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2017稅務(wù)師考試《財務(wù)與會(huì )計》強化考試題（含答案）
強化考試題一：
1、關(guān)于計算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣(mài)受贈獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費
C.拍賣(mài)祖傳的藏品，原值為該拍賣(mài)品的評估價(jià)值
D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購買(mǎi)的油畫(huà)，原值為該物品拍賣(mài)時(shí)的公允價(jià)值
【正確答案】B
2、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬(wàn)元，運輸費28萬(wàn)元、裝卸費5萬(wàn)元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
3、某公民2007年7月買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，共支付手續費800元，2012年11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8.3元，共支付手續費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
4、根據個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.個(gè)人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得，按“特許權使用費”項目計算納稅
C.非專(zhuān)利技術(shù)使用權讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
【正確答案】D
5、中國公民方某為某出版社專(zhuān)業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個(gè)人所得稅( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正確答案】D
6、某單位銷(xiāo)售一幢90年代建造的房屋，售價(jià)500萬(wàn)元，房屋原值450萬(wàn)元，現在修建同樣的房屋需700萬(wàn)元，該房屋現為六成新，轉讓時(shí)繳納了各種稅費30萬(wàn)元。應繳納的土地增值稅是( )萬(wàn)元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正確答案】B
7、某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司轉讓一幢新建寫(xiě)字樓取得收入1500萬(wàn)元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價(jià)款為250萬(wàn)元，按國家規定支付購進(jìn)土地登記的過(guò)戶(hù)等相關(guān)費用3萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本為200萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬(wàn)元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正確答案】A
8、根據土地增值稅的有關(guān)規定，以下說(shuō)法中正確的是( )。
A.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅
B.對于省級以上人民政府(包括省級)要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項費用，可以根據代收費用是否計入房?jì)r(jià)和是否作為收入，確定能否扣除
C.對于非房地產(chǎn)?發(fā)企業(yè)，可以按照地價(jià)款和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和加計扣除20%
D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務(wù)人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍
【正確答案】A
9、納稅人簽訂應稅合同，就發(fā)生了應稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續，這體現了印花稅的( )性質(zhì)。
A.所得稅
B.財產(chǎn)稅
C.商品勞務(wù)稅
D.行為稅
【正確答案】D
10、關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A.個(gè)人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭�(gè)體工商戶(hù)的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅
B.個(gè)人轉讓自用三年以上離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，免征個(gè)人所得稅
C.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過(guò)戶(hù)手續，按照財產(chǎn)轉讓所得征收個(gè)人所得稅
D.個(gè)人轉讓離婚析產(chǎn)房屋所得允許扣除的財產(chǎn)原值為房屋初次購置全部原值和相關(guān)稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例
【正確答案】D
11、企業(yè)固定資產(chǎn)可以按照其價(jià)值和使用情況，確定采用某一方法計提折舊，它所依據的會(huì )計核算前提是()。
A.會(huì )計主體
B.持續經(jīng)營(yíng)
C.會(huì )計分期
D.貨幣計量
【答案】B
【解析】企業(yè)對于它所有的機器設備.廠(chǎng)房等固定資產(chǎn)，只有在持續經(jīng)營(yíng)的前提下，才可以在機器設備的使用年限內，按照其價(jià)值和使用情況，確定采用某一折舊方法計提折舊。
12、將一個(gè)會(huì )計主體持續的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為若干個(gè)相等的會(huì )計期間的會(huì )計假設是指()。
A.持續經(jīng)營(yíng)
B.會(huì )計年度
C.會(huì )計分期
D.會(huì )計主體
【答案】C
【解析】會(huì )計分期是指在企業(yè)持續不斷的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，人為地劃分一個(gè)個(gè)間距相等.首尾相接的會(huì )計期間，以便確定每個(gè)會(huì )計期間的收入.費用和盈虧，確定該會(huì )計期間期初.期末的資產(chǎn).負債和所有者權益的數量，并據以結算賬目和編制財務(wù)報表。
13、下列各項關(guān)于乙公司變更記賬本位幣會(huì )計處理的表述中，正確的是()。
A.記賬本位幣變更日負債和所有者權益項目按照歷史匯率折算為變更后的記賬本位幣
B.記賬本位幣變更日資產(chǎn)項目按照當日的即期匯率折算為變更后的記賬本位幣
C.記賬本位幣變更當年年初至變更日的利潤表項目按照交易發(fā)生日的即期匯率折算為變更后的記賬本位幣
D.記賬本位幣變更當年年初至變更日的現金流量表項目按照與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算為變更后的記賬本位幣
【答案】B
【解析】企業(yè)變更記賬本位幣，應當采用變更當日即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣，折算后的金額作為新記賬本位幣的歷史成本。
14、某企業(yè)的總資產(chǎn)報酬率為20%，若產(chǎn)權比率為1，則凈資產(chǎn)收益率為()。
A.15%
B.20%
C.30%
D.40%
【答案】D
【解析】?jì)糍Y產(chǎn)收益率=總資產(chǎn)報酬率×權益乘數=總資產(chǎn)報酬率×(1+產(chǎn)權比率)=20%×(1+1)=40%。
15、某公司根據現金持有量的存貨模型確定的最佳現金持有量為100000元，有價(jià)證券的年利率為10%。在最佳現金持有量下，該公司與現金持有量相關(guān)的現金使用總成本為( )元。
A.5000
B.10000
C.15000
D.20000
【答案】B
【解析】現金持有量的存貨模型下，與現金持有量相關(guān)的現金使用總成本=交易成本+機會(huì )成本，達到最佳現金持有量時(shí)，機會(huì )成本=交易成本，即與現金持有量相關(guān)的現金使用總成本=2×機會(huì )成本，本題中，持有現金的機會(huì )成本率為10%，最佳現金持有量下，持有現金的機會(huì )成本=(100000/2)×10%=5000(元)，與現金持有量相關(guān)的現金使用總成本=2×5000=10000(元)。
16、“現金浮游量”是指( )。
A.期末企業(yè)賬面“銀行存款”與銀行賬戶(hù)余額的差額
B.從企業(yè)開(kāi)出支票至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶(hù)，這段時(shí)間的現金占用
C.銀行收到支票劃入企業(yè)賬戶(hù)的這段時(shí)間的現金占用
D.企業(yè)已收銀行未收的現金差額
【答案】B
【解析】從企業(yè)開(kāi)出的支票，收票人收到支票并存入銀行，至銀行將款項劃出企業(yè)賬戶(hù)，中間需要一段時(shí)間，現金在這段時(shí)間的占用，稱(chēng)為現金浮游量。
17、以下關(guān)于付款管理的方法中，錯誤的是( )。
A.使用現金浮游量
B.推遲應付款的支付
C.支票代替匯票
D.改進(jìn)員工工資支付模式
【答案】C
【解析】現金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現金的支出時(shí)間。匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，與支票不同的是，承兌匯票并不是見(jiàn)票即付。匯票代替支票這一方式的優(yōu)點(diǎn)是推遲了企業(yè)調入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。
18、某企業(yè)預計年銷(xiāo)售收入為3600萬(wàn)元，向客戶(hù)提供的信用條件為(2/10，N/30)，估計40%的客戶(hù)會(huì )享受現金折扣，其余客戶(hù)會(huì )在信用期滿(mǎn)時(shí)付款，假設企業(yè)資金的機會(huì )成本率為10%，一年按360天計算，則該企業(yè)應收賬款的機會(huì )成本為( )萬(wàn)元。
A.10
B.18
C.22
D.24
【答案】C
【解析】應收賬款平均收賬時(shí)間=10×40%+30×(1-40%)=22(天)，應收賬款機會(huì )成本=3600/360×22×10%=22(萬(wàn)元)。
強化考試題二：
單項選擇題
1.盤(pán)盈固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值采用的是( )。
A.現值
B.公允價(jià)值
C.重置成本
D.可變現凈值
【正確答案】C
【答案解析】盤(pán)盈存貨、盤(pán)盈固定資產(chǎn)的入賬成本采用重置成本。
2.下列各項資產(chǎn)中，不屬于本企業(yè)資產(chǎn)范圍的是( )。
A.融資租入設備
B.經(jīng)營(yíng)方式租出設備
C.委托加工物資
D.受托加工物資
【正確答案】D
【答案解析】受托加工物資的所有權歸委托方。
3.上市公司的下列業(yè)務(wù)中，體現重要性要求的是( )。
A.長(cháng)期股權投資增資由成本法轉為權益法時(shí)，需要進(jìn)行追溯調整
B.對于應收賬款應該計提壞賬準備
C.對于非重要的前期差錯不需追溯調整
D.在交易或事項發(fā)生的當日應當及時(shí)進(jìn)行會(huì )計確認.計量和報告，不得提前或者延后
【正確答案】C
【答案解析】重要性要求在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)應區分主次，重要的會(huì )計事項應單獨核算、單獨反映;不重要的會(huì )計事項則簡(jiǎn)化處理、合并反映，故選項C符合要求。選項A體現了可比性要求，選項B體現了謹慎性要求;選項D體現了及時(shí)性要求。
4.銷(xiāo)售商品的售后回購以及售后租回，如果交易不是按公允價(jià)值達成的，在會(huì )計核算上不應將其確認為收入。這一做法遵循了( )要求。
A.實(shí)質(zhì)重于形式
B.重要性
C.可比性
D.謹慎性
【正確答案】A
【答案解析】實(shí)質(zhì)重于形式要求企業(yè)按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不是僅僅依照它們的法律形式。對于售后回購以及售后租回，如果交易不是按公允價(jià)值達成的，從法律形式上看已經(jīng)實(shí)現了銷(xiāo)售，但是從經(jīng)濟實(shí)質(zhì)上看相關(guān)的風(fēng)險和報酬并沒(méi)有轉移，實(shí)質(zhì)上是一項融資業(yè)務(wù)。
5.非貨幣性資產(chǎn)交換的會(huì )計處理體現了( )要求。
A.重要性
B.實(shí)質(zhì)重于形式
C.相關(guān)性
D.謹慎性
【正確答案】B
【答案解析】非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計量的，應當以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，公允價(jià)值與換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額計入當期損益。不符合上述條件的非貨幣性資產(chǎn)交換，應當以換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值和應支付的相關(guān)稅費作為換入資產(chǎn)的成本，不確認損益。這體現了實(shí)質(zhì)重于形式要求。
6.企業(yè)會(huì )計核算必須符合國家的統一規定，這是為了滿(mǎn)足( )要求。
A.可靠性
B.可比性
C.相關(guān)性
D.重要性
【正確答案】B
【答案解析】可比性要求會(huì )計核算按照國家統一規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行核算。
7.企業(yè)提供的會(huì )計信息應當清晰明了，便于財務(wù)會(huì )計報告使用者理解和使用。這體現的是會(huì )計信息( )的要求。
A.相關(guān)性
B.可靠性
C.及時(shí)性
D.可理解性
【正確答案】D
8.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)生的交易或者事項，應當及時(shí)進(jìn)行會(huì )計確認.計量和報告，不得提前或者延后，這體現的是( )要求。
A.重要性
B.謹慎性
C.可靠性
D.及時(shí)性
【正確答案】D
9.下列計價(jià)方法中，不符合歷史成本計量屬性的是( )。
A.期末存貨計價(jià)所使用的可變現凈值
B.發(fā)出存貨計價(jià)所使用的個(gè)別計價(jià)法
C.發(fā)出存貨計價(jià)所使用的移動(dòng)平均法
D.發(fā)出存貨計價(jià)所使用的先進(jìn)先出法
【正確答案】A
【答案解析】發(fā)出存貨的計價(jià)方法：先進(jìn)先出法、加權平均法以及個(gè)別計價(jià)法都是建立在歷史成本的基礎上的，所以不符合題意。答案應選A。
10.下列選項中，能夠引起負債和所有者權益同時(shí)變動(dòng)的是( )。
A.盈余公積轉增資本
B.董事會(huì )宣告分派股票股利
C.股東大會(huì )通過(guò)董事會(huì )提出的分派現金股利方案
D.接受非現金資產(chǎn)捐贈
【正確答案】C
【答案解析】這類(lèi)題目實(shí)際是考核會(huì )計等式，即“資產(chǎn)=負債+所有者權益”，可以通過(guò)編制會(huì )計分錄來(lái)解決。選項C，借記“利潤分配”科目，貸記“應付股利”科目，負債和所有者權益同時(shí)變動(dòng)。
11、關(guān)于計算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財產(chǎn)原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣(mài)受贈獲得的物品，原值為該拍賣(mài)品的市場(chǎng)價(jià)值
B.拍賣(mài)通過(guò)拍賣(mài)行拍得的物品，原值為拍得該拍賣(mài)品實(shí)際支付的價(jià)款及繳納的相關(guān)稅費
C.拍賣(mài)祖傳的藏品，原值為該拍賣(mài)品的評估價(jià)值
D.拍賣(mài)從畫(huà)廊購買(mǎi)的油畫(huà)，原值為該物品拍賣(mài)時(shí)的公允價(jià)值
【正確答案】B
12、某生產(chǎn)企業(yè)與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬(wàn)元，運輸費28萬(wàn)元、裝卸費5萬(wàn)元。該企業(yè)應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
13、某公民2007年7月買(mǎi)進(jìn)某公司債券20000份，每份買(mǎi)價(jià)8元，共支付手續費800元，2012年11月份賣(mài)出10000份，每份賣(mài)價(jià)8.3元，共支付手續費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
14、根據個(gè)人所得稅法的有關(guān)規定，下列說(shuō)法正確的是( )。
A.個(gè)人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得，按“特許權使用費”項目計算納稅
C.非專(zhuān)利技術(shù)使用權讓渡給他人使用按“財產(chǎn)租賃所得”繳納個(gè)人所得稅
D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
【正確答案】D
15、中國公民方某為某出版社專(zhuān)業(yè)作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說(shuō)，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個(gè)人所得稅( )元.
A.2723
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