會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告
在現在社會(huì ),報告有著(zhù)舉足輕重的地位,其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。我們應當如何寫(xiě)報告呢?下面是小編整理的會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告1
實(shí)習目的
成都,曾被《新周刊》雜志譽(yù)為繼北京、上海、廣州之后的“中國第四城”。作為悠久的歷史文化名城,成都在中國經(jīng)濟文化中的地位可見(jiàn)一斑,F又正值中國入世,深化西部大開(kāi)發(fā)的雙重歷史機遇,如何招商引資,打造城市競爭力,優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境,做好西部城市的表率。稅收作為國家財政收入的主要組成部分,無(wú)疑在其中扮演了極其重要的角色。因此為了加深對稅收政策的領(lǐng)悟,了解稅務(wù)機關(guān)――稅務(wù)代理機構――企業(yè)三者之間的關(guān)系,我來(lái)到了成都錦瑞稅務(wù)師事務(wù)所,進(jìn)行了為期一個(gè)月(7月――8月)的掛職實(shí)習。
實(shí)習單位簡(jiǎn)介
成都錦瑞稅務(wù)師事務(wù)所有限責任公司是經(jīng)四川省國家稅務(wù)局和四川省地方稅務(wù)局注冊稅務(wù)師事務(wù)管理中心批準成立,為企業(yè)提供稅務(wù)代理,稅務(wù)咨詢(xún)和稅務(wù)策劃等方面服務(wù)的稅務(wù)中介服務(wù)機構。公司主要分為兩個(gè)部門(mén):綜合部與代理部,此次實(shí)習我主要在代理部工作。
實(shí)習成果
代理部主要業(yè)務(wù)是為企業(yè)做稅務(wù)代理,其中主要包括:1、稅務(wù)登記;2、稅款計算和納稅審核;3、申報和繳納稅款并依法退稅;4、申請減、免稅;5、代理企業(yè)稅收復議,提供涉稅訴訟稅法依據;6、制作涉稅文書(shū)。
一個(gè)月的實(shí)習期間我獲取了不少新知識也鞏固了許多老知識。
首先,剛進(jìn)公司的幾天我就體會(huì )到了公司制度的嚴明,還有從事稅務(wù)工作的同事的敬業(yè)與熱情,他們具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì),不懼日曬雨淋, 對客戶(hù)體貼備至,只要客戶(hù)有要求,不管再辛苦同事們也馬上行動(dòng),最大限度為客戶(hù)著(zhù)想,例如:有一次我和同事到春熙賓館拿報表,結果客戶(hù)的稅控專(zhuān)用發(fā)票快用完了,需要馬上補充,并且由于稅控收款機的限制,必須當天下午之前買(mǎi)到,同事對這額外的工作并沒(méi)不悅,并承諾17點(diǎn)前一定送到。面對某些客戶(hù)的故意刁難,同事不僅不惱,而且笑面相對耐心的解開(kāi)他們的疑惑。例如:成都市政府就安置殘疾人員下達了一號政令,這本一項是造福殘疾人同志的很好政策,體現了社會(huì )主義國家的優(yōu)越性。但是,當同事們把文件和相關(guān)資料送達企業(yè)手中時(shí),企業(yè)卻認為,是政府有意借此增加他們的`稅賦,十分不理解,同事們面對企業(yè)的刁難,并不是一問(wèn)三不知,也不是有意推卸,而是耐心的向企業(yè)解釋?zhuān)瑢ζ髽I(yè)做工作,使很多企業(yè)最終明白了政府的用心良苦。
其次,納稅的申報期決定了代理部業(yè)務(wù)期的特點(diǎn)。每月的1號到10號是企業(yè)納稅申報期,因此這段時(shí)間的代理部的業(yè)務(wù)也是最繁忙的,此后的一段時(shí)期,時(shí)間就相對寬松些,同事們就可以利用這段時(shí)間來(lái)為自己“充電”,在所訂的資料中,我能學(xué)到很多知識,尤其是《成都稅務(wù)公報》這份雜志是由成都市地方稅務(wù)局主辦的,其中,“在稅法公告”欄中,我能了解到最新的稅務(wù)政策,例如,《成都市地方稅務(wù)局關(guān)于開(kāi)展落實(shí)下崗職工再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策檢查的通知》“依法治稅”欄中我能了解到不法企業(yè)為了偷逃納稅所采用的各式花招,但是,魔高一尺道高一丈,恢恢法網(wǎng),總是能將其一網(wǎng)打盡;“征管天地”欄是我最喜歡的,它通過(guò)一些具體實(shí)例,來(lái)告訴我們一個(gè)稅種的征管,并且對一些特例也有說(shuō)明。比如,我對個(gè)人所得稅的征管,原來(lái)就只知道工資,薪金所得,稅法規定以每月收入額除去費用800元后的余額為應納稅所得額,但是實(shí)際上考慮到不屬于工資,薪金性質(zhì)的補貼,津貼收入,不征稅,要從個(gè)人所得稅扣除,為便于計算,對不征稅的項目從總的所得中扣除200元,加上稅法規定扣除標準800元,故在實(shí)際操作中按1000元/月的定額標準進(jìn)行扣除,所以工資,薪金應納稅所得=(月收入額-1000)w適用稅率-速算扣除數。
評價(jià)小結
在短短一月的實(shí)習時(shí)間中,我體會(huì )最深的莫不是稅收的廣泛性和復雜性,面對如此種種形形色色的大中小企業(yè),諸多的稅種加各種優(yōu)惠政策,對我們的稅務(wù)工作也提出了嚴峻的考驗,企業(yè)――稅務(wù)代理機構――稅務(wù)機關(guān),三者之間如何溝通以致達成默契,并傳遞出準確而有效的信息,我想尋求一種好的制度,把稅務(wù)工作化繁為簡(jiǎn),并采用科學(xué)的管理,才能創(chuàng )造出質(zhì)量和效率。稅控收款機的出現我想也是正是這種內在矛盾的產(chǎn)物,利用它稅務(wù)部門(mén)就可以方便地取得納稅產(chǎn)每月的銷(xiāo)售資料,并記錄在稅務(wù)部門(mén)的電腦中,供稅務(wù)部門(mén)實(shí)施征收,統計,分析,稽查,為稅務(wù)部門(mén)的征管工作提供了更加有效,準確和科學(xué)的第一手資料,同時(shí)它又能如實(shí)記錄每一筆收入,業(yè)主不必親自守在前臺,既減輕了業(yè)主的管理負擔,又擔負起在前臺監督經(jīng)營(yíng)的作用,幫助納稅人加強了企業(yè)管理,這樣也有效的避免了偷逃稅現象的發(fā)生。這次實(shí)習是有益的,為我以后踏入社會(huì )工作準備了很多良好的知識與經(jīng)驗。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告2
一、實(shí)習單位情況介紹
南京中和會(huì )計師事務(wù)所,經(jīng)南京市財政局批準設立,在南京市玄武工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格,會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習內容報告。全所現有員工20余人。其中:注冊會(huì )計師8人,注冊稅務(wù)師5人,具有高,中級專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)者12人,高級職稱(chēng)5人。是一家由會(huì )計,稅務(wù)等方面專(zhuān)業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會(huì )計中介機構,能為社會(huì )各界客戶(hù)提供全面優(yōu)質(zhì)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)。
二、實(shí)習內容
實(shí)習期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習工作任務(wù):
1了解中和會(huì )計師事物所工作規范,熟悉各部門(mén)的人員
2分別熟悉事物所各種審計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規范,協(xié)助會(huì )計師完成各類(lèi)業(yè)務(wù)。
3配合工作人員完成各種辦公室日常工作,主要幫助做驗資報告
4外出審計
我被分配在公司審計部進(jìn)行實(shí)習,現按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習內容報告如下:
第一天早上8:30正式到公司報道,隨后由負責審計業(yè)務(wù)的主任會(huì )計師給同時(shí)去實(shí)習的四人開(kāi)會(huì ),詳細介紹了南京中和會(huì )計師事務(wù)所的具體情況,主要從機構人員設置,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說(shuō)明,同時(shí)對我們實(shí)習人員提出的相關(guān)問(wèn)題做了解釋說(shuō)明。最后,明確了我們實(shí)習期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵大家在新的環(huán)境里認真學(xué)習,努力工作,爭取在實(shí)習期間有所收獲,實(shí)習報告《會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習內容報告》。之后,交由公司孫經(jīng)理具體負責我們在公司實(shí)習期間的事項安排,我在事務(wù)所的實(shí)習也便正式開(kāi)始。
開(kāi)始兩天時(shí)間,在事務(wù)所內跟隨同事小張熟悉情況,并幫忙完成各項辦公室日常事物。將 年度出臺的所得稅清繳匯算的書(shū)每人配發(fā)一份,每天空閑時(shí)間自己學(xué)習翻閱,了解最近的稅法政策,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規,給我們提供了很好的學(xué)習機會(huì ),使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。
會(huì )計師事務(wù)所有大量的文件檔案,而且多數都是需要長(cháng)時(shí)間保存的',很多也是需要隨時(shí)翻閱查看的資料,這就對檔案管理保存提出了較高的要求。辦公室孫經(jīng)理帶領(lǐng)我們4個(gè)實(shí)習學(xué)生進(jìn)行了一些檔案整理工作。我們將過(guò)去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號做以說(shuō)明。在這期間進(jìn)行了不少的體力勞動(dòng),搬運成捆的厚重的檔案讓我們這些即將畢業(yè)的大學(xué)生們體會(huì )到了新的鍛煉。另外,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習,從排序,打孔,穿線(xiàn)一直到最后的粘貼,編號,最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊。就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過(guò)鍛煉是沒(méi)有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。在此期間,我們也有機會(huì )看到了大量的審計報告,驗資報告,工作底稿等等一手的文字材料,讓我們真實(shí)的感受到了事務(wù)所的具體工作,那一本本厚重的檔案就是這些工作的最好見(jiàn)證。
實(shí)習第四天的時(shí)候,事務(wù)所安排了一位有著(zhù)多年從業(yè)經(jīng)驗的注冊會(huì )計師謝主任給我們授課,主要講述了審計業(yè)務(wù)的操作。與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節中的實(shí)際應用,整個(gè)講述過(guò)程都對照著(zhù)完整的審計報告,從工作底稿的第一頁(yè)開(kāi)始一直到報告的完成送交課戶(hù),讓我們對審計業(yè)務(wù)有了更直觀(guān)的認識和體會(huì )。隨后,我們各自學(xué)習,翻看一本本審計報告尤其是工作底稿,使自己對其有更深刻的認識。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告3
xx會(huì )計師事務(wù)所有限公司前身為羊城會(huì )計師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)羊城所),成立于一九八四年初,是廣州市屬成立最早的會(huì )計師事務(wù)所,原隸屬于廣州市財政局,一九九八年十二月三十一日脫鉤轉制為有限職責會(huì )計師事務(wù)所。一九九三年度,羊城所經(jīng)中國證監委、財政部、國家國有資產(chǎn)管理局批準獲證券業(yè)務(wù)審計和證券業(yè)務(wù)資產(chǎn)評估雙重資格,是廣州市近80家會(huì )計師事務(wù)所中,唯一獲雙重資格的會(huì )計師事務(wù)所。二0xx年十一月,經(jīng)中國人民銀行、財政部批準,取得從事金融相關(guān)審計業(yè)務(wù)的資格。
羊城所的業(yè)務(wù)范圍有審計、會(huì )計、稅務(wù)、資產(chǎn)評估、管理咨詢(xún)和會(huì )計電算化軟件評審等。羊城所擁有一批既有專(zhuān)業(yè)知識,又有豐富實(shí)踐經(jīng)驗的審計、稅務(wù)、金融、管理、評估、法律、電腦工程等各類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才,具有高級職稱(chēng)、碩士學(xué)位的有十多人。中青年職員占總人數的90%以上,且大部分除專(zhuān)業(yè)學(xué)歷外,還具計算機或外(英)語(yǔ)雙學(xué)歷。在境外國際會(huì )計師公司理解過(guò)半年以上專(zhuān)業(yè)培訓的中青年占總人數的11%。
實(shí)習期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習工作任務(wù):
1、了解會(huì )計師事物所機構組成,人員職責,基本業(yè)務(wù)。
2、分別熟悉事物所各種會(huì )計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規范,協(xié)助會(huì )計師完成各類(lèi)業(yè)務(wù)。
3、配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
我被分配在公司審計4部進(jìn)行實(shí)習,現按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習資料報告如下:
第一天早上8:30正式到公司報道,之后,由部門(mén)秘書(shū)阿蘭具體負責我們在公司實(shí)習期間的事項安排,我被安排給部門(mén)里的一位注冊會(huì )計師李瑞玲,在未來(lái)的兩個(gè)月內,我將聽(tīng)從她的安排,在事務(wù)所的實(shí)習也便正式開(kāi)始。
上班的第一天我就跟著(zhù)注師出外勤去了順德,經(jīng)過(guò)40多分鐘的車(chē)程,到了順德的XX公司,教師和客戶(hù)做了適當溝通后,我們便開(kāi)始了緊張的工作。主要對公司03—06年度財務(wù)狀況進(jìn)行審計。剛開(kāi)始我們幾個(gè)3個(gè)實(shí)習生對審計工作十分不了解,注師就交給我們一些比較簡(jiǎn)單的工作,發(fā)尋證函,無(wú)非就是一些多謝地址貼貼郵票的事情。之后就慢慢的教我如何抽查憑證,都要注意些什么。與大學(xué)課堂上的講授不一樣,那里更注重工作環(huán)節中的實(shí)際應用。起初,比較生疏,就先自我翻看客戶(hù)供給的各種資料,包括憑證,總分賬,明細賬,固定資產(chǎn)明細表等等。然后開(kāi)始進(jìn)入抽查憑證工作,開(kāi)始由教師寫(xiě)出需要抽查的資料和項目憑證號,我們實(shí)習生只負責查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項目,計提折舊項目以及涉及稅金項目。抽查憑證工作是審計過(guò)程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問(wèn)題都是在抽憑時(shí)發(fā)現和暴露出來(lái)的。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨立完成抽查工作,決定抽查的項目并簽署審計抽查意見(jiàn)。在此過(guò)程中,會(huì )遇到一些問(wèn)題,例如憑證號不相貼合,原始憑證不完整等等,在經(jīng)過(guò)教師確認指導后我們寫(xiě)下自我的意見(jiàn)提議。在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對照比較煩瑣,并且職責重大,讓我有較深刻的體會(huì )。
接下來(lái)的一周,我們大部分時(shí)間做的都是抽查憑證的工作。由于我們接觸的業(yè)務(wù)都是相比較較簡(jiǎn)單的,沒(méi)有異常復雜的審計過(guò)程,在完成底稿后,我們又參與資產(chǎn)負債表和收支平衡表的編制核對過(guò)程,將各項數據綜合統一后與客戶(hù)供給的報表相對照。
這些都是比較零散的工作,可是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題有時(shí)自我都會(huì )遇到麻煩,在此解決過(guò)程中也積累了不少經(jīng)驗。
在公司的審計工作做了6天,之后我們在事務(wù)所協(xié)助完成后續工作,整理完成工作底稿,完成審計報告的編寫(xiě),并裝訂成冊,直到送到客戶(hù)手中,做這些事情時(shí),心中有一種說(shuō)不出來(lái)的感覺(jué),因為那里面包含著(zhù)自我的工作,包含著(zhù)自我的努力,也包含著(zhù)自我的成就感。
之后先后又去了3家公司,在每家公司做的幾乎都是相同的工作,很快,我在廣東羊城會(huì )計師事務(wù)所為期兩個(gè)月的實(shí)習就結束了,時(shí)間雖短,但資料豐富,讓我受益很深。
經(jīng)過(guò)這次在會(huì )計師事務(wù)所的實(shí)習,使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒(méi)有而工作以后又必須具備的東西。
明白事務(wù)所工作的主要職責范圍,機構構成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì )計政策法規,并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。
體會(huì )到作為會(huì )計師事務(wù)所外部審計職責的重要性,無(wú)論從社會(huì )發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì )計師事務(wù)所,肩負著(zhù)外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應具備較好的業(yè)務(wù)本事和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
同時(shí),作為事務(wù)所的實(shí)習人員,在審計過(guò)程中看到了很多的.賬本賬冊,也體會(huì )到了作為企業(yè)或者單位會(huì )計人員的工作。會(huì )計其實(shí)更講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶(hù)。這為其一。會(huì )計的每一筆賬務(wù)都有依有據,并且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的,極具邏輯性,這為其二。在會(huì )計的實(shí)踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì )計制度為前提,為基礎。體現了會(huì )計的規范性。對于登賬:首先要根據業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然后,根據記賬憑證,登記其明細賬。期末,填寫(xiě)科目匯總表以及試算平衡表,最終才把它登記入總賬。結轉其成本后,根據總賬合計,填制資產(chǎn)負債表,利潤表,損益表等等年度報表。這就是會(huì )計操作的一般順序和基本流程。另外,財務(wù),審計本身就是比較煩瑣的工作,應對那么多的枯燥無(wú)味的賬目和數字時(shí)常會(huì )心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯。必須調整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì )左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè )趣,越做越起勁。
對于這次實(shí)習,同樣存在著(zhù)一些不足之處。那就是由于所學(xué)知識有限,不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒(méi)能接觸到更多業(yè)務(wù)類(lèi)型;還有在時(shí)間中,體現出來(lái)我對所學(xué)的知識掌握的不牢固,以至于碰到有些問(wèn)題不知該如何解決。對于以上問(wèn)題,還需要在今后的學(xué)習過(guò)程或者工作過(guò)程中注意改善和解決。
總之,這兩個(gè)月的實(shí)習使即將走上工作崗位的我受益匪淺!
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告4
實(shí)習地點(diǎn): 武漢XX會(huì )計事務(wù)所
實(shí)習時(shí)間: XX年-02-06)
實(shí)習內容:財務(wù)實(shí)習,會(huì )計
事務(wù)所
抱著(zhù)試試看的想法去尋找XX年寒假實(shí)習的機會(huì ),也許上天眷顧我,把武漢xx會(huì )計師事務(wù)所的實(shí)習機會(huì )給了我,心里感動(dòng),也很激動(dòng)。特別值得一提的是,感謝所里的朱老師,給予我的支持,更要感謝所長(cháng)何女士,她不僅接收我,而且在審計業(yè)務(wù)上給予我耐心而且細致的指導。事務(wù)所雖然不太,但給人一種家的感覺(jué)。
公司
這次審計的是武漢xx工程置業(yè)有限公司,是一家私人房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司。經(jīng)過(guò)先前的網(wǎng)上搜索,得知公司的資質(zhì)以及公司老板的信息,但是很可惜后來(lái)也沒(méi)有見(jiàn)到老板。公司是XX年成立的,主營(yíng)業(yè)務(wù)是房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)。所以特殊的是產(chǎn)品是樓房,有一些重要的項目:預收帳款、開(kāi)發(fā)成本(設計費,土地購置費,配套設施費,裝潢費等),稅金(所得稅,營(yíng)業(yè)稅,教育金附加,城建稅,土地增值稅,印花稅等)。
會(huì )計
公司的財務(wù)部門(mén)是2個(gè)女的負責的,一個(gè)是會(huì )計,一個(gè)是出納。會(huì )計很認真,從憑證到日記帳、明細帳、總帳,從賬戶(hù)到報表,從手工到電腦,會(huì )計業(yè)務(wù)的處理十分認真,十分細致。為我們的審計提供了很大的方便。財務(wù)部的配置很好,安全防盜門(mén),辦公桌、椅、沙發(fā),空調,配置很高的電腦,打印機,保存歷年財務(wù)資料的想箱柜等,可見(jiàn)公司的實(shí)力和對財務(wù)部的重視。財務(wù)軟件是金蝶財務(wù)軟件,南方普遍用金蝶軟件,北方是用友。兩本記帳憑證,按次序分開(kāi),便于查閱,后附原始憑證(收據、發(fā)票等)。10本賬,現金和銀行存款日記帳各一本,武漢市財政局制作的,每月要合計的雙紅線(xiàn),(每年累計),并不是每天都要計,總帳――各個(gè)科目的記錄,明細帳包括三本,主要資產(chǎn)負債表的項目2本(1-8,8-12),主要損益表的項目2本(1-8,8-12,中間要減去),由于公司的性質(zhì)特殊,預收帳款帳3本,并由紅藍舌頭,好像前是具體項目下各個(gè)對象――如供應商標記,后面是各個(gè)項目的標記,首頁(yè)有相應目錄,便于查閱。會(huì )計向工商局提交審計報告,向稅務(wù)局交稅并提交財務(wù)制度、處理辦法進(jìn)行備案。
審計
審計從9:30開(kāi)始的,持續到下午4:30,中午吃了一頓飯,當然是公司出的錢(qián),應該是記管理費用――招待費了。剛開(kāi)始的時(shí)候,我只是看何所長(cháng)和朱老師在審計,沒(méi)多大頭緒。過(guò)了一會(huì ),何所長(cháng)讓我做一件工作,把資產(chǎn)負債表和利潤表的數字勾稽關(guān)系用計算器檢查一下是否正確。之后讓我做了管理費用和財務(wù)費用的審計工作底稿(具體的每個(gè)項目的審計認定書(shū))按照何所長(cháng)的要求就做了一下,檢查的結果是會(huì )計做的都正確。由于公司財務(wù)做帳的特點(diǎn)是分1-7月和8-12月兩次做。檢查的時(shí)候就必須兩次相加,八月的數字重復的時(shí)候還要減去。管理費用的項目很多:工資,辦公費,差旅費、福利費、招待費其他等,每一筆都有記錄。財務(wù)費用就兩個(gè),一個(gè)是利息收入,另一個(gè)是其他費用(如手續費等),由于這個(gè)帳使用電腦打印出來(lái)的,軟件設計的不合理,每月結平,但是不匯總。所以算的時(shí)候把每一月的利息收入的數字加起來(lái)。并且幫何所長(cháng)很快地檢查了相關(guān)的核算項目是否正確。老師的主要疑問(wèn):300多萬(wàn)記了其他應收款,虛增資產(chǎn),要調整。損益表的凈利潤算的不合理,后經(jīng)會(huì )計人員解釋還是正確的,原因在于只是一個(gè)月的,軟件的問(wèn)題。驗資報告的時(shí)期沒(méi)寫(xiě),很不規范。事務(wù)所的審計要交財政局檢查,是不可馬虎的。
思考與建議
1會(huì )計和審計的關(guān)系
審計就是審會(huì )計的,這一點(diǎn)在這次審計中體現得淋漓盡致。審計是看會(huì )計的做法是否正確和合理,會(huì )計的業(yè)務(wù)核算流程是否正確。通常情況下,審計人員會(huì )對會(huì )計處理提出疑問(wèn),處理錯誤的話(huà)就要調整和修改,這也是很麻煩的事,更是丟面子的事,審計必須和會(huì )計人員關(guān)系處理好,讓會(huì )計人員既要修改又要心服口服,審計人員必須熟悉會(huì )計,更要倒算會(huì )計,做會(huì )計的老師。當然審計的課本理論和實(shí)際還是有差距的,實(shí)際的要松一些,畢竟不是每個(gè)人都是CPA。
2審計態(tài)度
認真、細致是審計人員的基本素質(zhì)。只有認真、細致才能發(fā)現問(wèn)題、思考問(wèn)題。遵守職業(yè)道德,對于公司的隱私不要問(wèn)得太多,比若說(shuō)借款,關(guān)聯(lián)方等。
3審計專(zhuān)業(yè)性
只有在熟悉會(huì )計的基礎上,應用審計的思路和方法才能做好審計。審計重在實(shí)務(wù)和職業(yè)判斷能力,必須得不斷的實(shí)踐和摸索,才能形成有效的審計套路。
4功能有記帳向財務(wù)分析轉變
現在公司財務(wù)部的'定位還只是記好帳,提供會(huì )計信息。缺乏的是對報表的財務(wù)分析,對公司的財務(wù)狀況,經(jīng)營(yíng)成果,現金流量進(jìn)行評價(jià),比如償債能力,抗風(fēng)險能力等財務(wù)指標,并給出指導性建議。
5各個(gè)行業(yè)由各個(gè)行業(yè)的特點(diǎn),主營(yíng)業(yè)務(wù)不同,產(chǎn)品不同,經(jīng)營(yíng)方式的不同,購產(chǎn)銷(xiāo)的方式的迥異,銷(xiāo)售方式不同(預收,現收,應收,分期收,售后返還,售后回購,售后回租,會(huì )員卡――娛樂(lè )消費場(chǎng)所多用等等),審計就要按照這些具體的特點(diǎn)有針對性的審計。
6小公司的業(yè)務(wù)少一些,有些科目就沒(méi)有,比如說(shuō)長(cháng)期股權債權投資,債務(wù)重組、合并報表、非貨幣性交易等,只是應付工商局的年審,以及把審計報告提交給開(kāi)發(fā)局,另外稅務(wù)審計和一般審計分開(kāi),稅務(wù)審計要針對每一個(gè)影響稅收的費用(管理財務(wù)銷(xiāo)售其他業(yè)務(wù)費用等)、收入逐個(gè)核查,以確認是否合理。上市公司的業(yè)務(wù)多,關(guān)聯(lián)方企業(yè)太多,需要審計人員到每一個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)審計,特別是要想IPO和再籌資的話(huà)。需要眾多審計人員組成審計團隊,實(shí)行三級復核制度,最終出具合理的審計報告書(shū),有時(shí)候審計人員直接提著(zhù)筆記本到上市公司去,只要輸入一定的數據,軟件直接就將審計報告處理好了。
7需要經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的系統的審計流程訓練才能對審計有所感悟。簡(jiǎn)單的是,資產(chǎn)負債表項目的分工合作(資產(chǎn)、負債和所有者權益),帳賬核對(日記帳、總帳、明細帳),帳實(shí)核對(監盤(pán)),賬證核對(憑證和三帳)。復雜的是企業(yè)的風(fēng)險控制導向的審計,抽樣審計等,具體審計的策略和重點(diǎn),。需要帶著(zhù)問(wèn)題去學(xué)習,去問(wèn)老師。關(guān)注每一個(gè)審計的細節,并問(wèn)為什么這么做,為什么有的項目簡(jiǎn)單審,有的項目復雜審,為什么有的項目那樣審,而有的項目這樣審。即時(shí)求教,機會(huì )難得。熱心幫助老師解決簡(jiǎn)單問(wèn)題,協(xié)助老師做好審計工作。對審計的整個(gè)流程有所掌握,審計計劃、審計實(shí)施、實(shí)際報告,過(guò)程需要的種種資料(執照、章程、合同、會(huì )議記錄、三張表、審計工作底稿、驗資報告等復印件),知其用途。XX
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告5
一.實(shí)習單位情況介紹
北京xxx會(huì )計師事務(wù)所,經(jīng)財政局批準設立,在工商行政管理局登記注冊,具有獨立法人資格.全所現有員工20xxxx人.其中:注冊會(huì )計師8xxxx,注冊資產(chǎn)評估師3xxxx,注冊稅務(wù)師3xxxx,具有高,中級專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)者占46,大專(zhuān)以上學(xué)歷者占95,45歲以下中青年占80.是一家由會(huì )計,金融,法律,工程,經(jīng)濟管理等方面專(zhuān)業(yè)人才組成的,具有綜合服務(wù)功能的會(huì )計中介機構,能為社會(huì )各界客戶(hù)提供全面優(yōu)質(zhì)的專(zhuān)業(yè)服務(wù).
北京xxx會(huì )計師事務(wù)所具有財政部批準的對中央所屬?lài)刑卮笮推髽I(yè)進(jìn)行年度會(huì )計決算審計的資質(zhì),中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì ),中國人民銀行批準的金融企業(yè)審計資質(zhì),財政局批準的對國有大中型企業(yè)審計資質(zhì),建設部批準的工程概(預)算,工程決算審計資質(zhì).國有資產(chǎn)管理局批準的資產(chǎn)評估資格.
作為國內大型會(huì )計師事務(wù)所,牢固樹(shù)立信譽(yù)為根本,質(zhì)量為生命,客戶(hù)為上帝的執業(yè)理念,恪守獨立,客觀(guān),公正的執業(yè)原則,建立有完善的內部經(jīng)營(yíng)管理機制和內部業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度.行之有效的業(yè)務(wù)培訓制度更為培養專(zhuān)業(yè)人才,不斷提高整體素質(zhì),提高事務(wù)所執業(yè)水平奠定了堅實(shí)的基礎.
北京xxx會(huì )計師事務(wù)所擅長(cháng)的金融業(yè),制造業(yè),商業(yè),房地產(chǎn)業(yè)的審計業(yè)務(wù).近年來(lái),已為近萬(wàn)家企,事業(yè)單位,機構提供了專(zhuān)業(yè)服務(wù),涉及機械,電子,醫藥,化工,建材,紡織,交通運輸,冶金,電力,煤炭等諸多行業(yè).
北京xxx會(huì )計師事務(wù)所注重同國內同行,國際著(zhù)名會(huì )計事務(wù)所及評估機構間合作與交流,努力學(xué)習國際先進(jìn)經(jīng)驗,不斷提高服務(wù)質(zhì)量與執業(yè)水平.
二.實(shí)習內容
實(shí)習期間按照要求和公司安排主要完成以下實(shí)習工作任務(wù):
1.了解會(huì )計師事物所機構組成,人員職責,基本業(yè)務(wù).
2.分別熟悉事物所各種會(huì )計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規范,協(xié)助會(huì )計師完成各類(lèi)業(yè)務(wù).
3.配合工作人員完成各種辦公室日常工作.
我被分配在公司審計2部進(jìn)行實(shí)習,現按照時(shí)間進(jìn)度將實(shí)習內容報告如下:
第一天早上8:30正式到公司報道,隨后由負責審計業(yè)務(wù)的主任會(huì )計師給同時(shí)去實(shí)習的'四人開(kāi)會(huì ),詳細介紹了北京xxx會(huì )計師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機構人員設置,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說(shuō)明,同時(shí)對我們實(shí)習人員提出的相關(guān)問(wèn)題做了解釋說(shuō)明.最后,明確了我們實(shí)習期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵大家在新的環(huán)境里認真學(xué)習,努力工作,爭取在實(shí)習期間有所收獲.
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告6
一、實(shí)習目的、要求:
畢業(yè)實(shí)習是在學(xué)生掌握了會(huì )計學(xué)科基本理論、方法,并經(jīng)過(guò)會(huì )計循環(huán)實(shí)驗、會(huì )計模擬實(shí)驗以及會(huì )計信息系統等相關(guān)課程學(xué)習的基礎之上,開(kāi)展的面向社會(huì )的專(zhuān)業(yè)實(shí)踐。通過(guò)畢業(yè)實(shí)習,正確理解會(huì )計的性質(zhì)、特點(diǎn),鞏固課程中所學(xué)知識,理論聯(lián)系實(shí)際;明確會(huì )計、審計等工作的具體操作程序和方法,掌握正確處理相關(guān)業(yè)務(wù)的技巧;培養發(fā)現問(wèn)題、問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力,為畢業(yè)后從事財務(wù)會(huì )計工作或審計工作奠定基礎。
二、實(shí)習主要內容:
1、全面了解會(huì )計師事務(wù)所行業(yè)的歷史,發(fā)展特點(diǎn)、在社會(huì )經(jīng)濟生活當中的作用等內容。
2、全面了解會(huì )計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)類(lèi)型,實(shí)施方法,業(yè)務(wù)流程等內容。
3、了解專(zhuān)業(yè)知識在會(huì )計師事務(wù)所實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)張過(guò)程中的運用情況。
三、實(shí)結(可另附報告):
一、了解會(huì )計師事務(wù)所情況,熟悉工作環(huán)境、業(yè)務(wù)山西中勤正和會(huì )計師事務(wù)所有限是經(jīng)山西省財政廳批準、山西省工商行政管理局核準登記的具有法定資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機構,為社會(huì )各界提供良好的審計、會(huì )計和咨詢(xún)服務(wù)。
(一)會(huì )計師事務(wù)所的建立及發(fā)展于20xx年9月20日成立,為認真貫徹落實(shí)《辦公廳轉發(fā)財政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊會(huì )計師行業(yè)若干意見(jiàn)的通知》(20xx56號)和《山西省辦公廳關(guān)于加快發(fā)展全省注冊會(huì )計師行業(yè)的實(shí)施意見(jiàn)》(晉政辦發(fā)20xx22號)文件精神,根據《法》、《中國注冊會(huì )計師法》和《會(huì )計師事務(wù)所審批和監督暫行辦法》的有關(guān)規定,經(jīng)山西中勤會(huì )計師事務(wù)所有限與山西正和誠會(huì )計師事務(wù)所有限分別召開(kāi)股東會(huì ),決定兩所實(shí)施新設合并。經(jīng)山西省工商行政管理局核準,合并后事務(wù)所名稱(chēng)為:山西中勤正和會(huì )計師事務(wù)所有限。注冊資金110萬(wàn)元,法定代表人:,目前團隊成員50余名,其中:注冊會(huì )計師35名,注冊評估師5名,基建、設備工程師3人,70%本科學(xué)歷。所內業(yè)務(wù)骨干具備三年以上大型集團合并報表審計工作經(jīng)驗,并在山西省國有企業(yè)年報審計、基建審計及清產(chǎn)核資專(zhuān)項審計工作中業(yè)績(jì)突出,熟悉電力煤炭行業(yè)的特點(diǎn)及核算方法。
(二)會(huì )計師事務(wù)所業(yè)務(wù)
1、驗證企業(yè)資本,出具驗資報告山西中勤正和會(huì )計師事務(wù)所提供“事業(yè)單位驗資”服務(wù),山西中勤正和會(huì )計師事務(wù)所擁有多年的“事業(yè)單位驗資”經(jīng)驗,成功為1000多家企業(yè)提供事業(yè)單位驗資服務(wù)。
2、會(huì )計報表、凈資產(chǎn)、離任、破產(chǎn)、清算的審計服務(wù)山西中勤正和會(huì )計師事務(wù)所有限提供的企業(yè)會(huì )計報表審計指企業(yè)中期會(huì )計報表或年度會(huì )計報表經(jīng)注冊會(huì )計師審計,判斷其是否在所有重大方面遵循了企業(yè)會(huì )計準則及會(huì )計制度的規定,是最常規的審計業(yè)務(wù)。通常提供給的股東、上級單位,以及主管部門(mén),便于了解企業(yè)一定會(huì )計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
3、企業(yè)改組改制、購并、清算咨詢(xún)、稅務(wù)籌劃咨詢(xún)全民所有制企業(yè)或集體所有制企業(yè)改變其所有權性質(zhì),通常是在變更為按《法》設立的有限責任中需要山西中勤正和會(huì )計師事務(wù)所有限進(jìn)行的審計。包括初始投資認定審計、財產(chǎn)損失認定審計、財務(wù)狀況認定審計。該審計報告可提供給財政局、工商局、企業(yè)上級單位等相關(guān)部門(mén)。
4、接受行政、事業(yè)單位及各類(lèi)企業(yè)和個(gè)人委托,承辦各類(lèi)專(zhuān)業(yè)審計服務(wù)山西中勤正和會(huì )計師事務(wù)所提供事業(yè)單位審計服務(wù),京審擁有多年的事業(yè)單位審計經(jīng)驗,成功為1000多家企業(yè)提供審計服務(wù)。
二、向會(huì )計師了解審計程序,學(xué)習審計工作底稿的編制由于8、9月份是報表審計工作的淡季,年報審計工作一般已經(jīng)結束,半年報的審計業(yè)務(wù)較少,因此在實(shí)習期間未曾實(shí)際經(jīng)歷報表的審計工作。但通過(guò)與注冊會(huì )計師們的交談及對審計工作底稿的翻閱,以及協(xié)助文檔整理工作,整理上半年審計、驗資等業(yè)務(wù)工作底稿,在整理的同時(shí)觀(guān)察底稿的構成、具體審計程序及業(yè)務(wù)所需資料內容,我對審計業(yè)務(wù)的過(guò)程有了一個(gè)更具體更深刻的認識。
實(shí)際操作中,審計業(yè)務(wù)的程序如下:
(一)準備階段
1、安排審計任務(wù)、選派審計人員、組成項目審計小組、確定項目負責人。
2、審計前,提前和被審計單位溝通交流,提出審計時(shí)須準備的資料。出外勤的前一天,會(huì )打電話(huà)和單位聯(lián)系,先詢(xún)問(wèn)一下單位的會(huì )計記賬情況,讓他們準備好第二天需要的資料,準備好審計的場(chǎng)所。
3、由被審計單位事先提供有關(guān)資料審計資料一般包括營(yíng)業(yè)執照、稅務(wù)證、驗資報告、上年度審計報告、企業(yè)所得稅申報表草稿,企業(yè)總賬,明賬,資產(chǎn)負債表,原始憑證上,記賬憑證等。這些都要取得原件,要將復印件或原件在后續程序中歸檔。
4、制定審計工作方案,并由負責人分配任務(wù)。
(二)實(shí)施階段
1、召開(kāi)審計準備會(huì )議,明確審計意圖審計當天,在審計之前負責某的審計小組成員會(huì )開(kāi)個(gè)會(huì ),使各成員都明白審計目的,和審計中需要注意的問(wèn)題。
2、與被審計單位管理層,財務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通,了解企業(yè)總體環(huán)境及內部控制情況。
3、檢查評價(jià)討論內部控制制度,確定財務(wù)報告層次及認定層次的風(fēng)險情況并根據對風(fēng)險的判定情況制定進(jìn)一步審計程序;通過(guò)在審計,發(fā)現中存在的問(wèn)題,小組成員討論的內部控制問(wèn)題,進(jìn)而在容易出現問(wèn)題的`地方給予更多的關(guān)注。
4、查閱有關(guān)文件及會(huì )計資料,審查會(huì )計憑證、帳簿、報表及其所反映的經(jīng)濟活動(dòng)情況,被審計單位應當配合審計機關(guān)的工作,并提供必要的工作條件。對應資產(chǎn)負債表和利潤表上發(fā)生的各科目,逐項進(jìn)行審計。對有問(wèn)題的科目,可查閱明細賬,原始憑證,并要求提供有關(guān)證明文件等。
5、按規定做好審計記錄,編寫(xiě)審計工作底稿,對需進(jìn)一步核查的問(wèn)題應及時(shí)調查、取證。對于需要獲得完整,適當的審計證據以得出審計結論的科目,進(jìn)行現場(chǎng)盤(pán)點(diǎn),向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行,國家機關(guān)函證,根據實(shí)質(zhì)性程序的情況對相關(guān)認定進(jìn)行評估。審計底稿要按照所得稅審計底稿要求的格式和內容來(lái)編寫(xiě),保證審計底稿的完整,清晰。證據必須充分。
(三)審計報告階段
1、整理、復核審計工作底稿由于事務(wù)所的審計客戶(hù)所里的客戶(hù)一般都是賬比較簡(jiǎn)單的,所以一天都能夠審完;氐剿镌、整理工作底稿。
2、撰寫(xiě)審計報告初稿,并提交討論審核后定稿通過(guò)審計底稿,寫(xiě)審計報告初稿。并且經(jīng)過(guò)三級復核。
3、審計報告初稿送被審計單位征求意見(jiàn),被審計單位有異議的即時(shí)告訴審計單位所里初稿定了時(shí),要就初稿內容征求被審單位意見(jiàn),如果被審單位有意見(jiàn)時(shí),雙方即時(shí)協(xié)調。
4、審計小組對被審計單位返回的意見(jiàn)應進(jìn)一步復核查清,對審計底稿進(jìn)行再一次審查,經(jīng)討論后并修改審計報告。
5、按照客觀(guān)公正、實(shí)事求是的原則出具審計報告,同時(shí)報所領(lǐng)導審批,并送達被審計單位,由被審計單位簽收。
6、對審計結果的落實(shí)情況進(jìn)行回訪(fǎng)、后續審計。
7、在審計項目終結后,歸納整理好有關(guān)項目的檔案資料,移交檔案室統一歸檔管理。
四、實(shí)習心得
雖然沒(méi)有實(shí)際接觸年報審計工作,但在文檔整理時(shí),也翻閱了許多工作底稿,對底稿的構成,審計等業(yè)務(wù)程序的控制,實(shí)施所有審計程序的過(guò)程中所需資料的內容等有了具體了解,另外,觀(guān)察了程序的步驟,對于橫向縱向數據有了一定了解。實(shí)習雖然結束了,但讓我學(xué)到了許多許多,無(wú)論是專(zhuān)業(yè)知識上,還是為人處世上,受益匪淺。它為我踏入社會(huì )上了很重要的一課,是我人生當中非常重要的一次經(jīng)歷,我會(huì )把這次經(jīng)歷中學(xué)到的當成人生的財富,并且好好的運用這筆財富,創(chuàng )造人生更大的財富。最后,感謝學(xué)院和老師為我提供了這次寶貴的實(shí)習機會(huì )。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告7
一、實(shí)習基本情況
實(shí)習時(shí)間
20xx―12―21至20xx―3―31實(shí)習單位及實(shí)習崗位情況
實(shí)習單位:北京中稅信達稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)習崗位:審計員實(shí)習內容
抽憑、制作底稿、查找稅收政策
二、實(shí)習收獲體會(huì )
我們一行5人首先去了“北京雙鶴制藥裝備有限公司”做稅務(wù)審計,期間主要負責抽憑、底稿的初步制作等工作。之后跟隨付波老師在“民族證券有限責任公司”做稅收政策的收集整理工作。
抽憑工作,對于審計來(lái)說(shuō),是最基礎也是最重要的審計期初工作。抽憑工作看似簡(jiǎn)單,其實(shí)也蘊含很多知識。稅務(wù)審計需要重點(diǎn)關(guān)注的科目跟報表審計有很大不同。稅務(wù)審計主要是在會(huì )計工作的基礎上,查看財務(wù)報表(主要是利潤表)的各類(lèi)科目是否遵循稅法的相關(guān)規定,并作出相應調整的審計。所以在抽憑時(shí),我們也將關(guān)注點(diǎn)主要放在了管理費用、應付職工薪酬、所得稅等相關(guān)科目的二級或三級科目上,看是否有需要納稅調整的現象。在實(shí)際抽憑工作中,我就發(fā)現了一些問(wèn)題,例如:通訊費報銷(xiāo)的原始憑證上,發(fā)票臺頭寫(xiě)的不是公司名稱(chēng),而是個(gè)人名字,或是通訊費報銷(xiāo)的發(fā)票用加油票代替,以上這些舉例項目都是需要納稅調增的。面對一整年的眾多憑證,如果沒(méi)有親自仔細的抽查憑證,是不可能發(fā)現這些問(wèn)題的。抽憑工作不僅使我清楚哪些科目是稅審中的重要科目,也讓我抓住了抽憑中主要看的關(guān)鍵點(diǎn):發(fā)票臺頭、開(kāi)票單位、開(kāi)票明細、開(kāi)票時(shí)間等。對于一名還在校園學(xué)習理論知識的學(xué)生來(lái)說(shuō),抽憑工作讓我更深入的了解了實(shí)際工作中會(huì )出現的問(wèn)題,也讓我對公司的賬目有了更深的認識,讓我學(xué)會(huì )了怎樣做原始憑證、怎樣把書(shū)本上的知識應用到實(shí)踐中來(lái)。這對我今后找工作,也積累了不少的實(shí)踐知識。
抽完憑證,緊隨其后的就是復印憑證。很多人都說(shuō)研究生復印憑證有點(diǎn)大材小用,我不這樣認為,我一直認為能把看似簡(jiǎn)單的事情做到更好才是值得稱(chēng)贊的。公司的憑證賬簿較厚,在翻頁(yè)和復印時(shí)對于要復印的人來(lái)說(shuō)比較不方便。如果上面不蓋上白紙,印出來(lái)的憑證還會(huì )有黑色板塊。為了解決這個(gè)問(wèn)題,我總結經(jīng)驗,嘗試不同復印的方法,在不影響印出憑證使用的前提下,總結出一種能把憑證復印的又快又好的方法。
理論是實(shí)踐的基石,在有了實(shí)踐的基礎上,在民族證券我開(kāi)始協(xié)助同事搜集各個(gè)省市關(guān)于“所得稅稅收口徑”的理論政策,從宏觀(guān)上進(jìn)一步把握稅收政策問(wèn)題。不同的省市關(guān)于稅收口徑可能有不同的解釋?zhuān)覀兊墓ぷ髦饕前堰@些不同的解釋摘出并進(jìn)一步整理。通過(guò)查找各省所得稅稅收政策,讓我對稅收理論有了更清楚的認識,也看到不同省市的一些特點(diǎn),例如所有在西藏注冊的企業(yè)都按照15%的優(yōu)惠所得稅率征收所得稅。雖然這點(diǎn)不是關(guān)于稅收口徑的問(wèn)題,但卻讓我印象深刻,這些知識都是在書(shū)本上學(xué)不到的知識。如果說(shuō)沒(méi)有這次工作讓我查找有關(guān)政策方面的內容,我也許一輩子都不會(huì )了解這些政策。雖然查找稅收政策比較枯燥,但卻能鍛煉我的心性,也能讓我學(xué)到很多稅收政策相關(guān)的知識。
除了工作方面,在生活方面,郝秀軍老師和付波老師也給予我們源源不斷的幫助。在雙鶴審計時(shí),由于對方公司路途較遠,行車(chē)也不方便。為了照顧我們四個(gè)女生的安全,郝老師每天早晨會(huì )提前到地鐵口接我們去公司,下班時(shí)也會(huì )繞路把我們送到地鐵口,然后再原路返回家。在民族證券審計時(shí),由于飯費是有限的.,付老師體貼我們工作辛苦,為了保證我們的就餐質(zhì)量,他每天只拿很少的兩份菜,而把多余的飯卡錢(qián)留給我們,還同時(shí)告訴我們不要怕花錢(qián),要在不浪費的基礎上保證吃飽吃好。
最后,還要感謝王進(jìn)老師和郝衛東老師給我的這次實(shí)習機會(huì ),雖然是王進(jìn)老師的學(xué)生,但很遺憾跟隨老師學(xué)習的時(shí)間比較短,也沒(méi)能有機會(huì )盡自己的微薄之力。但兩位老師不計前嫌的給我機會(huì ),讓我有機會(huì )到這個(gè)大家庭實(shí)習,真的心存感激。
雖然實(shí)習期只有短短的9天時(shí)間,但是在這里我感受到公司的溫暖:同事間的互幫互助、老師的諄諄教誨和關(guān)懷,這些都讓我心存感激并希望能融入這個(gè)大家庭。在稅務(wù)所的實(shí)習是我未來(lái)工作的寶貴財富,它教會(huì )我做事要從小事做起,要腳踏實(shí)地的工作。成大事者不拘小節,但是成大事者,必定是從小事做起。
三、存在的問(wèn)題與不足
本人性格比較內向,在與各位老師溝通時(shí)未免有些溝通不到位,有時(shí)不能很好的理解老師所交代的事情,容易事倍功半。這點(diǎn)以后需要好好改正,努力提高與人溝通能力。
同時(shí),由于工作的不同分工和各司其職,我接觸的工作種類(lèi)較少,都是較基
礎的工作,還未能接觸稅審中比較復雜的工作,希望日后能有機會(huì )再跟隨老師進(jìn)一步學(xué)習。
四、對公司的建議
貴所可以首先提高員工待遇,防止大多數事務(wù)所出現的人才流失現象,人才是公司發(fā)展的根本。同時(shí),廣納不同專(zhuān)業(yè)的人才,把會(huì )計、稅務(wù)、資產(chǎn)評估等各個(gè)方面作為自己的發(fā)展趨勢,這樣可以拓寬報表審計業(yè)務(wù)、資產(chǎn)評估業(yè)務(wù),發(fā)展成集報表審計、稅務(wù)審計、資產(chǎn)評估等各項業(yè)務(wù)于一體的大所。
在發(fā)展的過(guò)程中會(huì )遇到很多困難,以上只是我的個(gè)人建議。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告8
作為一名大四的學(xué)生,我們即將結束大學(xué)生涯,告別學(xué)校,走入社會(huì )。在學(xué)校的四年里我們學(xué)習的知識很大比例上都是理論知識。因此,在畢業(yè)之前進(jìn)行一次實(shí)習對我們來(lái)說(shuō)是很有必要的。為了更好的完成學(xué)校規定的實(shí)習計劃,也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力,而且作為工作前的最后一次實(shí)踐機會(huì ),也是理論與實(shí)際相結合相比較的機會(huì ),20xx年2月27日20xx年3月16日我在遼寧華清會(huì )計事務(wù)所進(jìn)行了畢業(yè)實(shí)習。通過(guò)這次實(shí)習,我對會(huì )計師事務(wù)所機構組成,人員職責,基本業(yè)務(wù)有所了解。熟悉事務(wù)所各種會(huì )計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規范,協(xié)助會(huì )計師完成各類(lèi)業(yè)務(wù)。并配合工作人員完成一些辦公室日常工作,F將此次實(shí)習活動(dòng)的有關(guān)情況報告于下:
一、實(shí)習公司概況
遼寧華清集團有限公司由遼寧華清會(huì )計師事務(wù)所有限公司、中威會(huì )計師事務(wù)所有限責任公司、遼寧中和立華資產(chǎn)評估有限公司、遼寧華清工程造價(jià)咨詢(xún)有限公司、北京天健興業(yè)資產(chǎn)評估有限公司遼寧分公司、遼寧海棲房地產(chǎn)評估咨詢(xún)服務(wù)有限公司、遼寧華能巨合信用評估咨詢(xún)有限公司組成,總注冊資本1130萬(wàn)元人民幣。遼寧華清會(huì )計師事務(wù)所有限公司現有職工人數120人,具備中國注冊資質(zhì)專(zhuān)業(yè)人員86人,其中:注冊會(huì )計師35人、注冊稅務(wù)師3人、注冊資產(chǎn)評估師14人、注冊造價(jià)師8人、注冊房產(chǎn)評估師3人、注冊土地估價(jià)師3人、注冊舊機動(dòng)車(chē)鑒定評估師8人、信用評級分析師12人。
多年來(lái),集團本著(zhù)獨立、客觀(guān)、公正、科學(xué)的執業(yè)宗旨,竭誠為國有特大型、大中小型企業(yè)、政府、金融、民營(yíng)等行業(yè)部門(mén)服務(wù),形成了獨具特色的企業(yè)文化和經(jīng)營(yíng)理念。集團現已形成了全方位、立體化業(yè)務(wù)體系,內容履蓋會(huì )計審計、資產(chǎn)評估、房地產(chǎn)評估、工程造價(jià)咨詢(xún)審計、信用等級評估等多方面,并擁有全方位的專(zhuān)業(yè)技能與豐富的執業(yè)經(jīng)驗,同時(shí)有著(zhù)一支技術(shù)精湛、恪守職業(yè)道德、作風(fēng)嚴謹的專(zhuān)業(yè)人員隊伍。
二、實(shí)習內容
本次負責我實(shí)習的是一名注冊會(huì )計師,我和其他幾位實(shí)習的同學(xué)都叫他*。我們的實(shí)習時(shí)間一共為三周。
第一周:20xx年2月27日-20xx年3月4日
27日早上正式到公司報道,隨后由負責審計業(yè)務(wù)的*給同時(shí)去實(shí)習的四人開(kāi)會(huì ),詳細介紹了遼寧華清會(huì )計師事務(wù)所的具體情況,主要從公司發(fā)展歷史,機構人員設置,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等方面做了說(shuō)明,同時(shí)對我們實(shí)習人員提出的相關(guān)問(wèn)題做了解釋說(shuō)明。最后,明確了我們實(shí)習期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵大家在新的環(huán)境里認真學(xué)習,努力工作,爭取在實(shí)習期間有所收獲。
這一周我們在事務(wù)所內跟隨*熟悉情況,并幫忙完成各項辦公室日常事物。開(kāi)始,我沒(méi)有參加任何項目,而是幫助所里的老師們影印一些文件,當他們在忙的時(shí)候,我會(huì )在一旁仔細觀(guān)看他們的工作流程,并且學(xué)習他們以前審計時(shí)留下的工作底稿。以前學(xué)習審計工作底稿那一章的時(shí)候覺(jué)得很難記住審計工作底稿中應包括哪些內容,但是在看了他們做的底稿之后,一下子就把內容記住了。到現在,我總算是體會(huì )到了理論與實(shí)踐相結合所能產(chǎn)生的巨大的正效應。*還讓我們將最新出臺的各項會(huì )計政策文件整理成冊,并每人配發(fā)一份,每天空閑時(shí)間自己學(xué)習翻閱,了解最近的會(huì )計政策,從宏觀(guān)經(jīng)濟,會(huì )計制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規,給我們提供了很好的學(xué)習機會(huì ),使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。
接著(zhù)事務(wù)所安排了一位有著(zhù)多年從業(yè)經(jīng)驗的注冊會(huì )計師王老師給我們授課,主要講述了審計業(yè)務(wù)的操作。與大學(xué)課堂上的講授不同,這里更注重工作環(huán)節中的實(shí)際應用,整個(gè)講述過(guò)程都對照著(zhù)完整的審計報告,從工作底稿的第一頁(yè)開(kāi)始一直到報告的完成送交客戶(hù),讓我們對審計業(yè)務(wù)有了更直觀(guān)的認識和體會(huì )。隨后,我們各自學(xué)習,翻看一本本審計報告尤其是工作底稿,使自己對其有更深刻的認識.
第二周20xx年3月5日-20xx年3月11日
這期間*更加注重我們實(shí)際操作能力的.鍛煉。首先我的任務(wù)就是粘貼票據等原始憑證、整理些原始憑證之類(lèi),但是這個(gè)還是和書(shū)本有一定的差距的,在學(xué)校里練習時(shí),都是將所得到的原始憑證直接粘貼到自己所作的會(huì )計憑證的背面;而在這里,都是先將原始憑證按日期擺放在一起,將它們按順序用固體膠棒粘貼到一張大概有A4大小的原始憑證匯總表上,*還告訴我怎樣貼才能使這些原始憑證粘的整齊又好看,而且使得匯總表的整張紙都被均勻貼滿(mǎn)。接著(zhù)是裝訂記賬憑證,把打印好的記賬憑證和原始憑證匯總表按照時(shí)間順序放好,每一天的記賬憑證下面都放一張當天的原始憑證匯總表,因為記賬憑證式打印出來(lái)的,兩張紙剛好一般大,所以放在一起也非常整齊。記帳憑證是由會(huì )計人員對審核無(wú)誤的原始憑證或匯總原始憑證,按其經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容加以歸類(lèi)整理,作為登記帳簿依據的會(huì )計憑證。
在這一周的實(shí)習中,收獲很多!總結如下:記賬憑證右邊附件張,是指該記賬憑證所附的原始憑證的張數,在憑證上必須注明,以便查核。如果根據同一原始憑證填制數張記賬憑證時(shí),則應在未附原始憑證的記賬憑證上注明附件張,見(jiàn)第號記賬憑證,如果原始憑證需要另行保管時(shí)則應在附件欄目?jì)燃右宰⒚鳌?/p>
第三周20xx年3月12日-20xx年3月17日今天*告訴我們說(shuō)這一周要教我們電算化,就是在電腦上進(jìn)行記帳,雖然公司的經(jīng)營(yíng)規模不大,但它的賬務(wù)處理也都是通過(guò)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行的。他先打開(kāi)公司的用于會(huì )計記賬的專(zhuān)用網(wǎng)頁(yè),讓我在電腦上輸入一些公司的相關(guān)文件。輸完之后,就拿來(lái)了一些原始單據憑證,根據原始憑證記錄登記記帳憑證。雖然不是自己登記,但是*每作一次都向我講清楚,慢慢的看得多了,我也就覺(jué)得不是那么糊涂不清了。這幾天的主要任務(wù)就是學(xué)習會(huì )計電算化。因為我在學(xué)校里的學(xué)習期間,我的專(zhuān)業(yè)知識學(xué)得還可以,最起碼的基本知識還都記得,而且在校期間也經(jīng)歷了學(xué)年實(shí)習,因此這些編制登記憑證并不是很難應付。因為有些基礎,所以學(xué)習的也很快。
我在學(xué)校里也學(xué)過(guò)一些與會(huì )計電算化相關(guān)的軟件知識。因此,學(xué)習在網(wǎng)上進(jìn)行帳務(wù)處理并不是很困難,而且覺(jué)得它們之間有很多的相似性,只是一個(gè)是單機操作,而另一個(gè)是通過(guò)網(wǎng)絡(luò )保存。由于剛過(guò)完年不久,公司的業(yè)務(wù)也不是很多,*也不是很忙,就很耐心的教我,如:三大憑證:收款憑證、付款憑證和轉帳憑證的科目如何在網(wǎng)上進(jìn)行輸入和保存,登記憑證的增加、刪除和修改,如何將已經(jīng)錄入的憑證從網(wǎng)上調出來(lái)并察看其相關(guān)內容等等。*還告訴我會(huì )計工作有其自己的連通性、邏輯性和規范性:每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據其原始憑證,一一登記入記賬,如:憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來(lái)的賬戶(hù);會(huì )計的每一筆賬務(wù)都有依有據,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的;在會(huì )計的實(shí)踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都得以會(huì )計的法律法規、制度為前提、為基礎。
三、結論和建議
這次實(shí)習,我對該公司的一些情況有了一個(gè)基本的了解,根據在實(shí)習期間的所見(jiàn),我對公司的今后發(fā)展提出了以下的建議:
1.在管理制度上,應該建立獎懲分明制度,在我實(shí)習期間,讓我感覺(jué)最明顯的就是在管理體制上,制度不明確,賞罰不分明,這樣不能夠調動(dòng)員工的積極性,從而降低生產(chǎn)量,減少利潤。
2.在今后的公司發(fā)展上,應注重規模效應,培養團隊精神。就該公司的目前情況來(lái)看,規模還僅限于小機械、分工作業(yè)式,還沒(méi)有形成一定的規模。再一點(diǎn),各部門(mén)的協(xié)作能力不是很好,還沒(méi)有培養出一種團隊精神。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告9
實(shí)習是每一個(gè)大學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷,它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì )、在實(shí)踐中鞏固知識;實(shí)習又是對每一位大學(xué)生專(zhuān)業(yè)知識的一種檢驗,它讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,即開(kāi)闊了視野,又增長(cháng)了見(jiàn)識,為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎,也是我們走向工作崗位的第一步。
自從走進(jìn)大學(xué)校園,開(kāi)始接觸會(huì )計專(zhuān)業(yè),我就對注冊會(huì )計師這個(gè)神秘的行業(yè)充滿(mǎn)了好奇,也了解到它是大多數會(huì )計人員夢(mèng)想的目標。在學(xué)習中,通過(guò)進(jìn)一步的認識,更是激起了我對于這個(gè)職業(yè)的極大興趣。
會(huì )計是一門(mén)實(shí)踐性很強的學(xué)科,經(jīng)過(guò)兩年多的的專(zhuān)業(yè)學(xué)習后,在掌握了一定的會(huì )計基礎知識的前提下,為了進(jìn)一步鞏固理論知識,將理論與實(shí)踐有機地結合起來(lái)。在一個(gè)偶然的機會(huì )中我得知湖北中德秦會(huì )計師事務(wù)所正在招收實(shí)習生,為了滿(mǎn)足我對于會(huì )計師事務(wù)所強烈的好奇心。我投了簡(jiǎn)歷去應聘,最后順利進(jìn)入該事務(wù)所。
社會(huì )與校園是不同的兩個(gè)世界,也許我們不能完全立刻適應這激烈競爭的社會(huì )。但我們要學(xué)會(huì )逐步適應這個(gè)社會(huì ),我想我這幾個(gè)月的時(shí)間是我一個(gè)即將開(kāi)始大學(xué)生活邁向社會(huì )的第一步。
1.概 述
1.1 實(shí)習目的
會(huì )計是對會(huì )計單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)從數和量?jì)蓚(gè)方面進(jìn)行計量、記錄、計算、分析、檢查、預測、參與決策、實(shí)行監督,旨在提高經(jīng)濟效益的一種核算手段,它本身也是經(jīng)濟管理活動(dòng)的重要組成部分。
會(huì )計專(zhuān)業(yè)作為應用性很強的一門(mén)學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作,是加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益的重要手段,經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計,經(jīng)濟越展會(huì )計工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年,可以說(shuō)對會(huì )計已經(jīng)是耳目能熟了,所有的有關(guān)會(huì )計的專(zhuān)業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我都基本掌握了,但這些似乎只是紙上談兵,倘若將這些理論性極強的東西搬上實(shí)際上應用,那我想我肯定會(huì )是無(wú)從下手,一竅不通。自認為已經(jīng)掌握了一定的會(huì )計理論知識在這里只能成為空談。于是在堅信“實(shí)踐是檢驗真理的唯一標準”下,認為只有把從書(shū)本上學(xué)到的理論知識應用于實(shí)際的會(huì )計實(shí)務(wù)操作中去,才能真正掌握這門(mén)知識。因此,我作為一名會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生,就必須親自動(dòng)手去做,去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì )計究竟是做什么的。
作為學(xué)習了這么長(cháng)時(shí)間會(huì )計的'我們,可以說(shuō)對會(huì )計基本上耳目能熟了。有關(guān)會(huì )計的專(zhuān)業(yè)基礎知識、基本理論、基本方法和結構體系,我們都基本掌握了。但通過(guò)實(shí)踐了解到,這么似乎只是紙上談兵。倘若將這些理論性極強的東西搬到實(shí)際上應用,那我們也是無(wú)從下手,一竅不通。以前,我總以為自己的會(huì )計理論知識還算扎實(shí),正如所有工作一樣,掌握了規律,照葫蘆畫(huà)瓢就行了,F在才發(fā)現,會(huì )計其實(shí)講究的是它的實(shí)際操作性和實(shí)踐性。離開(kāi)了操作和實(shí)踐,其他一切都為零!會(huì )計就是在實(shí)際中學(xué)會(huì )做賬。
在實(shí)踐中我也發(fā)現,會(huì )計具有很強的連通性、邏輯性和規范性。其一,每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據其原始憑證,編制記賬憑證、登錄總賬等。其二,會(huì )計的每一筆賬務(wù)都是有依有據,而且是逐一按時(shí)間順序登記下來(lái)的,極具邏輯性。其三,在會(huì )計的實(shí)踐中,漏賬、錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序、步驟都的以會(huì )計制度為前提、為基礎。體現了會(huì )計的規范性。
1.2實(shí)習單位情況
1.2.1公司簡(jiǎn)介
XX會(huì )計師事務(wù)有限公司,是由湖北省財政廳批準,具有會(huì )計師事務(wù)所執業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立,公司性質(zhì)為有限責任公司。批準文號為鄂財注發(fā)[20xx]26號。會(huì )計師事務(wù)執業(yè)證書(shū)編號為42000XXX,營(yíng)業(yè)執照號碼為4201002180XXX號,司法鑒定許可證號:420007XXX。公司現有員工35人,具有注冊會(huì )計師資格的有17人,其中:高級會(huì )計師2人,同時(shí)具備注冊會(huì )計師和注冊評估師雙資格的有2人。
公司全體員工精誠團結、積極勤奮,是支朝氣蓬勃、富有戰斗力的隊伍。我們將秉承客戶(hù)至上的精神,堅持公正廉明、精確高效的執業(yè)操守,為客戶(hù)提供全面、專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負責制,下設市場(chǎng)策劃部、財務(wù)審計部、司法鑒定部、財務(wù)部、人力資源部。
公司的服務(wù)項目類(lèi)型有:注冊資本驗證;各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位財務(wù)年度報表審計;非盈利機構報表審計。經(jīng)濟責任審計;離任審計;企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專(zhuān)項審計;;高新技術(shù)企業(yè)認定專(zhuān)項審計;績(jì)效評價(jià)專(zhuān)項審計;企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計,抵押貸款審計;工程竣工決算審計;財務(wù)收支審計;經(jīng)濟案件鑒定;內部控制制度設計等其他專(zhuān)項審計。
公司堅持以技術(shù)為基礎、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng )新為靈魂的經(jīng)營(yíng)宗旨;以市場(chǎng)為先導、用戶(hù)需求為中心,不斷提高客戶(hù)滿(mǎn)意度,是公司的不懈追求,也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。
公司還建立了一個(gè)包括中南財經(jīng)政法大學(xué)、武漢科技大學(xué)、武漢理工大學(xué)、中南建筑設計院等各行業(yè)的教授專(zhuān)家顧問(wèn)網(wǎng)絡(luò ),竭誠為社會(huì )提供權威性咨詢(xún)服務(wù)。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告10
孝感的經(jīng)濟歷來(lái)在湖北省算是比較強的,在這里,我看到了縣域經(jīng)濟的`一角。這家公司本是國有企業(yè),由于各種原因負債累累。當漢川市(隸屬孝感市)的一家公司上市時(shí),領(lǐng)導就協(xié)調各方關(guān)系,上市公司將其兼并進(jìn)去,于是這家公司就成為上市公司一個(gè)甩不掉的包袱:不僅沒(méi)有主營(yíng)收入(已經(jīng)停產(chǎn),廠(chǎng)房和設備租給工人自己對外加工,僅靠賣(mài)地給房產(chǎn)開(kāi)發(fā)商取得收入),還要負擔大量的開(kāi)支(依照協(xié)議,管理人員、退養職工等依然有支出)。上市公司管理層的意思是不要將孝感公司列入到合并會(huì )計報表中,孝感公司更是將折舊、攤銷(xiāo)這類(lèi)事項“放心地”交給我們:“這些我們都還沒(méi)動(dòng)呢,就等著(zhù)你們來(lái)確定,我們年底的帳都沒(méi)有結!敝档镁磁宓氖,幾位cpa認真負責地了解到所需的數字,審定了會(huì )計報表。具體的數字我不知道,只知道孝感公司的負責人是咬牙切齒送我們走的,我想他一定不滿(mǎn)意我們的結果。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告11
一、實(shí)習目的
實(shí)習是每一個(gè)學(xué)生必須擁有的一段經(jīng)歷,它使我們在實(shí)踐中了解社會(huì ),讓我們學(xué)到了很多在課堂上根本就學(xué)不到的知識,也打開(kāi)了視野,增長(cháng)了見(jiàn)識,為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì )打下堅實(shí)的基礎。而會(huì )計是指對具體事物進(jìn)行計算、記錄、收集他們的有關(guān)數據資料,通過(guò)加工處理轉換為用戶(hù)決策有用的財務(wù)信息。會(huì )計作為一門(mén)應用性的學(xué)科、一項重要的經(jīng)濟管理工作,是加強經(jīng)濟管理,提高經(jīng)濟效益的重要手段,經(jīng)濟管理離不開(kāi)會(huì )計,經(jīng)濟越發(fā)展會(huì )計工作就顯得越重要。
會(huì )計工作在提高經(jīng)濟在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中起著(zhù)重要的作用,其發(fā)展動(dòng)力來(lái)自?xún)蓚(gè)方面:一是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境的變化;二是會(huì )計信息使用者信息需求的變化。前者是更根本的動(dòng)力,它決定了對會(huì )計信息的數量和質(zhì)量的需求。本世紀中葉以來(lái),以計算機技術(shù)為代表的信息技術(shù)革命對人類(lèi)社會(huì )的發(fā)展產(chǎn)生了深遠的影響,信息時(shí)代已經(jīng)成為我們所處的時(shí)代的恰當寫(xiě)照。
在這個(gè)與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代里,無(wú)論是社會(huì )經(jīng)濟環(huán)境,還是信息使用者的信息需要,都在發(fā)生著(zhù)深刻變化。會(huì )計上經(jīng)歷著(zhù)前所未有的變化,這種變化主要體現在兩個(gè)方面:一是會(huì )計技術(shù)手段與方法不斷更新,會(huì )計電算化已經(jīng)或正在取代手工記賬,而且在企業(yè)建立內部網(wǎng)情況下,實(shí)時(shí)報告成為可能。二是會(huì )計的應用范圍不斷拓展,會(huì )計的變化源于企業(yè)制造環(huán)境的變化以及管理理論與方法的創(chuàng )新,而后兩者又起因于外部環(huán)境的變化。學(xué)習好會(huì )計工作不僅要學(xué)好書(shū)本里的會(huì )計知識,而且也要認真積極的參與各種會(huì )計實(shí)習的機會(huì ),讓理論和實(shí)踐有機的結合在一起,只有這樣才能成為一名高質(zhì)量的會(huì )計專(zhuān)業(yè)人才。
二、實(shí)習時(shí)間
20xx年1月13日——20xx年2月16日
三、實(shí)習單位基本情況
立信會(huì )計師事務(wù)所由中國會(huì )計泰斗潘序倫博士于1927年在上海創(chuàng )建,是中國最早建立和最有影響的會(huì )計師事務(wù)所之一。于1986年復辦。20xx年6月由朱建弟、李德淵、周琪、戴定毅、鄭幗瓊、王德霞、錢(qián)志昂、施國梁、孟榮芳等人發(fā)起設立立信會(huì )計師事務(wù)所有限公司(原名上海立信長(cháng)江會(huì )計師事務(wù)所有限公司),注冊資本人民幣500萬(wàn)元。經(jīng)國家批準,依法獨立承辦注冊會(huì )計師業(yè)務(wù),具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)的資格。根據美國薩班斯.奧克斯法案之規定,非美國審計機構如需對美國上市公司之海外子公司進(jìn)行審計,需要在PCAOB(PublicCompanyAccountingOversightBoard)進(jìn)行注冊,立信已于20xx年8月獲得該資格。20xx年更名為立信會(huì )計師事務(wù)所有限公司。立信依法獨立承辦注冊會(huì )計師業(yè)務(wù),具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)從業(yè)資格。20xx年,立信獲得首批H股審計執業(yè)資格。20xx年12月改制成為國內第一家特殊普通合伙會(huì )計師事務(wù)所。
四、事務(wù)所的機構設置情況
20xx年10月,立信旗艦揚帆,立信會(huì )計師事務(wù)所管理有限公司成立,設立七個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì )。管理公司作為立信的管理總部,是“立信”的品牌經(jīng)營(yíng)中心、質(zhì)量控制的指揮中心、素質(zhì)培訓的組織中心、信息資源的交換中心,將整體負責立信的經(jīng)營(yíng)管理、專(zhuān)業(yè)發(fā)展及對外協(xié)調和宣傳,包括制訂統一的執業(yè)標準、統一的內部管理制度、統一的人員培訓制度并組織實(shí)施。我所均已制定了全面質(zhì)量控制政策及程序,對所有審計項目執行嚴格的內部分級督導與三級復核制度。專(zhuān)業(yè)委員會(huì )目前已建立并實(shí)施的制度如《審計質(zhì)量管理制度》、《審計項目質(zhì)量控制分級復核與報告簽發(fā)制度》、《審計規范第1號-風(fēng)險分類(lèi)與管理》等。我所成為管理公司上?偛,下設有三十個(gè)審計業(yè)務(wù)部,還有資產(chǎn)評估部、工程造價(jià)咨詢(xún)部、管理咨詢(xún)部、稅務(wù)咨詢(xún)部、技術(shù)標準部、國際業(yè)務(wù)部、法律服務(wù)部以及行政部等。立信擁有多名資深、經(jīng)驗豐富、并在會(huì )計界有影響的會(huì )計專(zhuān)家。
五、事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍及簡(jiǎn)介
。ㄒ唬⿲徲嫹⻊(wù)
立信在完全遵守中國會(huì )計準則和審計準則的同時(shí),更會(huì )應不同地區要求而提供附加指引,務(wù)求在各地提供一致水準的服務(wù)。
各分支機構的審計工作均使用立信專(zhuān)用的審計軟件,整個(gè)審計過(guò)程及檔案記錄為電子化。
審計并非一成不變,我們希望為客戶(hù)提供最好的合規和咨詢(xún)服務(wù),因此,為滿(mǎn)足客戶(hù)的需求,我們繼續研發(fā)和鞏固立信的審計工具。對立信的審計方法、工具和指引進(jìn)行不斷的拓展。
。ǘ┦状喂_(kāi)發(fā)行
立信擅長(cháng)于協(xié)助各類(lèi)企業(yè)在中國大陸(上海交易所和深圳證券交易所)及其他國際金融市場(chǎng)上市及進(jìn)行其他企業(yè)活動(dòng),相關(guān)經(jīng)驗豐富。
我們?yōu)榭蛻?hù)擔任上市及其他融資活動(dòng)的申報會(huì )計師,不僅對有關(guān)法規要求相當熟悉,更能在復雜的過(guò)程中洞悉關(guān)鍵問(wèn)題。我們能預先確定問(wèn)題所在并與客戶(hù)及有關(guān)人士商討及迅速的提出解決方案。立信的服務(wù)團隊專(zhuān)注盡責,了解時(shí)效性對首次公開(kāi)發(fā)行及其他融資活動(dòng)的成功極其重要,與客戶(hù)管理層及融資工作小組成員密切聯(lián)系,力求在預定的時(shí)間內完成有關(guān)工作。
。ㄈ┢渌b證
我們的服務(wù)包括非財務(wù)審計服務(wù)、特許權使用費審計和其他形式的報告。許多企業(yè)已意識到僅靠財務(wù)報告是無(wú)法充分反映企業(yè)的商機或業(yè)務(wù)風(fēng)險的。立信的非財務(wù)審計服務(wù)可協(xié)助企業(yè)掌握如何界定、記錄和報告非財務(wù)指標,并從中尋找新的途徑以保障企業(yè)的聲譽(yù)、與股權持有人建立互信關(guān)系,以及最終改善企業(yè)的表現。
。ㄋ模┒悇(wù)服務(wù)
立信的專(zhuān)業(yè)團隊擁有豐富的本地及國際稅務(wù)經(jīng)驗。憑借我們的全國稅務(wù)專(zhuān)家網(wǎng)絡(luò ),可以滿(mǎn)足全國各地不同企業(yè)不斷變化的需求。我們的稅務(wù)服務(wù)不僅限于中國大陸地區,對于地區性及國際性經(jīng)營(yíng)所涉及的相關(guān)稅務(wù)問(wèn)題,我們也能提供專(zhuān)業(yè)稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)。
中國稅務(wù)法規和條例繁復及不斷更新,對企業(yè)或個(gè)人處理稅務(wù)來(lái)說(shuō),絕對是一項挑戰。我們對中國稅務(wù)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)團隊定期跟進(jìn)及研究最新的稅務(wù)條例及發(fā)展,并為客戶(hù)提供具有可操作性的方案,不但助您提升稅務(wù)安排,并能避免各種稅務(wù)陷阱。
六、實(shí)習內容
。ㄒ唬⿲(shí)習初期
由于我是剛來(lái)的實(shí)習生,對很多業(yè)務(wù)內容和程序都完全不熟悉,于是就只有等著(zhù)上司給我安排一些簡(jiǎn)單的事務(wù)性工作,通過(guò)這種方式盡快地能夠初步認識審計工作內容。辦公室里工作的大部分的員工都出外勤了,而辦公桌上堆滿(mǎn)的是審計報告的工作底稿。審計工作的大部分就是由外勤和出具審計報告構成的。找到了自己的位置后我的上司給我的第一個(gè)任務(wù)就是看底稿。我才發(fā)現審計工作也分很多種,最普遍的當然是年度審計。除此之外還有勞保金的審計,離任審計等專(zhuān)項審計。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了,我就先看年審的底稿。其實(shí)底稿的格式都一樣,首先是封面,接著(zhù)是索引,然后是總體的審計計劃,最后是具體業(yè)務(wù)的審計。由于前三項的內容都相似,所以對我來(lái)說(shuō)價(jià)值最大的就是具體業(yè)務(wù)審計的部分了。這部分是審計工作的精髓,凝聚了審計工作的過(guò)程。
。ǘ⿲(shí)習中期
第二個(gè)任務(wù)就是認真研究《企業(yè)內部控制手冊》讓我先看一下。這本準則有133頁(yè),7萬(wàn)多字,我從目錄看起,經(jīng)過(guò)一天的學(xué)習我了解到了該手冊的編制原則:合規原則、普遍適用性原則、風(fēng)險導向原則。該手冊的主要包括公司層面整體控制、業(yè)務(wù)流程層面控制以及信息技術(shù)整體控制等三個(gè)部分。業(yè)務(wù)流程層面控制流程包括:采購管理流程、工程項目管理流程、資產(chǎn)管流程、生產(chǎn)運維管理流程、收入計費流程、營(yíng)銷(xiāo)管理流程、預算管理流程、會(huì )計與財務(wù)報告管理流程、資金管理流程、人工成本管理流程、稅務(wù)管理流程,法律法規遵循與合同管理流程。且每個(gè)流程都是有各自獨立的編號,然后同事給我一份他們以前做的工作底稿。底稿包括省公司控制點(diǎn)編號、所涉及業(yè)務(wù)流程、控制發(fā)生的頻率、控制點(diǎn)負責部門(mén)、控制點(diǎn)負責人、聯(lián)系方式、測試樣本名稱(chēng),測試人員等構成。一個(gè)工作底稿大概有一百多個(gè)控制點(diǎn),各個(gè)地市公司每次測試所涉及的業(yè)務(wù)流程也不一樣。當天我就熟悉了這些內容,賀老師也對我所看的內容進(jìn)行了簡(jiǎn)單的了解看我了解的程度。
第一周的時(shí)間我就是分析、熟悉工作底稿和操作守則。沒(méi)有什么特別的任務(wù),只是看資料偶爾會(huì )讓我寫(xiě)寫(xiě)涪運公司的財務(wù)報表(當然是給我資料和模板)。第三天下午我們有四個(gè)同事去清溪鎮參加另一個(gè)項目(東升鋁業(yè))其余的幾個(gè)同事在這里做離場(chǎng)準備。到達清溪鎮的第二天我們在清溪鎮東升鋁業(yè)辦理入場(chǎng)手續并由接口人介紹相關(guān)工作情況。剛到場(chǎng)賀老師和一位同事去做詢(xún)問(wèn),我和另一位同事在整理清溪項目的資料然后打印分冊給后面來(lái)的同事。等他們回來(lái)后他們提了派車(chē)行車(chē)記錄。這個(gè)分析的任務(wù)就交給了我,由于這個(gè)記錄格式很亂我還要整理、統一期間要用到相關(guān)的函數我不是很擅長(cháng)函數就咨詢(xún)旁邊這位大神他交我怎么弄,在他的幫助下我盡快的弄好了數據。這次我主要找的就是在節假日出車(chē)尤其是法定節假日出車(chē)的車(chē)牌號,然后根據車(chē)牌號我們會(huì )去查這輛車(chē)的行車(chē)記錄等等。
。ㄈ⿲(shí)習后期
大概經(jīng)過(guò)一兩周的實(shí)踐過(guò)后,對審計工作有了更深入的認識,雖然只是做了些事務(wù)性的工作,但從頭到尾都參與到了外勤工作,基本的程序和審計方法都得到了充分的學(xué)習,有了這些實(shí)踐經(jīng)驗,我才明白了自己在理論上還欠缺對審計科目以及審計方法使用原則的學(xué)習。
因此,我又找到了賀老師,讓他給我一本事務(wù)所內部關(guān)于審計工作的一本參考資料,進(jìn)行再一次的鞏固學(xué)習,而且還要對底稿進(jìn)行再一次研究。
我發(fā)現在底稿的后面一個(gè)部分,審定了的科目都匯集與此,每個(gè)科目都由具體審計計劃,審定表,抽查表組成。后來(lái)我從上司口中得知并不是每一個(gè)會(huì )計科目都有審定的必要,只有被審計單位年度財務(wù)報表上出現了的科目才需要審定。而審定表上需要填寫(xiě)的內容有年初審定數,就是財務(wù)報表上的年初數;未審定數,就是我們核對了被審計單位的明細賬與總賬相符后,總賬上填寫(xiě)的科目的本年發(fā)生額;已審定數,就是把年初數和發(fā)生額相加后的本年余額。一般來(lái)說(shuō),已審定數是和被審計單位提供給我們的財務(wù)報表上的數字相同的,如果出現不符就是被審計單位的財務(wù)工作出現問(wèn)題了。除了核對明細賬和總賬外,審計人員還需要從被審計單位的賬簿中抽出一定數量的業(yè)務(wù),再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫(xiě)正確,記帳憑證后附有的原始憑證是否齊全。而這項工作的過(guò)程就記錄在抽查表上。如果財務(wù)報表上的存在本年沒(méi)有發(fā)生額的科目,那么這個(gè)科目就沒(méi)有抽查的必要了。其實(shí)這是一個(gè)重復性很強的工作,但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同,底稿的內容也各不相同,我就趁著(zhù)這個(gè)機會(huì )努力吸取知識,找出不懂的地方抓緊時(shí)間請教上司,卻也感到其樂(lè )無(wú)窮。
事實(shí)上,理論與實(shí)踐是有著(zhù)差別的,甚至是會(huì )顛覆你對一個(gè)概念的認識,所以,通過(guò)這一兩個(gè)月的實(shí)習讓我充分地認識到了理論與實(shí)踐的差距,并對這些差距加以區分。
七、實(shí)習感悟
。ㄒ唬┳陨淼闹饔^(guān)能動(dòng)性是實(shí)習的價(jià)值所在
在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里,有太多太多的事情你沒(méi)有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導你并且放手讓你做業(yè)務(wù),再指出你的錯誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴,一般情況下前輩們都只顧著(zhù)自己的工作,交代你做些基本的業(yè)務(wù),做好了他看到有錯誤的地方就自己改掉了,也不會(huì )特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規范與否根本無(wú)從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問(wèn)題時(shí)抓住時(shí)機去發(fā)問(wèn),把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習更具價(jià)值。
。ǘ⿲(shí)習提供的不僅是一個(gè)工作機會(huì ),更是一個(gè)人際交往的平臺
與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系,可以讓你盡快的`熟知公司的情況,在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習生相處融洽的這一點(diǎn),讓我在實(shí)習期間心境愉快并得到意外的收獲。
。ㄈ﹪鴥鹊臅(huì )計師事務(wù)所相對于外資所而言,競爭環(huán)境可謂相當激烈,生存環(huán)境較為惡劣。
在事務(wù)所林立的情況下,一方面事務(wù)所要創(chuàng )造利潤,另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,很多時(shí)候事務(wù)所會(huì )以折衷的方法,降低審計工作質(zhì)量來(lái)謀求生存。四天的專(zhuān)項審計實(shí)習匆匆過(guò)去,在實(shí)習的第五天,我就被調到所長(cháng)室,跟隨著(zhù)葉素鳴老師。真的很慶幸能被葉總看上,也許我沒(méi)有比其他人強多少,但我踏實(shí)、穩重、寬容,嚴于律己,待人真誠,也許自己的這些優(yōu)勢給了我這么好機會(huì ),能呆在所長(cháng)身邊學(xué)習。當然我會(huì )戒驕戒躁,不斷的努力,好好利用這個(gè)平臺,鍛煉自己,完善自己,不辜負葉總及學(xué)校的期望。
為了盡可能的降低營(yíng)業(yè)成本,以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶(hù),留住客戶(hù),內資所的一些工作程序存在著(zhù)不太規范的情況。比如信函的發(fā)放上,規范的做法是會(huì )計師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的,但內資所為了節約成本會(huì )讓被審計單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下,一方面事務(wù)所要創(chuàng )造利潤,另一方面要保證審計報告的質(zhì)量。當兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候,特別是發(fā)生尖銳的矛盾,關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下,很多時(shí)候事務(wù)所會(huì )以折衷的方法,降低審計工作質(zhì)量來(lái)謀求生存。
八、實(shí)習總結
。ㄒ唬⿲徲嫻ぷ鞯恼J識
在立信會(huì )計師事務(wù)所的這兩個(gè)月,讓學(xué)到了許多在課本上學(xué)不到,也理解不了的專(zhuān)業(yè)知識以及專(zhuān)業(yè)技能,懂得在事務(wù)所工作的主要職責范圍,事務(wù)所機構設置和構成,熟悉了在審計工作中審計人員需要具備的基本素質(zhì),強化了對相關(guān)會(huì )計政策,企業(yè)會(huì )計準則的認識。并且逐漸熟悉了審計工作的流程和基本程序,對我下一步的求職之路打下了堅實(shí)的基礎。作為一名審計專(zhuān)業(yè)人員,應該首先學(xué)習和掌握會(huì )計職業(yè)技能,幫助企業(yè)完善財務(wù)制度以及內部控制設計。除此之外,要做好外勤審計工作,還應該具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
。ǘ⿲徲嫎I(yè)務(wù)的熟悉
作為會(huì )計師事務(wù)所的實(shí)習審計助理,參與了多次外出實(shí)習工作,和內部審計審閱工作,從中查閱了許多的會(huì )計賬簿,也參與制作了審計多個(gè)企業(yè)所必需的工作底稿,深切體會(huì )到作為一名企業(yè)會(huì )計人員的工作職責。會(huì )計工作講究的是實(shí)務(wù)性和操作性。在每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),必須嚴格按照其發(fā)生的原始憑證,一筆一筆的登記在記賬憑證上,而且要著(zhù)重區分明細賬、多欄式賬、日記賬、總賬等等。值得注意的是,會(huì )計的每一筆賬務(wù)記錄都具有較強的邏輯性,一點(diǎn)都馬虎不得,否則會(huì )對財務(wù)信息的使用者造成極大的誤解和錯誤的經(jīng)濟決策。在會(huì )計的實(shí)踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個(gè)程序,步驟都得以會(huì )計制度為前提,為基礎。體現了會(huì )計的規范性。
另外,財務(wù)審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無(wú)味的賬目和數字時(shí)常會(huì )心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯。必須調整好心態(tài),只要你用心地做,反而會(huì )左右逢源。越做越覺(jué)樂(lè )趣,越做越起勁。
。ㄈ⿲徲嫻ぷ魉璧膽B(tài)度
會(huì )計工作是一門(mén)很精準的工作,要求會(huì )計人員要準確的核算每一項指標,牢記每一條稅法,正確使用每一個(gè)公式。會(huì )計不是一件具有創(chuàng )新意識的工作,它是靠一個(gè)又一個(gè)精準的數字來(lái)反映問(wèn)題的。所以我們一定要加強自己對數字的敏感度,及時(shí)發(fā)現問(wèn)題解決問(wèn)題彌補漏洞。會(huì )計工作的特殊性使其可接觸到大量的共有財產(chǎn),所以作為會(huì )計人員一定要把握好自己辦事的尺度。如何挽救道德的缺失,將個(gè)人素質(zhì)提高到一個(gè)新的層面上來(lái),是我們每一個(gè)會(huì )計人員都要努力思考的問(wèn)題。只有會(huì )計人員自身的道德素質(zhì)提高,才能夠走好職業(yè)生涯的每一步,只有會(huì )計人員全體道德素質(zhì)提高,會(huì )計行業(yè)才能夠得到更深的發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟的優(yōu)勢才能夠發(fā)揮得更好。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告12
實(shí)習地點(diǎn):焦作市德廣會(huì )計師事務(wù)所
實(shí)習日期:20xx年12月14日到20xx年1月13日
一、實(shí)習概況
為了更好的完成學(xué)校規定的實(shí)習計劃,也為了鍛煉自己和提高自己的實(shí)踐操作能力,而且作為工作前的第一次實(shí)踐機會(huì ),也是理論與實(shí)際相結合相比較的最好機會(huì ),20xx年底,我進(jìn)入了焦作德廣會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行實(shí)習。這是一家小型的會(huì )計師事務(wù)所,一共有將近10名注冊會(huì )計師,而事務(wù)所的業(yè)務(wù)主要為年報審計、法人離任經(jīng)濟責任審計、改制審計、破產(chǎn)審計、代理記賬、資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)。
20xx 年12 月 14日,我正式以一個(gè)新人的面孔朝氣蓬勃的來(lái)到河南省焦作市德廣會(huì )計師事務(wù)所所長(cháng)的面前,開(kāi)始了我為期一個(gè)月的實(shí)習。所長(cháng)在詢(xún)問(wèn)了我的基本情況之后,順利的同意了我的實(shí)習要求,并對我說(shuō):“在我們事務(wù)所,你一定能夠學(xué)到不少東西,好好干!”簡(jiǎn)短的一句話(huà),給了原本對實(shí)際的工作還有些茫然的我很大鼓勵。
二、實(shí)習內容
第一天的實(shí)習,我有些拘謹。畢竟第一次坐在開(kāi)著(zhù)暖氣的辦公室里,看到別人進(jìn)進(jìn)出出,忙碌的樣子,我只能待在一邊,一點(diǎn)也插不上手,心想我什么時(shí)候才能夠融入進(jìn)去呢。雖然知道實(shí)習生應該主動(dòng)找工作干,要眼力有活,可是大家似乎并沒(méi)有把我當作一個(gè)迫切需要學(xué)習的實(shí)習生看待,每個(gè)人都在忙著(zhù)自己的工作。這樣的處境讓我有些尷尬,當即有些氣餒的認為,難道我就這樣呆坐到實(shí)習結束?難道大家都信奉那句教會(huì )小的餓死老的那句話(huà)?可是一想到目前大學(xué)生的實(shí)習情況似乎都是這樣時(shí),我馬上開(kāi)始平靜自己的心情,告訴自己,不要急慢慢來(lái)。之前在家我在網(wǎng)上曾查了一些資料,我想應該會(huì )對我實(shí)習有幫助。
所里的人并不多,我很幸運,跟了一個(gè)從業(yè)多年的注冊會(huì )計師——池會(huì )計,在他身上學(xué)到了很多東西,有一些確實(shí)是在學(xué)校里學(xué)不到的,就是一種對事業(yè)的專(zhuān)注和勤奮的精神。第一天去那里的時(shí)候,那里他交代了一下我的工作內容,剛開(kāi)始我還覺(jué)得蠻緊張的,再和他的交流之后,我漸漸的放松了自己的神經(jīng)。他就叫我先看他們以往所制的會(huì )計憑證。由于以前在學(xué)校模擬實(shí)踐經(jīng)驗,所以對于憑證也就一掃而過(guò),總以為憑著(zhù)記憶加上大學(xué)里學(xué)的理論對于區區原始憑證可以熟練掌握。也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會(huì )計循環(huán)的基石――會(huì )計分錄,以至于后來(lái)池會(huì )計讓我嘗試制單的良苦用心。于是只能晚上回家補課了,把日常較多使用的會(huì )計業(yè)務(wù)認真讀透。
步入工作崗位后,才發(fā)現自己有很多看起來(lái)簡(jiǎn)單的事情做起來(lái)卻不是那么容易,需要細心跟耐心。其實(shí)會(huì )計憑證的填制并不難,難的是分清哪些原始憑證,就是各種各樣五花八門(mén)的發(fā)票。我除了公共汽車(chē)票外一個(gè)也不認識,什么機打發(fā)票,手寫(xiě)發(fā)票,商業(yè),餐飲,更別說(shuō)支票和銀行進(jìn)帳單了。連寫(xiě)著(zhù)禮品的發(fā)票我也不知道怎么走賬。想像平時(shí)我們學(xué)習的都是文字敘述的'題,然后就寫(xiě)出分錄,和實(shí)際工作有著(zhù)天壤之別。大家都很忙,一天做幾家帳,沒(méi)有人有時(shí)間交我辨認,于是我就去圖書(shū)館找這方面的書(shū),找到一本《發(fā)票知識問(wèn)答》,看完以后,再區分那些票據,思路清晰多了,后來(lái)我自己也練習了登記帳憑證,做完后讓前輩們幫我訂正,幾天下來(lái),我的業(yè)務(wù)熟練了許多。
制好憑證就進(jìn)入學(xué)習記帳程序了。雖然說(shuō)記帳看上去像小學(xué)生都會(huì )做的事,可重復量如此大的工作如果沒(méi)有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為一旦出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了,每一個(gè)步驟會(huì )計制度都是有嚴格的要求的。例如寫(xiě)錯數字就要用紅筆劃橫線(xiàn),再蓋上責任人的章,才能作廢。而寫(xiě)錯摘要欄,則可以用藍筆劃橫線(xiàn)并在旁邊寫(xiě)上正確的摘要,平常我們寫(xiě)字總覺(jué)得寫(xiě)正中點(diǎn)好看,可摘要卻不行,一定要靠左寫(xiě)起不能空格,這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。對于數字的書(shū)寫(xiě)也有嚴格要求,字跡一定要清晰清秀,按格填寫(xiě),不能東倒西歪的。并且記帳時(shí)要清楚每一個(gè)明細分錄及總帳名稱(chēng),不能亂寫(xiě),否則總賬的借貸的就不能結平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有丁點(diǎn)馬虎,這并不是做作業(yè)時(shí)或考試時(shí)出錯了就扣分而已,這是關(guān)乎一個(gè)企業(yè)的帳務(wù),是一個(gè)企業(yè)以后制定發(fā)展計劃的依據。所有的帳記好了,接下來(lái)就結帳,每一帳頁(yè)要結一次,每個(gè)月也要結一次,所謂月清月結就是這個(gè)意思,結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了,按計算機都按到手酸,而且一不留神就會(huì )出錯,要復查兩三次才行。一開(kāi)始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話(huà)下了,可就是因為粗心大意反而算錯了不少數據,好在朱會(huì )計教我先用鉛筆寫(xiě)數據,否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。
曾有幾次想過(guò)要放棄。也許我是剛開(kāi)始工作,有時(shí)受不了前輩和同事給的“氣”,自己心里很不舒服,就想再重新?lián)Q個(gè)工作得了。但靜下心來(lái)仔細想想,再換個(gè)工作也是的,在別人手底下工作不都是這樣么,想著(zhù)找工作也不是件容易的事情?就慢慢的堅持下來(lái)了。剛開(kāi)始。就應該踏踏實(shí)實(shí)的干好自己的工作,畢竟又沒(méi)有工作經(jīng)驗,現在有機會(huì )了就要從各方面鍛煉自己。不然,想念以后干什么都會(huì )干不好的,F在的工作,相比其他人來(lái)說(shuō)也不是很難,畢竟自己還是熟悉了這里的一切,也不是和其他人比,工作也不是很難,很容易進(jìn)入工作,關(guān)鍵是學(xué)習對人怎么說(shuō)話(huà)、態(tài)度及其處事。由于經(jīng)驗少,我現在這方面還有欠缺,F在才明白,在校做一名學(xué)生,是多么的好!早晚要工作,早晚要步入社會(huì ),早晚要面對這些避免不了的事。所以,現在我很珍惜學(xué)習的機會(huì ),多學(xué)一點(diǎn)總比沒(méi)有學(xué)的好,花同樣的時(shí)間,還不如多學(xué),對以后擇業(yè)會(huì )有很大的幫助。再說(shuō)回來(lái),在工作中,互相諒解使我很感激他們。
每天在規定的時(shí)間上下班,上班期間要認真準時(shí)地完成自己的工作任務(wù),不能草率敷衍了事。每日重復單調繁瑣的工作,時(shí)間久了容易厭倦。顯得枯燥乏味。但是工作簡(jiǎn)單也不能馬虎,你一個(gè)小小的錯誤可能會(huì )給事務(wù)所帶來(lái)巨大的麻煩或損失,還是得認真完成。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告13
實(shí)習雖已經(jīng)過(guò)去將一個(gè)月了,思前想后還是得總結一下實(shí)習生活與體會(huì )。
身為會(huì )計專(zhuān)業(yè)的學(xué)生,同時(shí)又對審計懷有濃厚的興趣,通過(guò)導師的幫忙我順利到了眾益會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習,嘗試去感受審計工作的甜酸苦辣。
第一天早上8:30正式到眾益會(huì )計師事務(wù)所報道,人事部經(jīng)理付元春接待了我們四個(gè)組員,并對我們實(shí)習人員提出的相關(guān)問(wèn)題做了解釋說(shuō)明.最后,明確了我們實(shí)習期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵大家在新的環(huán)境里認真學(xué)習,努力工作,爭取在實(shí)習期間有所收獲.,之后,交由審計一部經(jīng)理楊瀾具體負責我們在公司實(shí)習期間的事項安排,我們在事務(wù)所的實(shí)習也便正式開(kāi)始。
辦公室給我的第一感覺(jué)就是“空密交錯”!翱铡敝傅氖琴即蟮霓k公室卻沒(méi)幾個(gè)辦公人員;“密”指的是一排排的辦公桌上擺滿(mǎn)了層層疊疊的紙張。簡(jiǎn)單的景象卻深刻的反映出了審計工作的最本質(zhì)的特點(diǎn):忙。辦公室里工作的職員少是因為大部分的員工都出外勤了,而辦公桌上堆滿(mǎn)的是審計報告的工作底稿。審計工作的大部分就是由外勤和出具審計報告構成的。找到了自己的位置后我的上司給我的第一個(gè)任務(wù)就是看底稿。我才發(fā)現審計工作也分很多種,最普遍的當然是年度審計啦,除此之外還有勞保金的審計,離任審計等專(zhuān)項審計。而目前等待整理的底稿中最多的就是年審了,我就先看年審的底稿。其實(shí)底稿的格式都一樣,首先是封面,接著(zhù)是索引,然后是總體的審計計劃,最后是具體業(yè)務(wù)的審計。除此之外周克藍老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習,從排序,打孔,穿線(xiàn)一直到最后的粘貼,編號,最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的報告文件并排放整齊.就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在校的學(xué)生要是不經(jīng)過(guò)鍛煉是沒(méi)有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的.。
實(shí)習期間的時(shí)間過(guò)的是很快的,一個(gè)星期結束了,我在第一周里主要完成了對會(huì )計師事務(wù)所的基本認識,協(xié)助處理了事務(wù)所辦公室日常工作,并對審計業(yè)務(wù)有了初步的了解.
第二周周一,審計一部經(jīng)理楊瀾就把我安排給周克藍老師,協(xié)助周老師完成對橋鞏水電站和來(lái)賓鋁業(yè)的年度審計報告,這意味這我開(kāi)始進(jìn)入審計業(yè)務(wù)的實(shí)際練習操作階段,內心無(wú)比興奮。周一中午11點(diǎn)我們抵達業(yè)橋鞏水電站,老師和客戶(hù)做了適當溝通后,我們便開(kāi)始了緊張的.工作我每天的工作主要是在注冊會(huì )計師李老師的指導下做一些測試工作,協(xié)助完成工作底稿.起初,比較生疏,就先自己翻看客戶(hù)提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細賬,固定資產(chǎn)明細表等等.然后開(kāi)始進(jìn)入抽查憑證工作,開(kāi)始由周老師寫(xiě)出需要抽查的內容和項目憑證號,我們實(shí)習生只負責查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項目,計提折舊項目以及涉及稅金項目.抽查憑證工作是審計過(guò)程中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問(wèn)題都是在抽憑時(shí)發(fā)現和暴露出來(lái)的.在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,便獨立完成抽查工作,決定抽查的項目并簽署審計抽查意見(jiàn).在此過(guò)程中,會(huì )遇到一些問(wèn)題,例如憑證號不相符合,原始憑證不完整等等,在經(jīng)過(guò)老師確認指導后我寫(xiě)下自己的意見(jiàn)建議.在完成這一工作中,雖然抽憑并不難,但查找對照比較煩瑣,而且責任重大,讓我有較深刻的體會(huì ). 另外,客戶(hù)的會(huì )計處理比較規范,會(huì )計電算化比較完備,所以使得我們的工作進(jìn)展也比較順利.每天中午去酒店吃完午飯后,我們一刻不停的繼續工作,由于公司業(yè)務(wù)量大,我們要在15天內完成現場(chǎng)工作,所以工作量非常大,在晚上我們還要工作到9點(diǎn)半才回去休息。每天的餐桌上,老總都跟我們講述了與企業(yè)管理相關(guān)的知識和他的一些人生經(jīng)歷。對我來(lái)說(shuō)真的無(wú)比的榮幸,能零距離與國企老總接觸,學(xué)習到了學(xué)校之外的知識。連續12天的外勤工作十分緊張而又讓我受益匪淺,我真真體會(huì )到了出外審計的感受,體會(huì )到了會(huì )計師忙碌的工作狀態(tài)。
由于我接觸的業(yè)務(wù)都是相對比較簡(jiǎn)單的,沒(méi)有特別復雜的審計過(guò)程,在完成底稿后,我又參與資產(chǎn)負債表和收支平衡表的編制核對過(guò)程,將各項數據綜合統一后與客戶(hù)提供的報表相對照.。這些都是在實(shí)習期間協(xié)助老師做的比較零散的工作,但是的確學(xué)到了不少東西,很多看似簡(jiǎn)單的問(wèn)題有時(shí)自己都會(huì )遇到麻煩,在此解決過(guò)程中也積累了不少經(jīng)驗.。這樣,我在眾益會(huì )計師事務(wù)所有限公司為期一個(gè)月的的實(shí)習就結束了,時(shí)間雖短,但內容豐富,意義重大。
緊張而有序的實(shí)習工作結束了,在此次實(shí)習過(guò)程中我收獲不菲。此次實(shí)習使我明白事務(wù)所工作的主要職責范圍,機構構成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法,了解了最近的會(huì )計政策法規,并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì )到作為會(huì )計師事務(wù)所外部審計職責的重要性,無(wú)論從社會(huì )發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會(huì )計師事務(wù)所,肩負著(zhù)外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個(gè)人品質(zhì),同時(shí)應具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應并勝任這一重要的工作。
對這次實(shí)習,我深有感觸,它不僅培養了我的實(shí)際動(dòng)手能力,增加了實(shí)際的操作經(jīng)驗,豐富了我的會(huì )計知識,縮短了抽象的課本知識與實(shí)際工作的距離,對實(shí)際的財務(wù)工作也有了一個(gè)新的開(kāi)始。
對于這次實(shí)習,同樣存在著(zhù)一些不足之處。一是沒(méi)有充分的利用好實(shí)習時(shí)間,兩周時(shí)間里沒(méi)有對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都去一一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒(méi)有去接觸更多業(yè)務(wù)類(lèi)型;二是對于課本學(xué)習內容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過(guò)程中時(shí)常不知如何解決。另外,在實(shí)習工作過(guò)程中,參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)單的諸如行業(yè)協(xié)會(huì )等,沒(méi)有涉及規模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習的遺憾之處。
總得來(lái)說(shuō)在實(shí)習期間,雖然很辛苦,但是,在這艱苦的工作中,我卻學(xué)到了不少東西,也受到了很大的啟發(fā)。我明白,今后的工作還會(huì )遇到許多新的東西,這些東西會(huì )給我帶來(lái)新的體驗和新的體會(huì )。因此,我堅信:只要我用心去發(fā)掘,勇敢地去嘗試,一定會(huì )能更大的收獲和啟發(fā)的。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告14
20xx年2月15日我國財政部頒布了38個(gè)具體會(huì )計準則并規定從20xx年1月1日起率先在國內上市公司中執行。這標志著(zhù)我國會(huì )計準則與國際財務(wù)報告準則的趨同(convergence)邁進(jìn)了一大步。20xx年5月22日,財政部、證監會(huì )、審計署、銀監會(huì )、保監會(huì )聯(lián)合印發(fā)關(guān)于《企業(yè)內部控制基本規范》的通知,要求自20xx年7月1日起在上市公司范圍內施行,鼓勵非上市的大中型企業(yè)執行。執行本規范的上市公司,應當對本公司內部控制的有效性進(jìn)行自我評價(jià),披露年度自我評價(jià)報告,并可聘請具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所對內部控制的有效性進(jìn)行審計。為此,本次社會(huì )實(shí)踐活動(dòng)的目的就是通過(guò)會(huì )計師事務(wù)所的平臺來(lái)了解實(shí)務(wù)中企業(yè)會(huì )計準則的實(shí)際執行情況,以及企業(yè)的內部控制制度的有效性。
本次會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習時(shí)間為2個(gè)月,包括三個(gè)階段:第一階段接受會(huì )計師事務(wù)所的審計培訓;第二階段熟悉會(huì )計師事務(wù)所的工作環(huán)境;第三階段具體實(shí)施審計工作,主要參與審計了一家上市公司和一家外資企業(yè)。
通過(guò)此次社會(huì )實(shí)踐活動(dòng),我學(xué)習到了很多會(huì )計與審計實(shí)務(wù)方面的知識。第一,嚴格按照中國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )的要求,將實(shí)施的所有審計程序形成工作底稿,最大限度地減小審計風(fēng)險;第二,就是要充分運用風(fēng)險導向審計。在審計工作開(kāi)始之前及其過(guò)程中分析潛在風(fēng)險的領(lǐng)域,并將其作為重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn);第三、認真學(xué)習新會(huì )計準則,做好審計工作首先要有深厚的會(huì )計學(xué)功底,對重大的會(huì )計政策和會(huì )計估計要有很好的職業(yè)判斷能力。
關(guān)鍵詞:
新會(huì )計準則、內部控制制度、審計風(fēng)險
一、實(shí)踐活動(dòng)的內容與過(guò)程
。ㄒ唬⿻(huì )計師事務(wù)所背景資料簡(jiǎn)要介紹
20xx年1月20xx年2月,我有幸加入國內信永中和會(huì )計師事務(wù)所實(shí)習計劃,該會(huì )計師事務(wù)所綜合排名在全國處于前十位,并擁有證券期貨從業(yè)資格,可以實(shí)施對上市公司的年度審計,屬于國內大型會(huì )計師事務(wù)所之一。我實(shí)習的崗位是審計部門(mén)審計助理職務(wù)。主要就是協(xié)助審計同事從事各會(huì )計科目的單項審計、相關(guān)內部控制實(shí)施的測試以及其他輔助工作。
。ǘ⿲(shí)踐活動(dòng)的內容與過(guò)程
實(shí)踐活動(dòng)的過(guò)程
第一階段接受會(huì )計師事務(wù)所的審計培訓,本次培訓為期一周。主要包括:與事務(wù)所工作人員的直接交流與溝通;對審計中所需掌握的基本會(huì )計準則與審計準則的培訓;對審計人員與被審計單位交流與溝通技巧的培訓。通過(guò)上述培訓活動(dòng)掌握了事務(wù)所的內部風(fēng)險控制流程與同事之間交流與溝通的技巧、加深了對審計基本常識的了解、掌握了與客戶(hù)溝通的基本方法。
第二階段熟悉會(huì )計師事務(wù)所的工作環(huán)境。直接去會(huì )計師事務(wù)所各項目組工作,與項目組經(jīng)理和項目成員直接進(jìn)行溝通與交流。此項活動(dòng)為期2周。通過(guò)在事務(wù)所與同事每天的相處,了解了事務(wù)所日常的`工作流程與方法,加深了對會(huì )計師事務(wù)所的基本認識以及員工之間的分工與合作。
第三階段具體實(shí)施審計工作,為期5周。主要參與審計了一家a股上市公司和一家外資企業(yè)。通過(guò)上述下場(chǎng)審計工作,讓我了解了實(shí)際審計的基本流程、鍛煉了我與客戶(hù)之間的溝通技巧、提高了我的審計功底與會(huì )計功底。審計過(guò)程實(shí)際上就是一個(gè)不斷學(xué)習的過(guò)程。審計a股公司提高深化了我對新會(huì )計準則的理解與認識,讓我對會(huì )計的實(shí)務(wù)操作有了直觀(guān)的了解。
二、實(shí)踐活動(dòng)中的主要問(wèn)題以及解決方法
。ㄒ唬┢髽I(yè)會(huì )計準則應用較混亂
1、未按時(shí)將在建工程轉為固定資產(chǎn)并計提折舊
在相關(guān)公司實(shí)施審計的過(guò)程中注意到,被審計單位在建工程項目中仍存在部分應轉未轉的固定資產(chǎn)。根據企業(yè)會(huì )計準則:所建造的固定資產(chǎn)已達到預定可使用狀態(tài),就應當自達到預定可使用狀態(tài)之日起,按估計的價(jià)值轉入固定資產(chǎn),并計提相應的折舊。在建工程完工或投入使用后未及時(shí)轉入固定資產(chǎn),將會(huì )影響在建工程和固定資產(chǎn)的準確性。由于未及時(shí)足額提取折舊,也會(huì )對利潤產(chǎn)生影響。
為此,審計小組建議,公司財務(wù)處及其他相關(guān)部門(mén)應按月,而不只是在年末及時(shí)清理已完工的在建工程和已投入使用的在建工程,將相關(guān)的在建工程及時(shí)轉入固定資產(chǎn)并足額計提折舊。
2、隨意調節收入、成本、制造虛假盈利
管理層為達到虛增利潤的目的,利用虛假的商品購銷(xiāo)合同和虛假的銷(xiāo)售憑證虛增當期收入;為降低成本,成本分配沒(méi)有按照規定的方法(先進(jìn)先出法、移動(dòng)加權平均法、單個(gè)計價(jià)法)一貫的執行,將部分應該記入成本的支出,記入產(chǎn)成品成本,導致公司虛增利潤、虛增存貨庫存金額;將部分本年度發(fā)生 的費用暫時(shí)掛其它應收款,導致低估本年度實(shí)際發(fā)生的各項費用,高估了其他應收款科目的金額。
為此,審計小組建議,加強對收入確認與成本分攤的控制,由公司內部審計部門(mén)每月組織審計工作,對財務(wù)部的報表實(shí)施審計,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正。同時(shí)修訂被審計單位的財務(wù)制度,以確保其與新會(huì )計準則保持一致。
3、不按照新會(huì )計準則要求準確設置會(huì )計科目
管理層在初始確認時(shí)未按照取得資產(chǎn)和承擔負債的目的,把金融資產(chǎn)和金融負債進(jìn)行合理的分類(lèi)和相應會(huì )計處理,如將持有二級市場(chǎng)的股票沒(méi)有按照交易性金融資產(chǎn)或可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行會(huì )計核算;在后續確認與計量過(guò)程中,沒(méi)有將金融工具按照公允價(jià)值進(jìn)行確認與計量,如對集團公司貸款和各種應收款項未按照貸款的未來(lái)收現折現現金流量計算其公允價(jià)值,導致年底金融工具部分潛在的損失沒(méi)有合理的計算出來(lái)。
為此,審計小組建議,定期審查公司的金融工具,以確保所購買(mǎi)的金融產(chǎn)品已按照公允價(jià)值記入各金融資產(chǎn)科目。所設置的金融工具科目必須與企業(yè)會(huì )計準則相符。
4、應收票據、應收賬款的確認與計量不符合企業(yè)會(huì )計準則的要求。
管理層目前對于所有銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票貼現或者背書(shū)給第三方后,均終止確認該項金融資產(chǎn)。根據企業(yè)會(huì )計準則,對于銀行承兌匯票,其信用風(fēng)險很低,雖然銀行承兌匯票在背書(shū)或貼現后,后手仍保留對前手的追索權,但被追索的可能性很小,因此銀行承兌匯票在背書(shū)和貼現后,可以終止確認應收票據。但對于商業(yè)承兌匯票背書(shū)轉讓?zhuān)枰谄睋狡趦陡逗蟛拍芙K止確認。
管理層于20xx年末與銀行簽訂了應收賬款出售協(xié)議,將應收賬款賣(mài)給銀行,管理層終止確認該項金融資產(chǎn)。根據企業(yè)會(huì )計準則,對于上述出售的應收賬款不能終止確認,取得的相關(guān)款項應作為銀行借款處理。
為此,審計小組建議,今后所得的商業(yè)承兌匯票貼現或者背書(shū),全部不能中止確認,直至票據到期并償付完畢。所有的應收賬款出售也不能中止確認,直至銀行收到上述應收賬款金額。
。ǘ┢髽I(yè)內部控制執行不規范
1、會(huì )計人員每月末未按照企業(yè)銀行賬與銀行對賬單的差異,編制銀行存款余額調節表。
潛在風(fēng)險分析:如會(huì )計人員可自行決定是否編制銀行調節表,沒(méi)有其它人員復核,可能會(huì )導致有些應調節的項目不能及時(shí)更進(jìn),以致企業(yè)資產(chǎn)流失。
建議:每月都需要編制銀行存款余額調節表。編制調節表的同事不能是出納和銀行賬管理人員。
2、公司的采購業(yè)務(wù)未能做到分工明確。經(jīng)常是經(jīng)理或經(jīng)營(yíng)廠(chǎng)長(cháng)與供應商洽談、選擇供應商,并由其履行審批權,未能做到分工控制。
潛在風(fēng)險分析:目前審批及議價(jià)均由相同人員執行,在審批時(shí)未必能做出客觀(guān)分析,有可能產(chǎn)生采購環(huán)節的舞弊行為。
建議:應盡快建立完備的采購流程,清楚列明各人員的議價(jià)權限,以及有關(guān)審閱訂貨合同審批表人員的要求。例如,采購量少的合同由采購經(jīng)理議價(jià)及申請,再由未參與議價(jià)的經(jīng)營(yíng)廠(chǎng)長(cháng)審批;采購量多的合同由經(jīng)營(yíng)廠(chǎng)長(cháng)議價(jià)及申請,再由未參與議價(jià)的廠(chǎng)長(cháng)審批。采購量多少的權限應由管理層商討按實(shí)際情況確定。
3、物資盤(pán)點(diǎn)。公司倉庫管理人員沒(méi)有在每月或者每季度按時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。進(jìn)行年結盤(pán)點(diǎn)時(shí),沒(méi)有文件證明盤(pán)點(diǎn)人員將所有項目進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。會(huì )計主管及采購主管審閱的物資盤(pán)點(diǎn)表在交與外部審計師后,財務(wù)部與采購部并無(wú)存底。
潛在風(fēng)險分析:沒(méi)有一套完整的月盤(pán)點(diǎn)抽查方法涵蓋全部物資項目,會(huì )造成賬實(shí)不符而不知。盤(pán)點(diǎn)后,沒(méi)有記錄亦會(huì )造成重要物資數量未有盤(pán)點(diǎn)的可能,而且會(huì )計主管及采購主管亦沒(méi)有記錄可審閱盤(pán)點(diǎn)結果。年結時(shí),如沒(méi)有盤(pán)點(diǎn)所有物資,便不能確認賬實(shí)相符,有可能造成財務(wù)報告所載的存貨余額不正確。沒(méi)有將已審閱的年終盤(pán)點(diǎn)表留底,便不可作將來(lái)參考之用,亦可能造成年審時(shí)制作存貨分析表的資料與年終盤(pán)點(diǎn)所得的信息不同。
建議:應建立一套完整及健全的月盤(pán)點(diǎn)方法,在一定的時(shí)間內涵蓋所有項目。已盤(pán)點(diǎn)的項目應經(jīng)會(huì )計人員及倉庫人員在盤(pán)點(diǎn)記錄上簽署作實(shí)及經(jīng)會(huì )計主管與采購主管審閱。月盤(pán)點(diǎn)記錄應存檔已備將來(lái)作參考之用。進(jìn)行年結盤(pán)點(diǎn)時(shí),應包括所有物資項目,保證賬實(shí)相符。已審閱的盤(pán)點(diǎn)表經(jīng)外部審計師抽查核對后,應留底存檔以作將來(lái)參考之用,以及用作年審時(shí)制作分析表時(shí)的依據。
4、資本化自建工程人工費用。自建工程的人工費用、財務(wù)費用并沒(méi)有轉入在建工程賬。在建工程完成時(shí),也沒(méi)有將有關(guān)的人工費用、財務(wù)費用轉入固定資產(chǎn)賬上。
潛在風(fēng)險分析:低估在建工程、固定資產(chǎn)及其折舊余額。
建議:將直接進(jìn)行自建工程建造的人員在建造期間的工資以及財務(wù)費用轉入在建工程賬。
5、合同管理。合同管理存在如下問(wèn)題:
a、雖然總公司有合同簽約管理規定,但相關(guān)分公司沒(méi)有相應地建立有關(guān)制度。
b、工程合同、購貨合同和管理服務(wù)合同沒(méi)有一套統一的審閱程序,以及在哪種情況下應交與法律顧問(wèn)審閱。
c、沒(méi)有聘請有法律專(zhuān)業(yè)背景的人士作為電廠(chǎng)的法律顧問(wèn)。
潛在風(fēng)險分析:合同管理為企業(yè)管理的重要一環(huán),必須慎重處理。缺乏統一的合同管理制度及專(zhuān)業(yè)的法律意見(jiàn),可能使企業(yè)面臨不可預期的法律風(fēng)險。
建議:按總公司的合同管理制度建立一套適合各分公司的合同管理制度,以及建立機制確定在何種情況下,需要咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)。
三、實(shí)踐活動(dòng)的意義與感受
通過(guò)此次實(shí)習,我學(xué)習到了很多會(huì )計與審計實(shí)務(wù)方面的知識。首先,做好審計工作,首先必須學(xué)懂會(huì )計準則,審計是建立在會(huì )計之上的工作,只有擁有良好的會(huì )計素養才能在審計工作中發(fā)現問(wèn)題并解決問(wèn)題;其次,所有的審計工作必須要保留相關(guān)的資料,以便其他同事和各級政府機關(guān)的復核于檢查,最大程度的降低審計風(fēng)險;第三,重視企業(yè)內部控制在審計工作中的作用,被審計單位較好的內部控制能降低審計的控制風(fēng)險,降低我們實(shí)施審計所需獲取的審計資料數量,提高審計效率。最后,要充分運用風(fēng)險導向審計。在審計工作開(kāi)始之前及其過(guò)程中分析存在風(fēng)險的領(lǐng)域,并將其作為重點(diǎn)關(guān)注點(diǎn)。在審計過(guò)程中運用分析性復核審計程序,可以極大地提高審計效率。
會(huì )計事務(wù)所實(shí)習報告15
這個(gè)暑假有幸去浙江永德會(huì )計事務(wù)所實(shí)習了兩周,期間雖然滿(mǎn)辛苦,但學(xué)到了不少實(shí)務(wù)知識。
在這短短兩周的實(shí)習中,我完成了公司給我們安排的以下實(shí)習工作:
1。了解會(huì )計師事物所機構組成,人員職責,基本業(yè)務(wù)。
2。分別熟悉事物所各種會(huì )計業(yè)務(wù)的操作流程,行業(yè)規范,協(xié)助會(huì )計師完成各類(lèi)業(yè)務(wù)。
3。配合工作人員完成各種辦公室日常工作。
公司分審計一部和二部,我們幾個(gè)實(shí)習生都分在一部工作,F在我先按實(shí)習時(shí)間總結下實(shí)習內容:
第一天早上8:00正式到公司報道,隨后由負責審計業(yè)務(wù)的主任會(huì )計師王老師給同時(shí)去實(shí)習的三人開(kāi)會(huì ),大概介紹了會(huì )計師事務(wù)所的具體情況,主要是公司發(fā)展歷史,機構人員設置,經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以及目前經(jīng)營(yíng)狀況等,同時(shí)對我們實(shí)習人員提出的相關(guān)問(wèn)題做了解釋說(shuō)明。最后,明確了我們實(shí)習期間的主要工作任務(wù),并提出了相關(guān)要求和期望,鼓勵大家在新的環(huán)境里認真學(xué)習,努力工作,爭取在實(shí)習期間有所收獲。還給我們每人分配了一個(gè)師父,我跟朱老師。開(kāi)始兩天時(shí)間,在事務(wù)所內熟悉情況,并幫忙完成各項辦公室日常事物。每天空閑時(shí)間自己翻閱以前審計的工作底稿和審計報告,自己熟悉審計的一般流程和該注意的一些事項,并了解最近的會(huì )計政策,從宏觀(guān)經(jīng)濟,會(huì )計制度,證券,法律等等方面作以了解,這些都是在今后的工作中經(jīng)常用到的法律法規,給我們提供了很好的學(xué)習機會(huì ),使我們獲得了行業(yè)相關(guān)的第一手資料。
第二周一開(kāi)始,開(kāi)始進(jìn)入審計業(yè)務(wù)的實(shí)際練習操作階段,主要是在老師的指導下做一些測試工作,協(xié)助完成工作底稿。起初,比較生疏,就先自己翻看客戶(hù)提供的各種資料,包括憑證,總分賬,明細賬,固定資產(chǎn)明細表等等。然后開(kāi)始進(jìn)入抽查憑證工作,開(kāi)始由老師寫(xiě)出需要抽查的內容和項目憑證號,我們只負責查找憑證是否相符,尤其是涉及大額支出項目,計提折舊項目以及涉及稅金項目。老師說(shuō):抽查憑證工作是審計過(guò)程當中一個(gè)至關(guān)重要的程序,很多問(wèn)題都是在抽憑時(shí)發(fā)現和暴露出來(lái)。。在我們逐漸熟悉抽查憑證的原則和方法后,就獨立完成抽查工作了。在此過(guò)程當中,會(huì )遇到一些問(wèn)題,例如憑證號不相符合,原始憑證不完整等等,在經(jīng)過(guò)老師確認指導后我們寫(xiě)下自己的意見(jiàn)建議。雖然抽查憑證并不難,但查找對照比較煩瑣,而且責任重大,這讓我有較深刻的體會(huì )。
第三天朱老師要外勤,去北侖的一家制藥企業(yè)——榮生制藥有限公司做審計。我也跟去了。業(yè)務(wù)具體是這樣的:寧海的一家制藥公司要收購北侖的榮生生物技術(shù)有限公司,要求我們對榮生公司成立五年來(lái)作個(gè)全面的審計。后來(lái)與企業(yè)的新老總談話(huà)中了解到,原來(lái)他們兩家企業(yè)中簽訂的合同是這樣的:收購時(shí)被收購方說(shuō)自己的資產(chǎn)是1645萬(wàn),評估出來(lái)如果少于這個(gè)數,那被收購方就要賠償一定的錢(qián)以補償收購方。知道了這個(gè)后我們就開(kāi)始工作了。老師先給另外兩位師姐布置了工作(他們應該是老師的助理),就來(lái)跟我講我的工作了,當時(shí)好意外,居然我也會(huì )有事做,本來(lái)以為他會(huì )讓我在邊上看看的。他讓我盤(pán)點(diǎn)銀行存款和貨幣資金。今天先書(shū)面盤(pán)點(diǎn),以帳面為主。我們要做01—05年的。從01年開(kāi)始,那時(shí)企業(yè)剛剛辦起來(lái),業(yè)務(wù)還不是最多,我翻了下銀行日記帳,很奇怪的發(fā)現他們怎么把購置電腦啊什么的都記為在建工程,問(wèn)朱老師,他說(shuō)應該那時(shí)候企業(yè)還沒(méi)投入生產(chǎn),就先記在建工程,到投入生產(chǎn)時(shí)再一次性轉為固定資產(chǎn),可以這樣做嗎?書(shū)上好像沒(méi)這么說(shuō)的,可老師說(shuō)現實(shí)中這么做還挺多。我想可能這就是理論與實(shí)務(wù)三差距吧。周四,我在事務(wù)所協(xié)助完成昨天現場(chǎng)工作的后續工作,整理完成工作底稿,完成審計報告的編寫(xiě),并裝訂成冊,直到送到客戶(hù)手中,心中有一種說(shuō)不出來(lái)的感覺(jué),因為那里面包含著(zhù)自己的工作,包含著(zhù)自己的努力,也包含著(zhù)自己的成就感。
接下來(lái)兩天事務(wù)所里沒(méi)有很多業(yè)務(wù)了,畢竟現在是淡季。于是我們就整理事務(wù)所的一些文檔,我們知道審計的檔案管理保存有很高的要求。辦公室主任王老師帶領(lǐng)我們三個(gè)實(shí)習學(xué)生進(jìn)行了一些檔案整理工作。我們將過(guò)去兩三年的檔案重新碼放整齊,并按序號做以說(shuō)明。另外,老師還手把手的教我們文檔的裝訂方法,幾個(gè)人一同練習,從排序,打孔,穿線(xiàn)一直到最后的粘貼,編號,最終能夠將一落零散的報告底稿整理成完整的'報告文件并排放整齊。就是這些看似簡(jiǎn)單不經(jīng)意的工作我們這些在學(xué)校的學(xué)生要是不經(jīng)過(guò)鍛煉是沒(méi)有辦法做好的,而這些工作也正式以后從業(yè)中最最基本的。所以雖然很累,我們卻做得很開(kāi)心。
就這樣我在浙江永德會(huì )計事務(wù)所為期兩周的實(shí)習生活結束了,雖然時(shí)間很短,但內容還是滿(mǎn)豐富的,接觸了審計的大致流程和主要的工作內容。這使我受益匪淺。通過(guò)這次在會(huì )計師事務(wù)所的實(shí)習,使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒(méi)有而工作以后又必須具備的東西。還了解了事務(wù)所工作的主要職責范圍,機構構成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會(huì )計政策法規,并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。
初到事務(wù)所時(shí),面對這么個(gè)陌生的環(huán)境,感覺(jué)挺緊張的,于是處處留心。但事務(wù)所同事的熱情和友好,讓我感受到一片溫暖,因為消除了那一層生疏,我開(kāi)始把事務(wù)所當成了我生活的一部分,喜歡上班了。去北侖外勤時(shí),雖然沒(méi)干什么實(shí)質(zhì)性工作,我至少也了解了注銷(xiāo)時(shí),固定資產(chǎn)、有貨之類(lèi)該如何處置。我學(xué)習可各個(gè)不同類(lèi)別的企業(yè)所做的憑證,其中的大同小異,和課本理論較大的差異。這些都不是我單單靠課本就能學(xué)習到的。
當然對于這次實(shí)習,同樣存在著(zhù)一些不足之處。
一是實(shí)習時(shí)間短,兩周時(shí)間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒(méi)能接觸到更多業(yè)務(wù)類(lèi)型;
二是對于課本學(xué)習內容有所遺忘,以至于在實(shí)踐過(guò)程當中時(shí)常不知如何解決。對于這些問(wèn)題,希望有機會(huì )在以后的實(shí)習中改進(jìn)。
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