海南將開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)

　　日前公布的《海南省人民政府關(guān)于加快發(fā)展現代保險服務(wù)業(yè)的實(shí)施意見(jiàn)》指出，海南省將開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)，落實(shí)和完善企業(yè)為職工支付的補充養老保險費和補充醫療保險費有關(guān)企業(yè)所得稅政策。

　　從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，購買(mǎi)個(gè)人稅收遞延型養老保險是員工自己投保，企業(yè)不需要支付額外的費用，卻能提高員工的福利;對于個(gè)人來(lái)說(shuō)，由于在稅前購買(mǎi)養老保險，就能減免部分當期的個(gè)人所得稅。對于投保人而言，購買(mǎi)個(gè)稅遞延型養老保險最大的好處是減輕稅收負擔。

　　個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險，是由保險公司承保的一種商業(yè)養老年金保險。居民投保該險種時(shí)，所繳納保險費允許稅前列支，養老金積累階段免稅，領(lǐng)取養老金時(shí)再繳納。

　　目前，中國養老保險體系有三大支柱，第一是政府“兜底”的基礎養老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個(gè)人商業(yè)保險�；�礎養老保險免稅政策已實(shí)行十多年。2014年1月，我國開(kāi)始對企業(yè)年金、職業(yè)年金實(shí)施個(gè)稅遞延。目前第一支柱基本養老保險費占比達90%，第二、第三支柱保費占比合計10%。第一支柱的繳費率已達28%，遠超10%的國際水平，但平均替代率(退休金/退休前工資)，則從77%持續下滑到45%左右。因此，加大第二、第三支柱的保障貢獻是大勢所趨。未來(lái)，中國社會(huì )將以多層次的養老體系織密保障網(wǎng)絡(luò )，迎接老齡化高峰到來(lái)。

　　商業(yè)保險是養老金字塔中的塔尖，主要為不同群體提供個(gè)性化、差異化的養老保障。隨著(zhù)我國老齡化高峰的到來(lái)，挑戰著(zhù)中國尚不健全的養老體系，而在這一領(lǐng)域商業(yè)保險恰恰可以大有所為。與海外保障型險種占主流的情形不同，近年來(lái)，我國分紅險一家獨大，占據壽險市場(chǎng)70%—80%的份額，傳統保障型險種維持在10%左右。稅務(wù)專(zhuān)家介紹，一方面，稅延政策將改變目前壽險理財型產(chǎn)品占比偏大、期限偏短、保障型險種偏少的市場(chǎng)狀況，強化風(fēng)險保障功能，推動(dòng)保險業(yè)回歸保障本質(zhì);另一方面，個(gè)稅遞延險的期限長(cháng)，持續繳費率高，保障了保險公司的續期保費收入水平。此外，這一險種具有期限長(cháng)、成本約束硬、資金累計效應強等特點(diǎn)，不僅有利于保險公司優(yōu)化資產(chǎn)配置，也為資本市場(chǎng)提供了充足的資金來(lái)源。

　　長(cháng)期以來(lái)，我國養老保險體系的三大支柱發(fā)展不平衡，社會(huì )基本養老保險這一支柱不斷發(fā)展壯大，企業(yè)年金和個(gè)人儲蓄型養老保險發(fā)展滯后。中國的居民存款余額之所以居高不下，一個(gè)重要原因就是對未來(lái)缺乏安全感，尤其是對養老、醫療等高額支出感覺(jué)“不保險”。如果納稅遞延新政能激勵個(gè)人合理補充養老險，拿出存款年增量的10%，即可帶來(lái)每年4000億元的保費。如果養老和醫療有了保險的“定心丸”，個(gè)人的現期消費必將增加，內需因此擴大，經(jīng)濟也將不斷向好。從國際經(jīng)驗來(lái)看，納稅遞延計劃的實(shí)施，使美國退休基金市場(chǎng)總資產(chǎn)積累到18萬(wàn)億美元，相當于美國經(jīng)濟總量的80%。

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