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關(guān)于現貨倉單的實(shí)習報告
我于2009年**日到*月*日去上海**實(shí)業(yè)有限公司進(jìn)行實(shí)習，該公司是以銅為主的國際貿易公司，公司主要從智利進(jìn)口，然后在國內轉銷(xiāo)。該公司由兩個(gè)業(yè)務(wù)部一個(gè)財務(wù)部組成了貿易主體，我就是在其中一個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行實(shí)習的，這個(gè)業(yè)務(wù)部主要負責現貨銅的交易。
實(shí)習的第一天，*總介紹業(yè)務(wù)部的小X給我認識，我以后就作為小潘的業(yè)務(wù)助理來(lái)工作了。
由于是銅進(jìn)口為主的貿易公司，所以對銅要有一定的認識，所以到那里的第一天，我就對此進(jìn)行了學(xué)習，了解了各種銅的成分和規格。銅期貨合約標的物在97年9月之前實(shí)行的質(zhì)量標準是GB466—82標準，交割品是一號銅，97年9月—98年8月GB466—82與GB/T—467—1997兩種標準同時(shí)執行，98年9月起全部執行GB/T467—1997標準，高純陰極銅和標準陰極銅均可交割，沒(méi)有質(zhì)量升貼水，只有品牌升貼水。 高純陰極銅（Cu—CATH—1）化學(xué)成份 ：Cu+Ag不小于99。95，雜質(zhì)總含量不超過(guò)0。0065（雜質(zhì)分類(lèi)含量略）。
然后，小X給了我一些有關(guān)進(jìn)出口貿易、商檢、報關(guān)、進(jìn)口、管理等政策法規，讓我對貿易，特別是進(jìn)口貿易有了一定的認識，他先拿出一些公司以前的信用證和合同副本讓我仔細閱讀，接著(zhù)給我仔細講解翻譯了信用證上的每一項條款。我發(fā)現信用證上的內容基本上是照搬合同，其中有貿易雙方必須重點(diǎn)關(guān)注的，如貨描等內容，但也有一部分內容銀行關(guān)注就可以了。
隨著(zhù)閱讀的深入，我發(fā)現信用證里頻繁出現一些單詞和短語(yǔ)甚至句子，我將它們一一總結下來(lái)，在心里記住。其中還出現了好幾種價(jià)格，這讓我迷惑不已，經(jīng)小潘解釋?zhuān)也胖�，商業(yè)發(fā)票中的價(jià)格=議付價(jià)格=暫定價(jià)格=出口商根據當時(shí)期貨行情得出的價(jià)格，進(jìn)口商據此支付關(guān)稅、增值稅，進(jìn)口商點(diǎn)價(jià)后，出口商出具最終發(fā)票，據最終發(fā)票金額+利息—商業(yè)發(fā)票價(jià)格進(jìn)行結算。而點(diǎn)價(jià)一般應基于銅現貨價(jià)再加上其升水，并且一般規定買(mǎi)方只有在賣(mài)方收到可接受信用證或保證金后方可點(diǎn)價(jià)。
接下來(lái)兩天，我查閱了很多合同，最詳細的一份就包括了１。Material 2。Quantity 3。Shape/Packing 4。Shipment 5。Delivery 6。Price 7。Payment 8。Advice of shipment 9。Quantity，weight，quality of discrepancy and claim 10。Force Majeure 11。Taxes，duties，charges and commissions 12。Titles and risks 13。Assignment 14。Notice 15。Arbitration 16。Choice of law 17。Integration clause 18。Presentation這18項條款，而一般常用的合同則在后面一些條款上進(jìn)行了刪減。比較了幾份合同，我發(fā)現，如果貨描不同，Shipment就會(huì )對應有A、B兩項不同的條款，Price term也是如此，因為其價(jià)格及升水都會(huì )有差異。 如果是分批裝運的話(huà)，信用證也要分別開(kāi)立，因為一份信用證是無(wú)法解釋清楚的。有時(shí)候雙方還會(huì )規定，如果提單的出具先于信用證也是有效的，或者是由第三方出具也有效。通常有倉單就不用出具保單了，因為貨物在倉庫沒(méi)有什么風(fēng)險，一般是不必投保的，這適用于工廠(chǎng)交貨的情況，若為海上運輸，需要提單，則保單就是必需的。另外我看到，在合同中有修改的痕跡，同事提醒我看合同要仔細，如果是我方無(wú)法做到的就要及時(shí)進(jìn)行修改，以免損害公司的利益。如果是信用證的修改，還會(huì )涉及到利息的支付和修改費用問(wèn)題，這都是要事先考慮的，要盡力避免增加不必要的成本。
我又搜集了公司一些其它進(jìn)出口貿易中要用到的單證資料，有原產(chǎn)地證、裝箱單、商業(yè)發(fā)票、提單、報關(guān)資料等等。通過(guò)這些資料我了解到，有的收貨人沒(méi)有進(jìn)出口的權限，則需要委托其它貿易公司做信用證通知，即為notify party。還有提單電放就是在不使用信用證的情況下，發(fā)一份保函給船公司。而proforma invoice是等待客戶(hù)確認的臨時(shí)發(fā)票。貨描后的星號表示到此為止，否則蓋章之后還可以繼續添加。這些都是在實(shí)踐中發(fā)現和積累下來(lái)的，在書(shū)本上是學(xué)不到的，所以每看完一份資料，每總結出一點(diǎn)常識，都讓我特別的充實(shí)和滿(mǎn)足，在這所現實(shí)的學(xué)校里，我獲益匪淺。
當然，單證也不只是閱讀這么簡(jiǎn)單，還得動(dòng)腦筋思考它每一項條款的用意，看它是不是從公司的利益出發(fā)，需不需要進(jìn)行修改。隨著(zhù)閱讀的增多，我對各項單證的格式書(shū)寫(xiě)逐漸熟悉，不過(guò)同事說(shuō)這些都不用去刻意的記憶，因為每個(gè)公司都有它不同的做法，只要對照以前的格式就可以了，而且所有的流程只要做過(guò)一次就會(huì )很明了了。
經(jīng)過(guò)這一段時(shí)間的學(xué)習，我總結進(jìn)口貿易的流程如下：
一、簽訂合同
二、辦理許可證
1、網(wǎng)上申請，由外經(jīng)貿審批，基本在網(wǎng)上錄入三個(gè)工作日后可通過(guò)審批。
2、通過(guò)審批后，帶許可證申領(lǐng)單加蓋公章及合同，由外經(jīng)貿處取得許可證。
3、許可證一式三聯(lián)，藍聯(lián)為報關(guān)聯(lián)，黃聯(lián)為銀行付匯聯(lián)，紅聯(lián)為公司留存。
三、銀行開(kāi)證
開(kāi)立信用證一般需要信用證申請書(shū)，合同復印件，許可證黃聯(lián)。
1、合同規定使用信用證支付貨款。
2、進(jìn)口商填制開(kāi)證申請書(shū)，交納押金和手續費，要求開(kāi)證行開(kāi)出以出口商為受益人的信用證。此過(guò)程中需①申請人填寫(xiě)開(kāi)證申請書(shū)，并加簽章；②貿易合同復印件；③外經(jīng)貿部委核準批件；④企業(yè)營(yíng)業(yè)執照；⑤預留印簽。
3、開(kāi)證行將信用證寄交出口商所在地的分行或代理行通知行。
4、通知行核對印鑒無(wú)誤后，將信用證轉交出口商。
5、出口商審核信用證與合同相符后，按信用證規定裝運貨物，并備齊各項貨運單據。開(kāi)具匯票，在信用證有效期內一并送交當地銀行議付行請求議付。
6、議付行審核單據與信用證無(wú)誤后，按匯票金額扣除利息和手續費，將貨款墊付給出口商。
7、議付行將匯款和單據寄交開(kāi)證行或其指定的付款行索償。
8、開(kāi)證行審核出口商委托其銀行寄來(lái)的信用證項下規定的全套單據，開(kāi)證行根據單據中有無(wú)不符，在七個(gè)工作日內向寄單行作出拒付或同意承兌/付款的決定，若單據無(wú)誤，向議付行付款。
9、開(kāi)證行在向議付行辦理轉帳付款的同時(shí)，通知進(jìn)口商付款贖單。
四、交單出口商
進(jìn)口貿易中應由出口商提供以下單證：
1、正本提單 bills of lading 或倉單 warehouse receipt
2、商業(yè)發(fā)票 commercial invoice
3、正本裝箱單 packing list
4、正本原產(chǎn)地證明 certificate of origin
5、正本數量和質(zhì)量證明 certificate of quality/quantity/weight
五、報關(guān)
需要以下單證：1、正本提單或倉單 2、商業(yè)發(fā)票復印件 3、裝箱單復印件 4、原產(chǎn)地證明復印件 5、合同復印件 6、許可證藍聯(lián) 7、正本報關(guān)委托書(shū) 8、正本商檢委托書(shū) 9、付匯情況表
另：貨物到港后需在14天內報關(guān)，否則要交納滯報金=千分之五*議付價(jià)格
六、繳費
1、在進(jìn)口貨物時(shí)，除了進(jìn)行報關(guān)外，進(jìn)口商還需向海關(guān)交納關(guān)稅費用、增值稅費用、檢驗檢疫費。
2、一般關(guān)稅費用為完稅價(jià)格議付價(jià)格*關(guān)稅稅率*匯率，電解銅稅率為2%，銅桿4%。
3、增值稅費用為完稅價(jià)格+關(guān)稅*17%*匯率。
七、核銷(xiāo)
需提供以下單證：1、報關(guān)單白聯(lián) 2、銀行核銷(xiāo)單黃聯(lián) 3、核銷(xiāo)員證 4、海關(guān)電子口岸。
之后，我又參與了一些具體的工作，比如合同簽約包括合同翻譯、文本整理、信用證開(kāi)立全套開(kāi)證手續、對外付匯信用證項下及電匯、外匯核銷(xiāo)、合同執行以及與進(jìn)口業(yè)務(wù)有密切關(guān)系的商檢、報關(guān)、進(jìn)口管理一般貿易及加工貿易、國營(yíng)及非國營(yíng)貿易、進(jìn)口許可證管理、關(guān)稅配額等、增值稅的計算、增值稅發(fā)票的開(kāi)立，以及匯率的換算。
由此我基本上可以總結出更明確的流程了：1。進(jìn)出口公司收到進(jìn)出口指令 2。取得相關(guān)貨物資料 3。制作商業(yè)發(fā)票、裝箱單、報關(guān)單、報關(guān)委托書(shū)、核銷(xiāo)單必須去外管員處登記，領(lǐng)取核銷(xiāo)單 4。把做好的以上單證交給物流公司進(jìn)行報關(guān) 5。提單確認 6。取得提單 7。把正本提單、發(fā)票、裝箱單寄給外商前提是已收T/T。
另外我還了解到退稅的過(guò)程，必須在三個(gè)月內取回所有單證：1。取得退單（核銷(xiāo)單） 2。報關(guān)單項獎3。發(fā)票 4。裝箱單 5。增值稅發(fā)票（憑購貨合同開(kāi)出） 6。專(zhuān)用繳款書(shū)。
要注意的是，辦certificate of origin 時(shí)要和B/L相符，報關(guān)時(shí)要與報關(guān)單一致，退稅時(shí)與退稅報關(guān)單一致，核銷(xiāo)時(shí)與退下來(lái)的報關(guān)單一致。
電解銅進(jìn)口，因為要考慮銅價(jià)的現貨升貼水，所以匯票常開(kāi)為90天遠期的，期間還要進(jìn)行利息的計算。而且它的貿易術(shù)語(yǔ)一般也不用FOB、CIF或CFR，而常用EXW。不僅是這方面的差異，由于貿易對象的特殊性，公司的貿易與其他行業(yè)的貿易活動(dòng)也會(huì )有所不同。電解銅眾多的用途使其價(jià)格對供需變化的反應非常敏感，幅度也比較大，尤其是在那些銅礦業(yè)已受到go—vern—ment控制的國家。公司主要從智利進(jìn)口，所以它的政治穩定狀況對銅價(jià)影響特別大，對此所產(chǎn)生的風(fēng)險，公司在從事現貨交易時(shí)不得不慎重考慮，因此通常會(huì )進(jìn)行套期保值。公司的現貨業(yè)務(wù)并不是太多，空閑下來(lái)的時(shí)候，我想我也有必要去了解這方面的知識。
由于期貨與現貨還有股市都不同，它買(mǎi)賣(mài)的是一份期貨合約，實(shí)際上買(mǎi)空賣(mài)空，所以最初看到做空頭時(shí)先賣(mài)出合約再買(mǎi)進(jìn)時(shí)常常產(chǎn)生邏輯上的混亂，沒(méi)有買(mǎi)進(jìn)怎么就能賣(mài)出呢？原來(lái)這里的賣(mài)出只是說(shuō)交易人看好幾個(gè)月后該商品價(jià)格下跌，預定賣(mài)出。所有的行為都不實(shí)現商品所有權的轉移，投資者只用投資貿易額的1/30到1/20的保證金就可以進(jìn)行交易，是一種“以小博大”的行為，這不僅為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行套期保值轉移風(fēng)險創(chuàng )造了可能，也為投資者制造了投機的機會(huì )。
理順了思路之后，我的進(jìn)展就快多了。在公司的現貨貿易中需要用到的期貨知識就是套期保值了，所以我重點(diǎn)研究了這一部分。它是指買(mǎi)進(jìn)賣(mài)出與現貨數量相當，但交易方向相反的商品期貨合約，以期在未來(lái)某一時(shí)間，通過(guò)賣(mài)出買(mǎi)進(jìn)期貨合約而補償因現貨市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)所帶來(lái)的實(shí)際價(jià)格風(fēng)險。由于現貨市場(chǎng)與期貨市場(chǎng)的商品價(jià)格趨于同向運動(dòng)，所以遵循“均衡而相對”的原則進(jìn)行交易。一般套期保值者在期貨市場(chǎng)上的交易部位比較固定且持續時(shí)間較長(cháng)，根據他將來(lái)在現貨市場(chǎng)上是出售還是買(mǎi)進(jìn)商品，可決定其是期貨市場(chǎng)是占據空頭部位還是多頭部位。
然而在進(jìn)行套期保值之前，應首先進(jìn)行價(jià)格走勢的預測和計算�？纯磧r(jià)格升降的可能性有多大？需要進(jìn)行套期保值商品的價(jià)格升降的幅度？預計損失的數量是多少？?jì)裘半U額多少？保值費用，即保證金利息為多少？還要弄清商品的性質(zhì)、生產(chǎn)特點(diǎn)和買(mǎi)賣(mài)體系，期貨價(jià)格的含義，當地現貨市價(jià)是怎樣構成的，并計算成本和基差，再根據價(jià)格的短期走勢預測來(lái)確定進(jìn)入和退出期貨市場(chǎng)的有利時(shí)機。而套期保值效果的好壞就取決于基差的變化了。
世界著(zhù)名的幾大交易所中，倫敦金屬交易所LME專(zhuān)門(mén)交易銅等一般金屬。倫敦金屬交易所的價(jià)格已成為世界“權威”金屬期貨價(jià)格。就金屬方面而言，倫敦金屬交易所的期貨交易商品有鋁、銅A級、鋅特高級鋅和高級鋅兩種、鉛、鎳、錫、銀。銅期貨合約的品種是指A級電解銅、包括A級陽(yáng)級銅和A級線(xiàn)棒銅，重量在110公斤至125公斤之間，交易所規定每份合同重25噸，價(jià)格最小變動(dòng)為25便士/噸，每日價(jià)格波動(dòng)無(wú)限制。在交易所內，進(jìn)行現貨和3個(gè)月的期貨交易。我國的交割日則定在每月的15號。
越是深入的學(xué)習，我就越感到自身知識的缺乏，所以在實(shí)習后一段時(shí)間，我去了上海期貨交易所進(jìn)行進(jìn)一步系統的學(xué)習。雖然到現在為止，我對期貨知識還沒(méi)有完全的掌握，但基本的常識，日常的看盤(pán)也算過(guò)關(guān)，大致可以滿(mǎn)足在公司實(shí)習的需要了，回到公司后，我又進(jìn)行了一些整理工作，然后就結束了實(shí)習。
在小X還有其他同事的幫助指導下，經(jīng)過(guò)這么多天的學(xué)習、工作，我已熟悉整個(gè)進(jìn)口貿易的流程，能夠比較準確地翻譯制作外銷(xiāo)合同以及制作產(chǎn)品項目表格，可以獨立、熟練地開(kāi)立信用證，以及按信用證要求制作裝運創(chuàng )匯單據，熟悉了客戶(hù)通電和業(yè)務(wù)人員按工廠(chǎng)要求對外報價(jià)，了解了專(zhuān)業(yè)外貿公司目前的現狀。還對期貨知識有了一定程度的了解，并且也能夠運用到實(shí)習中去。
然而為期一個(gè)月的實(shí)習，我學(xué)到的不僅僅是這些實(shí)踐經(jīng)驗，更多的還有踏入社會(huì )之后如何與人交流、相處的道理，相信在真正走上工作崗位以后，我可以做的更好！
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