最新的農村財務(wù)管理制度
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最新的農村財務(wù)管理制度1
第一章 總 則
第一條 為規范新型農村合作醫療(以下簡(jiǎn)稱(chēng)新農合)基金財務(wù)管理,根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務(wù)制度》,制定本辦法(以下簡(jiǎn)稱(chēng)辦法)。
第二條 本辦法適用于各區縣根據國家和本市有關(guān)規定設立的新農合基金。
第三條 本辦法所稱(chēng)新農合基金(以下簡(jiǎn)稱(chēng)基金),是指通過(guò)農民個(gè)人繳納、集體扶持、政府資助、社會(huì )捐贈籌集的,用于對參合農民醫療費用進(jìn)行補償的專(zhuān)項資金。
第四條 區縣財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)對基金實(shí)行監督管理,并由新型農村合作醫療經(jīng)辦機構(以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)辦機構)具體負責基金的日常業(yè)務(wù)管理和會(huì )計核算工作。
第五條 經(jīng)辦機構基金財務(wù)管理的任務(wù)是:認真貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和方針、政策,合理籌集和使用基金;建立健全財務(wù)管理制度,組織落實(shí)基金的計劃、核算、分析和考核工作,如實(shí)反映基金收支狀況;嚴格遵守財經(jīng)紀律,加強監督和檢查,確;鸬陌踩。
第六條 各區縣財政部門(mén)應在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立新型農村合作醫療基金專(zhuān)賬(以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政專(zhuān)戶(hù)),專(zhuān)門(mén)管理和核算基金;鸺{入財政專(zhuān)戶(hù),實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理,專(zhuān)款專(zhuān)用。各級政府部門(mén)、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用、借用,不得用于平衡財政預算,不得用于經(jīng)辦機構人員和工作經(jīng)費。
第七條 經(jīng)辦機構應配備取得會(huì )計從業(yè)資格證書(shū)的專(zhuān)職財務(wù)會(huì )計人員。財務(wù)會(huì )計人員應按照基金財務(wù)會(huì )計制度的相關(guān)規定做好財務(wù)管理和會(huì )計核算工作,準確反映基金運行情況,監督基金的安全、有效使用。財務(wù)會(huì )計人員發(fā)生變更時(shí),應按照有關(guān)規定做好交接工作。
第二章 基金預算
第八條 基金預算是指經(jīng)辦機構根據新農合制度和管理政策編制的,經(jīng)規定程序審批的年度基金財務(wù)收支計劃。
第九條 基金預算的編制。經(jīng)辦機構應按照財政部門(mén)統一規定的表式、時(shí)間和編制要求,根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關(guān)因素,編制下年度基金預算草案。
第十條 基金預算的審批。經(jīng)辦機構編制的年度基金預算草案,由衛生行政部門(mén)審核,經(jīng)同級財政部門(mén)審核并報經(jīng)同級政府批準后,財政部門(mén)應在15日內及時(shí)向衛生行政部門(mén)批復預算。衛生行政部門(mén)應在財政部門(mén)批復預算之日起15日內將預算批復經(jīng)辦機構。
第十一條 基金預算的執行。經(jīng)辦機構要嚴格按批準的預算執行,并認真分析基金的收支情況,定期向同級衛生行政部門(mén)和財政部門(mén)報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門(mén)應逐級匯總上報基金預算執行情況,并加強對基金預算執行情況的監控,發(fā)現問(wèn)題應立即采取措施解決。
第十二條 基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時(shí),經(jīng)辦機構要及時(shí)編制預算調整方案,并按基金預算編制審批程序報批。
第三章 基金籌集
第十三條 基金按照有關(guān)規定按時(shí)、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門(mén)應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金,納入同級財政年度預算并按規定程序及時(shí)辦理?yè)芨妒掷m。任何地方、部門(mén)、單位和個(gè)人不得截留和擅自減免。
第十四條 基金收入包括:農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。
農民個(gè)人繳費收入是指參合農民以家庭為單位,按照規定的繳費標準繳納的資金收入。
農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個(gè)人繳費資金收入。
集體扶持收入是指鄉(鎮)、村等集體經(jīng)濟組織扶持新農合的資金收入。
政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。
利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。
其他收入是指社會(huì )組織和個(gè)人對新農合的捐贈收入及經(jīng)財政部門(mén)核準的其他收入。
第十五條 經(jīng)辦機構一般不設立基金收入戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)收入戶(hù)),基金收入直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)。
不具備直接繳入財政專(zhuān)戶(hù)條件的區縣,經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)和衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立收入戶(hù),并與銀行簽訂協(xié)議,明確收入戶(hù)資金月末全部劃入財政專(zhuān)戶(hù)。一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)收入戶(hù)。
收入戶(hù)的主要用途是:暫存尚未繳入財政專(zhuān)戶(hù)的各項基金收入。
收入戶(hù)除向財政專(zhuān)戶(hù)劃轉收入外,不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶(hù)月末無(wú)余額。
第十六條 經(jīng)辦機構收取的農民個(gè)人繳費、集體扶持資金,應于每年1月底前全部繳入區縣財政專(zhuān)戶(hù)。各區縣、鄉鎮財政資助資金,應于每年4月20日前撥入財政專(zhuān)戶(hù)。
第十七條 各區縣應于每年年初從新農合基金中提取風(fēng)險基金,規模保持在當年新農合基金籌集總額的10%,主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時(shí)周轉困難等。
風(fēng)險基金納入區縣財政專(zhuān)戶(hù)管理,實(shí)行分賬核算。
第四章 基金支出
第十八條 基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行,任何部門(mén)、單位和個(gè)人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。
第十九條 基金支出包括住院支出和門(mén)診支出。
基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的補償支出。其中,住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費用的補償支出,門(mén)診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門(mén)診和健康體檢費用的補償支出。
經(jīng)辦機構的人員經(jīng)費、銀行手續費等工作經(jīng)費不得在新農合基金中列支。
第二十條 經(jīng)辦機構可在財政部門(mén)、衛生行政部門(mén)認定的國有或國有控股商業(yè)銀行設立基金支出戶(hù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)支出戶(hù)),但一個(gè)區縣至多開(kāi)設一個(gè)支出戶(hù)。
支出戶(hù)的主要用途是:接收財政專(zhuān)戶(hù)撥入的基金;支付基金支出款項;暫存該賬戶(hù)的利息收入;劃撥該賬戶(hù)資金利息收入到財政專(zhuān)戶(hù)。
支出戶(hù)除接收財政專(zhuān)戶(hù)撥付的基金和該賬戶(hù)的利息收入外,不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
支出戶(hù)除向定點(diǎn)醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專(zhuān)戶(hù)劃撥該賬戶(hù)資金利息外,不得發(fā)生其他支出業(yè)務(wù)。
全部補償支出實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)與醫療機構直接結算的地區,可不設支出戶(hù)。
第二十一條 衛生行政主管部門(mén)應根據財政部門(mén)核批的基金年度預算,按月填寫(xiě)財政部門(mén)統一印制的用款申請書(shū)、用款申請說(shuō)明文件,并加蓋本單位公章后,于每月20日前報送同級財政部門(mén)。財政部門(mén)對用款申請審核無(wú)誤后,應在7個(gè)工作日內將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥入支出戶(hù),或由財政專(zhuān)戶(hù)與定點(diǎn)醫療機構直接結算。
各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鉤,當月申報支出異常增加或減少時(shí),主管部門(mén)要在用款申請說(shuō)明文件中進(jìn)行單獨說(shuō)明。要研究控制支出戶(hù)存款余額額度,避免支出戶(hù)結余過(guò)大,造成實(shí)際支出與財政專(zhuān)戶(hù)支出偏差過(guò)大。
第二十二條 衛生行政主管部門(mén)及經(jīng)辦機構要加強對定點(diǎn)醫療機構醫藥費用的監管,及時(shí)結算定點(diǎn)醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過(guò)采取單病種付費、費用總額預付、預付制與后付制相結合等措施,控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。
第五章 基金結余
第二十三條 基金結余是指新農合基金收支相抵后的期末余額。
第二十四條 基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
新農合基金累計結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的25%,其中當年基金結余一般應不超過(guò)當年籌集基金總額的15%(含風(fēng)險基金)。
各級政府部門(mén),單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結余進(jìn)行其他任何形式的投資。
第二十五條 基金當年入不敷出時(shí),按下列順序解決:
。ㄒ唬﹦(dòng)用新農合基金歷年結余;
。ǘ┌闯绦蛏暾垊(dòng)用風(fēng)險基金;
。ㄈ┙(jīng)區縣人民政府批準的其他資金渠道。
第六章 財政專(zhuān)戶(hù)
第二十六條 本辦法所指的財政專(zhuān)戶(hù)是指區縣財政部門(mén)按規定在社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)中設立的新農合基金專(zhuān)賬,存款利息實(shí)行按季度根據新農合基金占社會(huì )保障基金財政專(zhuān)戶(hù)資金總額比重分配的辦法。
各區縣只能在國有或國有控股銀行開(kāi)設一個(gè)財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十七條 財政專(zhuān)戶(hù)的主要用途是:接收參合農民個(gè)人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入;設立收入戶(hù)的區縣,接收從收入戶(hù)轉來(lái)的收入;根據經(jīng)辦機構的用款計劃,向支出戶(hù)劃撥基金或直接與定點(diǎn)醫療機構辦理基金結算。
第二十八條 政府資助收入由財政部門(mén)從國庫直接劃入財政專(zhuān)戶(hù),農村醫療救助資助收入通過(guò)農村醫療救助資金財政專(zhuān)戶(hù)直接劃轉到基金財政專(zhuān)戶(hù)。
第二十九條 財政專(zhuān)戶(hù)發(fā)生的利息收入直接計入財政專(zhuān)戶(hù),經(jīng)辦機構支出戶(hù)的利息收入從支出戶(hù)定期轉入財政專(zhuān)戶(hù),財政部門(mén)憑銀行出具的原始憑證記賬。
第三十條 未經(jīng)過(guò)經(jīng)辦機構收入戶(hù)直接劃入財政專(zhuān)戶(hù)的收入,財政部門(mén)要出具財政專(zhuān)戶(hù)繳款憑證,并附加蓋專(zhuān)用印章的原始憑證復印件,交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第三十一條 從財政專(zhuān)戶(hù)直接劃撥到定點(diǎn)醫療機構的結算支出,應將支付憑證的其中一聯(lián)或將支付憑證復印件加蓋印章后交經(jīng)辦機構記賬和備查。
第七章 資產(chǎn)與負債
第三十二條 資產(chǎn)包括基金運行過(guò)程中形成的現金、銀行存款(含財政專(zhuān)戶(hù)存款、收入戶(hù)存款、支出戶(hù)存款)、暫付款項等。
經(jīng)辦機構應建立健全內部控制制度,嚴格按照國務(wù)院公布的《現金管理暫行條例》進(jìn)行現金的收付和管理。
經(jīng)辦機構應及時(shí)辦理基金存儲手續,按月與開(kāi)戶(hù)銀行對賬,同時(shí),經(jīng)辦機構、財政部門(mén)要定期對賬,保證賬賬相符、賬款相符。
暫付款項應定期清理,及時(shí)結清。
第三十三條 負債包括基金運行過(guò)程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理,及時(shí)償付。因債權人等特殊原因確實(shí)無(wú)法償付的,經(jīng)財政部門(mén)批準后作為基金的其他收入。
第三十四條 新農合提高統籌級次及其他特殊情況發(fā)生時(shí),應當對本級基金進(jìn)行清算。
基金清算前應對基金的財務(wù)情況進(jìn)行清理;鹎逅銜r(shí)按照補償參合農民醫藥費、支付定點(diǎn)醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進(jìn)行清償;鹎逅愫蟮挠囝~和基金運行中形成的其他資產(chǎn)、未清償的債務(wù)及有關(guān)資料一并轉入指定的部門(mén)或單位。
第八章 基金決算
第三十五條 年度終了后,經(jīng)辦機構應根據新農合基金會(huì )計制度規定的表式、時(shí)間和要求編制年度基金財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支表、有關(guān)附表以及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明和分析基金的財務(wù)收支及管理情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項以及其他需要說(shuō)明的事項。
編制年度基金財務(wù)報告必須做到數字真實(shí)、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時(shí)。
第三十六條 經(jīng)辦機構編制的年度基金財務(wù)報告應在每年3月底前經(jīng)衛生行政部門(mén)審核并匯總,報同級財政部門(mén)審核后,由同級政府批準。批準后的年度基金財務(wù)報告作為基金決算。
第三十七條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經(jīng)辦機構的年度基金財務(wù)報告不符合法律、法規、制度規定的,應予以糾正。
第九章 專(zhuān)用收據管理
第三十八條 市衛生主管部門(mén)根據各區縣需求,向市財政部門(mén)提供印制數量,由市財政部門(mén)負責統一印制“xx市新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據”(票樣附后),套印xx市財政票據監制章。
第三十九條 自20xx年起,各區縣新農合經(jīng)辦部門(mén)在收取農民個(gè)人繳費、收到集體經(jīng)濟組織和接受社會(huì )扶持、捐贈的新農合資金后,應向對方開(kāi)具由市財政部門(mén)統一印制的新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據,并加蓋本單位收費專(zhuān)用章。
第四十條 專(zhuān)用收據采用統一編號,每50份為一本,每份一式三聯(lián),第一聯(lián)為存根聯(lián),由開(kāi)票方留存備查;第二聯(lián)為收據聯(lián),由付款方收執;第三聯(lián)為記賬聯(lián),由收款部門(mén)作為記賬憑證。
專(zhuān)用收據實(shí)行限量領(lǐng)用制度,各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門(mén)領(lǐng)購。
第四十一條 各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據的管理,由專(zhuān)人、專(zhuān)柜保管并建立相應賬目。
收款單位已開(kāi)具的專(zhuān)用收據存根,應妥善保管,保管期一般為5年,保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀的票據,由有關(guān)部門(mén)負責登記造冊報同級財政部門(mén)核準后銷(xiāo)毀。
區縣財政、衛生部門(mén)應建立專(zhuān)用收據稽查制度,對專(zhuān)用收據的領(lǐng)購、使用、保管等情況實(shí)施監管,并定期不定期檢查。財政部門(mén)對違反票據管理規定的行為依據有關(guān)規定予以處罰。使用單位應如實(shí)反映情況,提供資料,接受監督和檢查,不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。
各區縣衛生主管部門(mén)要將專(zhuān)用收據管理工作納入新農合基金規范化管理,并列入市級新農合年度考核內容。
第四十二條 新型農村合作醫療基金繳款專(zhuān)用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。
第十章 監督與檢查
第四十三條 經(jīng)辦機構要建立健全內部管理制度,定期或不定期向社會(huì )公告基金收支和結余情況,接受社會(huì )監督。
第四十四條 衛生行政部門(mén)、財政部門(mén)和審計部門(mén)等要定期或不定期地對財政專(zhuān)戶(hù)、收入戶(hù)和支出戶(hù)的基金收支和結余情況進(jìn)行監督檢查,發(fā)現問(wèn)題及時(shí)糾正,并向同級政府和基金監督組織報告。
第四十五條 單位和個(gè)人有下列行為之一的',監督管理部門(mén)將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關(guān)法律、法規的規定進(jìn)行處罰處分:
。ㄒ唬┙亓、擠占、挪用、借用、貪污基金;
。ǘ┥米蕴岣呋蚪档娃r民個(gè)人繳費標準,擅自變更支出項目、調整支出標準;
。ㄈ┪窗磿r(shí)將基金收入存入財政專(zhuān)戶(hù);
。ㄋ模┪窗磿r(shí)足額將基金從財政專(zhuān)戶(hù)撥付到支出戶(hù)或辦理結算;
。ㄎ澹┪窗匆幎皶r(shí)足額補償醫藥費用;
。┻`反財政收入票據管理規定的行為
。ㄆ撸┢渌`反國家法律、法規規定的行為。
最新的農村財務(wù)管理制度2
一、健全財務(wù)管理制度。實(shí)行“村有、鎮管、縣審計”(村財鄉代管)的農村財務(wù)管理體制,具體要求是:在不改變其資金所有權、使用權、審批權和監督權的前提下,實(shí)行所有權、使用權、與管理權、監督權的分離,由鄉鎮農經(jīng)站代理會(huì )計業(yè)務(wù),村級財務(wù)實(shí)行報賬制管理。各村委會(huì )要根據財務(wù)制度和會(huì )計制度的要求建立健全各項財務(wù)管理制度,主要包括民主管理制度、財務(wù)公開(kāi)制度、財務(wù)開(kāi)支審批制度、現金管理制度、債權債務(wù)管理制度、定期報賬制度、土地承包合同管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度。
二、規范財務(wù)工作流程。嚴格實(shí)行村賬鎮管,取消村集體自有資金賬戶(hù),由鎮農經(jīng)站統一開(kāi)立銀行賬戶(hù),分村記賬,分戶(hù)管理。各村集體經(jīng)濟組織自有資金的所有權、使用權、收益權不變。村集體經(jīng)濟組織發(fā)生的財務(wù)事項,必須取得有效的原始憑證,注明用途并有經(jīng)手人簽字,交民主理財小組審核同意后,加蓋民主理財小組財務(wù)章,并經(jīng)村委會(huì )主任、村支部書(shū)記同時(shí)簽批后,報鎮農經(jīng)站審批后方可入賬。嚴格執行村級招待費限額額制度,1200人以下的村每年招待費限額為8000元;1201——2000人的村每年招待費限額為15000元;2001人以上的村每年招待費限額為20000元,超出限額部分不予核銷(xiāo)。對有大宗項目建設或其他特殊情況,
需要多列支招待費的村,須由村書(shū)記、村主任共同說(shuō)明理由,其招待費標準由鎮政府另行核定。對各村民小組發(fā)生的賬目,要由村民組長(cháng)簽字,村主任簽批,村報賬員整理入賬,每年結賬一次。
三、實(shí)行民主理財。為保證農民群眾對集體經(jīng)濟組織財務(wù)的知情權、參與權、決策權和監督權,集體經(jīng)濟組織的重大財務(wù)事項,如集體土地的承包和租賃、集體企業(yè)承包、集體舉債等,必須依照相關(guān)法律法規規定的程序進(jìn)行民主決策。各村要建立民主理財小組,民主理財小組由3——7人組成,在村民代表中選舉產(chǎn)生,民主理財小組成員要堅持原則、辦事公道、主持正義、認真負責。制定民主理財辦法,依法理財、科學(xué)理財,切實(shí)發(fā)揮民主理財小組的作用。
四、強化村集體資金管理。為規范村集體經(jīng)濟組織資金管理,村集體收入必須在三日內交鎮農經(jīng)站專(zhuān)戶(hù),不得坐收坐支。嚴禁村私設小金庫,一經(jīng)發(fā)現嚴肅處理。每發(fā)現一起對村書(shū)記、主任、報賬員各罰小金庫的33%并沒(méi)收小金庫全部款項,對當事人情節嚴重的,移交紀檢部門(mén)處理。另外,各村要本著(zhù)量入為出的原則,充分發(fā)揮村集體資金的使用效益,嚴禁舉債經(jīng)營(yíng),有效化解舊債的同時(shí),不允許產(chǎn)生新債。誰(shuí)借債誰(shuí)負責。
五、全面實(shí)行財務(wù)公開(kāi)。財務(wù)公開(kāi)是村級財務(wù)管理的重點(diǎn)和核心,對村級財務(wù)要做到每半年公開(kāi)一次,接受群眾監
督。公開(kāi)內容要真實(shí)全面,要堅持實(shí)際、實(shí)用、實(shí)效的原則。充分利用好村固定公開(kāi)欄,同時(shí)還可以通過(guò)廣播、明白紙等進(jìn)行輔助公開(kāi)。要進(jìn)一步豐富公開(kāi)內容,當前公開(kāi)的重點(diǎn)是:村組財務(wù)收支情況;“一事一議”籌資籌勞情況;農民種糧直補情況等。對于村民小組財務(wù)要做到每年公開(kāi)一次,讓群眾真正明白。
最新的農村財務(wù)管理制度3
第一章 總則
第一條 為加強財務(wù)管理,規范財務(wù)行為,使賬目清晰、明了,收入支出有據可尋,提高資金使用效益,提高自治能力,促進(jìn)事業(yè)發(fā)展,結合本會(huì )實(shí)際情況,制定本制度。
第二條 財務(wù)管理的基本原則:貫徹執行學(xué)校有關(guān)規定和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理社團發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,集體和個(gè)人兩者利益的關(guān)系。
第三條 財務(wù)管理的任務(wù):依法多渠道籌措資金;合理審核項目活動(dòng)預算,并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制、監督和管理;科學(xué)配置會(huì )內資源,努力節約支出,提高資金使用效益;建立健全財務(wù)管理制度,規范會(huì )內經(jīng)濟秩序;如實(shí)反映本會(huì )財務(wù)狀況。
第四條 會(huì )長(cháng)擔任財務(wù)主管,下設會(huì )計和出納,一般情況下均由常委擔任。
財務(wù)主管全面負責財務(wù)工作,主要核審發(fā)票是否屬實(shí),是否符合規定,如屬實(shí)則簽字報銷(xiāo);
會(huì )計負責掌管賬簿,按序記賬,簡(jiǎn)明扼要地注明資金用途,發(fā)票分類(lèi)管理、粘貼,同時(shí)保管部分報銷(xiāo)備用金。會(huì )計每月向常委會(huì )匯報財務(wù)開(kāi)支情況一次。
出納負責保管現金,具體屬實(shí)地登記好每一筆現金去向用途,作好現金日記賬。
財務(wù)主管、會(huì )計、出納相互不能同班級、同寢室。
第二章 收入管理
第五條 收入是指本會(huì )開(kāi)展調研,主辦、承辦論壇、講座及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。本會(huì )收入包括:
1、會(huì )員會(huì )費(包括會(huì )員在社團中繳納的其他費用) 在收取會(huì )員費用時(shí),須向會(huì )員開(kāi)出收據,第一聯(lián)存根聯(lián)收款人保管,第二聯(lián)副聯(lián)交會(huì )計記賬,第三聯(lián)發(fā)票聯(lián)加蓋公章交會(huì )員保管。
2、上級主管部門(mén)撥款 上級主管部門(mén)所撥款項目歸各社團作為社團活動(dòng)經(jīng)費,由校團委管理使用。
3、贊助 本會(huì )不得與贊助商進(jìn)行純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),贊助費只能優(yōu)先用于被贊助的活動(dòng),除從中提取5%給聯(lián)系贊助商的工作人員作為獎勵外,如有剩余則轉入本會(huì )活動(dòng)經(jīng)費。
4、其它收入(如捐贈等) 其它收入可由本會(huì )自行管理使用,有特殊要求的情況除外,并做好賬目記錄。
第六條 全會(huì )各部門(mén)各會(huì )員必須嚴格按照學(xué)校有關(guān)政策規定依法組織收入,除上級主管部門(mén)撥款和部分其他收入外的各項收入必須全部納入會(huì )內統一管理和核算,不得設置小金庫。
第七條 各部門(mén)各會(huì )員以農研會(huì )的名義取得的收入必須及時(shí)、全額上繳財務(wù)入賬核算。禁止截留、私存或挪作他用。
第三章 支出管理
第八條 支出是指本會(huì )開(kāi)展調研,主辦、承辦論壇、講座及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。本會(huì )支出包括:
1、日常管理支出 主要有辦公室電費、辦公用品,會(huì )員大會(huì )、換屆費用,會(huì )內刊物出版等費用。
2、論壇講座等學(xué)術(shù)性支出
3、實(shí)踐性支出 主要是各項社會(huì )實(shí)踐前期籌備工作的費用。
4、其他支出(如捐贈等) 其他支出如一次總金額超過(guò)100元須經(jīng)常委會(huì )審核。
除用于辦公室的費用外,其他費用須由負責人向會(huì )計提交預算,實(shí)踐性支出向常委會(huì )提交預算。
第九條 實(shí)行預算審批制 。本會(huì )預算是指對某項活動(dòng)的開(kāi)支至少提前三天做出計劃安排。項目活動(dòng)的一切費用由相關(guān)負責人做出詳細預算,經(jīng)常委會(huì )或會(huì )計初步審核,再交上級主管部門(mén)批準后,實(shí)際開(kāi)支與預算開(kāi)支相差不大可按程序給予全部報銷(xiāo),無(wú)特殊情況超出預算由相關(guān)負責人自負責任。
第十條 預算堅持量入為出,收支平衡的總原則,堅持統籌兼顧,保證重點(diǎn),勤儉節約的原則。煙酒支出一律不可報銷(xiāo)。
第十一條 大型活動(dòng)或經(jīng)費預算超過(guò)200元的活動(dòng)可以向常委會(huì )或財務(wù)管理人員申請預支部分經(jīng)費,預支額度為已審批的預算的60%。預支須開(kāi)具借條,寫(xiě)明借款原因、借款時(shí)間、借款金額、借款人和經(jīng)手人。
第十二條 預算內所有活動(dòng)經(jīng)費憑票據可找會(huì )計報銷(xiāo),報銷(xiāo)憑證必須為正規發(fā)票,日常一次總金額小于50元的零星開(kāi)支可用收據代替發(fā)票,但必須簽有付款人完整姓名。
第十三條 所有報銷(xiāo)憑證背面必須詳細寫(xiě)明用途、時(shí)間和付款人,必須有財務(wù)主管和項目活動(dòng)負責人同時(shí)簽字同意后方可報銷(xiāo),并將報銷(xiāo)憑證依次重疊90% 粘貼在同一張比報銷(xiāo)憑證稍大的白紙上。
第十四條 對于購入的會(huì )內公共財產(chǎn)除按常規支出記帳外,還要標明其品種、數量、規格、價(jià)格等。
第十五條 每周一值班時(shí)間為固定報銷(xiāo)時(shí)間,沒(méi)有特殊情況其他時(shí)間不受理,經(jīng)批準的預支經(jīng)費可單獨找出納或會(huì )計處理。
第十六條 每年1月10日至春季開(kāi)學(xué)期間和6月20日至秋季開(kāi)學(xué)期間財務(wù)封庫,停止一切開(kāi)支。
第十七條 財務(wù)交接后,上屆未報銷(xiāo)的費用需上屆財務(wù)管理人員和活動(dòng)負責人以及本屆財務(wù)管理人員同時(shí)審核批準后方可報銷(xiāo)。
第四章 專(zhuān)用基金管理
第十八條 專(zhuān)用基金是指本會(huì )按照規定提取或接受其他來(lái)源的資金,設置專(zhuān)門(mén)用途的資金。
第二十八條 現有專(zhuān)用基金由農研會(huì )發(fā)展基金。本會(huì )可以根據事業(yè)發(fā)展需要設置其他專(zhuān)用基金。
第二十九條 各項基金實(shí)行自主的管理辦法。農研會(huì )發(fā)展基金由老會(huì )員聯(lián)誼會(huì )秘書(shū)處專(zhuān)人管理。
第五章 財務(wù)監督
第二十一條 本會(huì )財務(wù)接受上級主管部門(mén)和全體會(huì )員的監督,實(shí)行公開(kāi)的財務(wù)管理制度。
第二十二條 財務(wù)監督包括事前監督、事中監督、事后監督三種形式?筛鶕緯(huì )實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督方式。
第二十三條 會(huì )計如實(shí)規范記賬,然后總結、結出賬面余額,每屆的賬簿要求至少保留三年,并且備案。換屆時(shí),財務(wù)要按照有關(guān)規定交接。
第二十四條 財務(wù)分析報告是反映本會(huì )一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。主要內容包括本會(huì )一定時(shí)期收支情況分析、資金效益分析、財務(wù)管理情況等。
第二十五條 出納與會(huì )計定期進(jìn)行財務(wù)核對,如發(fā)現有問(wèn)題,應及時(shí)處理。如有意隱瞞或纂改發(fā)票套取現金者,金額50元內追回現金并追究相關(guān)人員的責任,100元以上追回現金并上報校團委給予紀律處分。
第二十六條 所有會(huì )員有權查閱本會(huì )會(huì )計賬簿財和財務(wù)分析報告。
第六章 附則
第二十七條 本制度自第xx屆常委會(huì )通過(guò)并公布之日起施行。以前公布的相關(guān)規章制度中凡與本制度不一致的,以本制度為準。
第二十八條 本制度由第xx屆常委會(huì )負責解釋。
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