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銀行會(huì )計知識
銀行會(huì )計知識試題及答案
第一部分 選擇題
一、單項選擇題
1.銀行會(huì )計的具體對象是( )
A.價(jià)值運動(dòng) B.會(huì )計六要素
C.資金來(lái)源、資金運用 D.信貸資金運動(dòng)
2.銀行會(huì )計對“應收利息”的核算，當超過(guò)會(huì )計制度的規定的時(shí)間就不再記入當期損益，而在表外登記，這體現了( )
A.權責發(fā)生制原則 B.歷史成本原則
C.謹慎性原則 D.劃分兩類(lèi)支出原則
3.銀行會(huì )計具有嚴密的內部控制管理機制和制度，這體現了銀行會(huì )計的( )
A.任務(wù) B.作用
C.職能 D.特點(diǎn)
4.銀行會(huì )計根據有關(guān)原始憑證及業(yè)務(wù)事項，自行編制憑以記帳的憑證是( )
A.基本憑證 B.特定憑證
C.原始憑證 D.記帳憑證
5.存款人因特定用途需要而開(kāi)立的存款帳戶(hù)是( )
A.基本存款帳戶(hù) B.一般存款帳戶(hù)
C.專(zhuān)用存款帳戶(hù) D.臨時(shí)存款帳戶(hù)
6.同城、異地均可采用的支付結算方式是( )
A.銀行匯票 B.商業(yè)匯票
C.銀行本票 D.支票
7.既可以用于支取現金，也可以用于轉帳的支票是( )
A.現金支票 B.轉帳支票
C.普通支票 D.劃線(xiàn)支票
8.銀行拍賣(mài)抵押品時(shí)，當凈收入高于貸款本息時(shí)應編制的分錄是( )
A.借：現金等 B.借：現金等
貸：抵押貸款—借款人戶(hù) 貸：逾期貸款—借款人戶(hù)
應收利息 應收利息
利息收入 利息收入
C.借：現金等 D.借：現金等
貸：抵押貸款—借款人戶(hù) 貸：逾期貸款—借款人戶(hù)
應收利息 應收利息
9.票據貼現實(shí)付金額為( )
A.匯票金額 B.貼現利息
C.匯票金融—貼現利息 D.都不是
10.凡是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款帳戶(hù)，辦理其轄屬行處匯劃款項清算的分行稱(chēng)為( )
A.清算行 B.經(jīng)辦行
C.發(fā)報行 D.收報行
11.商業(yè)銀行繳存中央銀行法定存款準備金可稱(chēng)為( )
A.聯(lián)行往來(lái) B.同業(yè)往來(lái)
C.轄內往來(lái) D.金融企業(yè)往來(lái)
12.對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時(shí)，可確認為銀行的( )
A.營(yíng)業(yè)費用 B.其他營(yíng)業(yè)支出
C.營(yíng)業(yè)外支出 D.手續費支出
13.在我國，外匯業(yè)務(wù)在記帳方法上的特點(diǎn)表現為采用( )
A.外匯統帳制 B.借貸復式記帳法
C.單式記帳法 D.外匯分帳制
14.能夠反映固定資產(chǎn)出售，報廢或毀損的主要帳戶(hù)是( )
A.“待處理財產(chǎn)損溢” B.“固定資產(chǎn)”
C.“固定資產(chǎn)清理” D.“營(yíng)業(yè)外支出”
15.屬于銀行自制的、無(wú)限期的、不可辨認的且不可轉讓的無(wú)形資產(chǎn)是指( )
A.土地使用權 B.商標權
C.商譽(yù) D.專(zhuān)營(yíng)權
16.銀行按稅后利潤的一定比例提取，專(zhuān)門(mén)備用于職工福利設施建設的是指( )
A.資本公積 B.公益金
C.法定盈余公積 D.任意盈余公積
17.用于核算銀行固定資產(chǎn)折舊所借的會(huì )計科目是( )
A.“其他營(yíng)業(yè)支出” B.“營(yíng)業(yè)費用”
C.“制造費用” D.“營(yíng)業(yè)外支出”
18.能記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”帳戶(hù)借方的稅金是( )
A.增值稅 B.印花稅
C.土地使用稅 D.營(yíng)業(yè)稅
19.資產(chǎn)負債表設置的基本原理是( )
A.資產(chǎn)=負債+所有者權益 B.收入-費用=利潤
C.∑本期借方發(fā)生額=∑本期貸方發(fā)生額 D.記帳規則
20.下列各項指標中能夠反映銀行的資本風(fēng)險程度的是( )
A. B.
C. D.
二、多項選擇題
1.銀行會(huì )計記帳方法按其登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)方式不同，可選擇( )
A.借貸復式記帳法 B.資金收付復式記帳法 C.單式記帳法
D.增減復式記帳法 E.財產(chǎn)收付復式記帳法
2.銀行會(huì )計的綜合核算系統的構成要素是( )
A.余額表 B.科目日結單 C.總帳
D.日計表 E.分戶(hù)帳
3.出納錯款的處理原則包括( )
A.長(cháng)款不得寄庫 B.長(cháng)款立即退還原主 C.短款不得空庫
D.不得以長(cháng)補短 E.不得侵占
4.銀行的營(yíng)業(yè)外收入應包括( )
A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈 B.出納長(cháng)款收入 C.固定資產(chǎn)清理凈收益
D.罰款收入 E.教育費附加返還款等
5.銀行固定資產(chǎn)的計價(jià)方法主要有( )
A.按原始價(jià)值計價(jià) B.按公允價(jià)值計劃 C.按完全重量?jì)r(jià)值計價(jià)
D.按轉移價(jià)值計價(jià) E.按凈值計價(jià)
第二部分 非選擇題
三、名詞解釋題
1.科目日結單
2.銀行匯票
3.金融企業(yè)往來(lái)
4.資金公積
5.成本率
四、簡(jiǎn)答題
1.簡(jiǎn)述銀行會(huì )計帳務(wù)每日核對的內容。
2.簡(jiǎn)述整存整取定期儲蓄存款計息的基本原理。
五、論述題
試述票據貼現貸款與一般銀行貸款的聯(lián)系與區別。
六、業(yè)務(wù)題
1.M公司于2000年3月15日來(lái)辦理遷廠(chǎng)銷(xiāo)戶(hù)，其存款帳戶(hù)余額為500，000元，經(jīng)計算截止當日應支付的利息為25，000元。
2.儲戶(hù)李明來(lái)行辦理的整存整取一年期定期儲蓄存款，(2000年1月3日存入，約定利率2.25%，存款金額20，000元)現已過(guò)期20天。當李明于2001的1月23日來(lái)行支出時(shí)，編制相應的會(huì )計分錄(當日公告的活期儲蓄存款利率為0.99%)
3.N公司于1999年7月25日申請一筆200，000元的半年期貸款，年利率5.472%，經(jīng)審查同意發(fā)放。
4.本旬應調增繳存財政性存款100，000元。
5.用銀行存款購買(mǎi)土地使用權1，000，000元。
6.盤(pán)盈驗鈔機一臺，完全重置價(jià)值為20，000元，估計折舊為2000元。
7.接收系統內潼江支行寄來(lái)的聯(lián)行借方報單及解訖通知(票內記帳：票面金額100，000元，結算金額98，000元，多余款2000元)，抽卡核對系開(kāi)戶(hù)單位A申辦的銀行匯票，當審查后入帳。
8.甲公司來(lái)行提交一式三聯(lián)“銀行本票申請書(shū)”要求開(kāi)戶(hù)行為其簽發(fā)銀行不定額本票300，000元用于購貨結算，經(jīng)開(kāi)戶(hù)行認真審查，同意辦理。
9.本行開(kāi)戶(hù)單位乙公司提交“轉帳支票”及一式三聯(lián)“進(jìn)帳單”，用以支付他行開(kāi)戶(hù)的丙單位的購貨款60，000元，經(jīng)審查后入帳。
10.經(jīng)查看，當日有一筆申請人為乙公司的銀行承兌匯票200萬(wàn)元，現已到期，填制兩借一貸特種轉帳傳票辦理轉帳。
11.收到系統內涪陵支行寄來(lái)的信匯憑證 3 4 及聯(lián)行貸方報單，經(jīng)審查是甲公司的銷(xiāo)售款，金額為50，000元，經(jīng)審查后入帳。
12.系統內安山支行寄來(lái)聯(lián)行貸方報單及委托收款憑證第四聯(lián)，此為本行開(kāi)戶(hù)的A單位的銷(xiāo)貨款，金額為100，000元，經(jīng)審查后入帳。
13.發(fā)生出納長(cháng)款一筆，金額500元。
14.乙公司用人民幣購匯10萬(wàn)美元，用于支付進(jìn)口的原材料款，經(jīng)審查同意辦理，(當日美元匯賣(mài)價(jià)為1∶8.2772)
15.個(gè)體戶(hù)王敏提交“銀行匯票申請書(shū)”申請簽發(fā)有“現金”字樣的銀行匯票150，000元，并交存款項。經(jīng)認真審查同意受理。
16.甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬(wàn)元，來(lái)行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4%
17.經(jīng)計算，本行本季應計提固定資產(chǎn)折舊50，000元。
18.經(jīng)計算，本行本季應攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)4，000元。
19.預提公益金30萬(wàn)元。
20.結轉本行本季的投資收益20萬(wàn)元。 答案
一、單項選擇題
1.B 2.C 3.D 4.A 5.C
6.B 7.C 8.B 9.C 10.A
11.D 12.C 13.D 14.C 15.C
16.B 17.A 18.D 19.A 20.B
二、多項選擇題 1.AC 2.BCD 3.ACD 4.ABCDE 5.ACE
三、名詞解釋題
1.科目日結單：是根據每一會(huì )計科目每日借、貸發(fā)生額和憑證張數匯總編制的，它是登記總帳的依據，也是憑以控制明細帳戶(hù)發(fā)生額，軋平當日帳務(wù)的重要工具。
2.銀行匯票：是銀行接受申請人的申請，由銀行(出票行)簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據。
3.金融企業(yè)往來(lái)：是指不同系統的各商業(yè)銀行之間以及各商業(yè)銀行與人民銀行之間的資金帳務(wù)往來(lái)。
4.資本公積：是指銀行在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈、股本溢價(jià)以及法定財產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。
5.成本率：是銀行總成本與營(yíng)業(yè)收入的比率，表明銀行為取得營(yíng)業(yè)收入而耗費的成本支出的程度。
四、簡(jiǎn)答題
1.答：銀行會(huì )計帳務(wù)核對是保證帳帳、帳款、帳實(shí)、帳表、帳據和內外帳務(wù)核對。其每日核對包括：
①總分核對，即總帳各科目余額應與同科目各分戶(hù)帳余額或余額表的各戶(hù)合計數核對相符。
②現金收入(付出)日記簿的合計數與“現金”科目總帳的借、貸方發(fā)生額核對相符；現金庫存簿與“現金”科目總帳的余額和實(shí)有現金數核對相符；
③表外科目余額應與有關(guān)登記簿核對相符
2.答：計息公式：利息=本金×時(shí)間×利率
本金是開(kāi)戶(hù)時(shí)一次存入的金額
時(shí)間若是到期支取時(shí)，按“對年對月對日”法計算實(shí)存天數；若是過(guò)期或提前支取，可按“年、月、日同減”法計算實(shí)存天數。
利率若是到期支取，按開(kāi)戶(hù)時(shí)約定利率計息若是全部(或部分)提前支取，提前支取的利率按活期利率計息
若是過(guò)期支取，利息由正常利息和過(guò)期利息組成，過(guò)期利息是按過(guò)期天數，活期儲蓄利率和本金生息的
五、論述題
答：票據貼現貸款是指貸款銀行的借款人轉讓其持有的形式合法并享有票據權利尚未到期的銀行承兌匯票，銀行根據借款人提出的貼現申請而同意發(fā)放的一種特殊形式的貸款。
聯(lián)系：都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，是借款人的融資方式，銀行都要計收貸款利息。
區別： 1.資金投放的對象不同
2.體現的信用關(guān)系不同
3.放款的期限不同
4.計收利息的時(shí)間不同
5.資金的流動(dòng)性不同
六、業(yè)務(wù)題
1.借：××活期存款—M公司 500，000
利息支出 25，000
貸：轄內往來(lái)等 525，000
2.借：活期儲存款 20，000
—整整定儲李明戶(hù)
利息支出 461
貸：現金 20，461
3.借：短期貸款—N公司 200，000
貸：××活期存款—N公司 200，000
4.借：存放中央銀行款項—財政性存款戶(hù) 100，000
貸：存放中央銀行款項—準備金存款戶(hù) 100，000
5.借：無(wú)形資產(chǎn) 1，000，000
貸：銀行存款 1，000，000
6.借：固定資產(chǎn) 20，000
貸：累計折舊 2，000
待處理財產(chǎn)損溢 18，000
7.借：匯出匯款—A單位戶(hù) 100，000
貸：轄內往來(lái)等 98，000
××活期存款——A單位戶(hù) 2，000
8.借：××活期存款—甲公司戶(hù) 300，000
貸：本票 300，000
9.借：××活期存款—乙公司戶(hù) 60，000
貸：存放中央銀行款項 60，000
10.借：××活期存款—乙公司戶(hù) 2，000，000
貸：應到匯款及臨時(shí)存款—乙公司戶(hù) 2，000，000
11.借：轄內往來(lái)等 50，000
貸：××活期存款—甲公司戶(hù) 50，000
12.借：轄內往來(lái)等 100，000
貸：××活期存款—A單位戶(hù) 100，000
13.借：現金 500
貸：暫收款項—待處理出納長(cháng)款戶(hù) 500
14.借：××活期存款 ￥827720
貸：外匯買(mǎi)賣(mài) ￥827720
借：外匯買(mǎi)賣(mài) U.S.＄ 100，000
貸：匯出款外匯款等 U.S. ＄100，000
15.借：現金 150，000
貸：匯出匯款—王敏戶(hù) 150，000
16.借：貼現 2，000，000
貸：××活期存款—甲公司戶(hù) 1992444.50
利息收入 7555.56
17.借：其他營(yíng)業(yè)支出 50，000
貸：累計折舊 50，000
18.借：營(yíng)業(yè)費用 4，000
貸：無(wú)形資產(chǎn) 4，000
19.借：利潤分配—提取法定公益金 300，000
貸：盈余公積—法定公益金 300，000
20.借：投資收益 200，000
貸：本年利潤 200，000
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