“新國十條”的個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險預計2015試點(diǎn)
“新國十條”中另一個(gè)引人關(guān)注的點(diǎn)是業(yè)內呼吁多年的個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險終于落地，首次提出試點(diǎn)實(shí)施的時(shí)間表，預計2015年將啟動(dòng)。
個(gè)稅遞延型養老保險是指個(gè)人收入中用于購買(mǎi)商業(yè)補充養老保險時(shí)，其應繳個(gè)人所得稅可延期至提取保險金時(shí)再交稅。目前普遍是個(gè)人收入納稅后才交納保費。新政策對投保人有一定的稅收優(yōu)惠，有望能拉動(dòng)個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)養老險的需求。
清華大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院教授陳秉正稱(chēng)，對養老保險的稅收一般體現在三個(gè)環(huán)節：企業(yè)和職工個(gè)人向養老保險計劃的繳費計稅、對養老保險基金取得的.投資收入計稅、對養老保險計劃向退休者支付的養老金計稅。如果分別用E(免稅)T(征稅)表示在這三個(gè)環(huán)節是否課稅，個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險稅收優(yōu)惠可能為典型的EET，與許多發(fā)達國家對商業(yè)養老保險計劃的征稅模式相同。
陳秉正測算，假設某男性職工張某現年40歲，目前年稅前收入2.4萬(wàn)元，以后按每年4%增長(cháng)，老張的儲蓄率為40%，在這部分儲蓄中四成被用于養老，老張60歲退休，預期壽命80歲。如果能給予EET稅收優(yōu)惠，在利率和稅率設定條件下，老張購買(mǎi)養老保險，在并沒(méi)有減少當期可支配收入的情況下，退休后收入(不包括彼時(shí)來(lái)自社會(huì )養老保險的收入)每年增加了1647.2元。
不過(guò)，雖然個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)已有十年，但因遭遇各方阻力而遲遲不能出臺。業(yè)內人士稱(chēng)，個(gè)稅遞延型養老保險的具體試點(diǎn)實(shí)施方案，還有待財政、稅務(wù)、保監、人力資源和社會(huì )保障多部門(mén)對細則進(jìn)行研究。目前試點(diǎn)地區有哪些，該如何實(shí)施，尚不能下定論。
2014年1月1日起，國內已經(jīng)開(kāi)始實(shí)施企業(yè)年金、職業(yè)年金個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策。該項政策主要針對國內三大養老保險體系中的補充養老保險，覆蓋人群仍只在部分企業(yè)員工。而個(gè)稅遞延型商業(yè)養老保險則針對商業(yè)補充養老保險。
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