會(huì )計事務(wù)所實(shí)訓報告

　　前言：為期七周的崗位技能實(shí)訓與專(zhuān)業(yè)實(shí)習，是為了更好使學(xué)生將其所學(xué)的專(zhuān)業(yè)知識與實(shí)際相結合，達到融會(huì )貫通。此次實(shí)習是整個(gè)教學(xué)過(guò)程中的一個(gè)重要環(huán)節，是一次理論聯(lián)系實(shí)際，以實(shí)踐知識和感性認識來(lái)鞏固課堂知識的重要教學(xué)過(guò)程。通過(guò)崗位技能實(shí)訓與專(zhuān)業(yè)實(shí)習，使學(xué)生了解企業(yè)會(huì )計核算整個(gè)過(guò)程，金融市場(chǎng)及金融機構的實(shí)習運作過(guò)程和證券投資的方法與技巧，利潤的分配政策;熟悉企業(yè)各個(gè)會(huì )計與財務(wù)崗位技能，企業(yè)財務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節，資金管理方法;掌握基本會(huì )計業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法，基本財務(wù)報表分析方法，基本的投融資決策方法。通過(guò)此項實(shí)習培養學(xué)生分析與解決會(huì )計核算與財務(wù)管理一般問(wèn)題的能力。

　　一、實(shí)習單位概況

　　(一)公司名稱(chēng)

　　本次實(shí)習單位是xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司，位于xxxxxx號。

　　(二)公司簡(jiǎn)介

　　xxx會(huì )計師事務(wù)所有限公司是根據《中華人民共和國注冊會(huì )計師法》，于1999年11月25日經(jīng)江蘇省財政廳蘇協(xié)〔1999〕75號文批準、江蘇省徐州工商行政管理局登記注冊，由原xxx會(huì )計師事務(wù)所脫鉤改制設立的有限責任會(huì )計師事務(wù)所，注冊資本伍拾萬(wàn)元，具有獨立法人資格和社會(huì )公正地位，依法從事會(huì )計報表審計、驗證注冊資本、各類(lèi)資產(chǎn)評估、工程預、決算審計及管理咨詢(xún)、企業(yè)登記代理等法定業(yè)務(wù)的社會(huì )中介組織。 xxx會(huì )計師事務(wù)所自1989年成立以來(lái)，通過(guò)不斷的努力與進(jìn)取取得了長(cháng)足的進(jìn)步和發(fā)展，在行業(yè)中脫穎而出。事務(wù)所成立十幾年來(lái)，始終堅持“客戶(hù)第一，質(zhì)量第一，效率第一”的服務(wù)宗旨，恪守獨立、客觀(guān)、公正原則。嚴格按執業(yè)規范、執業(yè)標準和職業(yè)規范執業(yè)，竭誠為每位客戶(hù)提供優(yōu)質(zhì)、高效、規范化的服務(wù)。事務(wù)所下設十幾個(gè)部門(mén)、機構，現有從業(yè)人員40余人。公司管理層“以人為本”，積極選用人才、開(kāi)發(fā)人才、重用人才，人才投資源結構合理，為提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)奠定了堅實(shí)的基礎。

　　二、經(jīng)營(yíng)管理概況

　　該事務(wù)所主要業(yè)務(wù)機構有：審計部、驗資部、資產(chǎn)評估部、工程造價(jià)咨詢(xún)部、投資策劃咨詢(xún)部、案件鑒定部。

　　(一)審計部

　　該部門(mén)負責企業(yè)會(huì )計報表及專(zhuān)項審計，審計中執行的主要程序有：

　　1、了解被審計單位及其環(huán)境：主要是通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀(guān)察等方法，對貴公司的整體環(huán)境，包括內部環(huán)境及外部環(huán)境進(jìn)行了解。并評估重大錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險;

　　2、了解被審計單位的內部控制：主要是通過(guò)檢查、觀(guān)察、分析、詢(xún)問(wèn)及穿行測試等方法，對貴公司的整體層面的內部控制(如：控制環(huán)境、風(fēng)險評估過(guò)程、信息系統與溝通及對控制的監督)及業(yè)務(wù)流程層面的內部控制是否存在、設計是否合理及是否執行等情況進(jìn)行了解;

　　3、基于上述的了解，評估重大錯報風(fēng)險，包括舞弊風(fēng)險;

　　4、基于上述風(fēng)險的評價(jià)，制定審計計劃;

　　5、根據審計計劃，執行控制測試(如必要)�？刂茰y試涉及的資料及相關(guān)崗位包括但不限于財務(wù)部人員;

　　6、根據控制測試的結果，制定/修訂實(shí)質(zhì)性測試的具體計劃;

　　7、執行具體的實(shí)質(zhì)性測試;

　　8、完成現場(chǎng)審計，并就初步審計情況與公司的管理層、治理層進(jìn)行溝通;

　　9、完成審計報告草樣;

　　10、內部3級審核程序;

　　11、向被審計單位發(fā)出審計報告征求意見(jiàn)稿。如被審計單位同意改征求意見(jiàn)稿，簽字、蓋章確認，并同時(shí)簽署一系列聲明書(shū);

　　12、發(fā)出審計報告。

　　(二)驗資部

　　驗資，是指注冊會(huì )計師依法接受委托，按照獨立審計準則的要求，對被審驗單位注冊資本的實(shí)收或變更情況進(jìn)行審驗，包括被審驗單位設立時(shí)的驗資和被審驗單位因合并、分立、發(fā)行新股、股權變更或注冊資本增加、減少20%時(shí)等的變更驗資。審驗資本的步驟分為接受驗資委托、驗資實(shí)施和驗資報告三個(gè)階段。

　　1、接受驗資委托階段

　　(1)本所注冊會(huì )計師和業(yè)務(wù)人員在接受驗資業(yè)務(wù)委托時(shí)，首先應當與委托人、被審驗單位管理當局溝通，實(shí)地察看被審驗單位的住所、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、了解被審驗單位的基本情況，填寫(xiě)《業(yè)務(wù)登記表》說(shuō)明驗資的內容、范圍、具體要求和洽談情況。在充分考慮驗資的風(fēng)險后確定是否接受委托，如接受委托，即與委托人就委托目的、審驗范圍、雙方的責任、時(shí)間要求、驗資收費、驗資報告用途及使用責任、業(yè)務(wù)約定書(shū)的有效期間、約定事項的變更及違約責任等事項協(xié)商一致，并簽訂《驗資業(yè)務(wù)約定書(shū)》，一式二份，經(jīng)主任室分管領(lǐng)導核簽由法人代表蓋章，一份交委托單位，一份待項目完成連同驗資工作底稿一并歸檔。

　　(2)對于設立驗資中的非首期驗資或者變更驗資，應當查閱被審驗單位的前期驗資報告，近期會(huì )計報表和審計報告以及與本次有關(guān)的驗資資料，應當關(guān)注和了解被審驗單位以前注冊資本的實(shí)收和變更情況。如果發(fā)現其他會(huì )計師事務(wù)所對以前出具的驗資報告存在問(wèn)題，最好不要承接該項變更驗資業(yè)務(wù)。

　　(3)在溝通、了解和實(shí)地察看被審驗單位情況的基礎上填寫(xiě)《被審驗單位基本情況表》，按照要求編制《總體驗資計劃》，合理安排驗資工作，具體執行可通過(guò)各審驗項目的審驗程序表實(shí)施完成，并根據情況的變化對驗資計劃進(jìn)行修改和補充，并將情況記錄于驗資工作底稿。

　　2、驗資實(shí)施階段

　　驗資取證和審驗程序是驗資實(shí)施階段的重點(diǎn)工作，本所注冊會(huì )計師和業(yè)務(wù)人員應當實(shí)施必要的審驗程序，取得充分適當、有效、完整的驗資證據是發(fā)表審驗意見(jiàn)、出具驗資報告的依據。同時(shí)將驗資執行過(guò)程作好記錄形成驗資工作底稿。對于不同類(lèi)型、性質(zhì)的被審驗單位，應當根據實(shí)際情況，獲取相關(guān)的驗資資料。

　　(三)資產(chǎn)評估部

　　該部門(mén)主要從事整體資產(chǎn)、專(zhuān)項資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)的評估業(yè)務(wù)，資產(chǎn)評估具體程序是：

　　1、明確資產(chǎn)評估基本事項

　　明確資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)基本事項是資產(chǎn)評估程序的第一個(gè)基本環(huán)節，包括在簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書(shū)之前的一系列基礎性工作，對資產(chǎn)評估項目風(fēng)險評價(jià)、承接與否以及資產(chǎn)評估項目的實(shí)施有意義。

　　2、簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)預訂書(shū)

　　資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)約定書(shū)是資產(chǎn)評估機構和委托人共同簽訂的，以確認資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、被評估資產(chǎn)范圍及雙方權利義務(wù)等相關(guān)重要事項的合同。

　　3、編制資產(chǎn)評估計劃

　　資產(chǎn)評估計劃是資產(chǎn)評估機構和人員為執行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)擬訂的資產(chǎn)評估工作思路和實(shí)施方案，對合理安排工作、工作進(jìn)度、專(zhuān)業(yè)人員調配、按時(shí)完成資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)具有重要意義。資產(chǎn)評估計劃應當涵蓋資產(chǎn)評估工作的全過(guò)程。

　　4、資產(chǎn)勘查

　　資產(chǎn)評估機構和人員執行資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)，應當對評估對象進(jìn)行必要的勘查，包括對不動(dòng)產(chǎn)和其它實(shí)物資產(chǎn)應當進(jìn)行必要的現場(chǎng)勘查。

　　5、收集資產(chǎn)評估資料

　　資產(chǎn)評估機構和人員所收集資料的全面、詳實(shí)、深度、廣度及來(lái)源的可靠性與否很大程度上體現資產(chǎn)評估機構和人員的執業(yè)能力。資料收集工作是資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)質(zhì)量的重要保障。是評定估算的基礎。

　　6、評定估算

　　資產(chǎn)評估機構人員應當對所收集的資產(chǎn)評估資料進(jìn)行充分分析，確定其可靠性、相關(guān)性、可比性。理論上在任何資產(chǎn)評估項目中，資產(chǎn)評估人員都應當考慮成本法、市場(chǎng)法和收益法三種方法的適用性，若不采用某種資產(chǎn)評估基本方法，資產(chǎn)評估人員應當予以必要說(shuō)明。對宜采用兩種以上資產(chǎn)評估方法的評估項目，應當采用兩種以上的資產(chǎn)評估方法。

　　7、編制和提交資產(chǎn)評估報告書(shū)

　　資產(chǎn)評估機構人員在執行了必要的資產(chǎn)評估程序、形成資產(chǎn)評估結論后，按有關(guān)資產(chǎn)評估報告的規范編制資產(chǎn)評估報告書(shū)。資產(chǎn)評估報告書(shū)基本內容包括： (1)資產(chǎn)評估機構和委托方情況 (2)資產(chǎn)評估目的 (3)價(jià)值類(lèi)型 (4)資產(chǎn)評估基準日 (5)評估方法及其說(shuō)明 (6)資產(chǎn)評估假設和相關(guān)條件

　　8、資產(chǎn)評估工作檔案歸檔

　　資產(chǎn)評估機構和人員在向委托人提交資產(chǎn)評估報告書(shū)后，應當將資產(chǎn)評估工作檔案歸檔。利于資產(chǎn)評估項目備查、資產(chǎn)評估機構和人員業(yè)務(wù)水平的提高，同時(shí)按國家有關(guān)規定對資產(chǎn)評估工作檔案進(jìn)行保存、使用和銷(xiāo)毀。

　　(四)工程造價(jià)咨詢(xún)部 該部門(mén)業(yè)務(wù)范圍包括：

　　1、建設項目建議書(shū)及可行性研究投資估算、項目經(jīng)濟評價(jià)報告的編制和審核;

　　2、建設項目概預算的編制與審核，并配合設計方案比選、優(yōu)化設計、限額設計等工作進(jìn)行工程造價(jià)分析與控制。

　　3、建設項目合同價(jià)款的確定(包括招標工程工程量清單和標底、投標報價(jià)的編制和審核);合同價(jià)款的簽訂與調整(包括工程變更、工程洽談和索賠費用的計算)與工程款支付，工程結算及竣工結(決)算報告的編制與審核等;

　　4、工程造價(jià)經(jīng)濟糾紛的鑒定和仲裁的咨詢(xún);

　　5、提供工程造價(jià)信息服務(wù)等。

　　三、經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題和對策分析

　　(一)事務(wù)所運行機制問(wèn)題

　　1.項目經(jīng)理復核環(huán)節失控，三級復核制度流于形式。項目經(jīng)理的復核是保證三級復核制度有效執行的關(guān)鍵環(huán)節。然而，在審計實(shí)務(wù)中，由于項目經(jīng)理復核環(huán)節失控，三級復核制度并沒(méi)有得到有效地貫徹執行。

　　2.出資人之間不團結，會(huì )計師事務(wù)所內耗和執業(yè)行為短期化非常嚴重。大多數會(huì )計師事務(wù)所脫鉤后，并未按《公司法》和《注冊會(huì )計師法》的要求建立事務(wù)所內部管理體制，出資人之間存在程度不同的矛盾，內耗和經(jīng)營(yíng)行為短期化現象非常嚴重。

　　3.執業(yè)隊伍不穩定，人才流動(dòng)過(guò)于頻繁。這種狀況造成非專(zhuān)業(yè)熟練人員“挑大梁”，嚴重地影響了會(huì )計師事務(wù)所的服務(wù)質(zhì)量，也使執業(yè)人員的業(yè)務(wù)培訓和后續教育工作難以真正有效地展開(kāi)。

　　4.不正當競爭現象盛行。審計市場(chǎng)的運行機制并沒(méi)有因會(huì )計師事務(wù)所的脫鉤而得到明顯地改善，各會(huì )計師事務(wù)所通常是通過(guò)采取競相壓價(jià)、分成回扣等不正當的競爭手段來(lái)招攬客戶(hù)和保住客戶(hù)。

　　5.人力資源配置不合理。目前，一些會(huì )計師事務(wù)所一方面人員過(guò)剩，有些人員的執業(yè)素質(zhì)較差，不適合從事注冊會(huì )計師工作，但是又很難將其辭退;另一方面高素質(zhì)的執業(yè)人員又太少，無(wú)法按執業(yè)的實(shí)際需要合理設置工作崗位和配備執業(yè)人員。這種不合理的人力資源結構，也嚴重地挫傷了一些高素質(zhì)的注冊會(huì )計師的積極性。

　　(二)事務(wù)所內部治理對策

　　1.建立一套規范的事務(wù)所內部治理結構。脫鉤后的會(huì )計師事務(wù)所大都采取有限責任公司的形式，應該依照《公司法》的規定建立一套規范化的法人治理結構，建立和健全出資人大會(huì )、發(fā)起人會(huì )議和監事會(huì )等內部管理制度，真正落實(shí)主任會(huì )計師負責制。

　　2.嚴格執行審計質(zhì)量監控制度和三級復核制。必須將復核人的復核內容、要求及其應承擔的責任具體化，尤其是應與其承擔的風(fēng)險和利益掛鉤。

　　3.加強業(yè)務(wù)培訓，及時(shí)更新執業(yè)人員的業(yè)務(wù)知識，不斷提高執業(yè)會(huì )計師的綜合素質(zhì)。注冊會(huì )計師職業(yè)不僅風(fēng)險高，而且專(zhuān)業(yè)知識更新速度快，這就要求執業(yè)人員必須不斷“充電”。

　　4.及時(shí)進(jìn)行事務(wù)所人力資源的整合。人力資源的整合主要包括出資人的變更，主任會(huì )計師和部門(mén)經(jīng)理的確定，對高素質(zhì)注冊會(huì )計師的使用和一般人員的安排等。

　　5.大力發(fā)展咨詢(xún)服務(wù)業(yè)務(wù)，拓展事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍。我國會(huì )計師事務(wù)所要想在國際市場(chǎng)競爭中取得成功，除審計、會(huì )計咨詢(xún)、資產(chǎn)評估等傳統業(yè)務(wù)外，還應根據客戶(hù)的需要拓展新業(yè)務(wù)領(lǐng)域，逐步開(kāi)展投資咨詢(xún)、管理咨詢(xún)、IT咨詢(xún)、稅務(wù)咨詢(xún)、清算等新的服務(wù)業(yè)務(wù)。

　　6.通過(guò)同業(yè)聯(lián)合與并購，實(shí)施規模經(jīng)營(yíng)戰略。具有一定規模和實(shí)力的會(huì )計師事務(wù)所可實(shí)行跨地區的同業(yè)強強聯(lián)合，也可加強與國外大會(huì )計公司合作，利用其龐大的業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò )、先進(jìn)的管理經(jīng)驗、規范的管理體系和運行機制，迅速擴大自己的經(jīng)營(yíng)規模，全面提升其競爭力。

　　四、實(shí)習總結

　　一個(gè)多月的實(shí)習生活下來(lái)，我的收獲確實(shí)很多，感觸也不少。它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì )，讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識，也打開(kāi)了視野，長(cháng)了見(jiàn)識，為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎。同時(shí)實(shí)習更是我們把學(xué)到的理論知識應用在實(shí)踐中的一次嘗試。

　　首先，正所謂“紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行”，在實(shí)習過(guò)程中，我深深的感覺(jué)到自己所學(xué)知識的膚淺和在實(shí)際運用中專(zhuān)業(yè)知識的匱乏，也深感到扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)基本功的重要性，認識到對知識不斷更新不斷靈活加以運用的重要性，認識到工作中具體操作技巧的形成和積累的必要。也認識到走進(jìn)了社會(huì )，妥善處理好人與人之間的關(guān)系，處理好與上級部門(mén)、領(lǐng)導，同事以及下級部門(mén)之間關(guān)系的重要。

　　其次，實(shí)習價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒(méi)有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯誤幫助你進(jìn)步的帶教同事。能遇到這樣的帶教同事實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著(zhù)自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了，也不會(huì )特地的去向你指出。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問(wèn)題時(shí)抓住時(shí)機去發(fā)問(wèn)，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習更具價(jià)值。

　　再次，實(shí)習不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機會(huì )，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機。與其他帶教同事保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我們做到了和公司的前輩以及實(shí)習生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我們在實(shí)習期間心境愉快并得到意外的收獲。

　　最后，在不斷的挖掘與發(fā)問(wèn)中我們漸漸了解到內資會(huì )計師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競爭中的生存困境。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要創(chuàng )造利潤，另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì )以折衷的方法，降低審計工作質(zhì)量來(lái)謀求生存兩個(gè)月的專(zhuān)項審計實(shí)習匆匆過(guò)去。真的很慶幸能被所長(cháng)重用，也許我們沒(méi)有比其他人強多少，但我們踏實(shí)、穩重、寬容，嚴于律己，待人真誠，也許自己的這些優(yōu)勢給了我們這么好機會(huì )，能待在所里繼續學(xué)習。當然我們會(huì )戒驕戒躁，不斷的努力，好好利用這個(gè)平臺，鍛煉自己，完善自己，不辜負父母、所長(cháng)及學(xué)校領(lǐng)導、同事的期望�？傊�，在這次會(huì )計實(shí)習中，我可謂受益非淺。僅僅的一個(gè)月實(shí)習，我將受益終生。

【會(huì )計事務(wù)所實(shí)訓報告】相關(guān)文章：

會(huì )計實(shí)訓報告08-31

會(huì )計專(zhuān)業(yè)事務(wù)所實(shí)習實(shí)訓報告（精選6篇）05-18

物流認知實(shí)訓的實(shí)訓報告10-28

會(huì )計綜合實(shí)訓的實(shí)訓體會(huì )09-22

會(huì )計實(shí)訓實(shí)習報告09-02

會(huì )計實(shí)訓報告總結08-09

會(huì )計實(shí)訓報告心得04-10

會(huì )計事務(wù)所實(shí)訓心得體會(huì )12-09

出納實(shí)訓報告10-01

基礎會(huì )計實(shí)訓報告心得體會(huì )會(huì )計實(shí)訓心得范文10-18