2022稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題
在學(xué)習、工作中，我們或多或少都會(huì )接觸到試題，借助試題可以對一個(gè)人進(jìn)行全方位的考核。那么問(wèn)題來(lái)了，一份好的試題是什么樣的呢？以下是小編幫大家整理的2022稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題1
單選題
1、某稅務(wù)師事務(wù)所2011年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅申報事宜。5月該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬(wàn)元的鋼材用于企業(yè)的廠(chǎng)房建設，在咨詢(xún)注冊稅務(wù)師時(shí)，注冊稅務(wù)師認為應做進(jìn)項稅額轉出處理，并在《增值稅納稅申報表》中將17萬(wàn)元作為進(jìn)項稅額轉出填報。對于該事項，稅務(wù)師事務(wù)所可能承擔的法律責任是( )。
A.注冊稅務(wù)師的判斷是正確的，不用承擔法律責任
B.稅務(wù)師事務(wù)所被處以1.70萬(wàn)元的罰款
C.稅務(wù)師事務(wù)所要代企業(yè)繳納1.70萬(wàn)元的稅款及滯納金
D.稅務(wù)師事務(wù)所會(huì )被處以8萬(wàn)元的`罰款
2、下列各項中，標志著(zhù)注冊稅務(wù)師執業(yè)資格制度在我國正式確立的是( )。
A.《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規定》
B.《稅務(wù)代理試行辦法》
C.《稅收征管法》
D.《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》
3、下列關(guān)于注冊稅務(wù)師的權利的說(shuō)法錯誤的是( )。
A.注冊稅務(wù)師可以向稅務(wù)機關(guān)查詢(xún)稅收法律、法規、規章和其他規范性文件
B.注冊稅務(wù)師可以受理委托方的任何委托
C.注冊稅務(wù)師可以對稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門(mén)反映
D.注冊稅務(wù)師可以要求委托人提供相關(guān)會(huì )計、經(jīng)營(yíng)等涉稅資料(包括電子數據)，以及其他必要的協(xié)助
4、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規定的期限內辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)做出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應( )。
A.全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納
B.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求
C.全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求
D.由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金
5、 國家稅務(wù)總局頒發(fā)的( )首次明確了注冊稅務(wù)師行業(yè)具有涉稅鑒證和涉稅服務(wù)雙重職能，標志著(zhù)注冊稅務(wù)師行業(yè)進(jìn)入了一個(gè)嶄新的規范發(fā)展時(shí)期。
A.《稅務(wù)代理試行辦法》
B.《稅收征收管理法》
C.《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規定》
D.《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》
6、 按照《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規定》的要求，通過(guò)考試取得中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書(shū)者。必須按規定辦理注冊登記手續。對于( )，給予執業(yè)備案。
A.在3個(gè)月內申請辦理注冊登記的，經(jīng)省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后
B.已在稅務(wù)師事務(wù)所執業(yè)滿(mǎn)l年的，經(jīng)省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后
C.已在稅務(wù)師事務(wù)所執業(yè)滿(mǎn)2年的，經(jīng)省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師管理中心審核后
D.已在稅務(wù)師事務(wù)所執業(yè)滿(mǎn)2年的，經(jīng)省、自治區、直轄市和計劃單列市注冊稅務(wù)師協(xié)會(huì )審核后
7、 下列稅務(wù)代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是( )。
A.注冊稅務(wù)師延時(shí)提供服務(wù)
B.稅務(wù)師事務(wù)所解散
C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)
D.注冊稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)
8、下列選項中，屬于注冊稅務(wù)師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務(wù)的是( )。
A.企業(yè)稅前彌補虧損和財產(chǎn)損失的鑒證
B.利用主機共享業(yè)務(wù)為增值稅一般納稅人代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票
C.辦理納稅、退稅和減免稅
D.代為制作涉稅文書(shū)
9、下列選項中，表述正確的是( )。
A.稅務(wù)代理關(guān)系的確立可以以口頭形式
B.稅務(wù)代理專(zhuān)業(yè)人員只要全部通過(guò)注冊稅務(wù)師考試以后就可以從事代理業(yè)務(wù)
C.在委托代理協(xié)議書(shū)的簽約階段，如果委托方與受托方就協(xié)議內容取得一致意見(jiàn)后，雙方就約定內容簽訂委托代理協(xié)議書(shū)，協(xié)議書(shū)經(jīng)委托方、受托方簽章后，正式生效
D.注冊稅務(wù)師可以就法律規定范圍以外的代理事項進(jìn)行代理
10、注冊稅務(wù)師和稅務(wù)師事務(wù)所出具虛假涉稅文書(shū)，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由( )給予警告并處1000元以上3萬(wàn)元以下的罰款，并向社會(huì )公告。
A.國家稅務(wù)總局
B.稅務(wù)師事務(wù)所所在地的國稅局
C.省稅務(wù)局
D.省、自治區、直轄市和計劃單列市的注冊稅務(wù)師管理中心
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題2
單項選擇題
1.關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法,正確的是( ).(2012年)
A.納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后應當立即退還
B.納稅人多繳的稅款,自結算稅款之日起5年內發(fā)現的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時(shí),應加算銀行同期貸款利息
D.由于稅務(wù)機關(guān)適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款,稅務(wù)機關(guān)可以在3年內補征稅款和加收滯納金
【答案】A
【解析】選項B:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后應當立即退還,納稅人自結算稅款之日起3年內發(fā)現的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息;選項C:納稅人多繳的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現的,稅款退回時(shí),應加算銀行同期存款利息,而不是貸款利息;選項D:因稅務(wù)機關(guān)的責任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金.
2.當需要采取稅收保全措施時(shí),下列資產(chǎn)中,不能納入稅收保全范圍的是( ).(2011年)
A.被執行人擁有的唯一一輛機動(dòng)車(chē)
B.被執行人自有的金銀首飾
C.被執行人新購入的價(jià)值4000元家具
D.被執行人名下的別墅
【答案】C
【解析】個(gè)人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收保全措施范圍之內.稅務(wù)機關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品,不采取稅收保全措施和強制執行措施.
3.納稅人超過(guò)應納稅額多繳納的稅款,自結算稅款之日起( )年內發(fā)現的,可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.(2009年)
A.1
B.2
C.3
D.4
【答案】C
【解析】《稅收征管法》第51條規定:納稅人超過(guò)應納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機關(guān)發(fā)現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款,并加算銀行同期存款利息.
4.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理,表述正確的是( ).(2009年)
A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)半年
B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí),不需要申報繳納稅款
C.納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本,納稅人保留副本
D.一旦納稅人申請停業(yè),其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)予以收存
【答案】D
【解析】定期定額征收方式的個(gè)體工商戶(hù)停業(yè)期不得超過(guò)1年;停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí),需要申報繳納稅款;納稅人辦理停業(yè)登記,稅務(wù)機關(guān)收存其稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票領(lǐng)購本、未使用完的發(fā)票等.
5.甲廠(chǎng)系由乙公司和丙商場(chǎng)共同投資的`食品生產(chǎn)企業(yè).因經(jīng)營(yíng)情況變化,經(jīng)投資雙方協(xié)商,丙商場(chǎng)將其持有甲廠(chǎng)的全部股權轉讓給乙公司,并簽訂轉讓協(xié)議,于2008年4月18日向產(chǎn)權轉移中心和工商行政管理部門(mén)辦理了相關(guān)的登記手續.甲廠(chǎng)投資主體變化后,有關(guān)各方的稅務(wù)登記,正確的做法是( ).(2009年)
A.甲廠(chǎng)、乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記
B.甲廠(chǎng)應辦理變更稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手續
C.甲廠(chǎng)應先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記,再辦設立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)分別辦理變更稅務(wù)登記
D.甲廠(chǎng)應先辦注銷(xiāo)稅務(wù)登記,再辦設立稅務(wù)登記:乙公司和丙商場(chǎng)不需要辦理任何稅務(wù)登記手
【答案】B
【解析】這是考核稅務(wù)登記變更的內容,股東發(fā)生改變,涉及稅務(wù)登記內容變更.
6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起( )日內將財務(wù)、會(huì )計制度和會(huì )計核算軟件等有關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)備案.(2002年)
A.10
B.15
C.30
D.45
【答案】B
7.下列納稅人,可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報方式的是( ).(2008年)
A.當期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人
B.當期開(kāi)始享受免稅待遇的納稅人
C.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人
D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人
【答案】C
8.根據國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)合并分立情況的稅收規定,納稅人分立時(shí)未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔( ).(2002年)
A.共同責任
B.民事責任
C.連帶責任
D.刑事責任
【答案】C
9.納稅人有合并、分立情形的應當向稅務(wù)機關(guān)報告,并依法繳清稅款.納稅人合并時(shí)未繳清稅款的應當由( ).(2005年)
A.合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務(wù)
B.合并前的納稅人繼續履行未履行的納稅義務(wù)
C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任
D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔連帶責任
【答案】A
10.按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規定,欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應當向稅務(wù)機關(guān)報告.其中欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款在 ( )萬(wàn)元以上.(2007年)
A.3
B.5
C.10
D.15
【答案】B
11.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權,或者放棄到期債權,或者無(wú)償轉讓財產(chǎn),或者以明顯不合理的低價(jià)轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形,對國家稅收造成損害的,稅務(wù)機關(guān)可依照《合同法》第七十三條、第七十四條的規定行使( )、撤銷(xiāo)權.(2008年)
A.處理權
B.留置權
C.處分權
D.代位權
【答案】D
12.因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在三年內可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長(cháng)到( ).(2006年)
A.五年
B.七年
C.十年
D.無(wú)限期
【答案】A
13.納稅人不能按照稅法規定的納稅期限繳納稅款,( ),不足以繳納稅款的,可申請延期納稅.(2003年)
A.當期銀行存款在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后
B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后
C.當期貨幣資金在扣除銀行存款及各項上交款項后
D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金以后
【答案】B
14.納稅人未按規定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更或注銷(xiāo)登記的,情節嚴重的,處以( )的罰款.(2000年)
A.2000元以上5000元以下
B.1000元以上10000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.1000元以上5000元以下
【答案】C
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題3
一、單項選擇題
1.根據賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節等之間的必然聯(lián)系，提供測算以證實(shí)賬面數據是否正確的審查方法屬于( )。(2002年)
A.核對法
B.比較分析法
C.控制計算法
D.查詢(xún)法
【答案】C
2.2010年4月注冊稅務(wù)師在對某增值稅一般納稅人2009年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：
借：銀行存款 100000
貸：營(yíng)業(yè)外收 100000
經(jīng)審核確認為納稅人因購進(jìn)鋼材達到一定數額從銷(xiāo)售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報表已編制).注冊稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調整中，正確的是( )。(2010年)
A.借：以前年度損益調整 1
貸：應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 17000
B.借：以前年度損益調整 17000
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出) 17000
C.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(銷(xiāo)項稅額) 14529.91
D.借：以前年度損益調整 14529.91
貸：應交稅費——應交增值稅(進(jìn)項稅額轉出) 14529.91
【答案】D
一、單項選擇題
1、以下關(guān)于質(zhì)量控制與監督的說(shuō)法不正確的是( )。
A、稅務(wù)師事務(wù)所應當制定監控政策和程序，以合理保證與質(zhì)量控制制度的相關(guān)性、適當性和有效性
B、稅務(wù)師事務(wù)所應當周期性地對已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(cháng)不得超過(guò)3年
C、稅務(wù)師事務(wù)所兩年至少一次將質(zhì)量控制制度的監控結果，傳達給項目負責人及稅務(wù)師事務(wù)所內部其他適當人員
D、小型稅務(wù)師事務(wù)所可以利用具有適當資格的外部人員或其他稅務(wù)師事務(wù)所，對投訴和指控事項進(jìn)行調查
【正確答案】C
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所每年至少一次將質(zhì)量控制制度的監控結果，傳達給項目負責人及稅務(wù)師事務(wù)所內部其他適當人員，以使稅務(wù)師事務(wù)所及其相關(guān)人員能夠在其職責范圍內及時(shí)采取適當的補救措施。
2、稅務(wù)師事務(wù)所應當為需要保持獨立性的.人員提供關(guān)于獨立性政策和程序的培訓;每年( )向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書(shū)面確認函。
A、1次
B、2次
C、3次
D、至少1次
【正確答案】D
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應當為需要保持獨立性的人員提供關(guān)于獨立性政策和程序的培訓;每年至少一次向所有受獨立性要求約束的人員獲取其遵守獨立性政策和程序的書(shū)面確認函。
3、稅務(wù)代理的執業(yè)風(fēng)險是指( )。
A、稅務(wù)代理人因未能完成代理事項和履行代理職責所要承擔的責任
B、納稅人、扣繳義務(wù)人未依法履行納稅義務(wù)
C、稅務(wù)代理人違反稅務(wù)代理規定所要承擔的法律責任
D、稅務(wù)代理人因代理失誤和未履行代理職責所要承擔的納稅義務(wù)
【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)代理的執業(yè)風(fēng)險是注冊稅務(wù)師因未能完成代理事項和履行代理職責所要承擔的法律責任。它主要表現在兩個(gè)方面：一、注冊稅務(wù)師未能完成代理事項而使納稅人、扣繳義務(wù)人遭受稅收權益的損失;二、注冊稅務(wù)師未能履行代理職責而使納稅人、扣繳義務(wù)人承擔納稅風(fēng)險。
4、稅務(wù)代理工作底稿一般可以分為( )。
A、永久類(lèi)和當期類(lèi)
B、備查類(lèi)和業(yè)務(wù)類(lèi)
C、綜合類(lèi)、業(yè)務(wù)類(lèi)和備查類(lèi)
D、永久類(lèi)、當期類(lèi)、備查類(lèi)和業(yè)務(wù)類(lèi)
【正確答案】C
【答案解析】稅務(wù)代理工作底稿一般分為綜合類(lèi)工作底稿、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿和備查類(lèi)工作底稿。
5、下列屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿的是( )。
A、稅務(wù)機關(guān)處罰決定書(shū)
B、注冊會(huì )計師的查賬報告
C、代理稅務(wù)登記業(yè)務(wù)的工作記錄
D、企業(yè)重要的租賃合同
【正確答案】C
【答案解析】選項C屬于業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿。其他屬于備查類(lèi)工作底稿。
6、涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為( )。
A、業(yè)務(wù)報告日后60天內
B、接受業(yè)務(wù)委托后90天內
C、業(yè)務(wù)報告日
D、業(yè)務(wù)報告日后30天內
【正確答案】A
【答案解析】稅務(wù)師事務(wù)所應當根據業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當的業(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。涉稅鑒證及其他鑒證業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報告日后60天內。
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題4
1.根據現行增值稅相關(guān)規定，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據()及出口貨物的退稅率計算。(2010年)
A.出口貨物的到岸價(jià)格
B.購進(jìn)貨物的不含稅價(jià)款
C.出口貨物的離岸價(jià)格
D.稅務(wù)機關(guān)核定的離岸價(jià)格
E.出口貨物的到岸價(jià)格扣除會(huì )計制度規定中允許沖減出口銷(xiāo)售收入的運費、保險費、傭金等之后的差額
【答案】CDE
2.以下有關(guān)增值稅檢查調整專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)表述正確的有( )。(2002年)
A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調整的，應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)
B.凡檢查后應調減賬面進(jìn)項稅額或調增銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
C.凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記有關(guān)科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目
D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶(hù)的余額，并對余額進(jìn)行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶(hù)無(wú)余額
【答案】ABD
【答案】凡檢查后應調增賬面進(jìn)項稅額或調減銷(xiāo)項稅額和進(jìn)項稅額轉出的數額，借記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目，貸記有關(guān)科目，所以選項C錯誤。
3.關(guān)于涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法，正確的有( )。(2010年)
A.資產(chǎn)負債表中的“固定資產(chǎn)”項目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租人固定資產(chǎn)
B.工業(yè)企業(yè)在采購材料過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費用，應計人存貨采購成本，如果進(jìn)貨費用金額較小，可以直接計人當期損益
C.固定資產(chǎn)出售、由于各種不可抗拒的自然災害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉入本年利潤
D.用權益法核算長(cháng)期股權投資時(shí)，被投資企業(yè)分派的現金股利應該沖減長(cháng)期股權投資，不確認投資收益
4.關(guān)于實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨資企業(yè)計算繳納個(gè)人所得稅，允許稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有( )。(2010年)
A.企業(yè)從業(yè)人員的合理工資，稅前扣除標準旨2008年3月1日起調整為2000元/月
B.投資者及其家庭發(fā)生的生活費用不允許在稅前扣除
C.實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費在工資、薪金總額2.5%標準內據實(shí)扣除
D.實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除
E.實(shí)際發(fā)生的廣告和宣傳費不超過(guò)當年營(yíng)業(yè)收人15%的部分據實(shí)扣除，超過(guò)部分，在以后年度結轉扣除
【答案】BCE
5.關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報的說(shuō)法，正確的有( )。(2012年)
A.年所得12萬(wàn)元以上是指納稅人各類(lèi)收入的應納稅所得額合計超過(guò)12萬(wàn)元
B.納稅人在兩處以上取得工資的`，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
C.年所得12萬(wàn)元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機關(guān)申報
D.年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)只需填報《個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機關(guān)申報
【答案】A,B,E
【解析】選項C：年所得12萬(wàn)元以上的已足額扣繳稅款的納稅人也應該向稅務(wù)機關(guān)申報;選項D：年所得12萬(wàn)元以上的個(gè)人獨資企業(yè)還需要填報適用于年所得12萬(wàn)元以上納稅人的《個(gè)人所得稅納稅申報表》。
6.關(guān)于企業(yè)所得稅前扣除的說(shuō)法，符合現行稅法規定的有( )。(2011年)
A.酒類(lèi)企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅前扣除
B.商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金允許在企業(yè)所得稅前扣除
C.酒店因客人住店刷信用卡向銀行支付手續費5萬(wàn)元，可以在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除
E.企業(yè)接受政府科技部門(mén)的資助進(jìn)行技術(shù)開(kāi)發(fā)，發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費不能享受在企業(yè)所得稅前加計扣除的優(yōu)惠
【答案】C,E
【解析】選項A：酒類(lèi)企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過(guò)當年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過(guò)部分，準予結轉以后納稅年度扣除;選項B：商業(yè)企業(yè)計提的存貨跌價(jià)準備金，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除;選項D：企業(yè)以轉賬方式支付的手續費及傭金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。
7.企業(yè)2010年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規的有( )。(2011年)
A.攤派支出可以稅前扣除
B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月份或者季度第一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額
C.對于工業(yè)企業(yè)，小型微利企業(yè)的標準是年度應納稅所得額不超過(guò)20萬(wàn)元
D.稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)當年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為本年度終了后第45日
E.企業(yè)當期發(fā)生的符合規定的研究開(kāi)發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除50%;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)
【答案】D,E
【解析】選項A：政府攤派支出，不得稅前扣除;選項B：企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預繳企業(yè)所得稅時(shí)，應當按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計算應納稅所得額;選項C：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元的，為小型微利企業(yè)。
8.關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認時(shí)間的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)
A.股息、紅利等權益性投資收益以被投資人作出利潤分配決定的日期確認收入的實(shí)現
B.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認收入的實(shí)現
C.股權轉讓收入按實(shí)際收到轉讓款項時(shí)間確認收入的實(shí)現
D.分期收款方式銷(xiāo)售貨物按合同約定的收款日期確認收入的實(shí)現
E.采取產(chǎn)品分成方式取得收入，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認收入的實(shí)現
【答案】A,B,D,E
【解析】選項C：企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續時(shí)，確認收入的實(shí)現。
9.關(guān)于下列所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法，正確的有( )。(2011年)
A.自然人股東從注銷(xiāo)的被投資企業(yè)取得的剩余資產(chǎn)價(jià)值，超過(guò)原投資成本部分，無(wú)須繳納個(gè)人所得稅
B.離職員工取得的公司支付的競業(yè)禁止補償金，按“偶然所得”項目征收個(gè)人所得稅
C.編劇從其任職單位取得的劇本使用費，應按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅
D.企業(yè)辦稅人員取得的按照所扣繳的個(gè)人所得稅稅款2%返還的手續費，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅
E.員工為公司內部培訓，取得講課費，應按“勞務(wù)報酬所得”計算繳納個(gè)人所得稅
【答案】B,D
【解析】選項A：應當按照“財產(chǎn)轉讓所得”征收個(gè)人所得稅;選項C：從2002年5月1日起，編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目計征個(gè)人所得稅;選項E：應當按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅。
E.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工食堂補助，應該按產(chǎn)品成本確認收入，并計算增值稅銷(xiāo)項稅額
【答案】AD
稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》試題5
單項選擇題
1、能夠決定訴訟時(shí)效的延長(cháng)的是( )。
A.人民法院
B.當事人協(xié)商
C.當事人按約定
D.客觀(guān)情況
【正確答案】A
【答案解析】本題考核訴訟時(shí)效的延長(cháng)。根據《民法通則》的規定，訴訟時(shí)效期間從知道或者應當知道權利被侵害時(shí)起計算。但是，從權利被侵害之日起超過(guò)二十年的，人民法院不予保護。有特殊情況的，人民法院可以延長(cháng)訴訟時(shí)效期間。
2、下列選項中，關(guān)于自然人的民事權利能力與民事行為能力的說(shuō)法正確的是( )。
A.自然人的民事權利能力與民事行為能力始于出生，終于死亡
B.自然人的出生時(shí)間以醫院出具的出生證明上記載的時(shí)間為準
C.只有18周歲以上的公民才屬于成年人，才具有完全的民事行為能力
D.胎兒因為沒(méi)有出生，當然就不享有民事權利能力
【正確答案】D
【答案解析】本題考核自然人的民事權利能力與民事行為能力的相關(guān)規定。自然人的民事權利能力始于出生，終于死亡。而自然人的民事行為能力一般始于成年，但是，法律同時(shí)規定16周歲以上不滿(mǎn)18周歲的公民，以自己的`勞動(dòng)收入為主要生活來(lái)源的，視為完全民事行為能力人。自然人的出生時(shí)間以戶(hù)籍證明上記載的時(shí)間為準。
3、下列權利中，屬于絕對權的是( )。
A.畫(huà)家王某對出版社出版自己的畫(huà)的合同權利
B.畫(huà)家王某對出版社出版自己的畫(huà)但不按約定付稿酬時(shí)的付酬請求權
C.畫(huà)家王某因出版社違約而得行使的合同解除權
D.畫(huà)家王某對出版社占有的自己畫(huà)稿的返還請求權
【正確答案】D
【答案解析】本題考核絕對權。絕對權是指義務(wù)人不確定，權利人無(wú)須通過(guò)義務(wù)人實(shí)施一定行為即可實(shí)現的權利，如所有權、人格權等。絕對權的權利人可以向一切人主張權利，可以對抗除自己以外的任何人，因此又稱(chēng)為對世權。占有屬于所有權中一個(gè)權能，所以屬于對世權。由此可以直接選出答案D。選項A中的合同權利是債權，是相對權;選項B屬于請求權;選項C屬于形成權。
4、在無(wú)過(guò)錯責任中，原告不需要證明的是( )。
A.侵權行為
B.損害事實(shí)
C.侵權行為與損害事實(shí)之間的因果關(guān)系
D.侵害人的過(guò)錯
【正確答案】D
【答案解析】本題考核無(wú)過(guò)錯責任。無(wú)過(guò)錯責任是指不以過(guò)錯作為主觀(guān)要件的侵權責任，該責任形態(tài)免除了受害人對加害人過(guò)錯的舉證責任，同時(shí)加害人也不得自證無(wú)過(guò)錯而免責。
5、甲與乙約定，如果甲的兒子考上研究生，就把甲家的一間房屋出租給乙。按照民法理論，該民事行為屬于( )。
A.附解除條件的民事法律行為
B.附始期的民事法律行為
C.附生效條件的民事法律行為
D.附終期的民事法律行為
【正確答案】C
【答案解析】本題考核附條件的民事行為。期限和條件的區別在于：期限是必然能到來(lái)的;條件則是不確定的，可能到來(lái)也可能不到來(lái)。甲的兒子可能考上研究生，也可能考不上，這是不確定的，所以不屬于期限，而屬于條件。如果本題中所附的條件成就的話(huà)，民事法律行為開(kāi)始生效，故屬于附生效條件的民事法律行為。
6、甲將其電腦借給乙使用，乙卻將該電腦賣(mài)給丙。依據我國法律的規定，下列關(guān)于乙丙之間買(mǎi)賣(mài)電腦的民事法律行為效力的表述正確的是( )。
A.無(wú)效
B.有效
C.效力待定
D.得變更或撤銷(xiāo)
【正確答案】C
【答案解析】本題考效力待定的民事行為。法律規定：“出賣(mài)的標的物，應當屬于出賣(mài)人所有或者出賣(mài)人有權處分�！�、“無(wú)處分權的人處分他人財產(chǎn)，經(jīng)權利人追認或者無(wú)處分權的人訂立合同后取得處分權的，該合同有效�！痹讷@得追認或者取得處分權之前，合同效力尚未確定，稱(chēng)為效力待定。
7、委托代理的代理人實(shí)施代理應當有被代理人的授權，委托書(shū)授權不明的情況下，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.被代理人應當向第三人承擔民事責任
B.代理人應當向第三人承擔民事責任
C.被代理人和代理人共同承擔責任
D.被代理人承擔連帶責任
【正確答案】A
【答案解析】本題考核委托代理的責任承擔。委托代理的代理人實(shí)施代理應當有被代理人的授權，委托書(shū)授權不明的，被代理人應當向第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任。
8、代理人在行使代理權過(guò)程中致使人損害的，承擔賠償責任的是( )。
A.代理人
B.被代理人
C.代理人和被代理人
D.代理人或被代理人
【正確答案】B
【答案解析】本題考核代理權的行使。代理行為的法律后果直接歸屬于被代理人。在此，法律后果涉及代理行為產(chǎn)生的全部后果，包括代理行為所產(chǎn)生的民事權利和民事義務(wù)、代理人從事代理活動(dòng)所支出的必要費用。
9、張某起訴周某人身?yè)p害賠償一案，根據民法中關(guān)于訴訟時(shí)效的規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.本案的訴訟時(shí)效為2年
B.若張某超過(guò)訴訟時(shí)效起訴，周某未提出訴訟時(shí)效抗辯，人民法院不主動(dòng)就訴訟時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行裁判
C.在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月，發(fā)生不可抗力的，訴訟時(shí)效中斷
D.如果周某在一審期間未提出訴訟時(shí)效抗辯，在二審時(shí)提出，人民法院經(jīng)過(guò)審理，認為張某的起訴超過(guò)訴訟時(shí)效的，應當裁定撤銷(xiāo)原判決，發(fā)回一審法院重審
【正確答案】B
【答案解析】本題考核超過(guò)訴訟時(shí)效期間起訴的處理。身體受到傷害要求賠償的，訴訟時(shí)效期間是1年。在訴訟期間的最后六個(gè)月，因不可抗力或者其他障礙不能行使請求權的，訴訟時(shí)效中止。如果周某在一審期間未提出訴訟時(shí)效抗辯，在二審期間提出的，人民法院不予支持，但其基于新的證據能夠證明對方當事人的請求權已過(guò)訴訟時(shí)效期間的情形除外。
10、我國《民法通則》的調整對象是( )。
A.有隸屬關(guān)系的法人與法人之間的財產(chǎn)關(guān)系
B.當事人之間的財產(chǎn)關(guān)系
C.平等主體之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系
D.我國公民之間而非我國公民與外國人之間的民事關(guān)系
【正確答案】C
【答案解析】本題考核民法的調整對象�！睹穹ㄍ▌t》規定，我國民法調整平等主體的自然人、法人、其他組織之間的財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系。
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