財務(wù)管理會(huì )計核算制度范文

　　隨著(zhù)社會(huì )不斷地進(jìn)步，制度起到的作用越來(lái)越大，制度是國家機關(guān)、社會(huì )團體、企事業(yè)單位，為了維護正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開(kāi)展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的財務(wù)管理會(huì )計核算制度，希望對大家有所幫助。

　　第一章 會(huì )計機構設置

　　會(huì )計機構的設置，必須根據實(shí)際情況，以“精簡(jiǎn)、高效率”為原則，按本公司實(shí)際需要設置適當部門(mén)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導下進(jìn)行工作。

　　第二章 財務(wù)部人員崗位責任制

　　每個(gè)企業(yè)要根據本單位的實(shí)際情況，建立財務(wù)人員崗位責任制，以便分清責任。各施其職，各盡其責。設置一人一崗，或一人多崗，堅持“精簡(jiǎn)、高效率”的原則，切實(shí)做到事事有人管，人人有專(zhuān)責，辦事有標準，工作有檢查，業(yè)績(jì)有獎懲，保證會(huì )計工作有秩序地進(jìn)行。

　　第一條 設財務(wù)部主管一人

　　1、在總經(jīng)理的領(lǐng)導下，開(kāi)展財務(wù)工作，組織本部門(mén)內業(yè)務(wù)分工，明確會(huì )計人員職責范圍，研究、布置各項具體財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、加強財務(wù)管理，嚴格控制費用開(kāi)支，

　　3、建立健全財務(wù)會(huì )計核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析。

　　4.辦理向銀行借款的一切手續，并組織監督實(shí)現。

　　5、加強往來(lái)帳目的管理，能及時(shí)提供客戶(hù)的貨款資料，協(xié)同總經(jīng)理、出納催收貨款，加速資金回籠，及時(shí)與供應商核對帳目，安排貨款清償，加快資金周轉速度，提高資金使用效果。

　　6、參加本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，充分利用會(huì )計資料，分析經(jīng)濟效果，預測經(jīng)濟前景，為公司領(lǐng)導決策提供可靠有用信息，當好領(lǐng)導的參謀和助手。

　　7、負責向本公司領(lǐng)導報告財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，解釋財務(wù)方面的情況。

　　8、負責會(huì )計重要資料檔案的保管，做好調查記錄。

　　9、負責提供對外的會(huì )計報表、資料，并簽名蓋章，按會(huì )計制度及規定時(shí)間及時(shí)送報各級主管部門(mén)。

　　第二條 設會(huì )計崗位一人。

　　1、根據有關(guān)企業(yè)會(huì )計制度規定會(huì )計科目，設置總帳，做好結帳、對帳工作，保證帳帳相符。

　　2、負責做到按時(shí)、按質(zhì)、按量報送公司內部所有報表。

　　3、負責存貨、固定資產(chǎn)、低值易耗品的會(huì )計核算。

　　4、對公司存貨、資產(chǎn)或管理上存在的問(wèn)題，提出建議，改善管理等措施。并編制損益表、資產(chǎn)負債表、現金流量表（年報）。

　　第三條 設出納崗位一人

　　1、辦理現金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)會(huì )計人員的審核、編制記帳憑證，出納才能辦理款項的收付，記帳憑證必須加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”的印章，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得挪用現金，嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況，確須簽發(fā)不填注金額的轉帳支票時(shí)，必須在支票上注明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期、規定限額和報銷(xiāo)期限。

　　2、登記現金和銀行存款日記帳，必須根據已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記，并每日結出余額，要做到帳帳相符、帳實(shí)相符，月末要編制“銀行余額調節表”，對于未達帳項，要及時(shí)提出查詢(xún)。

　　3、保管庫存現金和有價(jià)證券，要確保資金安全和完整無(wú)缺，如有短缺，要負賠償責任。

　　4、妥善保管印章，嚴格按規定用途使用，簽發(fā)支票所用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。 辦理銷(xiāo)售款項的結算業(yè)務(wù)，配合有關(guān)部門(mén)及時(shí)做好催收銷(xiāo)售貨款工作。

　　6、每筆業(yè)務(wù)發(fā)生收款時(shí)，應由出納員開(kāi)收款收據，即交由會(huì )計編制記帳憑證，以便及時(shí)記帳。

　　7、負責辦理總經(jīng)理、財務(wù)主管交辦的臨時(shí)性業(yè)務(wù)。

　　第三章 財務(wù)管理制度

　　為了加強管理、提高經(jīng)濟效益，適應企業(yè)發(fā)展需要，現根據本公司具體情況，結合國家有關(guān)規定，特制定本制度，以便全體工作人員執行。

　　第一條 一般規定

　　1、本公司在經(jīng)濟活動(dòng)中所發(fā)生的資金收入和支出，統一由財務(wù)部負責辦理，財務(wù)部是代表公司對外結算債權、

　　債務(wù)的唯一機構。未經(jīng)授權和委托，任何人無(wú)權處理有關(guān)資金收支的工作，任何越權行為都是無(wú)效的，并應對其所造成的.后果負責任。

　　2、財務(wù)部門(mén)工作人員必須廉潔奉公，嚴以律已，不謀私利，如發(fā)現有利用工作之便，進(jìn)行挪用公款，假公濟私，貪污舞弊，監守自盜等行為，一律加倍處罰，嚴懲不貸。因此，會(huì )計與出納必須明確分工，各施其職，相互制約，即相互合作又相互監督。按照會(huì )計管帳不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管帳（指除現金、銀行日記帳外的帳）的原則進(jìn)行工作。每月終盤(pán)點(diǎn)現金，雙方核對現金、存款帳目，并將存在問(wèn)題向上級報告。

　　3、凡是支付款項必須取得合法的、有效的單據，經(jīng)手人應該在單據上簽名、蓋章、整理好單據，經(jīng)有權審批的領(lǐng)導批準，會(huì )計人員核對無(wú)誤并符合支付原則，方可辦理報銷(xiāo)支付款項，如手續不全，內容有錯或可疑，財務(wù)人員有權拒絕付款。

　　4、為保障公司財產(chǎn)的安全不致流失，凡是公司的資產(chǎn)都應設置帳簿登記，由專(zhuān)人負責管理。會(huì )計與管理人員按情況規定月、季、年終盤(pán)點(diǎn)一次，進(jìn)行財產(chǎn)清查。對于損壞、變質(zhì)或短缺情況，由直接責任人（或使用人）提出報告，經(jīng)批準方可辦理報廢注銷(xiāo)手續。

　　5、強化公司管理，公司與外界簽訂的一切經(jīng)濟合同，最終由財務(wù)部負責執行，財務(wù)部建立經(jīng)濟合同管理檔案。派專(zhuān)人負責管理，嚴格按合同規定的權利義務(wù)執行，以維護公司的經(jīng)濟權益。

　　第二條 資金的管理

　　1、禁止任何人以任何借口，不經(jīng)過(guò)正當審批手續，非法調走或挪用資金，財務(wù)部門(mén)有權制止這些違法行為，拒絕支付款項。

　　1、因公借款，經(jīng)手人必須在事畢后3-5天內（如購物出差回來(lái)等）辦理報帳手續。

　　2、公司支付任何款項，必須憑合法的有效發(fā)票或有關(guān)收費憑證，并經(jīng)辦人簽名或蓋章確認，注明付款理由，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，財務(wù)部審核簽字后，方可辦理支付款項業(yè)務(wù)。

　　3、凡屬預付款項，由經(jīng)辦人提出書(shū)面申請，按審批權限報有關(guān)領(lǐng)導批準后，連同合同或有關(guān)文件交財務(wù)部審核，總經(jīng)理簽字后方可辦理付款，但在該項業(yè)務(wù)完結，經(jīng)辦人必須取得對方正式發(fā)票合法的收款憑證，交由財務(wù)部結清往來(lái)帳目，否則造成損失由經(jīng)手人負責。

　　4、工作人員因工作失職，所造成的罰款或其他經(jīng)濟損失，應由責任者本人負責，公司拒絕接受任何解釋。

　　第三條 低值易耗品管理

　　1、低值易耗品是指單價(jià)在2000元以下，不是使用一次而是多次重復使用，使用其在一年或一年以上的用具和物品。低值易耗品購置的審批權限及各種程序辦理，不能擅自購買(mǎi)，否則作違反反紀律處理。

　　2、使用人必須辦理領(lǐng)用低值易耗品手續，方能領(lǐng)用并成為當然的保管人，妥為保管，如使用人調離崗位，應辦理移交手續，年底前對實(shí)物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對帳目，檢查財產(chǎn)實(shí)際情況。

　　3、低值易耗品如因使用人的主觀(guān)原因造成損壞或遺失，使用人應負賠償責任。根據價(jià)值大小，如若發(fā)現利用工作之便，化公為私，占為已有，更要嚴肅處理。

　　第四條 費用開(kāi)支管理

　　二、辦公費

　　1、購買(mǎi)辦公用品、用具等均由行政人事后勤部統一負責，公司各部門(mén)按實(shí)際需要列出清單，交行政后勤部統一處理。嚴禁各部門(mén)擅自購買(mǎi)，并要嚴格控制其開(kāi)支金額。

　　2、凡購買(mǎi)所有的物品，均須辦理驗收入庫，并按審批權權限報有關(guān)領(lǐng)導審批，方能報銷(xiāo)。行政人事部門(mén)要指定專(zhuān)人按部門(mén)或個(gè)人建立低值易耗品輔助臺帳，及時(shí)登記領(lǐng)退情況，職工離開(kāi)本公司時(shí)，必須辦理移交手續，丟失和損壞的物品，要其本人賠償。

　　三、借款程序

　　1、借款人填寫(xiě)借款單，部門(mén)主管簽字。

　　2、財務(wù)部主管按用途、計劃、實(shí)際開(kāi)支情況審核。

　　3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據部門(mén)主管、財務(wù)部意見(jiàn)以實(shí)際需要另外審批。

　　4、會(huì )計人員根據各級主管審批借款單填制記帳憑證。

　　5、出納員根據會(huì )計憑證給予付款，借款人簽名。

　　四、報銷(xiāo)程序

　　1、報銷(xiāo)人將票據粘貼好，填寫(xiě)內容、金額，送部門(mén)主管、主管經(jīng)理。

　　2、財務(wù)部主管根據公司有關(guān)規定，逐一審核，簽署意見(jiàn)。

　　3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理根據各級主管的聯(lián)簽和公司相關(guān)規定進(jìn)行批示。

　　4、會(huì )計人員根據各級主管批簽的票據進(jìn)行核算，填制記帳憑證。

　　5、出納員要報銷(xiāo)人或收款人簽字，根據記帳憑證付款或沖帳，實(shí)行多退少補。

　　第五條 存貨管理

　　一、建立以倉庫工作為基礎，生產(chǎn)、采購參與管理，財務(wù)給予監督的存貨管理體系。

　　二、建立存貨月終（每月最后一天）盤(pán)點(diǎn)制，并填制盤(pán)點(diǎn)表。

　　三、倉庫工作，在實(shí)物管理上，倉庫管理員必須處理好日常工作，做好貨物的收進(jìn)、發(fā)出及登記工作。

　　第六條 往來(lái)帳款管理

　　1、會(huì )計人員要正確、及時(shí)地做好應收帳款、應付帳款、其他應收款、其他應付款、預收帳款、預付帳款的核算工作。

　　2、反映債權、債務(wù)的存在和壞帳情況，定期清理各種往來(lái)帳款，每月與客戶(hù)核對，防止壞帳損失。

　　3、應分別將不同單位的名稱(chēng)和個(gè)人姓名設立明細帳戶(hù)，并及時(shí)催收貨款或清償材料款。要與客戶(hù)每月對帳。

　　第七條 銷(xiāo)售管理

　　1、加強銷(xiāo)售合同的管理和監督，按合同規定的結算條款及時(shí)結算貨款，監督檢查銷(xiāo)售收入的回收、保證合同履行。合同一式三份，財務(wù)一份，主管部門(mén)一份，客戶(hù)一份；

　　2、認真進(jìn)行銷(xiāo)售核算、嚴格按規定的先開(kāi)單后發(fā)貨等內部控制制度執行，切實(shí)做好收發(fā)工作，詳細核對品種項目，防止差錯。

　　3、簽訂銷(xiāo)售合同，先收取30%訂金。

　　4、本規定從XX年X月X日起執行，凡此之前的所有有關(guān)的財務(wù)規定廢止，本規定未盡事宜，以后根據業(yè)務(wù)發(fā)展的要求補充增加。

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