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2024年注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案
在學(xué)習、工作中，我們經(jīng)常跟試題打交道，試題是參考者回顧所學(xué)知識和技能的重要參考資料。你所見(jiàn)過(guò)的試題是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的2024年注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案 1
一、單項選擇題(共40題，每題1分。每題的4選項中，只有1個(gè)符合題意。)
1.稅法的特點(diǎn)是指稅法帶共性的特征，下列表述正確的是( )。
A.稅法的特點(diǎn)和其他法律的特點(diǎn)具有一致性，這是因為他們均屬于法的范疇
B.稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應與稅收同屬于經(jīng)濟范疇的特點(diǎn)相一致
C.納稅人的權利是建立在其納稅義務(wù)的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納稅人的實(shí)體權利
D.稅法屬于侵權規范，離開(kāi)法律約束的納稅習慣是不存在的
2.關(guān)于稅法的效力，下列表述錯誤的是( )。
A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的
B.我國稅法一律在主權管轄的全部領(lǐng)域發(fā)生效力
C.在訴訟發(fā)生時(shí)，稅收程序法優(yōu)于實(shí)體法，主要是為了確保國家課稅權的實(shí)現
D.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
3.下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中錯誤的是( )。
A.課稅對象是構成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎性要素
B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規定，而計稅依據則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規定
C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度
D.稅源的大小體現著(zhù)納稅人的負擔能力
4.關(guān)于稅收規范性文件，下列表述正確的是( )。
A.稅收規范性文件屬于立法行為的行為規范
B.它僅僅約束稅務(wù)行政相對人，不約束稅務(wù)機關(guān)本身
C.稅收規范性文件具有向后發(fā)生效力的特征
D.稅收規范性文件屬于稅務(wù)抽象行政行為，是以特定的人或事為規范對象
5.下列有關(guān)國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是( )。
A.稅收情報交換是進(jìn)行國際反避稅合作的主要內容
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價(jià)稅制的管轄對象是公司集團內部的關(guān)聯(lián)交易
D.確認關(guān)聯(lián)交易是整個(gè)轉讓定價(jià)稅制的核心內容
6.在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實(shí)物到繳納貨幣的重大賦稅改革是( )。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
7.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.納稅人隨同銷(xiāo)售軟件一并收取的軟件培訓費收入
B.安裝機械設備取得的收入
C.將自產(chǎn)貨物用于償還債務(wù)
D.納稅人提供修理修配勞務(wù)
8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額的審批機關(guān)是( )。
A.國家稅務(wù)總局
B.省級稅務(wù)機關(guān)
C.地市級稅務(wù)機關(guān)
D.區縣級稅務(wù)機關(guān)
9.根據增值稅的現行規定，下列貨物中適用13%稅率的是( )。
A.農用汽車(chē)
B.卷簾機
C.農業(yè)灌溉用水
D.酸奶
10.對于“營(yíng)改增”的增值稅一般納稅人企業(yè)，下列業(yè)務(wù)不得抵扣進(jìn)項稅額的是( )。
A.進(jìn)口生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用料件
B.接受境外單位提供的增值稅應稅服務(wù)
C.接受旅客運輸服務(wù)
D.接受鐵路運輸服務(wù)
11.某增值稅一般納稅人2014年10月份從農業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農產(chǎn)品支付金額10萬(wàn)元；本月支付運輸公司(小規模納稅人)不含稅運費合計20萬(wàn)元，由稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)了運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。本月允許抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬(wàn)元。
A.1.43
B.1.9
C.1.3
D.2.O3
12.某化妝品廠(chǎng)為增值稅小規模納稅人，2014年7月銷(xiāo)售自己使用過(guò)8年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷(xiāo)售額150000元；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的包裝物，取得含稅銷(xiāo)售額25000元。2014年7月該化妝品廠(chǎng)上述業(yè)務(wù)應納增值稅( )元。
A.4368.93
B.3640.78
C.3125.83
D.4077.67
13.某圖書(shū)批發(fā)城(一般納稅人)批發(fā)圖書(shū)一批，每?jì)院悩藘r(jià)20元，共計1000冊，由于購買(mǎi)方購買(mǎi)數量多，按七折優(yōu)惠價(jià)格成交，并將折扣部分與銷(xiāo)售額同開(kāi)在一張增值稅專(zhuān)用發(fā)票上，在“金額”欄分別注明，并約定10日內付款享有2%折扣，購買(mǎi)方如期付款；本期銷(xiāo)售音像制品共取得不含稅收入280000元；銷(xiāo)售點(diǎn)讀機取得含稅收入12300元；本期通過(guò)認證的專(zhuān)用發(fā)票注明稅額為18250元。則該圖書(shū)批發(fā)城應繳納增值稅額為( )元。
A.11610.62
B.11523.63
C.21175.66
D.21547.80
14.2014年9月，某加油站通過(guò)加油機加注成品油700噸(包括加油站自用車(chē)輛自用汽油660升，加油站檢測自用汽油60升)，其中：汽油500噸、柴油200噸；汽油、柴油的平均零售價(jià)均為6.5元/升；當月發(fā)售加油卡30萬(wàn)元；購進(jìn)汽油、柴油取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為450萬(wàn)元，當月通過(guò)認證并申報抵扣。該加油站當月應納增值稅( )萬(wàn)元。(汽油1噸=1388升柴油1噸=1176升)
A.11.19
B.16.20
C.11.25
D.16.95
15.下列行為不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是( )。
A.向某個(gè)人銷(xiāo)售鍋爐
B.某國有糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售糧食給一般納稅人企業(yè)
C.將外購貨物用于對外捐贈
D.軍工廠(chǎng)銷(xiāo)售的軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)
16.某外貿公司2014年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購人一批化妝品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，當月將該批化妝品全部出口，取得銷(xiāo)售收入60萬(wàn)元。該外貿公司出口化妝品應退流轉稅( )萬(wàn)元。(增值稅出口退稅率13%、消費稅稅率30%)
A.16.25
B.17.20
C.19.8
D.25.8
17.下列貨物應當繳納消費稅的是( )。
A.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續生產(chǎn)汽油
B.汽車(chē)廠(chǎng)生產(chǎn)的小轎車(chē)用于本廠(chǎng)研究所做碰撞實(shí)驗
C.汽車(chē)制造商贊助汽車(chē)拉力賽的小汽車(chē)
D.進(jìn)口金銀首飾
18.下列關(guān)于消費稅適用稅率的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.以發(fā)酵酒為酒基，酒精度低于20度的配制酒，按“其他酒”10%適用稅率征收消費稅
B.以外購的不同品種的白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅
C.果啤應按啤酒適用稅率征收消費稅
D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷(xiāo)售的，應根據組合產(chǎn)品的銷(xiāo)售金額按應稅消費品中適用最低稅率的消費品稅率征稅
19.某汽車(chē)制造廠(chǎng)以自產(chǎn)越野車(chē)(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價(jià)值750萬(wàn)元。該廠(chǎng)生產(chǎn)的同一型號的越野車(chē)售價(jià)分別為40萬(wàn)元/輛、38萬(wàn)元/輛、36萬(wàn)元/輛，則用作投資人股的越野車(chē)應繳納的消費稅為( )萬(wàn)元。(消費稅稅率為5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
20.某化妝品廠(chǎng)受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本35萬(wàn)元。該廠(chǎng)收取加工費12萬(wàn)元、代墊輔助材料款2.5萬(wàn)元，該廠(chǎng)沒(méi)有同類(lèi)化妝品銷(xiāo)售價(jià)格，該廠(chǎng)應代收代繳消費稅( )萬(wàn)元。(以上款項均不含增值稅)
A.21.21
B.19.71
C.20.86
D.22.00
21.某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2014年9月向消費者個(gè)人銷(xiāo)售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷(xiāo)售鍍金首飾取得收入85000元，銷(xiāo)售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應繳納的消費稅為( )元。
A.4048.29
B.5983.16
C.4081.62
D.0
22.某卷煙廠(chǎng)2014年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型卷煙，當月生產(chǎn)40箱作為樣品用于市場(chǎng)推廣，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)，已知該批卷煙的成本為100萬(wàn)元，卷煙成本利潤率為10%，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，該批卷煙適用的稅率為56%，則該批卷煙應納消費稅( )萬(wàn)元。
A.141.36
B.92.11
C.95.82
D.90.40
23.某企業(yè)委托酒廠(chǎng)加工藥酒10箱，該藥酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，已知委托方提供的原料成本2萬(wàn)元，受托方墊付輔料成本0.15萬(wàn)元，另收取的不含增值稅加工費0.4萬(wàn)元，委托方收回后將藥酒全部出售，取得不含稅售價(jià)4萬(wàn)元，則委托方需要補繳消費稅( )元。
A.4000
B.2833.33
C.1166.67
D.0
24.依據營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規定，下列表述正確的是( )。
A.汽車(chē)裝飾按照“服務(wù)業(yè)”稅目征稅
B.出租文化場(chǎng)所按照“文化體育業(yè)”稅目征稅
C.無(wú)船承運業(yè)務(wù)按“轉讓無(wú)形資產(chǎn)”稅目征稅
D.代辦電信工程按照“建筑業(yè)”稅目征稅
25.某金融企業(yè)從事債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)，2015年4月初購入A、B兩種債券，購人價(jià)分別為50萬(wàn)元和80萬(wàn)元，共支付相關(guān)費用和稅金1.3萬(wàn)元；2015年4月底又將債券賣(mài)出，A債券售出價(jià)55萬(wàn)元，B債券售出價(jià)78萬(wàn)元，共支付相關(guān)費用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當月應納營(yíng)業(yè)稅為( )元。
A.1185
B.1500
C.2500
D.64000
26.下列有關(guān)營(yíng)業(yè)額的確定，不正確的是( )。
A.單位轉讓購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額
B.一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)
C.娛樂(lè )業(yè)的`營(yíng)業(yè)額為經(jīng)營(yíng)娛樂(lè )業(yè)收取的全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用扣除收取的各種小吃費后的余額
D.納稅人從事建筑勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額包括工程所用的原材料、設備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款，但不包括建設方提供設備的價(jià)款
27.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年承包一項建筑工程，取得工程價(jià)款收入21340萬(wàn)元；自建同一規格和標準的商品房5棟，工程總成本共計15880萬(wàn)元；銷(xiāo)售其自建商品房的3棟，取得銷(xiāo)售收人28600萬(wàn)元；另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建筑材料價(jià)款；當地規定的建筑業(yè)利潤率為10%，上述業(yè)務(wù)應納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。
A.2971.02
B.2318.42
C.2871.02
D.2979.06
28.某旅行社2014年10月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬(wàn)元；其中組團境內旅游收入15萬(wàn)元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門(mén)票共計8萬(wàn)元；組團境外旅游收入20萬(wàn)元。付給境外接團企業(yè)費用12萬(wàn)元，則該旅行社10月應納營(yíng)業(yè)稅稅額( )萬(wàn)元。
A.0.75
B.1.15
C.1.35
D.1.75
29.地處市區的某內資企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物的生產(chǎn)與銷(xiāo)售。2015年1月按規定繳納增值稅200萬(wàn)元，同時(shí)補交上一年增值稅20萬(wàn)元及相應的滯納金3萬(wàn)元、罰款20萬(wàn)元。該企業(yè)本月應繳納城市維護建設稅及教育費附加( )萬(wàn)元。
A.25.50
B.22.3
C.22
D.24.3
30.下列各項中，關(guān)于城市維護建設稅及教育費附加的說(shuō)法不正確的是( )。
A.城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費稅、營(yíng)業(yè)稅的稅額
B.納稅人所在地為工礦區的，應根據行政區劃分別按照7%、5%、1%的稅率繳納城市維護建設稅
C.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個(gè)人也要繳納城市維護建設稅
D.納稅人偷漏“三稅”而加收的滯納金、罰款，一并計人城市維護建設稅的計稅依據
31.根據資源稅的有關(guān)規定，下列資源應征收資源稅的是( )。
A.煤礦生產(chǎn)的天然氣
B.礦井鹽
C.銅錠
D.人造石油
32.某銅礦山聯(lián)合企業(yè)外出到甲地收購鐵礦石，鐵礦石適用的單位稅額為( )。
A.鐵礦石原產(chǎn)地的單位稅額
B.本單位應稅礦產(chǎn)品的單位稅額
C.鐵礦石收購地的單位稅額
D.稅務(wù)機關(guān)核定的單位稅額
33.某天然氣開(kāi)采企業(yè)為增值稅小規模納稅人，2015年3月開(kāi)采天然氣8000萬(wàn)立方米，銷(xiāo)售6000萬(wàn)立方米，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明售價(jià)為40萬(wàn)元。該企業(yè)應繳納資源稅( )萬(wàn)元。
A.2
B.1.5
C.2.4
D.4
34.某銅礦開(kāi)采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：采用分期收款方式銷(xiāo)售銅礦石5000噸，不含稅單價(jià)40元/噸，合同規定分兩個(gè)月等額收回貨款，當地銅礦資源稅稅額5.5元/噸。則該企業(yè)應納資源稅是( )元。
A.12625
B.27500
C.13750
D.15000
35.2015年1月某油田開(kāi)采原油5000噸，與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣20000立方米，均已銷(xiāo)售，用于加熱修井的原油為500噸，職工食堂和浴室領(lǐng)用原油20噸。另銷(xiāo)售人造石油50噸。原油不含稅售價(jià)為5000元/噸，天然氣不含稅售價(jià)為1.5元/立方米，該油田應納資源稅稅額為( )元。
A.1150160
B.1507800
C.1250200
D.1657800
36.下述關(guān)于車(chē)輛購置稅的政策陳述，不正確的是( )。
A.因質(zhì)量原因，車(chē)輛被退回生產(chǎn)企業(yè)或經(jīng)銷(xiāo)商的，納稅人應到車(chē)購辦申請退稅
B.最低計稅價(jià)格是指國家稅務(wù)總局依據車(chē)輛生產(chǎn)企業(yè)提供的車(chē)輛價(jià)格信息并參照市場(chǎng)平均交易價(jià)格核定的車(chē)輛購置稅計稅價(jià)格
C.對國家稅務(wù)總局未核定最低計稅價(jià)格的車(chē)輛，主管稅務(wù)機關(guān)可以自行決定計稅價(jià)格
D.車(chē)輛購置稅稅款于納稅人辦理納稅申報時(shí)一次繳清
37.2015年3月，李某從某銷(xiāo)售公司購買(mǎi)轎車(chē)一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款200000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1000元，車(chē)輛裝飾費4000元，銷(xiāo)售公司代收保險費等8000元，支付的各項價(jià)款均由銷(xiāo)售公司開(kāi)具統一發(fā)票。則李某應納車(chē)輛購置稅稅額為( )元。
A.20000
B.18694
C.18205.13
D.31025.64
38.某汽車(chē)貿易公司2015年6月進(jìn)口40輛小轎車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為25萬(wàn)元/輛，當月銷(xiāo)售25輛，取得含稅銷(xiāo)售收入750萬(wàn)元；5輛企業(yè)自用，6輛用于抵償債務(wù)，合同約定的含稅價(jià)格為30萬(wàn)元，剩余4輛待售。該公司應納車(chē)輛購置稅( )萬(wàn)元。(小轎車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費稅稅率為9%)
A.16.48
B.12.41
C.17.50
D.13.O7
39.下列選項中，關(guān)于加工貿易進(jìn)口料件或其制成品完稅價(jià)格的表述不正確的是( )。
A.進(jìn)料加工進(jìn)口料件或其制成品(不包括殘次品)申報內銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以料件的原進(jìn)口成交價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
B.來(lái)料加工進(jìn)口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)按照接受內銷(xiāo)申報的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與料件相同或類(lèi)似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
C.加工貿易企業(yè)加工過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內銷(xiāo)時(shí)，海關(guān)以其內銷(xiāo)價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
D.保稅區、出口加工區內的加工貿易企業(yè)申報內銷(xiāo)加工貿易制成品時(shí)，海關(guān)按照接受內銷(xiāo)申報的同時(shí)或大約同時(shí)進(jìn)口的，與制成品相同或類(lèi)似的貨物的進(jìn)口成交價(jià)格為基礎審查確定完稅價(jià)格
40.某進(jìn)出口公司2014年8月進(jìn)口一批貨物，成交價(jià)格35萬(wàn)元，該貨物運抵我國輸入地點(diǎn)起卸前發(fā)生的運費5萬(wàn)元，保險費無(wú)法確定，起卸后發(fā)生運費0.4萬(wàn)元。海關(guān)于9月2日填發(fā)稅款繳款書(shū)，由于該公司資金緊張，9月28日繳納進(jìn)口環(huán)節的稅金，關(guān)稅稅率為10%。該公司實(shí)際繳納的進(jìn)口環(huán)節的稅金及滯納金( )萬(wàn)元。
A.4.23
B.11.51
C.12.32
D.11.58
二、多項選擇題(共30題，每題2分。每題的備選項中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項得0.5分)
41.關(guān)于稅法適用原則的說(shuō)法，正確的有( )。
A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志
B.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級的限制
C.法律優(yōu)位原則主要體現新法與舊法的效力關(guān)系
D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則
E.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國家課稅權的實(shí)現，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫
42.在我國現行稅法中，采用地區差別定額稅率的稅種有( )。
A.資源稅
B.城鎮土地使用稅
C.耕地占用稅
D.工資薪金個(gè)人所得稅
E.城市維護建設稅
43.下列不可以作為法庭判案直接依據的稅法解釋有( )。
A.各級行政機關(guān)的行政解釋
B.立法解釋
C.各級司法機關(guān)的司法解釋
D.省級稅務(wù)機關(guān)作出的稅法解釋
E.最高司法機關(guān)的稅法解釋
44.稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動(dòng)。稅收執法的特征主要有( )。
A.具有單方意志性
B.具有被動(dòng)性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為
45.下列屬于稅務(wù)機關(guān)職權的有( )。
A.稅收征收權
B.代位權和撤銷(xiāo)權
C.稅收監督權
D.納稅申報方式選擇權
E.稅收檢查權
46.下列選項中，屬于國際稅法的基本原則的有( )。
A.國家稅收主權原則
B.國際稅收分配公平原則
C.國際稅收管轄權原則
D.常設機構原則
E.國際稅收中性原則
47.根據現行增值稅的規定，下列混合銷(xiāo)售應當征收增值稅的有( )。
A.汽車(chē)4S店銷(xiāo)售汽車(chē)并提供汽車(chē)裝飾服務(wù)
B.鋁合金門(mén)窗廠(chǎng)銷(xiāo)售門(mén)窗并負責安裝
C.飯店提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷(xiāo)售煙酒飲料
D.納稅人銷(xiāo)售林木并提供林木管護勞務(wù)
E.銷(xiāo)售輔導書(shū)籍，同時(shí)對購書(shū)的客戶(hù)提供輔導書(shū)籍的后續服務(wù)
48.對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人正常申報時(shí)，按以下( )方法進(jìn)行清算。
A.每月開(kāi)票金額大于應征增值稅稅額的，以開(kāi)票金額數為依據征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據
B.每月開(kāi)票金額小于應征增值稅稅額的，按應征增值稅稅額數征收稅款
C.無(wú)論開(kāi)票金額大小，每月仍是按核定數額納稅
D.每月開(kāi)票金額大于應征增值稅稅額的，以稅務(wù)機關(guān)核定金額數為依據征收稅款，但開(kāi)票金額作為下一年度核定定期定額的依據
E.每月開(kāi)票金額小于應征增值稅稅額的，以開(kāi)票金額數為依據征收稅款
49.下列關(guān)于增值稅的計稅銷(xiāo)售額規定，說(shuō)法不正確的有( )。
A.以物易物方式銷(xiāo)售貨物，由多交付貨物的一方以?xún)r(jià)差計算繳納增值稅
B.以舊換新方式銷(xiāo)售貨物，以新貨物不含增值稅的價(jià)款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C.還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售貨物，以實(shí)際銷(xiāo)售額計算繳納增值稅
D.銷(xiāo)售折扣方式銷(xiāo)售貨物，不得從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
E.銷(xiāo)售折讓方式銷(xiāo)售貨物，不可以從計稅銷(xiāo)售額中扣減折扣額
50.向境外單位提供的下列應稅服務(wù)適用免征增值稅政策的有( )。
A.技術(shù)轉讓服務(wù)
B.電路設計及測試服務(wù)
C.廣告投放地在境外的廣告服務(wù)
D.合同標的物在境內的合同能源管理服務(wù)
E.對境內貨物或不動(dòng)產(chǎn)的認證服務(wù)
51.下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的有( )。
A.糧食購銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售救災救濟糧
B.銷(xiāo)售寵物飼料
C.銷(xiāo)售農膜
D.血站供應醫療機構臨床用血
E.銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品
52.根據現行增值稅規定，下列表述正確的有( )。
A.銷(xiāo)售貨物及提供應稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額5000--20000元
B.按每日(次)計征的，銷(xiāo)售額為200—300元
C.自2014年10月1日起，對增值稅小規模納稅人中月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的企業(yè)，暫免征收增值稅
D.稅務(wù)機關(guān)在認證中發(fā)現的失控發(fā)票，不得作為進(jìn)項稅抵扣憑證
E.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)。對其增值稅實(shí)際稅負超過(guò)3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策
53.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有( )。
A.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當天
B.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)清單的不發(fā)生納稅義務(wù)
C.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)提供應稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》的，應向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.固定業(yè)戶(hù)的分支機構與總機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
E.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物，應當向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅
54.依據消費稅的規定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有( )。
A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅化妝品為原料生產(chǎn)的化妝品
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
55.某鞭炮廠(chǎng)(增值稅一般納稅人)用外購已稅的焰火繼續加工高檔焰火。2014年10月銷(xiāo)售高檔焰火，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元；本月外購焰火400萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，月初庫存外購焰火60萬(wàn)元，月末庫存外購焰火50萬(wàn)元，相關(guān)發(fā)票當月已認證，下列說(shuō)法正確的有( )。(焰火消費稅稅率15%，上述價(jià)格均不含增值稅)
A.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納消費稅時(shí)，可以按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用數量計算扣除外購已稅鞭炮焰火已納的消費稅
B.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納消費稅時(shí)，可以按照當月購進(jìn)的全部已稅焰火數量計算扣除已納的消費稅
C.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納增值稅時(shí)，當月購進(jìn)的全部已稅焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣
D.該鞭炮廠(chǎng)計算繳納增值稅時(shí)，按照本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅鞭炮焰火支付的進(jìn)項稅額可以從當期銷(xiāo)項稅額中抵扣
E.當月該鞭炮廠(chǎng)應納消費稅88.5萬(wàn)元
56.依據消費稅的有關(guān)規定，下列消費品中屬于化妝品稅目的有( )。
A.胭脂
B.高檔護膚類(lèi)化妝品
C.指甲油、藍眼油
D.演員化妝用的上妝油、卸裝油
E.香皂、洗發(fā)水
57.下列各項業(yè)務(wù)中，在收回委托加工應稅消費品后仍應征收消費稅的有( )。
A.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托加工的特制白酒直接銷(xiāo)售
B.工業(yè)企業(yè)收回委托某外商投資企業(yè)加工的化妝品直接銷(xiāo)售
C.商品批發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨時(shí)沒(méi)有代收代繳稅款的
D.某酒廠(chǎng)收回委托某外商投資企業(yè)加工的白酒并以高于受托方的計稅價(jià)格銷(xiāo)售
E.某酒廠(chǎng)收回委托加工白酒重新貼標后對外銷(xiāo)售
58.關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的有( )。
A.某酒廠(chǎng)銷(xiāo)售葡萄酒20箱，直接收取價(jià)款4800元，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當天
B.某汽車(chē)廠(chǎng)自產(chǎn)自用3輛小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為使用人實(shí)際使用的當天
C.某煙花企業(yè)采用托收承付結算方式銷(xiāo)售焰火，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并辦妥托收手續的當天
D.某化妝品廠(chǎng)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品，合同規定收款日期為6月23日，7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份
E.某高檔手表廠(chǎng)采取預收貨款方式銷(xiāo)售高檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規定的收款日期的當天
59.下列業(yè)務(wù)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有( )。
A.外國某旅店在境外為我國游客提供住宿服務(wù)
B.我國企業(yè)轉讓其境外所擁有的房產(chǎn)
C.外國某企業(yè)將其在我國境內承租的場(chǎng)地轉租給其他企業(yè)
D.我國境內的一家國際連鎖酒店為來(lái)自境外的游客提供住宿、餐飲服務(wù)
E.我國某企業(yè)將其境內的廠(chǎng)房出租給境外企業(yè)
60.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅現行政策的陳述正確的有( )。
A.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅應稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，只允許退還已征稅款，不可以從納稅人以后營(yíng)業(yè)額中減除
B.營(yíng)業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)批準可以抵免當期營(yíng)業(yè)稅稅額，不足抵免的，下期不可繼續抵免
C.保險業(yè)已征過(guò)營(yíng)業(yè)稅的應收未收保費，凡在財務(wù)會(huì )計制度規定的核算期限內未收回的，允許從營(yíng)業(yè)額中扣除
D.人民銀行委托金融機構貸款的業(yè)務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅
E.個(gè)人將購買(mǎi)不足2年的住房對外銷(xiāo)售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅
61.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人，下列表述正確的有( )。
A.單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營(yíng)的，以承包人為納稅人
B.單位和個(gè)體戶(hù)的員工、雇工在為本單位或雇主提供勞務(wù)時(shí)，不是營(yíng)業(yè)稅納稅人
C.境外單位在境內發(fā)生應稅行為而在境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的，其應納稅款以代理者、受讓者或購買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人
D.非居民企業(yè)在中國境內發(fā)生營(yíng)業(yè)稅應稅行為，在中國境內設立經(jīng)營(yíng)機構的，以代理人為扣繳義務(wù)人
E.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內設機構不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
62.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應按“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營(yíng)業(yè)稅的有( )。
A.教育部考試中心和各省級教育機構合作開(kāi)展考試的業(yè)務(wù)
B.銀行受托代他人經(jīng)營(yíng)金融活動(dòng)的業(yè)務(wù)
C.在旅游景點(diǎn)經(jīng)營(yíng)游船、景區環(huán)保車(chē)取得的收入
D.圖書(shū)館借閱業(yè)務(wù)取得的收入
E.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權人支付拆遷補償費的行為
63.按現行制度規定，下述關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的減免政策的陳述正確的有( )。
A.對社�；鹜顿Y管理人運用社�；鹳I(mǎi)賣(mài)證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入，暫免征營(yíng)業(yè)稅
B.將土地使用權轉讓給農業(yè)生產(chǎn)者用于農業(yè)生產(chǎn)的免征營(yíng)業(yè)稅
C.中國境內單位或者個(gè)人在中國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營(yíng)業(yè)稅
D.自2014年10月1日起，對營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I業(yè)額不超過(guò)4萬(wàn)元的企業(yè)，暫免征收營(yíng)業(yè)稅
E.高校學(xué)生食堂為高校師生提供餐飲服務(wù)取得的收入，正常征收營(yíng)業(yè)稅
64.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有( )。
A.單位出租不動(dòng)產(chǎn)，納稅地點(diǎn)為出租單位機構所在地
B.提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為建筑業(yè)應稅勞務(wù)發(fā)生地
C.各銀行總行的納稅地點(diǎn)為總行機構所在地
D.銀行總行以下機構及其他銀行和非銀行金融機構，向核算單位的機構所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納
E.轉讓土地使用權，納稅地點(diǎn)為單位機構所在地
65.劉某2015年1月1日將市內自有商業(yè)用房對外出租，一次性收取全年租金14400元。則其2015年1月應納的流轉稅金及附加為( )。
A.應納營(yíng)業(yè)稅為420元
B.應納營(yíng)業(yè)稅為720元
C.應納城建稅50.4元
D.應納流轉稅金及附加合計462元
E.應納流轉稅金及附加合計792元
66.關(guān)于資源稅課稅數量的確定，下列表述正確的有( )。
A.凡直接對外銷(xiāo)售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數量
B.金屬礦產(chǎn)品原礦，無(wú)法準確掌握納稅人移送使用原礦數量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數量作為課稅數量
C.納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售的，以洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率作為應稅煤炭銷(xiāo)售額計算繳納資源稅
D.納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數量為課稅數量
E.液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數量納稅
67.按現行制度規定，下列關(guān)于資源稅減免稅的規定說(shuō)法正確的有( )。
A.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱、修井的原油，免稅
B.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅
C.納稅人未單獨核算或者不能準確提供銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數量的，可以減免稅
D.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，依法繳納資源稅
E.納稅人開(kāi)采應稅產(chǎn)品的過(guò)程中，因意外事故等原因遭受重大損失的，由省、自治區、直轄市政府酌情決定減稅或者免稅
68.根據《車(chē)輛購置稅暫行條例》的規定，屬于車(chē)輛購置稅應稅行為的有( )。
A.購買(mǎi)使用國產(chǎn)應稅車(chē)輛
B.購買(mǎi)使用進(jìn)口應稅車(chē)輛
C.直接進(jìn)口使用應稅車(chē)輛
D.受贈使用行為
E.汽車(chē)經(jīng)營(yíng)商購進(jìn)的待銷(xiāo)售汽車(chē)
69.某公司一輛已繳納車(chē)輛購置稅并辦理了登記注冊手續的豐田240G1E型小轎車(chē)，因車(chē)禍更換底盤(pán)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定的同類(lèi)型新車(chē)最低計稅價(jià)格為300000元，下列說(shuō)法正確的有( )。
A.該公司已經(jīng)繳納了車(chē)輛購置稅且辦理了登記注冊手續，現在不繳納車(chē)輛購置稅
B.更換底盤(pán)后，需繳納車(chē)輛購置稅
C.該公司應補繳車(chē)輛購置稅21000元
D.該公司應補繳車(chē)輛購置稅28000元
E.底盤(pán)發(fā)生更換的車(chē)輛，其計稅依據是最新核發(fā)的同類(lèi)型車(chē)輛最低計稅價(jià)格
70.關(guān)稅的強制執行措施有( )。
A.處以應納關(guān)稅的1～5倍罰款
B.征收滯納金
C.變價(jià)拍賣(mài)抵稅
D.強制扣繳
E.延期繳納稅款
三、計算題(共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個(gè)最符合題意。)
(一)
東方印刷廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2014年9月有關(guān)資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買(mǎi)紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書(shū)和雜志。購買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2900000元。
(2)接受報社委托，印刷有統一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本450000元，收取加工費和代墊輔料款，向報社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。
(3)接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì )議記錄本和練習本，自行購買(mǎi)紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向學(xué)校開(kāi)具的普通發(fā)票注明金額520000元。
(4)銷(xiāo)售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。
(5)當月購買(mǎi)其他印刷用材料.取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元。購貨和送貨均交由當地甲運輸公司(小規模納稅人)負責運輸，9月份發(fā)生運費20000元、裝卸費5000元，甲運輸公司向其開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票。
(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現部分庫存紙張因保管不善潮濕霉爛，成本為5700元。
(7)印刷廠(chǎng)購置并更換用于印刷的設備一臺，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關(guān)票據符合稅法規定，并在當月通過(guò)認證和抵扣)
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
71.該印刷廠(chǎng)當月計稅銷(xiāo)售額為( )元。
A.3544444.44
B.3547008.55
C.3562741.O9
D.623000
72.該印刷廠(chǎng)當月銷(xiāo)項稅額為( )元。
A.463258.91
B.478991.46
C.486991.46
D.1602991.45
73.該印刷廠(chǎng)當月準予抵扣進(jìn)項稅額( )元。
A.459000
B.460740
C.459391
D.460360
74.該印刷廠(chǎng)當月應納增值稅( )元。
A.27600.46
B.26251.45
C.141850.45
D.26631.46
(二)
某縣城一家建筑公司從事建筑、安裝、裝飾等多業(yè)經(jīng)營(yíng)，2015年3月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)承包一家工廠(chǎng)的廠(chǎng)房建設工程，本月全部完工，建設施工合同中注明工程總價(jià)款為2000萬(wàn)元。另外得到對方支付的提前竣工獎100萬(wàn)元。
(2)承包一家制藥廠(chǎng)廠(chǎng)房改造工程，工程總價(jià)款為500萬(wàn)元，其中包括所用的原材料價(jià)款為60萬(wàn)元，動(dòng)力價(jià)款為10萬(wàn)元，還包括制藥廠(chǎng)提供的一臺輔助設備，價(jià)款為40萬(wàn)元。
(3)承包一家商場(chǎng)的裝飾工程。完工后向商場(chǎng)收取人工費20萬(wàn)元、管理費5萬(wàn)元、輔助材料費7萬(wàn)元，另外，商場(chǎng)采購的原材料價(jià)款為8萬(wàn)元。
(4)為一家關(guān)聯(lián)企業(yè)提供安裝勞務(wù)，因為考慮到雙方的關(guān)系特殊，所以以低于安裝成本的價(jià)格向對方收取了10萬(wàn)元的安裝費，經(jīng)查實(shí)，稅務(wù)機關(guān)認為價(jià)格不合理。已知安裝成本為15萬(wàn)元，當地安裝業(yè)務(wù)的成本利潤率為5%。
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
75.業(yè)務(wù)(1)應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.60
B.63
C.100
D.105
76.業(yè)務(wù)(2)應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.13.8
B.14.1
C.15
D.16.2
77.業(yè)務(wù)(3)應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A 0.60
B.0.75
C.0.96
D.1.20
78.業(yè)務(wù)(4)應繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。
A.0.30
B.0.32
C.0.47
D.0.49
四、綜合分析題(共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項得0.5分。)
(一)
市區內某大型商貿公司為增值稅一般納稅人，兼營(yíng)商品加工、批發(fā)、零售和進(jìn)出口業(yè)務(wù)，2014年8月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)進(jìn)口高爾夫球一批，支付貨物的價(jià)款820萬(wàn)元，另支付國外代理人經(jīng)紀費4萬(wàn)元；支付運抵我國海關(guān)地前的運輸費用20萬(wàn)元、裝卸費用和保險費用11萬(wàn)元。
(2)受托加工化妝品一批，委托方提供的原材料不含稅金額100萬(wàn)元，向委托方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票共收取加工費和輔助材料價(jià)稅合計金額為18萬(wàn)元，該商貿公司當地無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(3)收購農場(chǎng)水果一批，收購憑證上注明收購價(jià)款51萬(wàn)元，支付運輸公司(小規模納稅人)不含稅運費8萬(wàn)元，取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；當月將購入水果的30%用于節日福利發(fā)給員工。
(4)進(jìn)口2輛小汽車(chē)辦公自用，關(guān)稅完稅價(jià)格共計28萬(wàn)元；支付境內運費2.4萬(wàn)元，取得運輸公司開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票。
(5)購進(jìn)其他商品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款200萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元，本月因管理不善造成損失10萬(wàn)元(占支付金額的5%)。
(6)受托代購一臺設備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明設備價(jià)款50萬(wàn)元，公司代委托方墊付資金20萬(wàn)元，以原價(jià)與委托方結算，并收取代購手續費3萬(wàn)元。
(7)銷(xiāo)售農產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，由于月末前可將全部貨款收回，給購貨方的銷(xiāo)售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬(wàn)元。
(8)取得的銷(xiāo)售啤酒逾期包裝物押金收入25萬(wàn)元(押金期限6個(gè)月)。
(注：關(guān)稅稅率20%，高爾夫球消費稅稅率10%，化妝品消費稅稅率30%，小汽車(chē)消費稅稅率12%；當月購銷(xiāo)各環(huán)節所涉及票據均符合稅法規定，并經(jīng)過(guò)稅務(wù)機關(guān)認證)
根據上述資料，回答下列問(wèn)題：
79.進(jìn)口環(huán)節應繳納的關(guān)稅合計為( )萬(wàn)元。
A.171.60
B.132.60
C.176.60
D.175.20
80.進(jìn)口環(huán)節應繳納的增值稅和消費稅合計( )萬(wàn)元。
A.314.29
B.318.87
C.307.80
D.309.89
81.進(jìn)口自用的小汽車(chē)應繳納的車(chē)輛購置稅為( )萬(wàn)元。
A. 3.65
B. 3.68
C.3.82
B.3.88
82.代收代繳的稅金和教育費附加為( )萬(wàn)元。
A.59.16
B.54.4
C.86.8
D.62.09
83.關(guān)于本題業(yè)務(wù)(6)受托代購設備的陳述，正確的有( )。
A.商貿公司受托代購設備，應依法繳納營(yíng)業(yè)稅
B.商貿公司受托代購設備，應依法繳納增值稅
C.商貿公司繳納營(yíng)業(yè)稅為0.15萬(wàn)元，不納增值稅
D.向委托方收取的手續費應按價(jià)外費用計算繳納增值稅
84.本月向稅務(wù)機關(guān)應納增值稅為( )萬(wàn)元。
A.-161.6
B.-191.71
C.-197.17
D.-185.22
(二)
位于市區的某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人，2014年12月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
(1)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)糧食白酒15噸，每噸不含稅單價(jià)為80000元，收取包裝物押金170200元，收取品牌使用費23400元；
(2)從云南某酒廠(chǎng)購進(jìn)糧食白酒6噸，專(zhuān)用發(fā)票上注明每噸不含稅進(jìn)價(jià)15000元；購進(jìn)白酒全部生產(chǎn)領(lǐng)用，勾兌38度白酒8噸并直接出售，取得不含稅收入380000元；
(3)將自產(chǎn)35度糧食白酒10噸，以成本價(jià)每噸8500元分給職工作年貨，對外銷(xiāo)售同類(lèi)糧食白酒不含稅單價(jià)為每噸19500元；
(4)本月生產(chǎn)銷(xiāo)售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)2850元，并且每噸收取包裝箱押金175.5元，約定半年期限歸還；
(5)該廠(chǎng)生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，該種白酒無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品出廠(chǎng)價(jià)，生產(chǎn)成本為每噸35000元；
(6)出售特制黃酒50噸，每噸不含稅售價(jià)2000元，收取黃酒包裝物押金1萬(wàn)元，約定3個(gè)月后歸還；
(7)委托某個(gè)體工商戶(hù)(小規模納稅人)生產(chǎn)10噸糧食白酒，本廠(chǎng)提供原材料成本為35萬(wàn)元，支付加工費82400元(含稅)，收回后封存入庫，取得稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票；
(8)進(jìn)口一批葡萄酒，出口地離岸價(jià)格85萬(wàn)元，境外運費及保險費共計5萬(wàn)元，海關(guān)于12月15日開(kāi)具了海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)；
(9)酒廠(chǎng)將進(jìn)口葡萄酒的80%用于生產(chǎn)高檔葡萄酒。當月銷(xiāo)售高檔葡萄酒取得不含稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元；
(10)本月從國內購進(jìn)其他生產(chǎn)葡萄酒材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款120萬(wàn)元、增值稅20.4萬(wàn)元。
(其他資料：本月初的期末留抵進(jìn)項稅為85000元，本期購進(jìn)機器修理配件和燃料、低值易耗品等取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，通過(guò)認證準予抵扣的進(jìn)項稅為215480元)
(國家規定糧食白酒的成本利潤率為10%，進(jìn)口環(huán)節的關(guān)稅稅率為50%，葡萄酒消費稅稅率為10%)
根據以上資料，回答下列問(wèn)題：
85.銷(xiāo)售糧食白酒的增值稅銷(xiāo)項稅合計為( )元。
A.331516.16
B.546392.91
C.336946.16
D.331558.66
86.廣告樣品業(yè)務(wù)應納消費稅為( )元。
A.1636.25
B.2125
C.19000
D.2175
87.該酒廠(chǎng)當月應納消費稅為( )元。
A.1554655.34
B.1030780.34
C.1035269.02
D.1650491.59
88.該酒廠(chǎng)應納增值稅額為( )元。
A.700178.66
B.501671.44
C.506466.16
D.615178.66
89.該酒廠(chǎng)當月繳納的城建稅和教育附加為( )元。
A.185214.30
B.164550.18
C.172744.90
D.165044.77
90.以下關(guān)于本題中酒類(lèi)消費稅的表述中，正確的有( )。
A.外購白酒連續生產(chǎn)白酒，可以抵扣已納消費稅
B.啤酒包裝箱押金不計入售價(jià)確定消費稅單位稅額
C.自產(chǎn)白酒用于廣告，適用組價(jià)計算消費稅
D.以進(jìn)口葡萄酒為原料連續生產(chǎn)葡萄酒，準予從當期應納消費稅稅額中抵減《海關(guān)進(jìn)口消費稅專(zhuān)用繳款書(shū)》注明的消費稅
E.委托個(gè)體工商戶(hù)加工白酒，個(gè)體工商戶(hù)應該依法代收代繳消費稅
【參考答案】
一、單項選擇題
1.D
2.B
3.B
4. C
5.D
6.D
7.B
8.D
9.B
10.C
11.B
12.B
13.D
14.A
15.A
16.B
17.C
18.D
19.C
20. A
21.A
22.A
23.C
24.D
25.B
26.C
27.D
28.A
29.C
30.D
31.B
32 C
33.C
34.C
35.B
36.C
37.C
38.A
39.A
40.D
41.BE
42.ABC
43.ACD
44.ACDE
45.ABE
46.ABE
47.ADE
48.AB
49.AE
50.ABC
51.ACD
52.ACE
53.ADE
54.ACDE
55.ACE
56.ABC
57.CDE
58.ACD
59.CDE
60.CE
61.BCE
62.ACE
63.ABC
64.BCD
65.BCE
66.BCDE
67.ABDE
68.ABCD
69.BC
70.BCD
三、計算題
(一)
71.B；72.C；73.C；74.A。
(二)
75.B；76.A；77.C；78.D。
(一)
79.C；80.B；81.C；82.B；83.BD；84.B。
(二)
85.D；86.D；87.C；88.D；89.D；90.CD。
注冊稅務(wù)師《稅法一》模擬試題及答案 2
1、下列說(shuō)法不符合車(chē)船稅規定的是()。
A、車(chē)船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責征收
B、已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的次月起計算繳納車(chē)船稅
C、拖船按照發(fā)動(dòng)機功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計算征收車(chē)船稅
D、掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計算繳納車(chē)船稅
【正確答案】B
【答案解析】已辦理退稅的被盜搶車(chē)船，失而復得的，納稅人應當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車(chē)船稅。
2、下列各項中，契稅計稅依據可由征收機關(guān)核定的是( )。
A、土地使用權出售
B、國有土地使用權出讓
C、土地使用權贈與
D、以劃撥方式取得土地使用權
【正確答案】C
【答案解析】根據契稅計稅依據的規定：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)，以成交價(jià)格為計稅依據；土地使用權贈與、房屋贈與，由征 收機關(guān)參照土地使用權出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定；以劃撥方式取得土地使用權時(shí)，不繳契稅；經(jīng)批準轉讓房地產(chǎn)時(shí)，房地產(chǎn)轉讓者補交契稅的依據為補交的`土 地使用權出讓費用或者土地收益。本題中只有C選項可由征收機關(guān)核定計稅價(jià)格
3、某國有企業(yè)在市區購置一棟辦公樓，支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓?zhuān)〉檬杖?0000萬(wàn)元，簽訂產(chǎn)權轉移書(shū)據。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計算的增值額為( )。
A、400萬(wàn)元
B、1485萬(wàn)元
C、1490萬(wàn)元
D、200萬(wàn)元
【正確答案】B
【答案解析】轉讓舊房及建筑物時(shí)，計算土地增值額可以扣除的項目有3項：(1)房屋及建筑物的評估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣 率=12000×70%=8400(萬(wàn)元)，(2)取得土地使用權所支付的地價(jià)款和繳納的有關(guān)費用，本題沒(méi)有涉及。(3)轉讓環(huán)節繳納的稅金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(萬(wàn)元)。增值額=轉讓收入-扣除項目金 額=10000-8400-115=1485(萬(wàn)元)
4、下列關(guān)于出口貨物完稅價(jià)格的陳述，不正確的是( )。
A、出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定
B、應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費
C、出口關(guān)稅計入完稅價(jià)
D、在貨物價(jià)款中單獨列明由賣(mài)方承擔的傭金，不計入完稅價(jià)格
【正確答案】C
【答案解析】出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物向境外銷(xiāo)售的成交價(jià)格為基礎審查確定，并應當包括貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。
出口貨物的成交價(jià)格，是指該貨物出口銷(xiāo)售到我國境外時(shí)買(mǎi)方向賣(mài)方實(shí)付或應付的價(jià)格。
下列稅收、費用不計入出口貨物的完稅價(jià)格：
(1)出口關(guān)稅；
(2)在貨物價(jià)款中單獨列明的貨物運至中華人民共和國境內輸出地點(diǎn)裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費；
(3)在貨物價(jià)款中單獨列明由賣(mài)方承擔的傭金。
5、單選題某汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè)下設一非獨立核算門(mén)市部，該廠(chǎng)將一批小汽車(chē)交門(mén)市部銷(xiāo)售，計價(jià)500萬(wàn)元。門(mén)市部零售取得含稅銷(xiāo)售收入643.5萬(wàn)元。該型號小汽車(chē)的消費稅稅率為5%。該企業(yè)應納消費稅為( )萬(wàn)元。
A、32.18
B、25
C、27.5
D、25.7
【正確答案】C
【答案解析】企業(yè)非獨立核算門(mén)市部銷(xiāo)售應稅消費品，應按門(mén)市部零售價(jià)計征消費稅，因此該企業(yè)應納消費稅=643.5÷(1+17%)×5%=27.5(萬(wàn)元)。
6、下列關(guān)于稅收征收管理的陳述，不正確的是( )。
A、《征管法》只適用于由稅務(wù)機關(guān)征收的各種稅收的征收管理
B、農稅征收機關(guān)負責征收的耕地占用稅、契稅的征收管理，由國務(wù)院另行規定
C、稅務(wù)機關(guān)征收各種工商稅收，海關(guān)征收關(guān)稅
D、海關(guān)征收關(guān)稅適用其他法律法規，但是代征的增值稅、消費稅，仍適用《征征管法》
【正確答案】D
【答案解析】海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費稅，適用其他法律、法規的規定，不能適用《征管法》。
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