查詢(xún);余額表。多欄賬，日記賬。
2.輔助賬查詢(xún)：一般包括客戶(hù)往來(lái)、供應商往來(lái)、個(gè)人往來(lái)、部門(mén)核算、項目核算的輔助總賬、輔助明細賬查詢(xún)。在會(huì )計科目設置時(shí)，如果某一會(huì )計科目設置多個(gè)輔助核算，則在輸出時(shí)會(huì )提供多種輔助賬簿信息。
三.賬務(wù)處理模塊期末處理
賬務(wù)處理模塊的期末處理是指會(huì )計人員在每個(gè)會(huì )計期間的期末所要完成的特定業(yè)務(wù)，主要包括會(huì )計期末的轉賬，對賬、結賬等。
(一)自動(dòng)轉賬
自動(dòng)轉賬是指對于期末那些摘要、借貸方會(huì )計科目固定不變，發(fā)生金額的來(lái)源或計算方法基本相同，相應憑證處理基本固定的會(huì )計業(yè)務(wù)，將其既定模式事先錄入并保存到系統中，在需要的時(shí)候，讓系統按照既定模式，根據對應會(huì )計期間的數據自動(dòng)生成相應的記賬憑證。自動(dòng)轉賬的目的在于減少工作量，避免會(huì )計人員重復錄入此類(lèi)憑證，提高記賬憑證錄入的速度和準確度。
(二)對賬
對賬是指為保證賬簿記錄正確可靠，對賬簿數據進(jìn)行檢查核對。對賬主要包括總賬和明細賬、總賬和輔助賬、明細賬和輔助賬的核對。為了保證賬證相符、賬賬相符，用戶(hù)應該經(jīng)常進(jìn)行對賬，至少一個(gè)月一次，一般可在月末結賬前進(jìn)行。只有對賬正確，才能進(jìn)行結賬操作。
(三)月末結賬
1.月末結賬功能結賬主要包括計算和結轉各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，終止本期的賬務(wù)處理工作，并將會(huì )計科目余額結轉至下月作為月初余額。結賬每個(gè)月只能進(jìn)行一次。
2.月末結賬操作的控制
結賬工作必須在本月的核算工作都已完成，系統中數據狀態(tài)正確的情況下才能進(jìn)行。
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