機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養老保險有什么關(guān)系？
養老保險，全稱(chēng)社會(huì )基本養老保險，是國家和社會(huì )根據一定的法律和法規，為解決勞動(dòng)者在達到國家規定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì )保險制度。以下是小編為大家收集的機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金跟養老保險有什么關(guān)系？供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
《機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》昨天公布——它規定，從2014年10月1日起實(shí)施機關(guān)事業(yè)單位工作人員職業(yè)年金制度，職業(yè)年金基金采用個(gè)人賬戶(hù)方式管理，實(shí)行單位和個(gè)人共同繳費。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個(gè)人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。職業(yè)年金基金投資運營(yíng)收益，按規定計入職業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)。
全國政協(xié)委員、瑞華會(huì )計師事務(wù)所管理合伙人張連起認為，職業(yè)年金的推出，使基礎的養老保障空間和層次加大了，保障力度也加強了。這一次的機關(guān)事業(yè)單位有這樣一個(gè)職業(yè)年金制度是原來(lái)養老保險制度的補充。如果說(shuō)基本養老保險是第一支柱，那么職業(yè)年金就是第二支柱。我們知道，單一支柱可能存在責任過(guò)于集中、單一化等弊端，導致養老保險政策調整起來(lái)還有難度，這一次增加第二支柱，也就是說(shuō)把這個(gè)養老保障和層次加大了，保障的程度也會(huì )得到加強。
張連起指出，機關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金不是一個(gè)福利，而是一種遞延性質(zhì)的激勵模式，也是機關(guān)事業(yè)單位和工作人員的一種長(cháng)期契約，它提供的是一種更大程度、保障程度更高的養老金計劃。
《辦法》推出之后，我國的4000萬(wàn)機關(guān)事業(yè)單位人員的養老問(wèn)題可以得到比較妥善的解決。大家關(guān)心的是，從目前機關(guān)事業(yè)單位人員的工資構成來(lái)看，如何繳費，繳費基數是多少？更具體地說(shuō)，職業(yè)年金制度能為機關(guān)事業(yè)單位工作人員帶來(lái)什么？中國社科院人口與勞動(dòng)經(jīng)濟研究所所長(cháng)張車(chē)偉對此進(jìn)行解讀。
記者：首先，職業(yè)年金是什么？職業(yè)年金和我們現在的養老保險之間是什么關(guān)系？
張車(chē)偉：職業(yè)年金是一種普通性的養老保險，就是說(shuō)城鎮職工的前一段并軌養老保險，我們叫基本養老保險，這個(gè)是那個(gè)養老保險更基本更基礎的。職業(yè)年金這樣一個(gè)保險，是在那個(gè)基礎上又增加了一個(gè)補充性的養老保險，這兩種保險制和在一起，對一個(gè)人退休以后的生活起到一個(gè)保障作用。
記者：能理解為是多領(lǐng)了一份工資嗎？
張車(chē)偉：不應該理解為多領(lǐng)了一塊工資，這一部分養老保險是你在職的時(shí)候，不能領(lǐng)到手的，它是對退休生活一種保障。
記者：我們討論幾個(gè)細節問(wèn)題。第一，職業(yè)年金什么時(shí)候開(kāi)始繳納？文件里說(shuō)的是“2014年10月1日起實(shí)施”，現在是2015年4月了，是不是要從單位和職工的工資里追繳？
張車(chē)偉：應該是這樣的，因為這個(gè)職業(yè)年金的實(shí)施是從2014年10月1日，那么就意味著(zhù)這樣一個(gè)保險制度開(kāi)始實(shí)施了，對于之前的這幾個(gè)月，應該是從相應的已經(jīng)發(fā)的工資里面扣。
記者：第二個(gè)細節，有關(guān)基數，我們看到目前給的文件里的說(shuō)法是，單位繳納工資總額的8%，個(gè)人繳納工資總額的4%，這個(gè)工資總額，包不包含績(jì)效？因為有的工資是兩張工資條。
張車(chē)偉：工資在我們國家的確有點(diǎn)復雜，各個(gè)單位領(lǐng)的工資項目也是五花八門(mén)的。職業(yè)年金的工資計稅基數的計算和城鎮員工的基本養老保險工資計稅基數的計算應該是一樣的。它主要包括幾個(gè)方面，一個(gè)是基礎工資，一個(gè)是工齡工資，還有一個(gè)就是績(jì)效工資，大概就是這些基本的方面。如果一個(gè)單位額外花了一些獎金補貼，應該不包括這個(gè)范圍之內。
記者：繳納職業(yè)年金是在稅前繳納還是在稅后繳納？
張車(chē)偉：這個(gè)應該是在稅前繳納，就是說(shuō)實(shí)際上這樣一個(gè)保險制度暗含一種稅收遞延型機制，也就是在我工作的時(shí)候，我先把錢(qián)放到養老保險當中，到退休以后再領(lǐng)。再領(lǐng)這個(gè)養老保險的時(shí)候，如果收入超過(guò)了扣稅的基本線(xiàn)，再去補交這一部分稅。
記者：我們再來(lái)看一下，對普通事業(yè)單位的員工的影響，比如有老人、有中人、有新人。就拿臨近退休的人來(lái)說(shuō)，他要繳納多少時(shí)間的錢(qián)，他能獲得多少收益呢？
張車(chē)偉：從中人、老人和新人來(lái)看的話(huà)，老人和新人都是有比較明確的政策，都比較簡(jiǎn)單。對于中人來(lái)講，有的人快退休了，對于這部分人怎么來(lái)處理？實(shí)際上辦法當中也有一些規定，在你繳納之前的這部分工作時(shí)間應該視同繳費年限，就是說(shuō)以一種虛擬的辦法來(lái)計算你應該得到的`養老金是多少，你領(lǐng)的養老金多少，最后也不會(huì )比你正常繳納的要少，因為這里面還有一個(gè)具體的辦法，如果你比它少的話(huà)，國家應該給你補齊。
記者：這個(gè)補齊的錢(qián)從哪來(lái)？畢竟我們基本養老金人們經(jīng)常會(huì )談到有一些缺口，眼下如果有一些老人已經(jīng)退休，或者即將退休，這一筆職業(yè)年金的費用從哪來(lái)？
張車(chē)偉：現在來(lái)看，職業(yè)年金主要是機關(guān)事業(yè)單位，大部分機關(guān)事業(yè)的錢(qián)都是從財政來(lái)，還有一部分有可能是自收自支的事業(yè)單位，對于這些從財政來(lái)的錢(qián)比較容易解決，對于這些的自收自支這樣一些錢(qián)籌資的辦法，現在我也不是特別清楚和處理，但是我想這個(gè)量不是特別大。
記者：從大的層面來(lái)看，我們養老金的帳戶(hù)和目前的職業(yè)年金帳戶(hù)二者會(huì )不會(huì )合二為一？
張車(chē)偉：從現在開(kāi)看，職業(yè)年金的這個(gè)帳戶(hù)和基礎基本養老保險的帳戶(hù)完全是兩個(gè)制度，它們兩個(gè)不會(huì )混在一起，而且職業(yè)年金的設計比較清楚，無(wú)論是單位繳費還是個(gè)人繳費，都計入個(gè)人帳戶(hù)里面，這個(gè)是比較清楚的。實(shí)際上這個(gè)錢(qián)在某種意義上來(lái)講，是屬于個(gè)人的錢(qián)。進(jìn)入到這個(gè)帳戶(hù)的錢(qián)，是一個(gè)積累的過(guò)程，所以它怎么投資運營(yíng)，這個(gè)制度當中說(shuō)的也比較清楚，比如你怎么能夠進(jìn)入到資本市場(chǎng)，怎么保證它的收益，也做到明確的規定。
記者：也就是說(shuō)它可以進(jìn)入資本市場(chǎng)，支持經(jīng)濟的發(fā)展，同時(shí)獲得相應的收益。相應的風(fēng)險怎么防范呢？
張車(chē)偉：這個(gè)也有一些規定，進(jìn)入資本市場(chǎng)以后，投資的領(lǐng)域會(huì )有所限制，比如國家的債券，政府一些工程的債券等低風(fēng)險投資的項目。不應該進(jìn)入一些高風(fēng)險的領(lǐng)域，這個(gè)是有所限制的。
擴展：
一、基本概念
1、養老保險
養老保險是政府依法建立的保障勞動(dòng)者在老年喪失勞動(dòng)能力、退出勞動(dòng)力隊伍后的基本生活的制度，是社會(huì )保障制度的重要組成部分，我國的養老保險制度主要由三部分組成：一是享受條件，主要包括年齡條件，工齡(繳費年限或視同繳費年限)條件，以及是否完全喪失勞動(dòng)能力等；二是離休、退休、退職待遇標準，主要是針對不同的離退休條件，而區別不同的保障水平；三是退休養老金的籌措、基金管理辦法以及監督檢查等制度。
2、基本養老金：是指職工退休領(lǐng)取基本養老金時(shí)，當年按規定計發(fā)的統籌項目?jì)鹊脑禄攫B老金。以后年度按月領(lǐng)取的基本養老金，應在此基礎上，加上規定調整的增加數額�；攫B老金中的基礎養老金、過(guò)渡性養老金、調節金和增發(fā)養老金由社會(huì )統籌基金支付；個(gè)人賬戶(hù)養老金由個(gè)人賬戶(hù)儲存額支付，個(gè)人賬戶(hù)儲存額不足支付的，在社會(huì )統籌基金中列支。
3、社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的基本養老保險制度：
簡(jiǎn)稱(chēng)統賬結合，是我國在世界上首創(chuàng )的一種新型的基本養老保險制度。這個(gè)制度在基本養老保險基金的籌集上采用傳統型的基本養老保險費用的籌集模式，即由國家、單位和個(gè)人共同負擔；基本養老保險基金實(shí)行社會(huì )互濟；在基本養老金的計發(fā)上采用結構式的計發(fā)辦法，強調個(gè)人賬戶(hù)養老金的激勵因素和勞動(dòng)貢獻差別。
社會(huì )統籌是指社會(huì )保險基金在大范圍內由社會(huì )保險經(jīng)辦機構依法統一征收、統一管理、在屬地范圍內統一調劑使用。個(gè)人賬戶(hù)則是指由企業(yè)和職工共同繳費，記于個(gè)人名下，以備將來(lái)之需。
4、初次繳費時(shí)間、建賬時(shí)間：公司職工是1993年1月1日起建立基本養老保險個(gè)人賬戶(hù)，即1993年1月1日前參加工作職工，初次繳費時(shí)間及建賬時(shí)間都應是1993年1月1日；1993年1月1日后參加工作職工，參加工作時(shí)間應與初次繳費時(shí)間及建賬時(shí)間相一致（轉業(yè)、退役軍人因軍齡為工齡，這類(lèi)人員參工時(shí)間與個(gè)人建賬時(shí)間不一致）。
5、視同繳費月數：職工個(gè)人按規定繳納基本養老保險費以前符合國家和省規定計算的連續工齡折算為月，稱(chēng)為視同繳費月數。即：①1993年1月1日前參加工作的職工，自參加工作之月起至1992年12月31日止的連續工齡；②1993年1月1日后參加工作的轉業(yè)、退役軍人，自當兵入伍之月起至退伍時(shí)建立基本養老保險賬戶(hù)止的連續工齡。
6、累計繳費月數：截止上年末累計繳費月數與當年繳費月數的兩者之和。
7、職工工齡：職工工齡為“視同繳費月數”與“累計繳費月數”之和。如果工齡與此兩者之和不相等的，則有兩種可能：一是建立基本養老保險賬戶(hù)前的工齡有中斷，二是建立基本養老保險賬戶(hù)后的個(gè)人基本養老保險繳費有中斷。
8、繳費工資：職工上一年度本人工資收入總額。工資收入總額按國家統計局規定列入統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入。
9、退休時(shí)間：達到退休年齡且滿(mǎn)足領(lǐng)取基本養老金定期待遇的當月；退休當月應繳費、退休次月開(kāi)始領(lǐng)取基本養老金。
10、省平工資：作為計算基礎養老金和歷年指數的基數，為歷年省統計部門(mén)公布的全省職工平均工資（從2006年開(kāi)始為全省在崗職工平均工資）。
11、繳費工資指數：2005年及以前的指數按照原辦法封定不再變動(dòng),2006年及以后的當年繳費工資指數為當年實(shí)際繳費的月平均繳費工資與上年月均省平工資的比值。
12、平均繳費工資指數：從規定年限(1994年）開(kāi)始至退休當年歷年繳費工資指數的平均值，新辦法中無(wú)實(shí)際繳費的年份不參與計算平均繳費工資指數。
13、指數化月平均工資：本人的平均繳費工資指數與退休上年月省平工資的乘積。
二、常見(jiàn)問(wèn)題：
1、什么是基本養老保險?參加基本養老保險后能享受哪些待遇?基本養老保險和商業(yè)養老保險主要有什么不同?
答：基本養老保險是由政府立法強制實(shí)施，并通過(guò)建立基金，使勞動(dòng)者到達法定退休年齡或因疾病喪失勞動(dòng)能力時(shí)，按國家規定退出工作崗位并享受社會(huì )給予的物質(zhì)幫助的一項社會(huì )保險制度。
參加基本養老保險的企業(yè)職工，達到國家規定退休年齡，繳費符合規定年限，均可辦理退休手續，享受基本養老保險待遇：
(1)按月領(lǐng)取按規定計發(fā)的基本養老金，直到死亡。
(2)享受基本養老金的正常調整待遇。
(3)死亡后的喪葬費一次性發(fā)給。
基本養老保險和商業(yè)保險的主要區別在于：
(1)基本養老保險是主要的、基本的生活保障制度，而商業(yè)養老保險只是社會(huì )保險的補充形式。
(2)基本養老保險不以盈利為目的，是國家實(shí)行的社會(huì )保障制度，而商業(yè)養老保險以盈利為目的，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)濟效益優(yōu)先。
(3)基本養老保險的參與對象是所有用人單位和勞動(dòng)者，具有政府強制性的特點(diǎn)，而商業(yè)養老保險受參保者經(jīng)濟狀況與身體健康狀況的限制，雙方按自愿原則簽訂合同。
(4)基本養老保險的保障水平隨社會(huì )平均工資的提高和物價(jià)指數變動(dòng)調整，而商業(yè)養老保險的保障水平只與被保險者繳費額有關(guān)，不考慮其他因素。
2、中斷繳費或終止繳費有何后果？
答：中斷繳費的，中斷期間不計算繳費年限；終止繳費的，終止以后的時(shí)間不計算繳費年限�？梢�(jiàn)，無(wú)論那種情況將導致累計繳費年限縮短，并直接造成兩種后果：一是由于繳費年限（含視同繳費年限的連續工齡）不足15年而不能按月領(lǐng)取基本養老金；二是即使能領(lǐng)取但領(lǐng)取額很低。
3、間斷繳費對退休后的待遇有何影響？
答：退休人員基本養老金的多少取決于繳費年限長(cháng)短與繳費基數高低。新的養老金發(fā)辦法規定繳費工資越高，繳費時(shí)間越長(cháng)，退休后的養老保險待遇也就越高。同時(shí)，中斷繳費后由于繳費年限減少，不僅影響退休時(shí)的養老金水平，而且還將影響退休后正常的基本養老金調整幅度
繳費滿(mǎn)15年是參保職工享受養老金的前提之一，它是必要條件，而不是充分條件，也就是說(shuō)享受養老金必須符合繳費累計滿(mǎn)15年且達到法定退休年齡這兩個(gè)條件，但反過(guò)來(lái)并不是說(shuō)繳費滿(mǎn)15年就可以不繳了。國務(wù)院國發(fā)[2005]38號和川勞社發(fā)[2006]17號文件對養老金的計發(fā)辦法作了重大調整，充分體現了“繳費時(shí)間越長(cháng)，養老金待遇越高”的政策導向，并非“只繳15年就可以了”。
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