清產(chǎn)核資申請報告范文
篇一：清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告模版
我們接受委托，對XXXX公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XX公司”）截止200X年XX月31日進(jìn)行清產(chǎn)核資工作申報的資產(chǎn)損失進(jìn)行專(zhuān)項財務(wù)審計。XX公司對提供的會(huì )計資料以及申報的清產(chǎn)核資工作結果的真實(shí)性、完整性承擔責任；我們對所出具的清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟鑒證意見(jiàn)的準確性、可靠性承擔責任。我們的審計是依據《中國注冊會(huì )計師獨立審計準則》及國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)規定的要求進(jìn)行的。在資產(chǎn)損失審計過(guò)程中，我們結合XX公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括詢(xún)問(wèn)、審閱、函證、監盤(pán)和核查資產(chǎn)損失依據等我們認為必要的審計程序，情況說(shuō)明如下：
一、清產(chǎn)核資工作范圍
指南：主要應包括以下要點(diǎn)：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)簡(jiǎn)況
包括XX公司成立的時(shí)間、地點(diǎn)、營(yíng)業(yè)執照號碼、注冊地點(diǎn)、注冊資本、法人代表、經(jīng)營(yíng)范圍及組織機構等情況
�。ǘ┣瀹a(chǎn)核資范圍
1.列入清產(chǎn)核資工作范圍的子企業(yè)的戶(hù)數、名稱(chēng)、執行的原會(huì )計制度
序號
企業(yè)名稱(chēng)
執行的原會(huì )計制度
2.不列入清產(chǎn)核資工作范圍，直接以企業(yè)賬面數作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作結果的子公司情況
序號
企業(yè)名稱(chēng)
執行的會(huì )計制度
不列入清產(chǎn)核資工作范圍的原因
二、清產(chǎn)核資依據
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指南：XX公司進(jìn)行清產(chǎn)核資工作的法規政策依據為：
1．國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )于20XX年9月9日頒布的《國有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國資委令第1號）。
2．20XX年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)資產(chǎn)損失認定工作規則的通知》（國資評價(jià)[20XX]72號）；
3．20XX年9月13日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規程的通知》（國資評價(jià)[20XX]72號）；
4．20XX年9月18日頒布的《國務(wù)院國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )關(guān)于印發(fā)國有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟鑒證工作規定的通知》（國資評價(jià)[20XX]72號）；
�。ǘ┢髽I(yè)工作依據
指南：XX公司依據以上法規要求，結合公司實(shí)際情況制訂了清產(chǎn)核資工作規程及資產(chǎn)損失認定及預計損失認定標準，安排執行清產(chǎn)核資的具體工作：
1．XXX公司清產(chǎn)核資工作操作辦法/工作規程
2．XXX公司清產(chǎn)核資資產(chǎn)損失認定標準 具體標準：
3．XXX公司清產(chǎn)核資預計損失認定標準 具體標準：
三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況
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XX公司清產(chǎn)核資工作基準日是200X年XX月31日
�。ǘ┕ぷ髌鹬谷掌�
XX公司于200X年X月X日至200X年X月X日期間進(jìn)行了清產(chǎn)核資工作
�。ㄈ┢髽I(yè)清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況 指南：應包括以下方面
1．清產(chǎn)核資的組織工作
�。�1）XX公司各級單位成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組和清產(chǎn)核資工作小組，其中集團公司清查領(lǐng)導小組組長(cháng)由公司總裁/董事長(cháng)/總經(jīng)理?yè)巍?/p>
�。�2）為確保清產(chǎn)核資工作順利實(shí)施，按時(shí)完成清查任務(wù)，XX公司各級單位建立每周“清查工作例會(huì )”/XX制度。
�。�3）建立清產(chǎn)核資分工協(xié)作制度。XX公司各級清產(chǎn)核資單位由財務(wù)部門(mén)牽頭，專(zhuān)業(yè)部門(mén)各自負責與本專(zhuān)業(yè)相關(guān)的清產(chǎn)核資工作，并與其他部門(mén)協(xié)調一致。
2．清產(chǎn)核資工作程序
�。�1）前期準備階段
XX公司在該階段的主要工作是：確定清產(chǎn)核資總體方案、擬訂清產(chǎn)核資工作實(shí)施方案和操作規程，明確重大事項的清查方法、界定的原則；確定各項清產(chǎn)核資和預計損失的原則和證據要求；確定參加清產(chǎn)核資的會(huì )計師事務(wù)所；召開(kāi)清產(chǎn)核資工作布置會(huì )，培訓清產(chǎn)核資工作人員。
�。�2）清產(chǎn)核資單位自查填表、會(huì )計師事務(wù)所復核審計階段
XX公司在該階段的主要工作是：XX清產(chǎn)核資范圍內各企業(yè)根據清產(chǎn)核資計劃和操作方案，對清產(chǎn)核資范圍內的全部資產(chǎn)、負債和所有者權益進(jìn)行賬務(wù)清理與資產(chǎn)清查，按照清產(chǎn)核資規程要求填制清產(chǎn)核資明細表。在此期間，我所對清產(chǎn)核資范圍內企業(yè)進(jìn)行業(yè)務(wù)指導。
同時(shí)，我所派出人員對企業(yè)各項內控制度進(jìn)行測試，協(xié)助企業(yè)的清產(chǎn)核資工作，并對清產(chǎn)核資的結果進(jìn)行核實(shí)。
�。�3）清產(chǎn)核資結果匯總
XX公司在該階段的主要工作是：匯總清產(chǎn)核資范圍內各企業(yè)的清產(chǎn)核資報表，核實(shí)匯總報表結果，檢查工作中是否存在重大遺漏，并根據匯總情況，對清產(chǎn)核資結果進(jìn)行統一調整、修改和完善。
我所復核確認后，編制XX清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計報告。
四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計情況
�。ㄒ唬┢髽I(yè)的會(huì )計責任和中介機構的審計責任：
指南：
1．企業(yè)的會(huì )計責任：對企業(yè)提供的會(huì )計資料以及申報的清產(chǎn)核資工作結果的真實(shí)性、完整性承擔責任；
2．中介機構的審計責任：對所出具的清產(chǎn)核資專(zhuān)項財務(wù)審計報告和企業(yè)申報的損失及掛賬經(jīng)濟鑒證意見(jiàn)的準確性、可靠性承擔責任。
�。ǘ┢髽I(yè)清查出的資產(chǎn)損失掛賬情況
指南：截止200X年XX月31日，XX公司資產(chǎn)總額為XXXXX元，此次清產(chǎn)核資中共清查出資產(chǎn)損失XXXX元，清查出的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。其中按原制度清查出資產(chǎn)損失XXXX元，主要包括流動(dòng)資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、長(cháng)期投資損失、無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失、其他資產(chǎn)損失及資金掛賬等；按《企業(yè)會(huì )計制度》清查出預計損失XXXX元，主要包括對應收款項、存貨、長(cháng)短期投資、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)與委托貸款項目預計的損失。
各項清查出的資產(chǎn)損失金額及項目請見(jiàn)附表《企業(yè)損失掛賬情況表》（按原會(huì )計制度）“清查出有問(wèn)題資產(chǎn)”欄及附表《企業(yè)預計損失情況表》（按《企業(yè)會(huì )計制度》）“企業(yè)預計損失數”欄。
�。ㄈ┢髽I(yè)申報處理的資產(chǎn)損失 ：
指南：截止200X年XX月31日，XX公司在此次清產(chǎn)核資中共申報處理資產(chǎn)損失XXXX元，申報處理的資產(chǎn)損失占資產(chǎn)總額XXX%。其中按原制度清查申報損失XXXX元，；按《企業(yè)會(huì )計制度》清查申報預計損失XXXX元。
各項申報的資產(chǎn)損失金額及項目請見(jiàn)附表《企業(yè)損失掛賬情況表》（按原會(huì )計制度）“企業(yè)申報凈損失”欄及附表《企業(yè)預計損失情況表》（按《企業(yè)會(huì )計制度》）“企業(yè)申報數”欄。
�。ㄋ模┙�(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審核確認的按原制度清查出的資產(chǎn)損失
指南：應說(shuō)明確認各項資產(chǎn)損失的金額、筆數、主要損失項目、損失發(fā)生的主要原因、確認的依據：
經(jīng)審核，我所確認XX公司申報的按原制度清查出的資產(chǎn)損失共計XXXX元。具體為：
1．確認流動(dòng)資產(chǎn)損失XXX元，其中：
項目
(1）確認流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)盈XXX元
筆數
共XXX筆
確認內容 盤(pán)盈資產(chǎn)主要是，其中賬外資產(chǎn)入賬XXX元
(2）確認流動(dòng)資產(chǎn)盤(pán)虧XXX元 (3）確認流動(dòng)資產(chǎn)毀損XXX元 (4）確認流動(dòng)資產(chǎn)報廢XXX元
共XXX筆
報廢資產(chǎn)主要是報廢的主要原因是
�。ㄩL(cháng)期積壓報廢/生產(chǎn)不合格報廢/技術(shù)淘汰報廢）
確認的依據是（企業(yè)技術(shù)部門(mén)出具的技術(shù)鑒定、經(jīng)企業(yè)內部各級相關(guān)管理部門(mén)按照內部控制制度要求批復的財產(chǎn)清查資產(chǎn)報廢申請表、存貨盤(pán)點(diǎn)表等文件）
確認壞賬損失XXXX元
共XXX筆
壞賬賬款損失主要是
損失發(fā)生的主要原
確認的依據為（公安
共XXX筆
毀損資產(chǎn)主要是毀損的主要原因是
共XXX筆
盤(pán)虧資產(chǎn)主要是
盤(pán)虧的主要原因是
主要原因 盤(pán)盈的主要原因是
確認依據
因為（債務(wù)人破產(chǎn)、機關(guān)/村委會(huì )出具的倒閉、死亡/債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)/國及政治經(jīng)濟因素造成的應收款損失/三年以上應收款）
個(gè)人走死逃亡證明，法院的判決、裁定書(shū)，工商、稅務(wù)部門(mén)的注銷(xiāo)證明文件、企業(yè)出具的說(shuō)明文件等）
(6）確認貪污、盜竊、詐騙損失XXX元
(7）確認司法敗訴強制執行損失XXX
共XXX筆 主要是-
共XXX筆 損失資產(chǎn)主要是 -
項目
元
(8）確認因其他原因造成的流動(dòng)資產(chǎn)損失XXX元
筆數 確認內容 主要原因 確認依據
共XXX筆 損失資產(chǎn)主要是 損失發(fā)生的主要原因是
項目
(1）確認固定資產(chǎn)盤(pán)盈XXX元
筆數
共XXX筆
確認內容 盤(pán)盈資產(chǎn)主要是，其中賬外資產(chǎn)入賬XXX元
(2）確認固定資產(chǎn)盤(pán)虧XXX元 (3）確認固定資產(chǎn)毀損XXX元 (4）確認固定資產(chǎn)報廢XXX元
共XXX筆
報廢資產(chǎn)主要是報廢的主要原因是
�。ㄓ馄趫髲U/質(zhì)量報廢/技術(shù)淘汰提前報廢/結構調整或列入搬遷造成報廢）
確認的依據是（企業(yè)技術(shù)部門(mén)出具的技術(shù)鑒定、經(jīng)企業(yè)內部各級相關(guān)管理部門(mén)按照內部控制制度要求批復的清產(chǎn)核資資產(chǎn)報廢申請表、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表等文件）。
確認壞賬損失XXXX元
共XXX筆
壞賬賬款損失主要是
損失發(fā)生的主要原
確認的依據為（公安
共XXX筆
毀損資產(chǎn)主要是毀損的主要原因是
共XXX筆
盤(pán)虧資產(chǎn)主要是
盤(pán)虧的主要原因是
主要原因 盤(pán)盈的主要原因是
確認依據
因為（債務(wù)人破產(chǎn)、機關(guān)/村委會(huì )出具的倒閉、死亡/債務(wù)人被吊銷(xiāo)、注銷(xiāo)/國及政治經(jīng)濟因素造成的應收款損失/三年以上應收款）
個(gè)人走死逃亡證明，法院的判決、裁定書(shū)，工商、稅務(wù)部門(mén)的注銷(xiāo)證明文件、企業(yè)出具的說(shuō)明文件等）
(6）確認貪污、盜竊、詐騙損失XXX元
(7）確認司法敗訴強制執行損失XXX元
共XXX筆 主要是-
共XXX筆 損失資產(chǎn)主要是 -
篇二：清產(chǎn)核資工作報告
20XX年2月2日至3月30日，我新華書(shū)店參加區新華書(shū)店清產(chǎn)核資會(huì )議后，結合我店實(shí)際，成立了清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組和清產(chǎn)核資辦公室，制定了清產(chǎn)核資實(shí)施方案，并于2月9日召開(kāi)了清產(chǎn)核資會(huì )議，我店領(lǐng)導、中層干部及相關(guān)部門(mén)的`工作人員都參加了會(huì )議。會(huì )上主要傳達區新華書(shū)店領(lǐng)導的講話(huà)精神，講解了我店清產(chǎn)核資的實(shí)施方案并組織學(xué)習了相關(guān)文件�，F將我我店清產(chǎn)核資的工作情況匯報如下：
一、清產(chǎn)核資工作基本情況
�。ㄒ唬�、清產(chǎn)核資工作基準日
我我店清產(chǎn)核資基準日確定為20XX年XX月31日，以20XX年4月15日為盤(pán)點(diǎn)日。
�。ǘ�、清產(chǎn)核資范圍
根據國資委有關(guān)清產(chǎn)核資的規定，我我店此次清產(chǎn)核資范圍包括：我店本部、送電第一分我店、送電第二分我店、送電第三分我店、變電分我店、建筑分我店和鐵塔廠(chǎng)。
�。ㄈ�、清產(chǎn)核資工作具體實(shí)施情況
1、成立清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組。我店領(lǐng)導非常重視這次清產(chǎn)核工作，成立了以經(jīng)理為組長(cháng)、總會(huì )計師為副組長(cháng)，相關(guān)部室負責人為成員的清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組，主要負責我店清產(chǎn)核資工作的組織領(lǐng)導和統一部署。
2、成立清產(chǎn)核資辦公室。我店清產(chǎn)核資領(lǐng)導小組下設清產(chǎn)核資辦公室，清產(chǎn)核資辦公室設在我店財務(wù)部，由財務(wù)部長(cháng)擔任清產(chǎn)核資辦公室主任，辦公室具體負責制訂我店清產(chǎn)核資實(shí)施方案，組織實(shí)施我店清產(chǎn)核資的具體工作。
3、成立清產(chǎn)核資工作組。我店清產(chǎn)核資辦公室按職責分工，落實(shí)到人，成立賬面資產(chǎn)清查組、設備（工器具）組、材料物資組、不動(dòng)產(chǎn)組（土地、房屋）。
�。�1）賬面資產(chǎn)清查組：由財務(wù)部負責，審計室協(xié)助。主要做了以下工作：①負責我店的賬務(wù)清理，并監督指導我店各單位開(kāi)展各項賬務(wù)清理工作；②擬訂我店清產(chǎn)核資實(shí)施方案和有關(guān)規章制度，組織落實(shí)清產(chǎn)核資工作；③定期召開(kāi)清產(chǎn)核資工作協(xié)調會(huì )，協(xié)調清產(chǎn)核資參與主體之間的關(guān)系。
�。�2）設備（工器具）組：由設備機具部負責，財務(wù)部、經(jīng)理工作部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、登記、核對和查實(shí)；②對我店固定資產(chǎn)進(jìn)行整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。
�。�3）材料物資組：由物資部負責，財務(wù)部協(xié)助。主要做了以下工作：①對我店的庫存物資進(jìn)行清理、登記、核對和查實(shí)；②對我店庫存物資進(jìn)行整理造冊；③整理清產(chǎn)核資工作檔案。
�。�4）不動(dòng)產(chǎn)組（土地、房屋）：由物業(yè)部門(mén)負責，財務(wù)部協(xié)助。 我店清產(chǎn)核資工作從2月9日至3月30日，歷時(shí)近兩個(gè)月，清產(chǎn)核資辦公室先后多次召集有關(guān)單位、部室人員進(jìn)行協(xié)調；本次清產(chǎn)核資的基礎環(huán)節在實(shí)物清查。對實(shí)物資產(chǎn)的清點(diǎn)，我我店分兩步走：先由分我店實(shí)物資產(chǎn)保管人和分我店財務(wù)人員共同清查，要求盤(pán)點(diǎn)人員見(jiàn)物就點(diǎn)，點(diǎn)完后再與財務(wù)賬核對其所有權，確定是否為我店資產(chǎn)；分我店將盤(pán)點(diǎn)表交我店后，由財務(wù)部核對，并派人到施工現場(chǎng)、物資倉庫進(jìn)行實(shí)地抽盤(pán)，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)整改。在清理過(guò)程中，物資保管人員對積壓物資提出了處理意見(jiàn)，我店成立了內部鑒定小組，共同對報損的實(shí)物進(jìn)行現場(chǎng)鑒定，并提出了鑒定意見(jiàn)。我店這次清產(chǎn)核資的重點(diǎn)放在了對債權債務(wù)的清理上。我們首先對往來(lái)款項進(jìn)行函證，對清債權；其次，對賬齡進(jìn)行分析，查出一些長(cháng)期掛賬的往來(lái)款項，并分析形成的原因。損失證據的收集相當困難，反復多次到我店檔案室進(jìn)行核查，往前一直查閱到1988年的會(huì )計檔案，找出原始依據，找當事人和我店法律顧問(wèn)了解情況，到工商局、甚至出差到債務(wù)方取證，了解賬務(wù)形成的真正原因，并提出了處理意見(jiàn)。
二、清產(chǎn)核資工作結果
1、清查出的資產(chǎn)損失情況
�、侔丛瓡�(huì )計制度清查出的資產(chǎn)凈損失19,097,874.57元，其中：其他應收款16,085,253.37元，待處理流動(dòng)資產(chǎn)1,219,469.90元，存貨1,266,010.94元，低耗品409,7XX.48元，固定資產(chǎn)報廢117,456.68元。
�、诎础稄V西新華書(shū)店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預計的資產(chǎn)損失6,264,256.48元，其中：應收款預計損失4,099,021.24元；長(cháng)期股權投資預計損失2,165,235.24元。
2、中介機構審核后的資產(chǎn)損失情況3、申報核銷(xiāo)損失的處理預案處理預案是：
申報核銷(xiāo)損失處理預案的數據是：按原會(huì )計制度清查出的資產(chǎn)損失金額為 19,097,894.57 元，其中：申請核減所有者權益的 19,097,894.57 元。
核減所有者權益的具體處理方法如下：
擬核減盈余公積11,391,250.02元；
擬核減資本公積 7,249,140.92元；
擬核減2004年未分配利潤 457,5XX.63元；
按《廣西新華書(shū)店集團有限公司計提資產(chǎn)減值準備試行辦法》預計的資產(chǎn)損失金額為 6,845,196.31元，擬建議轉入企業(yè) 20XX 年度期初未分配利潤，并作為各項資產(chǎn)減值準備的期初數，其中：
應收款預計損失4,099,021.24元；
長(cháng)期股權投資預計損失2,165,235.24元。
三、存在問(wèn)題
�。�1）90年代部分重大決策沒(méi)有文字依據，沒(méi)有合同、協(xié)議。
�。�2）長(cháng)年掛帳的款項沒(méi)有及時(shí)查明原因，沒(méi)有根據有關(guān)資料及時(shí)對債權進(jìn)行追索。
�。�3）合同意識較淡薄，沒(méi)有按合同辦事的習慣，或草簽的合同、協(xié)議條款不嚴謹。
�。�4）在建工程結算嚴重滯后。
�。�5）資產(chǎn)管理交叉銜接的地方職責不夠分明。
四、整改措施
�。�1）相關(guān)人員要加強對法律、法規的學(xué)習，增強法律意識和合同意識，嚴把合同關(guān)，養成按合同辦事的習慣。
�。�2）我店的重大投資，一定要經(jīng)過(guò)合法程序，要進(jìn)行充分的論證，要經(jīng)過(guò)我店領(lǐng)導班子的集體決策，在權限范圍內謹慎投資。
�。�3）完善各項管理制度和內控制度，制定切合實(shí)際、操作性強的制度，加強對制度執行的監控力度。
�。�4）定期、不定期地清理債權、債務(wù)，及時(shí)了解資產(chǎn)質(zhì)量狀況，避免債權難以收回。
�。�5）嚴格基建合同的審簽，加強基建過(guò)程監控，嚴格現場(chǎng)簽證，避免結算糾紛，加快工程結算。
�。�6）對材料物資的采購要加強監督，要考慮資金占用、存貨減值等機會(huì )成本，盡量避免不必要的存貨損失。
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