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東鑫線(xiàn)路板有限公司財務(wù)制度
引導語(yǔ)：發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本制度。下面是yjbys小編為你帶來(lái)的房地產(chǎn)開(kāi)有限公司財務(wù)管理制度，希望對你有所幫助。
第一章 總則
一、依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》等有關(guān)法律、法規，結合深圳市昶東鑫線(xiàn)路板有限公司的實(shí)際情況，制定本制度(試行)。
二、財務(wù)工作的主要任務(wù)
1.組織會(huì )計核算，全面、客觀(guān)、及時(shí)地反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
2.實(shí)行會(huì )計監督，保障資金和財產(chǎn)安全，維護公司信譽(yù)和權益。
3.開(kāi)展會(huì )計檢查，提高會(huì )計核算質(zhì)量與效率，保證會(huì )計信息的科學(xué)性和真實(shí)性。
4.進(jìn)行會(huì )計分析和預測，為經(jīng)營(yíng)決策提供信息。
5.開(kāi)展責任會(huì )計，對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預算和控制，對經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行考核和評價(jià)。
6.協(xié)調與外部機構(工商、稅務(wù)、會(huì )計師事務(wù)所)的關(guān)系。
三、財務(wù)崗位設置
公司設立財務(wù)部，根據業(yè)務(wù)需要設置會(huì )計、和出納。
1、會(huì )計：按照財務(wù)分工從事本職工作。
2、出納：從事日常資金收付;銀行、現金日記帳的處理。
四、遵紀守法
公司負責人和其他人員要共同遵守《中華人民共和國會(huì )計法》以及本制度，保障會(huì )計人員依法、按制度行使職權。
第二章 財務(wù)核算
第一節 基本規定
1.會(huì )計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。年度終了，如遇節假日，仍以十二月三十一日為結算日。
2.會(huì )計核算采用借貸記帳法。
3.會(huì )計核算以權責發(fā)生制為基礎。
4.會(huì )計核算應遵循謹慎性原則，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。
5.會(huì )計核算的各個(gè)環(huán)節應建立復核制度，會(huì )計報表及相關(guān)資料的出具必須經(jīng)由財務(wù)負責人審核。
6.會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他相關(guān)會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計資料，財務(wù)負責人對會(huì )計資料的真實(shí)性負責。
第二節 固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)包括使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。
2.公司固定資產(chǎn)管理實(shí)行“統一管理，分級負責，責任到人”的管理原則。公司財務(wù)部門(mén)負責固定資產(chǎn)投資計劃的編報、執行和監控，以及固定資產(chǎn)的日常會(huì )計核算，監督資產(chǎn)的真實(shí)、完整。公司行政部門(mén)是固定資產(chǎn)的分管部門(mén)，負責購置、登記建卡、管理實(shí)物，維護和保證財產(chǎn)安全。
3.固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計提，按固定資產(chǎn)性質(zhì)和消耗方式制定折舊年限。具體分為：電鍍線(xiàn)、水平線(xiàn)、易腐蝕設備3年、數控銑床、鉆床、X-RAY打靶機、曝光機等5年、辦公設備為5年、汽車(chē)4年、電子產(chǎn)品3年。
4.低值易耗品應比照固定資產(chǎn)管理，設立分類(lèi)登記簿和低值易耗品卡片，建立登記、保管和定期盤(pán)點(diǎn)制度。低值易耗品核算采用五五攤銷(xiāo)法。
5.固定資產(chǎn)在已按年限提足折舊后應繼續維護使用，凡不能繼續使用需作報廢處理的，應經(jīng)相關(guān)技術(shù)人員鑒定，向財務(wù)部提出申請報告，報董事長(cháng)批準后方可作報廢處理。固定資產(chǎn)報廢后的變價(jià)收入減去固定資產(chǎn)帳面凈值及清理費用后的差額為固定資產(chǎn)報廢凈損(益)，應計入當期營(yíng)業(yè)外支出(收入)。
6.固定資產(chǎn)的投資管理實(shí)行“總部集中統一、分級授權有限”的原則，必須堅持“服務(wù)業(yè)務(wù)、效益為本、合理配置”的方針。固定資產(chǎn)投資管理工作必須遵循投資管理程序，需編制固定資產(chǎn)購置申報書(shū)，說(shuō)明概況和原因，經(jīng)公司總部相關(guān)部門(mén)及負責人核批后方可執行，執行數不得超過(guò)核批數。遞延資產(chǎn)的計劃審批比照固定資產(chǎn)投資計劃管理，審批權集中在公司總部。遞延資產(chǎn)采取3年期限平均攤銷(xiāo)，計入各期損益。
7.《固定資產(chǎn)管理制度》另行制定。
第三節 單據填寫(xiě)及附件要求
1.1單據填寫(xiě)及粘貼有關(guān)要求
�、儆嘘P(guān)費用報銷(xiāo)及支付款項必須真實(shí)、有效，報銷(xiāo)及付款單據需用簽字筆填寫(xiě)，要字
跡清晰，不得涂改。招待餐費報銷(xiāo)單應在背面注明日期、招待哪個(gè)客戶(hù)及人數，交通費應注明起點(diǎn)及終點(diǎn)。
�、谟嘘P(guān)報銷(xiāo)票據必須是有效票據，填寫(xiě)報銷(xiāo)單時(shí)發(fā)票和收據要分開(kāi)填寫(xiě)和粘貼。發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)/報銷(xiāo)聯(lián)，用復寫(xiě)或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能做為報銷(xiāo)單據。
�、燮睋䞍热菀R全，抬頭、日期、單價(jià)、數量、金額等項目要填寫(xiě)齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫(xiě)一致，涂改無(wú)效。
�、苡≌乱R全，須有收款單位公章(或收款專(zhuān)用章/發(fā)票章)及收款人簽章;事業(yè)單位的收據，要有財務(wù)專(zhuān)用章;企業(yè)和個(gè)體戶(hù)須是稅務(wù)部門(mén)統一印制的收據。
�、菡迟N報銷(xiāo)票據不能用訂書(shū)機訂在一起，要用膠水粘貼報銷(xiāo)票據并且填寫(xiě)完整相關(guān)內容。
�、尢顚�(xiě)有關(guān)報銷(xiāo)單據及付款單據，須完整填寫(xiě)單據上有關(guān)要素。如：“部門(mén)”、“職別”、“出差事由”、“日期”、“付款原因”等，墊付須扣回的款項要特別注明，不屬于填寫(xiě)人所屬部門(mén)的費用要注明清楚。在填寫(xiě)完整的單據上部門(mén)主管和經(jīng)理都有知情權和審批權，須在單據上簽字。
�、卟块T(mén)主管及財務(wù)部門(mén)必須按公司的費用報銷(xiāo)標準及有關(guān)付款規定審核原始單據的真實(shí)性、完整性、合理性、合法性。
�、喑黾{人員必須根據審核無(wú)誤、手續齊全的費用單據辦理支付手續。
1.2單據報銷(xiāo)及付款時(shí)必須附上附件
�、兕A付帳款、借支款等類(lèi)型的附件：預付款項第一次申請時(shí)應附上合同或書(shū)面協(xié)議，以后每一次支付款時(shí)都要注明本次結止時(shí)一共所有支付款項的金額;借支款申請時(shí)應填寫(xiě)借款事由，累計借款金額不能超過(guò)個(gè)人標準借款額。公司杜絕私人借支。
�、诓少徔�、差旅費、招待費、購辦公用品、工資等類(lèi)型的附件：申請采購款的附件要付上驗貨報告(送貨單)及入庫單等具有外單位人員和本公司人員同時(shí)簽名的單據;差旅費用的報銷(xiāo)要付上出差申請等能證明出差事實(shí)的單據，并且外地出差的住宿費必須要取得外地開(kāi)具的發(fā)票，交通費用的票據上面要顯示起止地點(diǎn)和發(fā)生日期，沒(méi)有記錄的要手寫(xiě)補充;業(yè)務(wù)招待費報銷(xiāo)要附上業(yè)務(wù)招待申請單等能證明事實(shí)的單據。購買(mǎi)物品的付款須付上采購申請單，辦公文具物品應由行政部門(mén)統一控制采購，填寫(xiě)采購單交采購部采購，采購后的物品由行政部統一管理發(fā)放。
�、坫y行代扣代付款的附件須有銀行扣款代付的回單，電話(huà)費、租金等能取得發(fā)票的事項要付上發(fā)票。
第四節 費用管理
一.費用報銷(xiāo)流程
1.經(jīng)辦人申報。
2.部門(mén)負責人按權責審批申請單、報銷(xiāo)單。
3.會(huì )計審核。
4.總經(jīng)理審批。
5.財務(wù)總監審核后，出納根據審批的憑證予以支付。
二、費用報銷(xiāo)及有關(guān)付款事項的時(shí)間規定(特殊情況除外)
�、俳粏螘r(shí)間：每周一、三、五下午將須付款或報銷(xiāo)的單據交到財務(wù)部。
�、趫箐N(xiāo)時(shí)間：每周二、四下午報銷(xiāo)支付上次所交已被審批的單據。
�、厶厥馇闆r經(jīng)公司總經(jīng)理審批后可即時(shí)支付。
�、芙柚Р少徔罨虺霾罱杩畹扔嘘P(guān)借支款項，應在業(yè)務(wù)結束第二天內清帳。
三、借款
1、公司工作人員(必須是已過(guò)試用期人員)因公申請借款須填寫(xiě)借支單，注明事由，由總經(jīng)理審批，財務(wù)部辦理借款。借款金額要嚴格控制，差旅費借款的金額應按“(車(chē)費+住宿費)×出差天數”計算申請。
2、借款人員須填寫(xiě)借支單，借支單用于財務(wù)付款憑據，不予退還，報銷(xiāo)時(shí)持有關(guān)單據發(fā)票到財務(wù)銷(xiāo)帳。
3、借款人在辦理與之相應的公務(wù)后，要及時(shí)報帳。無(wú)特殊情況報銷(xiāo)時(shí)限不得超過(guò)公務(wù)終結日一個(gè)星期。對超過(guò)期限經(jīng)財務(wù)人員及時(shí)催報仍未報帳者，扣發(fā)借款人工資、獎金等。
四、差旅費
1.差旅費報銷(xiāo)時(shí)須附出差申請單，申請單應注明出差時(shí)間、地點(diǎn)和出差行走路線(xiàn)，由所在部門(mén)負責人批準，營(yíng)銷(xiāo)人員由副經(jīng)理批準再報批總經(jīng)理。做到周密安排出差路線(xiàn)，嚴格控制出差天數。若出差超過(guò)計劃天數，未經(jīng)批準且無(wú)特殊理由，審核時(shí)予以扣減。
2.出差交通工具等級標準表：
3.嚴格審核途中車(chē)船費支出，差旅費報銷(xiāo)單要詳細注明出差時(shí)間、起點(diǎn)及終點(diǎn)。外出參加會(huì )議，凡由公司報銷(xiāo)會(huì )務(wù)費、贊助費的只報銷(xiāo)車(chē)船費及出差補助;出差期間發(fā)生交際費、接待費的，每發(fā)生一次交際費扣除當天補助一半，依此類(lèi)推。
4.出差費用僅指出差期間的車(chē)船票、機票、出差補助、住宿費。其他費用不在出差報銷(xiāo)單中列支，另行填報。
5、差旅費報銷(xiāo)標準(住宿標準/出差補助)
�、� A類(lèi)城市：港澳地區、上海、北京、深圳。
�、� B類(lèi)城市：A類(lèi)城市外全國其他省會(huì )城市。
�、� C類(lèi)城市：A類(lèi)城市及B類(lèi)城市外的其他城市。
6、差旅住宿費在標準額度內實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，差旅補助必須憑往返車(chē)票、住宿費發(fā)票參照領(lǐng)取。
7、職能部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)機構人員因會(huì )議安排或其他特殊活動(dòng)需要超標準住宿的，必須的事先報總經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)。
8、在住宿酒店內發(fā)生的傳真費、上網(wǎng)費、長(cháng)話(huà)費不予報銷(xiāo)。
9、若同一地區兩人以上出差，在酒店住宿時(shí)，應兩人住宿一室，遇特殊情況，須事先經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理批準,以層級類(lèi)推的方式審請批準.
10、若公司安排住宿一室的兩人均要求單獨住宿時(shí)，應由當事人承擔一半住宿費用，并向部門(mén)主管/經(jīng)理申請，經(jīng)批準后方可入住。報銷(xiāo)時(shí)當事人應把經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理審批的書(shū)面申請函附報銷(xiāo)單后一起交財務(wù)部審核，并扣減個(gè)人承擔的住宿費用。
11、出差補助包括出差所在地的城市市內交通費及生活費(各占50%)，出差所在地內的市鎮、鎮鎮之間的交通費實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。如公司配車(chē)外出差旅的，汽車(chē)費用據實(shí)報銷(xiāo)(需在票據上注明行駛路線(xiàn))。
12、出差日下午出發(fā)或上午返回時(shí)，出差補助按一半計算。上、下午以12：00為界，
時(shí)間以機票、火車(chē)票、船票、長(cháng)途汽車(chē)等票據的時(shí)間為準。
13、當天往返的出差
(1).當天往返出差是指當天能往返、耗時(shí)4小時(shí)以上的出差。
(2).車(chē)票實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。
五、業(yè)務(wù)招待費
�、僖蚬ぷ餍枰浰涂蛻�(hù)禮品，應事先填制申請單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導審批同意再呈總經(jīng)理審核同意簽字后方可實(shí)行，財務(wù)人員根據附上的申請單給予報銷(xiāo)。員工急需支付的業(yè)務(wù)招待費在發(fā)生前應電知或口頭向分管經(jīng)理或總經(jīng)理申請，事后由經(jīng)辦人及分管理經(jīng)理、總經(jīng)理在該張發(fā)票背后簽字確認，方可進(jìn)入報銷(xiāo)程序。
�、� 招待客人的餐費標準為:
�、� 有必要同事之間小聚交流工作時(shí)，餐費標準為：20元/人。
�、� 公司工作人員外出辦事中午無(wú)法回公司就餐時(shí)，誤餐補助為10元/人。
�、� 報銷(xiāo)業(yè)務(wù)招待費時(shí)應在發(fā)票背面詳細注明日期、招待哪個(gè)客戶(hù)及客戶(hù)人數，否則不予報銷(xiāo)。
六、工資
1、工資構成：
公司實(shí)行崗位工資制，員工工資由崗位基本工資、連班工資、享受加班工資，工
人享受連班工資和福利補貼四部分組成。
崗位工資的兌現形式：
�、偌s定工資：領(lǐng)取約定工資的員工享受公假及周休，不享受延時(shí)加班工資。
�、谟嫊r(shí)工資：享受公假、周休和延時(shí)連(加)班工資。
2、連(加)班工資：
延時(shí)連班、加班工資為：星期一至星期六為15元/每小時(shí)，星期日為18元/小時(shí)，
加班時(shí)間計算以30分鐘一計，加班時(shí)間不足30分鐘不予計算。
3、公司提倡高效工作，嚴格控制員工加班，因工作需要加班完成的，必須履行嚴格的申報手續。
4、當月工資于次月月底日支付發(fā)放。
七、薪水調整
1.員工試用期滿(mǎn)或其它原因，薪水調整由分管部門(mén)負責人報總經(jīng)理批示，人事部備案。
2.員工薪水調整必須下發(fā)由總經(jīng)理批準的“員工異動(dòng)單”到財務(wù)部，
3.新入職的月薪制員工，財務(wù)部憑該員工的“員工異動(dòng)單”核發(fā)工資。
八、其他
1.固定資產(chǎn)、禮品、包裝加工材料、大宗辦公用品采購一律采取集中采購，《集中采購工作管理辦法》另行制定。
2.貨物運費一律憑供貨回執單、托運單、發(fā)票原件作報銷(xiāo)依據。以上費用開(kāi)支，一律索取正規發(fā)票。
3.費用報銷(xiāo)采用人員屬地原則，不得跨部門(mén)地區報銷(xiāo)。
4.費用報銷(xiāo)必須附有正式發(fā)票，收據、白條不能作為報銷(xiāo)憑據。
5. 在沒(méi)有發(fā)票的特殊情況下要事先向本部門(mén)的負責人或以上級別領(lǐng)導申請、審批同意后才準予報銷(xiāo)費用。
第三章 成本的核算
一、成本的核算
1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直接人工、制造費用等成本項目。
2.成本的核算按定單法分類(lèi)核算。
直接材料按發(fā)出加權平均法計價(jià)，攤入不同產(chǎn)品生產(chǎn)成本。
直接人工按直接實(shí)際消耗人工費用計入成本。
制造費用水電費按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門(mén)分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產(chǎn)需要，又無(wú)積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門(mén)申請。
3.采購部門(mén)根據申請打訂單(三份)，送財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批方可向供應商聯(lián)系采購。
4.采購部門(mén)必須保證材料及時(shí)、保質(zhì)、保量、價(jià)優(yōu)到位并能取得增值稅發(fā)票。
5.材料進(jìn)入公司以后，倉庫必須及時(shí)清點(diǎn)數量，質(zhì)量管理部門(mén)驗收質(zhì)量合格后，倉庫填制入庫單有關(guān)人員簽字送財務(wù)部門(mén)，倉管人員及時(shí)登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發(fā)票、我司訂單，經(jīng)財務(wù)部門(mén)審核、副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批，才可付款。
三、 商品管理
1.提供采購合同，規范采購行為
(1)重點(diǎn)供應商應有正式合同。合同應明確規定供貨折扣、結款周期、商品質(zhì)量、驗收標準、運輸方式、售后服務(wù)、違約責任等事項。
(2)采購合同由采購部經(jīng)理負責簽訂，報總經(jīng)理批準后執行，大宗采購的也可由總經(jīng)理親自簽約。合同一式四份，甲乙雙方各執兩份，本公司一份在采購部留存，另一份交財務(wù)部作為付款審核的依據。
(3)采購量較小，合作關(guān)系不密切等原因導致不能簽約的供應商可采取變通處理方案：即由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員根據實(shí)際操作狀況按照合同格式擬定內部合同，經(jīng)采購部經(jīng)理初審報總經(jīng)理批準后執行。
(4)一般要求現款采購價(jià)格必須比期貨采購價(jià)格優(yōu)惠6%以上，現款采購合同的簽訂或現款采購業(yè)務(wù)的實(shí)施必須事先報請總經(jīng)理特別批準。
(5)采購部門(mén)不能提供正式合同或內部合同，又無(wú)特別審批報告的商品采購，財務(wù)部拒絕支付貨款，并作為違規行為向總經(jīng)理匯報。
2.嚴格商品采購的帳務(wù)處理程序
(1)采購部購入原材料及輔料應取得供應商的詳細發(fā)貨清單。
(2)物流部(倉庫)根據到貨清單驗收商品并完成進(jìn)貨驗收記錄，制作進(jìn)貨清單和差錯記錄單。
(3)采購人員要同物流部(倉庫)有關(guān)人員每日交接進(jìn)貨清單并處理差錯問(wèn)題。
(4)采購部要及時(shí)提供進(jìn)貨月報表。
3.加強應付帳款的管理，規范貨款支付程序
(1)到期貨款的支付
第一，由商品采購中心經(jīng)辦人依據合同(含口頭協(xié)議)按照先急后緩的原則擬定付款
計劃。發(fā)票先到的可優(yōu)先辦理付款。
第二，采購部經(jīng)理對付款計劃進(jìn)行初審，以履行合同和完成當月采購計劃為目標統籌安排資金。
第三，主管會(huì )計負責付款計劃的審核，防止超額付款和提前付款，保證資金的使用效益。
第四，總經(jīng)理審批后付款計劃方可執行。
第五，采購部付款計劃表格由公司統一制定。
第六，所有采購項目至少提供5家以上報價(jià)單和樣品，采購質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的物料。
4.加強應付帳款的管理
(1)財務(wù)部要安排專(zhuān)人負責應付帳款的整理、對帳、審查、辦理貨款支付和稅票催收等工作。
(2)要按月上報應付帳款報表。
(3)及時(shí)登記應付帳款票據和臺帳，堅持按單對帳、按單結算。
5.商品定期盤(pán)查制度
(1)庫存商品按實(shí)際成本計價(jià)。
(2)商品的入庫和發(fā)出采用個(gè)別計價(jià)法。
(3)商品清查采取實(shí)地盤(pán)查法，實(shí)物與帳面不符的要查明盤(pán)虧、盤(pán)盈、毀損的原因。并編制“商品盤(pán)點(diǎn)報告”報總經(jīng)理批準后財務(wù)部作帳務(wù)處理。
6.建立商品管理責任追糾制度對在商品采購、貨款支付、存貨盤(pán)點(diǎn)中的違規操作和舞弊行為，將處一定金額的罰款并通報批評，造成后果的將從嚴處罰。
7.倉庫部門(mén)要嚴密跟蹤車(chē)間節余物料的回庫工作。
四、 銷(xiāo)售管理
1.銷(xiāo)售合同管理制度化
(1)銷(xiāo)售合同必須明確統一是否折扣或是否含稅、定購金額、付款時(shí)間、到貨時(shí)間、加工要求等事項。
(2)所有的收訂和供貨都必須有銷(xiāo)售合同，否則不予收訂確認，不得發(fā)貨。
(3)所有客戶(hù)必須簽訂正式供銷(xiāo)合同，全套加工的還必須附有商品加工協(xié)議書(shū)。
(4)所有銷(xiāo)售合同(含內部合同)原件都必須一式叁份交總經(jīng)理審批后方可執行，審批后的合同一份交客戶(hù)，一份交副總經(jīng)理，一份交財務(wù)部。
2.規范發(fā)貨和退貨程序
(1)發(fā)貨時(shí)，送貨單不可以私自在單上更改數量，劃單，如需變更必須重新打印送貨單。
(2)收到客戶(hù)收貨回執，才能確認銷(xiāo)售形成。
(3)客戶(hù)退貨要辦理退貨申請。由經(jīng)辦人員向業(yè)務(wù)管理部門(mén)提出退貨申請，詳細說(shuō)明退貨原因并附退貨清單，業(yè)務(wù)管理部查明事故責任后向總經(jīng)理/副總經(jīng)理報告，經(jīng)副總經(jīng)理批準后方可辦理退貨。財務(wù)部依據副總經(jīng)理的審批批復和退貨清單、入庫單進(jìn)行帳務(wù)調整。
3.加強應收賬款的監管
(1)財務(wù)部要安排專(zhuān)人負責應收應付款的管理。
(2)應收賬款回款計劃每周六按時(shí)報董事長(cháng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理及相關(guān)負責人。
(3)財務(wù)部人員根據合同和當月回款計劃催收貨款，確保每月回款計劃的落實(shí)。
(4)財務(wù)部要保證及時(shí)為客戶(hù)辦理結算對賬手續、開(kāi)具發(fā)票。
(5)財務(wù)部根據公司有關(guān)制度監管貨款回收和保證貨款安全。對貨款回收不力的業(yè)務(wù)員發(fā)出催款通知書(shū)。
4.建立銷(xiāo)售管理責任追糾制度
對在合同簽訂、貨款回收、商品進(jìn)出和庫存商品管理中違規和舞弊行為進(jìn)行追糾。
第四章 外發(fā)加工單程序
1、由外發(fā)負責人擬發(fā)外發(fā)通知函到各相關(guān)部門(mén);
2、負責人簽定正式合同(一式三份)，一份交客戶(hù)，一份交總經(jīng)理，一份交財務(wù)部;
3、板材倉，輔料倉或外發(fā)部根據合同開(kāi)具入庫單給倉庫，倉庫開(kāi)具出庫單給外發(fā)單位;
4、外發(fā)單位加工完工后開(kāi)具送貨單到我司，我司倉庫清點(diǎn)數量后按實(shí)收數開(kāi)具入庫單。
5、外發(fā)負責人應制定外發(fā)返工數及次品的扣款規定，呈副總經(jīng)理及總經(jīng)理批準同意后交財
務(wù)部核算應付外發(fā)加工費。
6、有特殊情況的向總經(jīng)理申請。
第五章 樣品管理
1、各業(yè)務(wù)部門(mén)打樣品時(shí)應填寫(xiě)打樣申請單，無(wú)論是計費或免費樣品必須呈總經(jīng)理批準后交財務(wù)部門(mén)留存一份。免費給客戶(hù)的樣品必須在月底和客戶(hù)的財務(wù)對帳。核對好的帳交財務(wù)部門(mén)留存一份。
2、各業(yè)務(wù)部門(mén)應于每月終了盤(pán)點(diǎn)樣板，寫(xiě)明款號及數量，于次月5日前上交財務(wù)部門(mén)
第六章 財務(wù)資料管理
一、銀行帳戶(hù)
1.公司設立銀行基本帳戶(hù)。
2.銀行帳戶(hù)印鑒章必須分開(kāi)管理，財務(wù)專(zhuān)用章由會(huì )計主管保管，法人印鑒章由出納保管。設立銀行帳戶(hù)印鑒章交接登記簿，在印鑒章需要移交時(shí)填寫(xiě)，交接登記簿記載須連續、完整。
二、會(huì )計檔案
1.會(huì )計檔案指會(huì )計憑證、帳簿、財務(wù)報表等會(huì )計核算專(zhuān)業(yè)資料，是記錄和反映公司各項業(yè)務(wù)的重要證據。
2.會(huì )計檔案應按照檔案管理的要求，整理立卷，裝訂成冊，在會(huì )計年度終了后，由財務(wù)部門(mén)保管一年。期滿(mǎn)后，由財務(wù)部門(mén)編制移交清冊，交由檔案管理部門(mén)保管。
3.會(huì )計檔案必須制定專(zhuān)人管理，保證其完整無(wú)缺，對于電子會(huì )計檔案，應注意防磁、隔熱。出納人員不得兼管會(huì )計檔案。
4.建立健全的會(huì )計檔案調閱、復制登記制度。財務(wù)部對公司單據與數據做好保密工作，會(huì )計檔案一律不許外借。會(huì )計檔案的借閱，寫(xiě)借條說(shuō)明借閱理由、歸還時(shí)間并須經(jīng)董事長(cháng)審批。借閱理由充分的，可借復印件，原件由財務(wù)部保存。對于電子會(huì )計檔案，需設定查詢(xún)權限，未經(jīng)授權不得進(jìn)行數據查詢(xún)。
第七章 財務(wù)監督
一、不相容崗位分離
1.會(huì )計、出納崗位分離。
2.帳務(wù)處理和實(shí)物管理分離。
3.銀行憑證管理和銀行印鑒章管理分離。
二、財務(wù)檢查
1.財務(wù)部、實(shí)物管理部門(mén)共同組成檢查小組，每年至少對固定資產(chǎn)、低值易耗品盤(pán)點(diǎn)一次。清查盤(pán)點(diǎn)工作的主要內容是核對帳實(shí)、帳卡、帳表是否相符。對于發(fā)現的問(wèn)題及時(shí)處理，確保財產(chǎn)的安全、完整。
2.出納員每日清點(diǎn)庫存現金和按月核對銀行存款，對銀行未達帳要編制銀行存款余額調節表。財務(wù)部負責人要對現金和銀行存款實(shí)施經(jīng)常性和突擊性檢查，禁止用白條抵現。
3.對已報的單據，公司總部實(shí)行季度例行抽查和不定期抽查，如發(fā)現在報銷(xiāo)開(kāi)支中有重復報銷(xiāo)、弄虛作假等現象，除追回違規報銷(xiāo)款額外，視情況分別對相關(guān)人員作出處理。
三、會(huì )計工作的交接
1.會(huì )計人員因故工作有變動(dòng)，必須將本人所經(jīng)管的會(huì )計工作全部移交給接替人員。
2.會(huì )計人員辦理交接手續，必須由財務(wù)部負責人監督交接。
3.移交時(shí)要編制移交清冊，列明應當移交的會(huì )計憑證、帳簿、報表、印章、現金、支票、發(fā)票等其它資料(移交清冊一式三份：雙方各執一份，一份存檔)。
4.接替人員應當繼續使用移交的會(huì )計帳簿，不得自行另設新帳，以保持會(huì )計記錄的連續性。
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