- 相關(guān)推薦
銀行內部審計的工作思路2017
銀行人與審計人員打交道并不陌生，柜員、客戶(hù)經(jīng)理、分支行審計規定動(dòng)作、高管離任、解聘、輪崗等等都需要審計人員介入，有人曾打過(guò)這類(lèi)比方，一旦做審計了，什么交情就都沒(méi)了，親兄弟也會(huì )“鬧掰”了!述其實(shí)到?jīng)]有那么嚴重，不過(guò)目前銀行業(yè)不良率暴增，有企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)下滑的原因也有很多人為的因素導致很多不良貸款發(fā)生，勢必給審計人員“增加”工作量，嘗試從對方的視角來(lái)分析自身的問(wèn)題，有助于提高業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的銀行內部審計的工作思路的知識，歡迎閱讀。
1、利用各種數據模型發(fā)現審計線(xiàn)索。
通過(guò)后臺采集不同類(lèi)型的電子數據，對戶(hù)名相同的不同種類(lèi)數據建立模型進(jìn)行對比分析，可以發(fā)現一些差錯或疑點(diǎn)問(wèn)題。如對公賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)錄入、備案登記，可以將綜合業(yè)務(wù)系統中數據與人行賬戶(hù)管理系統中的數據進(jìn)行比對，發(fā)現賬戶(hù)性質(zhì)錄入與戶(hù)名錄入的是否準確。再如通過(guò)比對年底信貸分類(lèi)數據與后期的分類(lèi)數據，可以發(fā)現相同客戶(hù)分類(lèi)形態(tài)的變化，再核實(shí)分類(lèi)的具體資料，分析風(fēng)險分類(lèi)的準確性。
2、核對企業(yè)報表原始數據發(fā)現審計線(xiàn)索。
企業(yè)提供給銀行的報表與企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況存在偏差，企業(yè)財務(wù)人員可能通過(guò)不間斷調賬與修飾部分數據達到美化經(jīng)營(yíng)成果的目的。在審計過(guò)程中，可以通過(guò)比較每月報表、年度報表數據前后是否連貫與一致，發(fā)現財務(wù)數據是否真實(shí)。對貸款償還有重大影響的可疑數據，可上門(mén)到戶(hù)查看企業(yè)報表的原始憑證，從而發(fā)現信貸人員調查是否盡職到位，并分析貸款額度的合理性。
3、利用審前調查發(fā)現審計線(xiàn)索。
實(shí)際工作中，有可能就是通過(guò)大量的審前調查，發(fā)現被審計對象存在的管理漏洞或者薄弱環(huán)節，以此確定審計重點(diǎn);通過(guò)對審計重點(diǎn)的核查，發(fā)現審計線(xiàn)索，為后期取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展奠定基礎。
4、利用盤(pán)點(diǎn)來(lái)發(fā)現審計線(xiàn)索。
如采用突擊盤(pán)點(diǎn)保險柜與錢(qián)箱的方式，發(fā)現賬外賬、小金庫、為客戶(hù)代保管資料等審計線(xiàn)索。這種方式重在“突擊”，貴在“仔細”。首先，必須在被審計單位完全沒(méi)有防備的情況下進(jìn)行突擊;其次，在查點(diǎn)保險柜時(shí)一定要認真，也許一張小紙片也會(huì )帶來(lái)意想不到的線(xiàn)索。再如盤(pán)點(diǎn)企業(yè)抵押設備，通過(guò)企業(yè)提供的抵押物清單，到戶(hù)核對抵押資產(chǎn)的數量、規格、型號是否相符，查看企業(yè)的資產(chǎn)明細賬并進(jìn)行分析，發(fā)現是否是存在抵押資產(chǎn)核查不嚴的現象。
5、利用核對往來(lái)對賬單發(fā)現審計線(xiàn)索。
審計人員可以根據各單位對公賬戶(hù)的數量與發(fā)生頻率，結合人行反洗錢(qián)系統中數據進(jìn)行分析，針對交易頻率高或偶爾發(fā)生的賬戶(hù)，通過(guò)對賬中心打印對賬單余額與明細，到戶(hù)與企業(yè)的賬面數進(jìn)行核對，并核對企業(yè)現金科目的部分交易明細，重點(diǎn)對交易日期與當日借貸方進(jìn)出相同金額進(jìn)行比較，發(fā)現是否存在內部人員挪用資金的問(wèn)題。
6、從內部舉報中得到審計線(xiàn)索。
這種方法主要是利用群眾對被審計對象(單位)一些日常情況或特殊現象的了解，其中也包括被審計單位的員工。被審計單位內部員工舉報的線(xiàn)索，一般來(lái)講可信度和價(jià)值都比較高。這種線(xiàn)索會(huì )為審計人員提供一個(gè)明確的審計方向，審計人員只要采取適當的審計方法，驗證線(xiàn)索的真實(shí)性，即可取得審計證據。
7、借助閑聊來(lái)獲取審計線(xiàn)索。
一些貸款材料看上去可能貌似合規，貸款用途表面看似真實(shí)，但審計人員看到的并不一定是事實(shí)真相。因此在與被審計單位管理人員、普通員工的接觸中，審計人員一定要善于觀(guān)察和發(fā)現，多長(cháng)“心眼”，有意識地提出想了解的事實(shí)，多聽(tīng)、多記他們所說(shuō)的話(huà)。通過(guò)不同人員對同一問(wèn)題所闡述的差異情況，或者通過(guò)被審計單位人員的表達，與原調查中所記錄的事實(shí)來(lái)對比分析、找出差異，以此求得突破，尋找出審計線(xiàn)索。這是一種非常實(shí)用的方法，可以迅速鎖定審計線(xiàn)索。
8、利用已知線(xiàn)索再發(fā)現新的審計線(xiàn)索。
審計人員要有不斷探索、徹查審計事項的精神，不斷增強自身的職業(yè)敏感性和判斷力。發(fā)現一個(gè)審計線(xiàn)索時(shí)，有些審計人員認為只要證實(shí)了被發(fā)現的審計線(xiàn)索，就是審計的終結，其實(shí)不然，好多時(shí)候只要多動(dòng)腦筋，深入分析、研究、判斷，就可能發(fā)現被審計單位其他類(lèi)似或者更深程度的違法、違紀、違規線(xiàn)索。
【銀行內部審計的工作思路】相關(guān)文章：
商業(yè)銀行內部審計的增值功能05-09
如何加強商業(yè)銀行內部審計的作用07-04
內部審計具體準則績(jì)效審計08-31
內部審計的職能定位09-22
內部審計具體準則12-07
中國內部審計準則與國際內部審計準則的比較07-10
內部審計具體準則-審計檔案工作06-16