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2017稅務(wù)師考試《稅法二》基礎鞏固題（附答案）
鞏固題一：
1.下列選項中，不需要繳納耕地占用稅的是( )。
A.農民占用耕地新建住宅
B.農場(chǎng)占用耕地用于種植小麥
C.農產(chǎn)品深加工企業(yè)占用耕地用于建造廠(chǎng)房
D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)占用耕地用于建造商品房
2.經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地特別少的地區，耕地占用稅適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過(guò)規定稅額標準的( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
3.獲準占用耕地的單位或者個(gè)人應當在收到土地管理部門(mén)的通知之日起( )日內繳納耕地占用稅。
A.15
B.30
C.60
D.90
4.納稅人臨時(shí)占用耕地的，耕地占用稅的繳納方法是( )。
A.暫不繳納
B.減半繳納
C.正常繳納
D.按比例預繳
5.某市一家企業(yè)2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工業(yè)建設，所占耕地適用稅額為20元/平方米，則該企業(yè)應繳納耕地占用稅( )元。
A.500000
B.600000
C.700000
D.1200000
6.某市建設機場(chǎng)新占用耕地20000平方米，其中飛機場(chǎng)跑道占用耕地9000平方米，已知該地區耕地占用稅適用稅額為12元/平方米，則飛機場(chǎng)跑道占用耕地應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.18000
C.40000
D.108000
二、多項選擇題
1.下列選項中屬于耕地的有( )。
A.花圃
B.茶園
C.果園
D.企業(yè)廢棄廠(chǎng)房所占土地
E.菜地
2.下列選項中，免征耕地占用稅的有( )。
A.鐵路線(xiàn)路占用耕地
B.學(xué)校占用耕地
C.醫院占用耕地
D.軍事設施占用耕地
E.養老院占用耕地
3.下列選項中，不享受耕地占用稅減稅或免稅優(yōu)惠政策的有( )。
A.公路線(xiàn)路占用耕地
B.航道占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.國家機關(guān)占用耕地建造辦公樓
E.城鎮個(gè)人占用耕地新建住宅
4.下列個(gè)人在規定用地標準以?xún)日加酶匦陆ㄗ≌U納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準，可以免征或者減征耕地占用稅的有( )。
A.農村烈士家屬
B.殘疾軍人
C.邊遠貧困山區生活困難的農村居民
D.退休老干部
E.外籍個(gè)人
5.占用下列土地從事非農業(yè)建設，由省、自治區、直轄市本著(zhù)有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅的有( )。
A.已開(kāi)發(fā)從事養殖的水面
B.已開(kāi)發(fā)從事種植的灘涂
C.未開(kāi)發(fā)使用的林地
D.園地
E.菜地
6.下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的有( )。
A.耕地占用稅在占用耕地環(huán)節一次性課征
B.建設直接為農業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設施而占用規定的農用地的，不征收耕地占用稅
C.耕地占用稅采用地區差別定額稅率
D.農村居民占用耕地新建住宅，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
E.免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅
1.
【答案】B
【解析】耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業(yè)建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。
2.
【答案】D
【解析】經(jīng)濟特區、經(jīng)濟技術(shù)開(kāi)發(fā)區和經(jīng)濟發(fā)達、人均占有耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過(guò)規定稅額標準的50%。
3.
【答案】B
【解析】獲準占用耕地的單位或者個(gè)人應當在收到土地管理部門(mén)的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。
4.
【答案】C
【解析】納稅人臨時(shí)占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。
5.
【答案】D
【解析】耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計稅依據，以每平方米土地為計稅單位，按適用的定額稅率計稅。該企業(yè)繳納耕地占用稅=60000×20=1200000(元)。
6.
【答案】B
【解析】鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機場(chǎng)跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。則飛機場(chǎng)跑道占用耕地應繳納耕地占用稅=9000×2=18000(元)。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCE
【解析】所謂“耕地”是指種植農業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經(jīng)濟林木的土地。
2.
【答案】BCDE
【解析】鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機場(chǎng)跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
3.
【答案】DE
【解析】選項AB：鐵路線(xiàn)路、公路線(xiàn)路、飛機場(chǎng)跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項C：幼兒園占用耕地免征耕地占用稅。
4.
【答案】ABC
【解析】農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，在規定用地標準以?xún)刃陆ㄗ≌U納耕地占用稅確有困難的，經(jīng)所在地鄉(鎮)人民政府審核，報經(jīng)縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。
5.
【答案】AB
【解析】占用已開(kāi)發(fā)從事種植、養殖的灘涂、草場(chǎng)、水面和林地等從事非農業(yè)建設，由省、自治區、直轄市本著(zhù)有利于保護土地資源和生態(tài)平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅。
6.
【答案】ABCE
【解析】選項D：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。
鞏固題二：
一、單項選擇題
1、在計算企業(yè)所得稅時(shí)，租入的固定資產(chǎn)改建支出的稅務(wù)處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少于3年的期限分期攤銷(xiāo)
C.按照合同約定的剩余租賃期限分攤扣除
D.按照固定資產(chǎn)預計可使用年限分期攤銷(xiāo)
【正確答案】C
2、某工業(yè)企業(yè)，職工98人，2012年資產(chǎn)總額2500萬(wàn)元，實(shí)現會(huì )計利潤15萬(wàn)元，計入成本、費用的實(shí)發(fā)工資總額為40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì )經(jīng)費0.8萬(wàn)元，支出職工福利費6.8萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費1.5萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調整事項，該企業(yè)2012年度應納所得稅額是( )萬(wàn)元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的( )，以及同一控制下且不需要支付對價(jià)的企業(yè)合并，可以適用特殊規定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)2009年6月1日向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術(shù)企業(yè))投資5000萬(wàn)元，股權持有至2012年12月31日。該創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)2009〜2012年利潤總額均為2000萬(wàn)元，假定不存在其他納稅調整因素，該企業(yè)2012年應納稅所得額為( )萬(wàn)元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓，2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬(wàn)元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬(wàn)元)，當地省級稅務(wù)機關(guān)核定的計稅毛利率為20%，企業(yè)2012年第二季度應預繳的企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據企業(yè)所得稅法的規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.對在中國境內未設立機構、場(chǎng)所的居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納
B.對非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場(chǎng)所但取得的所得與其所設立機構、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的應繳納的所得稅，以支付人為扣繳義務(wù)人
C.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起15日內繳人國庫
D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由扣繳義務(wù)人在所得發(fā)生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納稅人，2012年財務(wù)資料如下：實(shí)現商品銷(xiāo)售收入1300萬(wàn)元;房屋租金100萬(wàn)元;從被投資單位取得股息紅利20萬(wàn)元;成本費用合計800萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，成本費用核算正確，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為20%，2012年應納企業(yè)所得稅為( )萬(wàn)元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據企業(yè)所得稅相關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A.企業(yè)轉讓規定的限售股取得的收入，應作為企業(yè)應稅收入計算納稅
B.企業(yè)使用或者銷(xiāo)售的存貨的成本計算方法，可以在后進(jìn)先出法、加權平均法、個(gè)別計價(jià)法中選用一種，計價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更
C.扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得300萬(wàn)元，轉讓金融債券利息股票取得收入20萬(wàn)元，境外分回投資收益40萬(wàn)元(境外適用所得稅稅率為15%)。股份公司2012年應納所得稅額為( )萬(wàn)元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業(yè)重組的特殊性處理條件的是( )。
A.企業(yè)重組后的連續12個(gè)月內不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
B.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
C.企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后的連續12個(gè)月內，不得轉讓所取得的股權
D.重組交易對價(jià)中涉及股權支付金額不低于其交易支付總額的75%
【正確答案】D
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