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個(gè)人出租房屋需要繳納什么稅
個(gè)人出租房屋行為越來(lái)越普遍，但你知道個(gè)人出租房屋需要繳納什么稅了嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于個(gè)人出租房屋需要繳納什么稅的知識，歡迎閱讀。
增值稅
自然人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下公式計算應納稅款：
1.出租住房：按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
應納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×1.5%
2.出租非住房：按照5%的征收率計算應納稅額。
應納稅款=含稅銷(xiāo)售額÷(1+5%)×5%
政策依據：《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第16號)第八條。
房產(chǎn)稅
(一)個(gè)人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據，稅率為12%。
(二)對個(gè)人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。
注：2016年5月1日營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，房產(chǎn)出租的，計征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。
政策依據：
1.《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》(國發(fā)〔1986〕90號)第三條、第四條。
2.《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條。
3.《關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計稅依據問(wèn)題的通知》(財稅〔2016〕43號)第二條。
城鎮土地使用稅
對個(gè)人出租住房，不區分用途，免征城鎮土地使用稅。
政策依據：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條。
印花稅
對個(gè)人出租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。
政策依據：《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2008〕24號)第二條。
個(gè)人所得稅
(一)據實(shí)征收：
1.個(gè)人出租房屋取得的租金收入應按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。
2.個(gè)人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅應稅所得，應按“財產(chǎn)租賃所得”項目計算繳納個(gè)人所得稅。
3.對個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。
4.費用扣除相關(guān)規定：
(1)財產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費。納稅人在出租財產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金、教育費附加，可持完稅憑證，從其財產(chǎn)租賃收入中扣除。
注：2016年5月1日營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。
(2)向出租方支付的租金。取得轉租收入的個(gè)人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計算個(gè)人所得稅時(shí)，從該項轉租收入中扣除。
注：2016年5月1日營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，個(gè)人轉租房屋向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時(shí)予以扣除。
(3)由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費用。納稅人提供準確、有效憑證，由納稅人負擔的出租財產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費用，準予扣除。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。
(4)稅法規定的費用扣除標準。
5.有關(guān)財產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費的扣除次序為：
(1)財產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費;
(2)向出租方支付的租金;
(3)由納稅人負擔的租賃財產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費用;
(4)稅法規定的費用扣除標準。
(二)核定征收：
1.計算稅款：
應納個(gè)人所得稅=不含稅月租金×征收率
不含稅月租金=含稅月租金÷(1+5%)
2.征收率：
(1)個(gè)人出租住房：
30000元<(不含稅)月租金≤100000元，個(gè)人所得稅征收率為0.515%;
(不含稅)月租金>100000元，個(gè)人所得稅征收率為 0.44%。
(2)個(gè)人出租非住房：
30000元<(不含稅)月租金≤100000元，個(gè)人所得稅征收率為0.27%;
(不含稅)月租金>100000元，個(gè)人所得稅征收率為 0.02%。
政策依據：
1.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第三條。
2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調整住房租賃市場(chǎng)稅收政策的通知》(財稅〔2000〕125號)第三條。
3.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規定>的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)第六條。
4.《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人轉租房屋取得收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的通知》(國稅函〔2009〕639號)第一條、第二條、第三條。
5.《關(guān)于營(yíng)改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計稅依據問(wèn)題的通知》(財稅〔2016〕43號)第四條。
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