會(huì )計公司財務(wù)管理制度（精選15篇）

　　在不斷進(jìn)步的時(shí)代，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編為大家收集的會(huì )計公司財務(wù)管理制度范文，希望能夠幫助到大家。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 1

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批；持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)（支票或現金）、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo)；

　　5、補充說(shuō)明

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫；

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表；

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章；

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票；

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳；

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的`各項規定，并正確執行；

　　8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳；

　　9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理；按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；

　　10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚；

　　11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案；

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目；

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款；

　　14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制；

　　15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳；

　　16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳；

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款；

　　18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核；

　　19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案；

　　20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益；

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算；

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議；

　　23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 2

　　第一章 資金審批制度

　　1、總則

　�、潘�有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。如果主管領(lǐng)導不在公司，應以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見(jiàn)；

　�、曝攧�(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記；

　�、秦攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準同意的收款人全稱(chēng)，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、赏鶃�(lái)款項的沖轉（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導批準；

　�、史钦�常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導批準；

　�、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付。其程序，按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷(xiāo)，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。

　　3、公司差旅費開(kāi)支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區執行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據需要，由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　�、俜孔鈽藴剩�

　　A、部門(mén)經(jīng)理以上職員，房租標準為120元/日；

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　�、诨锸逞a貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　�、�、實(shí)際報銷(xiāo)金額超出公司的補貼標準，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說(shuō)明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批后支付。

　　4、車(chē)輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車(chē)輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點(diǎn)，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　�、栖�(chē)輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時(shí)應辦理領(lǐng)用手續，并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統一保管并設賬登記使用。

　　5、辦公費用、會(huì )議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統一采購、管理；

　�、妻k公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　�、寝k公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設賬冊；

　�、绒k公室應對各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；

　�、晒�司各部門(mén)因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì )議的，應由部門(mén)經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準，其會(huì )務(wù)工作由辦公室統一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門(mén)制定，經(jīng)總經(jīng)理批準后報財務(wù)部備案。

　　6、行政費用報銷(xiāo)制度

　�、殴�司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個(gè)人支付的其他款項及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支；

　�、乒�司職員報銷(xiāo)行政費用應填寫(xiě)報銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規定進(jìn)行審核，并按本章第1條的規定進(jìn)行審批支付；

　�、菓�酬、禮品費用支出實(shí)行一票一單、事前申報制，批準后方可實(shí)施；

　�、确参淳邆鋱箐N(xiāo)條件（如沒(méi)有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時(shí)財務(wù)開(kāi)沖賬收據給經(jīng)辦人；

　�、芍�票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應及時(shí)向財務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　�、似渌�有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章 工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價(jià)的預測及審核、工程招投標文件的`編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設備、材料進(jìn)行采購，確保設備材料及時(shí)供應，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄，記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

　　4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。

　�、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時(shí)準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　�、曝撠煿こ踢M(jìn)度款的復核工作，參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序。

　�、攀┕�單位于每月25日之前，將工程進(jìn)度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn)，并在5日內送財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應材料數額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來(lái)等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見(jiàn)，報送公司主管領(lǐng)導審批。

　　6、工程決算程序。

　�、攀┕�單位應將工程決算書(shū)以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會(huì )簽；

　�、曝攧�(wù)部根據各種經(jīng)濟簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準；

　�、谴蠊こ剔k理決算時(shí)，應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項工程決算；

　�、确课莨こ倘�部竣工驗收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務(wù)部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章 財產(chǎn)管理制度

　　1、公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設備、動(dòng)力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會(huì )計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設備、動(dòng)力設備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應指定專(zhuān)人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應設立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產(chǎn)的購置與調撥

　�、呸k公室根據公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作，經(jīng)財務(wù)部會(huì )簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應填寫(xiě)財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷(xiāo)手續。財產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，應填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準；

　�、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財產(chǎn)發(fā)出憑據，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財務(wù)部備案。

　　4、財產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查；

　�、聘鞑块T(mén)的年終財產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的，均應填報損益報告表，書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對因個(gè)人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任；

　�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門(mén)應會(huì )同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見(jiàn)；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)應查明原因，如實(shí)上報；屬個(gè)人責任事故的應由有關(guān)責任人員負責賠償損失；屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經(jīng)理，決定處理意見(jiàn)。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 3

　　一、加強局機關(guān)的財務(wù)管理，強化預算約束，規范財務(wù)行為，努力提高財務(wù)管理水平和財政經(jīng)費的使用效益。

　　二、局機關(guān)發(fā)生的所有支出必須納入部門(mén)預算，年初由財務(wù)審計處對各處室提出的支出預算進(jìn)行初審及綜合平衡，支出預算經(jīng)局黨組批準后實(shí)施，杜絕無(wú)預算及超預算支出。

　　三、局機關(guān)所有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須填制和取得真實(shí)、合法的原始憑證，原始憑證的內容必須準確、完整。送財務(wù)審計處審核時(shí)，經(jīng)手人、證明人、支出明細清單等必須齊全。

　　四、必須認真遵守執行政府采購有關(guān)規定。凡列入政府采取目錄范圍內的采購項目，均應根據政府采購操作業(yè)務(wù)流程辦理，不得違規采購。

　　五、局機關(guān)對外簽訂凡涉及收、付款業(yè)務(wù)的合同(協(xié)議)，經(jīng)辦者需提供一份留存財務(wù)審計處，以作為財務(wù)審核付款的依據。

　　六、辦理經(jīng)費報銷(xiāo)需由相關(guān)處室填寫(xiě)《市級機關(guān)事務(wù)管理局經(jīng)費支出審批表》

　　并附原始發(fā)票及支出明細單，送財務(wù)審計處審核。財務(wù)審計處在審批表上簽署經(jīng)費列支渠道、該項目的指標及支出情況等審核意見(jiàn)，報分管局長(cháng)簽署意見(jiàn)后，送局長(cháng)審批。經(jīng)局長(cháng)審批后財務(wù)審計處方可報銷(xiāo)。

　　七、因公務(wù)活動(dòng)確需預借經(jīng)費，一律填寫(xiě)正式借據。1000元以?xún)鹊挠商幨邑撠熑撕炞�，分管局長(cháng)批準;超過(guò)1000元的'，由局長(cháng)審批。

　　八、各處室所涉及的收款業(yè)務(wù)一律由財務(wù)審計處歸口管理，各項收入全部納入部門(mén)預算管理。各處室一律不得私設小金庫。辦理結算需用支票的，一律由局長(cháng)審批。

　　九、凡經(jīng)黨組會(huì )或局長(cháng)辦公會(huì )討論同意召開(kāi)(舉辦)的會(huì )議(活動(dòng))，統一由辦公室填寫(xiě)會(huì )議(活動(dòng))預算表，經(jīng)局長(cháng)審批后操作。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 4

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強XX省小額貸款公司財務(wù)管理，規范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結構，保護小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權益，根據《金融企業(yè)財務(wù)規則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執行〈金融企業(yè)財務(wù)規則〉的通知》（財金〔xx〕185號）及國家有關(guān)法律法規，制定本制度。

　　第二條 在XX省內依法設立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱(chēng)小額貸款公司，是指在XX省轄區內由企業(yè)法人、自然人或其他社會(huì )組織依法出資設立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責任。

　　第三條 小額貸款公司應執行國家法律法規和金融政策，在法律法規規定的范圍內開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧，自我約束，自擔風(fēng)險，其合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

　　第四條 小額貸款公司應當根據本制度的規定及自身發(fā)展的需要，建立健全內部財務(wù)管理制度，設置財務(wù)管理職能部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)財務(wù)管理人員，運用預測、計劃、預算、控制、監督、考核、評價(jià)和分析等方法，籌集資金，營(yíng)運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)和價(jià)值最大化。

　　第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區，下同）財政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財政部門(mén)）依法指導、管理和監督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。

　　第六條 小額貸款公司的設立必須根據有關(guān)規定，經(jīng)省政府有關(guān)部門(mén)批準，并依法在工商行政管理部門(mén)辦理注冊登記。

　　第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交設立批準證書(shū)、營(yíng)業(yè)執照、驗資證明、章程等文件的復印件備案。

　　小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設立分支機構，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內，應當向同級財政部門(mén)提交有關(guān)變更文件復印件備案。

　　財政部門(mén)在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應妥善保管并建立相應檔案，作為財政部門(mén)加強對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實(shí)施考核、績(jì)效評價(jià)、獎勵補貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據。

　　第八條 小額貸款公司應當依法繳納各類(lèi)稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規規定不一致的，納稅時(shí)應當依法進(jìn)行調整。

　　第二章 職責、職權

　　第九條 小額貸款公司重點(diǎn)面向農村中小企業(yè)、農民專(zhuān)業(yè)合作組織、個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人創(chuàng )業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規定：

　�。ㄒ唬┌凑誜X省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過(guò)轉賬或銀行卡等結算渠道，減少現金交易。

　�。ǘ�）在符合國家有關(guān)法律法規的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。

　　第十條財政部門(mén)履行下列財務(wù)管理職責：

　�。ㄒ唬┍O督小額貸款公司執行本制度以及其他財務(wù)管理規定，指導、督促小額貸款公司建立健全內部財務(wù)管理制度；

　�。ǘ�）指導、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營(yíng)運狀況，監督小額貸款公司財務(wù)行為；

　�。ㄈ�）加強小額貸款公司財務(wù)信息管理，實(shí)施績(jì)效評價(jià)，監督小額貸款公司接受社會(huì )審計和資產(chǎn)評估；

　�。ㄋ模┲贫ú�實(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓；

　�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規規定的其他財務(wù)管理職責。

　　第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)投資者）應通過(guò)股東會(huì )、董事會(huì )或其他形式的治理機構行使下列財務(wù)管理職權：

　�。ㄒ唬﹫绦胁⒍酱俳�(jīng)營(yíng)者執行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；

　�。ǘ�）決定內部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理權限；

　�。ㄈ�）決定財務(wù)管理職能部門(mén)的設置；

　�。ㄋ模�決定財務(wù)計劃和財務(wù)預算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；

　�。ㄎ澹�對經(jīng)營(yíng)者實(shí)施財務(wù)監督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；

　�。�六）決定聘用或者解聘承辦社會(huì )審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會(huì )中介機構；

　�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊幎�，行使其他財務(wù)管理職權。

　　投資者可以通過(guò)制度規范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權全部或者部分授予經(jīng)營(yíng)者。

　　第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)者（以下簡(jiǎn)稱(chēng)經(jīng)營(yíng)者）按照規定行使下列財務(wù)管理職權：

　�。ㄒ唬﹫绦袊�家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規定；

　�。ǘ�）擬訂內部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門(mén)備案，并具體組織實(shí)施；

　�。ㄈ�）組織財務(wù)預測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預算草案，實(shí)施財務(wù)控制、分析和考核；組織實(shí)施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；

　�。ㄋ模┙M織繳納各類(lèi)稅費；

　�。ㄎ澹﹫绦袊�家有關(guān)職工勞動(dòng)報酬和勞動(dòng)保護的規定，依法繳納社會(huì )保險費、住房公積金等，保障職工合法權益；

　�。�六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會(huì )計報告；

　�。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧�(wù)負責人；

　�。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機構依法實(shí)施的審計、評估和監督檢查；

　�。ň牛┌凑照鲁痰囊幎�，以及股東會(huì )或者董事會(huì )的要求，行使其他財務(wù)管理職權。

　　第三章 資金籌集

　　第十三條 小額貸款公司籌集資金，應當符合國家有關(guān)資本金管理的規定，

　　根據發(fā)展戰略和經(jīng)營(yíng)規劃擬定籌資方案，履行規定的程序。

　　第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續經(jīng)營(yíng)期間，投資者除依法進(jìn)行轉讓外，不得以任何方式抽走。

　　小額貸款公司在籌集資本金活動(dòng)中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉增資本金。

　　第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應當符合國家有關(guān)規定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書(shū)面合同；小額貸款公司融入資金應符合XX省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規定，并應適時(shí)合理調整負債結構，降低籌資成本。

　　第四章 資產(chǎn)運營(yíng)

　　第十六條 小額貸款公司應當統一管理資金賬戶(hù)，明確資金調度的條件、權限和程序。調度資金應當按照內部財務(wù)管理制度，依據有效合同和合法憑證辦理手續，不得私存私放資金。

　　第十七條 小額貸款公司管理庫存現金及其他形式的現金資產(chǎn)，應當滿(mǎn)足流動(dòng)性要求，并控制現金資產(chǎn)總量。

　　第十八條 小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權，及時(shí)清收應收款項。

　　第十九條 小額貸款公司應當按照內部財務(wù)管理制度規定，定期清查核實(shí)各類(lèi)固定資產(chǎn)，落實(shí)使用和管理責任。

　　第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應當及時(shí)核實(shí)，查清責任，追償損失，并按照國家有關(guān)規定進(jìn)行處理。

　　小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應當根據有關(guān)法律法規的規定，履行相應程序。

　　小額貸款公司對外捐贈應當符合有關(guān)法律法規的規定，明確捐贈的范圍和條件，落實(shí)執行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續。

　　第五章 成本、費用

　　第二十一條 小額貸款公司應當結合自身特點(diǎn)，按照內部財務(wù)管理制度，強化成本費用預算約束，實(shí)行成本費用全員管理和全過(guò)程控制。

　　小額貸款公司的成本費用支出應當按照有關(guān)規定納入賬內核算，不得違反規定進(jìn)行調整。

　　第二十二條 小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續費支出、傭金支出、應計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應當按照國家有關(guān)規定計入當期損益。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應當嚴格區分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

　　小額貸款公司的成本核算，應當以季（月）、年為計算期。同一計算期內，核算成本和營(yíng)業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應當一致。

　　第二十四條 小額貸款公司應當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實(shí)行費用預算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷(xiāo)審批程序。

　　小額貸款公司應當強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會(huì )議費、通訊費、維修費、董事會(huì )經(jīng)費等實(shí)行重點(diǎn)監控。

　　小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規定據實(shí)列支，不得預提。

　　第二十五條 小額貸款公司應當按照國家有關(guān)規定，以及與職工簽訂的勞動(dòng)合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規定列支。

　　第二十六條 小額貸款公司根據有關(guān)法律法規和政策的規定，為職工繳納的基本醫療保險、基本養老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會(huì )保險費用，應當據實(shí)列入成本（費用）。

　　第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規定執行；工會(huì )經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過(guò)職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓。

　　第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應據實(shí)列入成本。

　　第二十九條 小額貸款公司根據經(jīng)營(yíng)情況支付必要的傭金、手續費等支出，應當簽訂合同，明確支出標準和執行責任。除對個(gè)人代理人外，不得以現金支付。

　　第六章 收益、分配

　　第三十條 小額貸款公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍內的各項收入和其他營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入，應當在依法設置的會(huì )計賬簿上按照國家有關(guān)規定統一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

　　第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續彌補；延續彌補期超過(guò)法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

　　第三十二條 小額貸款公司本年實(shí)現的凈利潤（減彌補虧損，下同），應當按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規另有規定的從其規定。

　　法定盈余公積金按照本年實(shí)現凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時(shí)，可不再提取。

　　小額貸款公司應當按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔xx〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準備提取有關(guān)問(wèn)題的通知》（財金〔xx〕90號）有關(guān)規定，于每年年終根據承擔風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金（一般準備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補尚未識別的潛在損失。

　　以前年度未分配利潤，并入本年實(shí)現凈利潤向投資者分配。

　　資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關(guān)法律法規規定標準的，不得向投資者分配利潤。

　　任意盈余公積金按照公司章程或者股東會(huì )決議提取和使用。

　　經(jīng)股東會(huì )決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉增資本。法定盈余公積金轉為資本時(shí)，所留存的該項公積金不得少于

　　轉增前小額貸款公司注冊資本的25%。

　　第七章 財務(wù)風(fēng)險

　　第三十三條 小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全法人治理結構，明確股東、董事、監事和經(jīng)理之間的權責關(guān)系，制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。

　　第三十四條 小額貸款公司應建立健全貸款管理制度和風(fēng)險控制制度，明確貸前調查、貸時(shí)審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規范，建立審慎規范的資產(chǎn)分類(lèi)和撥備制度，準確進(jìn)行資產(chǎn)分類(lèi)，充分計提減值準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率保持在100%以上。

　　小額貸款公司呆賬核銷(xiāo)工作應嚴格執行國家有關(guān)規定，對于符合呆賬認定條件的債權，經(jīng)股東會(huì )或董事會(huì )批準后予以核銷(xiāo)。

　　第三十五條 小額貸款公司應按照國家有關(guān)規定建立健全企業(yè)財務(wù)會(huì )計制度，并定期聘請具有相應業(yè)務(wù)資格的`中介機構開(kāi)展外部審計。

　　第三十六條 小額貸款公司應建立信息披露制度，按期向有關(guān)部門(mén)提交財務(wù)報表和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況報告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機構和有關(guān)捐贈機構披露上述信息，必要時(shí)應向社會(huì )披露。

　　第三十七條小額貸款公司應當根據本制度的規定及內部財務(wù)管理制度的要求，建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權限、程序、應急方案和具體措施以及財務(wù)風(fēng)險形成當事人應承擔的責任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。第三十八條 小額貸款公司應當建立規范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規模與資本規模相適應，在資本充足率、償付能力等方面滿(mǎn)足有關(guān)法律法規的要求。第三十九條 小額貸款公司應當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實(shí)現持續經(jīng)營(yíng)的原則，根據有關(guān)法律法規的規定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。

　　第四十條 小額貸款公司應當定期或至少于每年年終對各類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)行評價(jià)，按照規定進(jìn)行風(fēng)險分類(lèi)，對可收回金額低于賬面價(jià)值的部分，按照國家有關(guān)規定計提資產(chǎn)減值準備。

　　小額貸款公司應按五級分類(lèi)原則，并按以下比例按季計提貸款損失準備：對于關(guān)注類(lèi)貸款，計提比例為2%；對于次級類(lèi)貸款，計提比例為25%；對于可疑類(lèi)貸款，計提比例為50%；對于損失類(lèi)貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動(dòng)20%。

　　第四十一條 小額貸款公司對計提減值準備的資產(chǎn)，應當落實(shí)監管責任。對能夠收回或者繼續使用的，應當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應當按照規定的程序核銷(xiāo)；對已經(jīng)核銷(xiāo)的，應當實(shí)行賬銷(xiāo)案存管理。

　　第四十二條 經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準可從事?lián)�保業(yè)務(wù)的小額貸款公司，對外提供擔保應當符合法律法規的規定，根據被擔保對象的資信及償債能力，采取相應的風(fēng)險控制措施，并設立備查賬簿登記，及時(shí)跟蹤監督。

　　上述小額貸款公司提供除主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍以外的擔保，應當由股東會(huì )或董事會(huì )決定；為小額貸款公司投資者或者實(shí)際控制人提供擔保的，應當由股東會(huì )決議。小額貸款公司對外提供擔保，應按照國家有關(guān)規定，分別按照年末擔保費收入50%的比例計提未到期責任準備和按當年年末擔保余額1%的比例計提擔保賠償準備。

　　第八章 變更、清算

　　第四十三條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項時(shí)，需向財政部門(mén)備案：

　�。ㄒ唬┳兏�公司名稱(chēng)、注冊地址或注冊資本；

　�。ǘ�）改變公司組織形式；

　�。ㄈ�）修改公司章程；

　�。ㄋ模┳兏�公司董事、監事或高級管理人員；

　�。ㄎ澹┮�求備案的其他變更事項。

　　第四十四條 小額貸款公司根據有關(guān)法律法規的規定，可以通過(guò)分立、合并等方式進(jìn)行重組。實(shí)施重組應當進(jìn)行可行性論證，履行規定程序，組織開(kāi)展財產(chǎn)清查，聘請會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計、資產(chǎn)評估機構進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權設置、資本重組的實(shí)施方案。

　　第四十五條 小額貸款公司分立，應當按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權關(guān)系。

　　對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。

　　第四十六條小額貸款公司合并，應當由合并后存續的小額貸款公司或者新設的小額貸款公司承繼合并各方的債權、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權關(guān)系。

　　第四十七條 小額貸款公司進(jìn)行重組時(shí)，對拖欠職工的工資和醫療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會(huì )保險費、住房公積金、工會(huì )經(jīng)費等，應當以小額貸款公司現有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

　　第四十八條 小額貸款公司被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)期限屆滿(mǎn)終止經(jīng)營(yíng)或者解散的，應當按照國家法律法規和公司章程的規定實(shí)施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會(huì )決議后執行。

　　小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應當對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　第四十九條 小額貸款公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律法規規定的順序清償債務(wù)。

　　第五十條 小額貸款公司清算完畢，應當編制清算報告，聘用會(huì )計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關(guān)部門(mén)、債權人以及其他利益相關(guān)者通告。

　　第五十一條 小額貸款公司與職工解除勞動(dòng)合同，應當按照國家有關(guān)規定支付職工經(jīng)濟補償金。

　　第九章 財務(wù)信息

　　第五十二條 小額貸款公司應當在會(huì )計電算化的基礎上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實(shí)現財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實(shí)時(shí)共享。

　　第五十三條 小額貸款公司應當根據有關(guān)法律法規規定，編制中期財務(wù)會(huì )計

　　報告和年度財務(wù)會(huì )計報告，在規定期限內報送財政部門(mén)以及其他有關(guān)使用者，不得拒絕、拖延財務(wù)信息的披露。

　　第五十四條 小額貸款公司報送的年度財務(wù)會(huì )計報告應當經(jīng)會(huì )計師事務(wù)所審計。小額貸款公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事實(shí)的財務(wù)信息。小額貸款公司負責人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性、完整性負責。

　　第五十五條 小額貸款公司應當按照財政部門(mén)績(jì)效評價(jià)結果和要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結、評價(jià)和考核，提高財務(wù)信息披露的真實(shí)性和完整性。

　　第五十六條 財政部門(mén)及其工作人員應當履行保密義務(wù)，謹慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財務(wù)信息，不得利用未公開(kāi)的財務(wù)信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。

　　第十章 罰 則

　　第五十七條 按照《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告條例》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務(wù)規則》的相關(guān)規定，小額貸款公司有下列情形之一的，由財政部門(mén)依法對小額貸款公司及其負責人進(jìn)行處理、處罰或處分：

　�。ㄒ唬┎话凑找幎ㄌ峤辉O立、變更文件的；

　�。ǘ�）不按照規定建立內部財務(wù)管理制度的；

　�。ㄈ�）內部財務(wù)管理制度明顯與國家法律法規和統一的財務(wù)管理規章制度相抵觸，且不按財政部門(mén)要求修改的；

　�。ㄋ模┎话凑找幎ㄌ峁┴攧�(wù)信息的；

　�。ㄎ澹┚芙^、阻擾依法實(shí)施的財務(wù)監督的；

　�。�六）其他違反小額貸款公司財務(wù)管理和會(huì )計核算有關(guān)規定的。

　　第五十八條 經(jīng)財政部門(mén)監督檢查發(fā)現，不執行本規定的小額貸款公司以及出現違規行為并在限期內未整改完畢的小額貸款公司，原則上不得繼續享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策。違法、違規行為較為嚴重的，提交小額貸款公司省級聯(lián)席會(huì )議討論取消其試點(diǎn)資格、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照。

　　第五十九條小額貸款公司違反本制度行為，有關(guān)法律法規另有規定的，依照其規定處理、處罰。

　　財政部門(mén)在依法實(shí)施財務(wù)監督中，對不屬于本部門(mén)職責范圍的違法違規事項，應當依法移送相關(guān)管理部門(mén)。

　　第六十條 財政部門(mén)工作人員在履行財務(wù)管理職責過(guò)程中濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。

　　第十一章 附 則

　　第六十一條 本制度由XX省財政廳負責解釋。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 5

　　一、發(fā)票管理

　　1、發(fā)票領(lǐng)購、保管

　　a）領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。

　　b）增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規定存放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

　　c）需開(kāi)具時(shí)必須將已開(kāi)具好的發(fā)票妥善保管，未開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票及時(shí)放到財務(wù)人員專(zhuān)用文件柜中。

　　d）對于開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規定裝訂成冊，并按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票存放時(shí)限存放，確保完整無(wú)損。

　　e）嚴禁將公司領(lǐng)購的增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。

　　f）發(fā)票管理員必須按規定及時(shí)到稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票核銷(xiāo)手續。

　　g）發(fā)票管理員因工作變動(dòng)或調離必須按稅法和企業(yè)管理制度規定辦理移交手續。

　　2、按增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票的開(kāi)具范圍，開(kāi)具發(fā)票

　　公司銷(xiāo)售貨物，應稅勞務(wù)，根據增值稅細則規定，應當征收增值稅的應稅勞務(wù)，必須向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。向小規模納稅人銷(xiāo)售應稅項目，應開(kāi)具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準，不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

　　3、專(zhuān)用發(fā)票按以下要求開(kāi)具

　　a）字跡清楚；

　　b）項目填寫(xiě)齊全；

　　c）票物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符；

　　d）各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤；

　　e）發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

　　f）按照規定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票；

　　g）不得開(kāi)具票樣與國家稅務(wù)局統一制定的票樣不相符合的專(zhuān)用發(fā)票。

　　4、嚴格按照公司規定時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，不提前或滯后

　　5、銷(xiāo)售貨物并向購買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧�視不同情況分別按以下規定辦理：

　　a）購買(mǎi)方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　　b）在購買(mǎi)方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無(wú)法退還的.情況下，購買(mǎi)方必須取得當地主管稅務(wù)機關(guān)開(kāi)具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開(kāi)具負數發(fā)票的依據。

　　c）公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規定進(jìn)行保管。

　　6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊

　　7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷(xiāo)毀專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次

　　8、不符合規定的專(zhuān)用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額

　　9、丟失專(zhuān)用發(fā)票，必須按規定程序及時(shí)向當地稅務(wù)機關(guān)、公安機關(guān)報告

　　10、不代開(kāi)、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票

　　二、采購或報銷(xiāo)應取得有效發(fā)票

　　1、各公司采購各種商品（含庫存商品、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等），以及報銷(xiāo)各種費用均應依法取得有效發(fā)票。

　　2、向廣告公司支付的廣告費應取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

　　3、向運輸企業(yè)支付運輸費應取得《公路、內河運輸業(yè)統一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應作為報銷(xiāo)依據。

　�。�1）采購庫存商品應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　�。�2）購買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)應取得13%增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　�。�3）向印刷公司支付的印刷費若≥2000元，購買(mǎi)辦公用品金額若≥2000元，均應依法取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

　�。�4）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無(wú)法取得規定的發(fā)票，應由財務(wù)負責人及公司負責人批準后方能以其他普通發(fā)票作為付款（或報銷(xiāo)）依據。

　�。�5）取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過(guò)期發(fā)票或無(wú)效發(fā)票。

　�。�6）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票（含增值稅專(zhuān)用發(fā)票、運輸發(fā)票等）必須在發(fā)票有效期內交給稅務(wù)人員掃描認證。

　�。�7）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時(shí)應如實(shí)填寫(xiě)《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認。

　�。�8）稅務(wù)人員當月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應在當月掃描、認證完畢，不應遺漏或丟失。

　�。�9）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，選用的會(huì )計科目及記錄的憑證摘要應與取得的發(fā)票開(kāi)票內容保持一致。

　　三、納稅申報

　　1、每月計提所有稅款都應填寫(xiě)稅金計算表，該計算表應打印并由財務(wù)負責人簽字后作為稅金計提憑證的附件。

　　2、公司應按主管稅務(wù)機關(guān)的要求及時(shí)申報所有納稅報表并及時(shí)繳納稅款。

　　四、稅務(wù)檔案管理

　　1、將各主管稅務(wù)機關(guān)名稱(chēng)及具體管轄的所有局（處或科、室）負責人名稱(chēng)、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書(shū)面登記。

　　2、將各年度所有法定納稅申報表及內部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規范裝訂成冊，妥善保管。

　　4、將稅務(wù)機關(guān)出具的各種批復、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規范制作文件封面，妥善存檔保管。

　　5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件（含軟體及IP地址）、IC卡、儲存盤(pán)、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復、稅法文件等詳細記錄在保管清冊中。

　　6、若稅務(wù)人員離職，應規范辦理稅務(wù)檔案移交手續，填寫(xiě)移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 6

　　第一章

　　總則第一條

　　為了加強集團有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團公司)財務(wù)管理和會(huì )計監督，規范財務(wù)行為，適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟和建立現代企業(yè)制度的需要，根據《中華人民共和國會(huì )計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會(huì )計準則》，《公司法》，以及有關(guān)法規、政策、制度,結合本集團的實(shí)際情況,制定本制度。

　　第二條

　　本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位)和控股子公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬企業(yè))。

　　第三條

　　集團公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負盈虧。集團公司各職能部門(mén)不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條

　　集團公司對國家授權經(jīng)營(yíng)的國有資產(chǎn)負有保值增值責任，集團公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實(shí)行占有責任制。各所屬企業(yè)必須設立會(huì )計機構，根據內部牽制制度合理配備會(huì )計人員，及時(shí)、準確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì )計監督。第五條

　　各所屬企業(yè)應加強經(jīng)營(yíng)管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條

　　各所屬企業(yè)的財務(wù)部門(mén)和財務(wù)人員必須自覺(jué)地接受集團公司財務(wù)監督管理，除法定的會(huì )計帳冊外，不得另立會(huì )計帳冊，對會(huì )計帳冊應妥善保管，未經(jīng)集團批準不得銷(xiāo)毀;對企業(yè)的資金，不得以個(gè)人名義開(kāi)立帳戶(hù)存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。

　　第七條

　　集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條

　　各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。

　　第二章

　　集團公司財務(wù)管理機構及職責

　　第九條

　　集團公司設計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實(shí)行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度及其他財會(huì )規章制度，并負責實(shí)施。

　　二、負責集團總部會(huì )計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會(huì )業(yè)務(wù)進(jìn)行指導、檢查、考核。對發(fā)現違反財務(wù)會(huì )計制度有關(guān)規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實(shí)施過(guò)程的財務(wù)監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經(jīng)營(yíng)考核及獎勵方案的實(shí)施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。

　　六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實(shí)行財務(wù)主管委派制，制定管理規定并負責實(shí)施。

　　七、根據集團經(jīng)營(yíng)戰略，協(xié)調各所屬企業(yè)之間的`資金分配和資金調撥，根據集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實(shí)施。

　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價(jià)格。按照市場(chǎng)價(jià)格制訂集團公司內部之間的結算價(jià)格，調解因價(jià)格而引起的集團公司內部經(jīng)濟糾紛。

　　十、如實(shí)反映集團公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。按照有關(guān)規定，編制集團公司的財務(wù)會(huì )計報告和集團公司的合并財務(wù)會(huì )計報告。

　　第三章

　　所屬企業(yè)財務(wù)機構職責

　　第十條

　　貫徹執行國家的財務(wù)會(huì )計政策法規，執行集團公司的有關(guān)規定，制定本單位的具體實(shí)施辦法并負責實(shí)施。并報送集團公司計劃財務(wù)部備案，接受集團公司的財務(wù)監督。

　　一、做好各項財務(wù)管理基礎工作，健全內部會(huì )計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會(huì )計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規章制度，健全內部經(jīng)濟責任制，建立科學(xué)規范的內部經(jīng)營(yíng)考核體系。

　　二、集團所屬各企業(yè)實(shí)行預算管理。(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書(shū)面報告下一年度的財務(wù)預算草案。(2)2月中旬上報正式預算案。(3)各企業(yè)財務(wù)預算的主要指標應由集團公司董事會(huì )討論通過(guò)。(4)上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業(yè)應真實(shí)地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動(dòng)和財務(wù)狀況，準確核算本公司經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務(wù)會(huì )計報告，每個(gè)會(huì )計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。

　　四、對外的長(cháng)期投資項目，資產(chǎn)轉讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣(mài)，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長(cháng)期投資必須采用權益法核算并編制合并會(huì )計報表。

　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶(hù)在5萬(wàn)元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷(xiāo)。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關(guān)于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)，對各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧，必須查明原因，金額在5萬(wàn)元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時(shí)，須統一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過(guò)注冊資本的企業(yè)，在征得董事會(huì )同意后可以不再計提。

　　十、各企業(yè)應嚴格執行集團頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關(guān)文件之日起5天內向集團有關(guān)部門(mén)遞交書(shū)面意見(jiàn)，集團有關(guān)部門(mén)應在收到文件后5個(gè)工作日內予以答復。

　　第四章

　　附則第十一條

　　本制度由集團計劃財務(wù)部負責解釋。

　　第十二條

　　本制度自通過(guò)之日起執行。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 7

　　一、總原則

　　1、公司財務(wù)實(shí)行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權，財務(wù)負責人監核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權。

　　2、嚴格執行《會(huì )計法》和相關(guān)的財務(wù)會(huì )計制度，保證會(huì )計資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準確、完整。

　　二、財務(wù)總監工作崗位職責

　　1、制定公司財務(wù)目標、政策及操作程序，并根據授權向董事長(cháng)報告;

　　2、建立健全該公司財務(wù)系統的組織結構，設置崗位，明確職責，保障財務(wù)會(huì )計信息質(zhì)量，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，保證信息通暢，提高工作效率;

　　3、對該公司的經(jīng)營(yíng)目標進(jìn)行財務(wù)描述，為經(jīng)營(yíng)管理決策提供依據，并定期審核和計量公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，采用有效的措施予以防范;

　　4、建立健全該公司內部財務(wù)管理、審計制度并組織實(shí)施，主持公司財務(wù)戰略的制定、財務(wù)管理及內部控制工作;

　　5、協(xié)調該公司同銀行、工商、稅務(wù)、統計、審計等政府部門(mén)的關(guān)系，維護公司利益;

　　6、審核財務(wù)報表，提交財務(wù)分析和管理工作報告;參與投資項目的分析、論證和決策;跟蹤分析各種財務(wù)指標，揭示潛在的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題

　　7、確保該公司財務(wù)體系的高效運轉;組織并具體推動(dòng)公司年度經(jīng)營(yíng)計劃，包括對資本的需求規劃及正常運作;

　　8、根據該公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，制定有效的融資策略及計劃，利用各種財務(wù)手段，確保公司最優(yōu)資本結構;

　　9、依法審定公司的財會(huì )人員、審計機構人員的人事任免、晉升、調動(dòng)、獎勵、處罰等工作;

　　10、完成總經(jīng)理交辦的其他臨時(shí)工作。

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責

　　1、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時(shí)負責對公司內部財務(wù)管理制度的執行情況進(jìn)行檢查和考核。

　　2、進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　3、負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　4、負責對本部門(mén)財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。

　　5、負責公司會(huì )計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會(huì )計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執行國家財經(jīng)法規和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的`預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門(mén)工作的指導、監督、檢查。

　　8、組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監督貫徹執行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。

　　9、負責監管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷(xiāo)毀。

　　10、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ǘ�）會(huì )計職責

　　1、按照國家會(huì )計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時(shí)；

　　2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報；

　　3、會(huì )計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監督，會(huì )計檔案的保存和管理工作；

　　4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。

　�。ㄈ�）出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發(fā)生的銀行和現金收支業(yè)務(wù)作到日清月結，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

　　三、現金管理制度

　　1、所有現金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現金日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實(shí)相符。

　　3、庫存現金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

　　4、任何現金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內向出納還款或報銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費報銷(xiāo)規定）。

　　5、收支單據辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷(xiāo)。

　　四、支票管理

　　1、支票的購買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》，出納應根據審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì )計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開(kāi)出。

　　5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

　　6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。

　　六、現金、銀行存款的盤(pán)查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會(huì )計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉來(lái)的對帳單的余額進(jìn)行核對，對未達帳項應由會(huì )計編制“銀行存款余額調節表”進(jìn)行檢查核對。

　　3、其它依據相關(guān)會(huì )計制度及法規執行。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 8

　　為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度：

　　一、加強原始憑證管理，根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。如：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。

　　二、收款和付款記帳憑證由出納人員簽名或蓋章。

　　三、做好會(huì )計審核工作，經(jīng)辦財會(huì )人員應認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續完整性和資料的準確性。

　　四、編制會(huì )計憑證、報表時(shí)應經(jīng)專(zhuān)人復核，重大事項應由財務(wù)負責人復核。

　　五、會(huì )計人員根據不同的`帳務(wù)內容采用定期對會(huì )計帳簿記錄的有關(guān)數據與庫存實(shí)物、貨幣資金、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　六、建立會(huì )計檔案，包括對會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料都應建立檔案，妥善保管。

　　七、根據本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　八、嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發(fā)現不符要及時(shí)查明原因。公司主管對庫存現金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。

　　九、加強對銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。

　　十、對應收帳款，每月末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。

　　十一、營(yíng)業(yè)收入要按照規定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案，不得截留到帳外或作其他處理。

　　十二、公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規定計入成本費用。

　　十三、加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開(kāi)支標準和審批許可權，財務(wù)人員應認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導簽字或審批手續不全的，不予報銷(xiāo)，對違反有關(guān)制度規定的行為應及時(shí)向領(lǐng)導反映。

　　十四、企業(yè)對存放的各項產(chǎn)品必須進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)。發(fā)現財產(chǎn)物資的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損、報廢等要及時(shí)進(jìn)行處理，確保財產(chǎn)物資賬實(shí)相符和資金完整。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 9

　　為適應公司管理要求，規范財務(wù)操作，根據公司財務(wù)工作現狀，并結合公司今后發(fā)展需要和財務(wù)管理需要。特制定如下管理制度。

　　一、公司各項財務(wù)收支管理原則

　　公司員工應本著(zhù)高效、節約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有控制地安排各項開(kāi)支。鑒于公司目前處于初創(chuàng )階段，各項財務(wù)支出，一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度。在此基礎上，公司的各項開(kāi)支，采取計劃管理和定額管理相結合的具體管理方式。

　　1、各項工程款項、材料設備款項、業(yè)務(wù)款項，必須由各職能部門(mén)每月按項目編制詳細的資金預算方案，報公司審批，并按照用款情況納入每月資金用款計劃。

　　2、各項辦公費用，由公司辦公室、財務(wù)部共同核定月度費用額度，報總經(jīng)理審批。辦公室在定額范圍內按月編制計劃，并落實(shí)到各部門(mén)。財務(wù)部門(mén)按照審批后的有關(guān)計劃安排資金。

　　3、每月資金計劃，由各部門(mén)按照以下具體要求編制，財務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)計劃的基礎上，匯總編制公司總的資金計劃：

　�。�1）、工程款項、應按工程項目、合同項目及施工單位列出明細，由工程部門(mén)和預算部門(mén)編制

　�。�2）、設備和材料款項。應按合同單位、工程項目等列出明細，由采購部門(mén)負責編制。

　�。�3）、辦公費用。包括辦公費、水電費、車(chē)輛費用等。

　�。�4）、工資。由人事部門(mén)會(huì )同財務(wù)部門(mén)統一編制。

　�。�5）、固定資產(chǎn)購置。列出固定資產(chǎn)清單，并注明使用部門(mén)等。

　�。�6）、低值易耗品購置。同固定資產(chǎn)購置要求。

　�。�7）、業(yè)務(wù)招待費、廣告宣傳費等其它費用。按專(zhuān)項費用單獨填報和列支。

　　4、預算報告的審批。

　�。�1）、由使用或管理部門(mén)提出詳細的預算報告，經(jīng)該部門(mén)主管認真核實(shí)。

　�。�2）、財務(wù)部審核匯總。

　　(3)、報經(jīng)總經(jīng)理審批。

　　(4)、財務(wù)部安排資金和監督執行。

　　5、公司將另行單獨制定預算管理辦法。

　　二、用款制度

　�。�、已列入當月用款計劃的款項按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務(wù)辦理付款。各項預付款項，在未取得發(fā)票等合法報銷(xiāo)憑證之前，按照規定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái)，經(jīng)辦人員應及時(shí)向對方索取合法的報銷(xiāo)憑證并及時(shí)報銷(xiāo)沖帳。

　�。�、計劃外用款，需另補報告，報經(jīng)公司領(lǐng)導批準后按審批意見(jiàn)執行。

　�。�、超過(guò)50000元的大額現金需求，按照銀行現金管理要求，需提前一天向財務(wù)部門(mén)提出申請，以便財務(wù)部門(mén)準備。

　　三、借款制度

　�。�、借款要求按照用款規定辦理有關(guān)手續。

　�。�、借款數額要求嚴格預算，不準寬打窄用或挪作他用。

　�。�、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內到財務(wù)報帳。特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明，報總經(jīng)理審批。

　�。�、前款不清，后帳不借。

　�。�、確因工作需要，由本人申請，財務(wù)審核，總經(jīng)理批準，可借給一定額度的備用金。

　　四、差旅費制度

　�。�、市外差旅費報銷(xiāo)實(shí)行費用包干、超支不補、節約歸己的原則。

　�。ǎ保�、住宿費實(shí)行在標準范圍內，憑有效發(fā)票，實(shí)報實(shí)銷(xiāo)。

　�。ǎ�)、伙食補助、交通補助，按照定額標準據實(shí)發(fā)放。

　　實(shí)行包干后，審批人員嚴格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數、定時(shí)間”的'“四定”原則執行，如遇特殊情況，需經(jīng)原負責人批準方可報銷(xiāo)。

　�。�3）、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí)，在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的基礎上，核定費用額度和借款金額。

　�。�、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導審定。

　�。�、有關(guān)補助的具體規定：

　�。ǎ保�、自帶車(chē)出差的不予發(fā)放交通補助。

　�。ǎ玻�、出差期間，如遇業(yè)務(wù)宴請，取消當天伙食補助。

　　4、市內交通費。因公市內辦事，交通費用據實(shí)報銷(xiāo)，并由財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)負責人嚴格審核把關(guān)。

　　5、司機市內出車(chē)補助。

　　6、有關(guān)差旅費的具體標準另行制定。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 10

　　為了小區有個(gè)優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務(wù)，便于物業(yè)公司更好地管理，將來(lái)開(kāi)創(chuàng )更多更好的創(chuàng )收項目，現制定以下物業(yè)財務(wù)管理制度。

　　一、財務(wù)管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務(wù)會(huì )計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律，按《會(huì )計法》辦事，遵章守法，做好財務(wù)會(huì )計工作。

　　2、財務(wù)科負責本物業(yè)公司的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務(wù)科，由財務(wù)科及時(shí)編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務(wù)報表，進(jìn)行稅務(wù)申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開(kāi)支的資料向公司領(lǐng)導報告。

　　3、管理和控制物業(yè)公司各部門(mén)編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動(dòng)，定期把資金變化情況向公司領(lǐng)導匯報。

　　4、遵循權責發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準確編報會(huì )計報表。

　　5、負責公司的各項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。

　　6、對公司的各項開(kāi)支力求做到嚴格審核、合理開(kāi)支，對違反規定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報銷(xiāo)。

　　二、會(huì )計核算管理制度

　　1、采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費用應當相互配比。

　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的.效益與幾個(gè)會(huì )計年度相關(guān)的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。

　　3、會(huì )計年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　4、會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣；會(huì )計記錄的文字均使用中文；會(huì )計憑證使用復式記帳憑證。

　　5、會(huì )計科目的設置，會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料的編制，必須符合國家統一的會(huì )計制度的規定，并應及時(shí)向領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)報送會(huì )計報表。

　　6、會(huì )計憑證、帳簿、報表和其他會(huì )計資料，應當按照國家有關(guān)規定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)

　　三、現金管理制度

　　1、根據物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，應在財務(wù)科保持有適量庫存現金，以備小額現金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行�，F金必須在規定的范圍、限額內支出，現金支出不得在現金收入中直接坐支。

　　2、現金的使用范圍：

　�。�1）支付給職工個(gè)人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。

　�。�2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉居民個(gè)人的勞務(wù)報酬或購買(mǎi)物資的款項。

　�。�3）結算其他的零星支付款項。

　�。�4）各個(gè)部門(mén)因采購工作需要，可通過(guò)申請方式進(jìn)行申請采購備用金。

　�。�5）不準利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現金。

　�。�6）不準用白條或不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金。

　　四、支票管理制度

　　1、嚴格遵守《支付結算辦法》中有關(guān)支票使用的規定，不得簽發(fā)空白支票。

　　2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內。普通支票可以用于支取現金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉帳，不得支取現金。

　　3、簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。

　　五、財務(wù)支出規定及審批程序

　　1、財務(wù)支出規定

　�。�1）因公需要借現金時(shí)，借款人應填寫(xiě)《財務(wù)支出審批單》、《借款單》，并按規定的格式內容填寫(xiě)后，經(jīng)所在部門(mén)領(lǐng)導簽字同意、送財務(wù)人員審核、再報公司領(lǐng)導審批后，方可到財務(wù)部辦理借款手續。

　�。�2）各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�3）報銷(xiāo)人員須憑合法的原始票據到財務(wù)部領(lǐng)取《報銷(xiāo)單》�！秷箐N(xiāo)單》填寫(xiě)的各項內容要清楚，數字要準確，金額的大寫(xiě)數字要正確，所填寫(xiě)內容要與原始憑證相符，并將票據分類(lèi)粘貼整齊后，交由部門(mén)領(lǐng)導審批后，再將《報銷(xiāo)單》返回財務(wù)科，財務(wù)人員根據財務(wù)制度規定認真審核，審核無(wú)誤后，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字同意后，辦理報銷(xiāo)手續。

　�。�4）借款人辦理報銷(xiāo)手續時(shí)，財務(wù)人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷(xiāo)人員原借款金額，對報銷(xiāo)的超支款項應及時(shí)付現退還本人，對報銷(xiāo)后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。

　�。�5）借款人員應及時(shí)沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于12月29日前把借款歸還財務(wù)科，待次年一月重新辦理借款手續。

　�。�6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現金采購的加附《財務(wù)支出審批單》，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。

　�。�7）稅款、行政規費的支出可由經(jīng)辦部門(mén)簽字并提交財務(wù)會(huì )計審核后，按審批程序報公司領(lǐng)導審批。

　�。�8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實(shí)際相符，票據是否合法、合規，收款單位的印章是否合法有效、領(lǐng)款人的簽字是否相符，審核、審批手續是否完備，如有疑問(wèn)必須查詢(xún)清楚并得到確認后方能付款。報銷(xiāo)人對所報銷(xiāo)發(fā)票的真實(shí)性負永久責任。

　　2、審批程序

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人—部門(mén)負責人（復核）—會(huì )計（審核）—審批人（批準）—出納（付款）

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 11

　　一、流動(dòng)資產(chǎn)管理

　　流動(dòng)資產(chǎn)包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　二、現金管理

　　1.現金出納會(huì )計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關(guān)現金的管理規定。

　　要嚴格控制費用報銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負責人審核并注明用途�？偨�(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補辦有關(guān)手續。

　　2.出納員不得兼管有關(guān)債權、債務(wù)、收入、費用的賬務(wù)登記工作和會(huì )計檔案管理工作。

　　收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷(xiāo)憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷(xiāo)各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長(cháng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(cháng)款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財務(wù)部門(mén)預借差旅費。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內及時(shí)到財務(wù)部門(mén)結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個(gè)地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

　　4.企業(yè)可根據業(yè)務(wù)大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現金，以確保財產(chǎn)的安全。

　　5.企業(yè)職工報銷(xiāo)費用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除各種借款，不允許職工長(cháng)期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　6.現金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現，職工罰款等款項及時(shí)交付財務(wù)部門(mén)，以便及時(shí)處理賬務(wù)。

　　三、銀行存款管理

　　1.會(huì )計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。企業(yè)銀行電子支付系統的.管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統的關(guān)鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　2.財務(wù)人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導批準，辦理領(lǐng)用登記手續，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預計最高金額位畫(huà)人民幣符號，因使用支票不當造成企業(yè)損失時(shí)，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財務(wù)部門(mén)及時(shí)結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領(lǐng)用支票。

　　3.銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長(cháng)期未達賬項時(shí)要查明原因，上報領(lǐng)導。

　　四、應收賬款管理

　　1.企業(yè)要根據經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內容和戶(hù)別設置應收賬款明細分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設置登記明細分類(lèi)賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價(jià)款的憑據（包括合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書(shū)等），不得單方入賬。

　　2.各項債權，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關(guān)領(lǐng)導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時(shí)處理賬務(wù)。

　　3.收回的賬款要及時(shí)上交財務(wù)部門(mén)，如發(fā)現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)處理。

　　4.企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時(shí)財務(wù)部門(mén)應當與其他部門(mén)搞好各種債權債務(wù)的清算工作。

　　5.支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書(shū)等書(shū)面文件，根據合同需預付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導批準后方可付款，并同時(shí)向財務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同協(xié)議書(shū)等有關(guān)材料。

　　6.本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 12

　　為適應社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的需要，規范冶金渣公司工會(huì )預（決）算會(huì )計核算行為，保證會(huì )計信息質(zhì)量，根據《包鋼西北創(chuàng )業(yè)公司工會(huì )財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。

　　第一條工會(huì )財務(wù)管理工作是在工會(huì )主席的直接領(lǐng)導下，依據國家法律、法規和相關(guān)財務(wù)規章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節約、手續齊全原則，組織工會(huì )財務(wù)活動(dòng)，處理工會(huì )經(jīng)濟關(guān)系的一項工會(huì )經(jīng)濟管理工作，從而確保工會(huì )經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì )各項工作的正常開(kāi)展。

　　第二條工會(huì )財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費，合理編制工會(huì )預算，對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會(huì )活動(dòng)經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。

　　第三條工會(huì )財務(wù)收付嚴格執行“統一領(lǐng)導、民主管理”體制、工會(huì )主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續完備,要定期公布賬目,接受會(huì )員監督和經(jīng)審會(huì )審查。

　　第四條工會(huì )會(huì )計核算以收付實(shí)現制為基礎，權責發(fā)生制為補充。

　　第五條工會(huì )財務(wù)人員須具備會(huì )計人員上崗證，有財務(wù)工作經(jīng)驗。工會(huì )會(huì )計、出納必須要分設，錢(qián)、財、物要分管。

　　1、工會(huì )會(huì )計主要職責是負責本級工會(huì )的會(huì )計核算、會(huì )計監督、財產(chǎn)管理工作和預、決（草案）編報，并對其負責；專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導及上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)的雙重指導。

　　2、工會(huì )出納人員主要職責是依法具體辦理本級工會(huì )銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負責資產(chǎn)管理、產(chǎn)權登記工作。

　　3、會(huì )計人員調動(dòng)工作時(shí)，必須辦理交接手續。移交人員應將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會(huì )計軟件及密碼、現金、支票等所有會(huì )計資料編制移交清冊，會(huì )同領(lǐng)導指定的監交人當面向接管人逐項點(diǎn)清，不得封包移交。財會(huì )人員沒(méi)有辦清交接手續的，不得調動(dòng)或者離職。

　　第六條工會(huì )經(jīng)費使用和報銷(xiāo)制度

　　1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會(huì )要獨立開(kāi)設銀行賬戶(hù)，實(shí)行各單位基層工會(huì )獨立核算。

　　2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴格財經(jīng)紀律，堅持勤儉節約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的`使用效益，收支項目做到日清月結，賬實(shí)相符，不截留、挪用工會(huì )經(jīng)費，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，做到“用得合理，群眾滿(mǎn)意”。

　　3、依據《工會(huì )法》規定，建立工會(huì )組織的各單位應按全部職工工資總額的2%向工會(huì )撥繳經(jīng)費，如行政部門(mén)無(wú)正當理由拖延或拒不繳工會(huì )經(jīng)費的，基層工會(huì )或上級工會(huì )可以向當地人民法院申請支付令。

　　4．使用工會(huì )經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會(huì )主席同意。在報銷(xiāo)時(shí)，必須要有正式單據，在單據背面要有經(jīng)辦人和工會(huì )主席簽字并注明報銷(xiāo)事由及經(jīng)辦日期方可報銷(xiāo)。

　　第七條工會(huì )會(huì )費管理制度。

　　1、工會(huì )會(huì )員會(huì )費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補等不計在內，各分工會(huì )、

　　工會(huì )小組應嚴格按照上述標準向會(huì )員收取會(huì )費，不得自行規定數額。

　　2、工會(huì )會(huì )費由工會(huì )小組負責收取，并按季上交各單位工會(huì )。

　　3、工會(huì )會(huì )費收取應及時(shí)列出清單并入賬，會(huì )費使用情況應按季公布，并向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )做出報告，接受審議。

　　第八條

　　規范工會(huì )會(huì )計操作。

　　1、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計實(shí)務(wù)按《全總工會(huì )會(huì )計核算辦法》（下文簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）執行，其會(huì )計要素為資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類(lèi)，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會(huì )計科目的使用要求分別按《辦法》規定的操作標準執行，實(shí)際操作要符合上級工會(huì )財務(wù)部門(mén)要求和本公司工會(huì )業(yè)務(wù)實(shí)際需要。如支出屬上級工會(huì )或行政部門(mén)撥付的困難補助、專(zhuān)項活動(dòng)撥款范疇的，收款時(shí)記入“代管資金”，付款時(shí)減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會(huì )業(yè)務(wù)費”、“職工活動(dòng)費”或“其他支出”等科目。

　　2、記賬憑證要求合理、合法，真實(shí)反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)，憑證內容要素要齊備完整，按照會(huì )計制度規定正確使用會(huì )計科目。除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說(shuō)明。

　　3、按照國家統一會(huì )計制度和財政部、全國總工會(huì )的有關(guān)規定，各單位必須設置會(huì )計制度所規定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設置明細賬，另外須單獨設置銀行存款和現金收付的日記賬，也可以根據財務(wù)管理需要設置其他輔助性賬簿。

　　4、工會(huì )賬戶(hù)會(huì )計需要編制的會(huì )計報表有資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會(huì )要求的補充資料報表等。會(huì )計報表編制后，須及時(shí)向上級工會(huì )報送，提供真實(shí)可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的財務(wù)會(huì )計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過(guò)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查、由經(jīng)費審查委員會(huì )主任簽名或蓋章，最后由本級工會(huì )主席審定，方可上報、歸檔；工會(huì )主席對其真實(shí)性、完整性負責。

　　5、會(huì )計憑證及賬冊報表等會(huì )計檔案，一律按財政部、國家檔案局規定的期限保存。保管期滿(mǎn)需銷(xiāo)毀處理時(shí)，應編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊。

　　第九條加強財產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證工會(huì )資產(chǎn)的安全完整。

　　1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設備單價(jià)在500元以上，專(zhuān)用設備單價(jià)在800元以上，并在使用過(guò)程中基本保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價(jià)值雖不足規定標準，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細賬，并由專(zhuān)人使用和保管。

　　工會(huì )財產(chǎn)每年清點(diǎn)一次，按賬簿記載核對實(shí)物；對價(jià)值有增減變動(dòng)和盤(pán)盈、盤(pán)虧及調入、調出的固定資產(chǎn)，應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

　　2、出借制度。凡工會(huì )因集體活動(dòng)需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據，并注明歸還日期，經(jīng)工會(huì )主席簽批同意后借出，管理員保管借據，按日期催還，出借時(shí)間一般不超過(guò)十天。

　　3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價(jià)賠償，遺失按原物新舊程度折價(jià)賠償，損壞按修理價(jià)賠償。

　　4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會(huì )委員會(huì )提出報廢建議，經(jīng)工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )組織工會(huì )有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調整固定資金財產(chǎn)明細賬，并報上級工會(huì )備案。

　　第十條做好年度工會(huì )財務(wù)收支預決算，接受本級經(jīng)費審查委員會(huì )的審查監督及基層工會(huì )和職工群眾的廣泛監督，向本級工會(huì )委員會(huì )或代表大會(huì )定期報告財務(wù)工作。

　　第十一條工會(huì )財務(wù)管理應自覺(jué)遵守財務(wù)紀律，保障好工會(huì )經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺(jué)接受同級工會(huì )經(jīng)審會(huì )的審查與監督。

　　第十二條本制度從發(fā)文之日起執行。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 13

　　第一章總則

　　第一條為加強財務(wù)管理，規范財務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據國家有關(guān)財務(wù)管理法規制度和公司章程有關(guān)規定，結合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　�。ǘ�）建立健全財務(wù)管理的各種，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。

　�。ㄈ�）積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。

　�。ㄎ澹┖侠矸峙涔�司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。

　�。�六）對有關(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　�。ㄆ撸┩瓿晒�司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的.管理，以提高會(huì )計信息的及時(shí)性和準確性。

　�。ㄋ模┍O督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì )計報表和財務(wù)，做好分析、考核工作。

　　第四條公司財務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實(shí)施、檢查的責任，財會(huì )人員要認真執行《會(huì )計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第五條公司財務(wù)部有一名會(huì )計。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，

　　第六條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本制度。

　　第二章財務(wù)工作

　　第一條公司會(huì )計負責組織本公司的下列工作：

　�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ǘ�）進(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；

　�。ㄈ�）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：

　�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。

　　第二條會(huì )計的主要工作職責是：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家會(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　�。ǘ�）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　�。ㄈ�）妥善保管會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。

　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ㄎ澹┱J真執行現金管理制度。

　�。�六）嚴格執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　�。ㄆ撸┙�立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　�。ò耍﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　�。ň牛┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　第三章財務(wù)管理的基礎工作

　　一、財務(wù)工作管理

　　第一條會(huì )計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第二條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì )計記錄的主要依據。

　　第三條公司應根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會(huì )計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會(huì )計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。

　　第四條健全會(huì )計核算，按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 14

　　一、取得發(fā)票要求

　　1、收取的各類(lèi)非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫(xiě)齊全，各項目?jì)热轀蚀_無(wú)誤，否則一律退還給開(kāi)票方，不得作為結算、抵扣憑證；

　　2、收取的各類(lèi)發(fā)票應加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，且發(fā)票專(zhuān)用章應清晰可見(jiàn)，同時(shí)印章的公司名稱(chēng)及稅號須與發(fā)票抬頭處寫(xiě)有開(kāi)票公司信息的公司名稱(chēng)及稅號一致；

　　3、收取的各類(lèi)發(fā)票，應根據發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；

　　4、取得各類(lèi)非定額發(fā)票時(shí)，發(fā)票抬頭的公司名稱(chēng)必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類(lèi)及開(kāi)具內容必須與業(yè)務(wù)內容保持一致。

　　二、費用報銷(xiāo)單的填列

　　1、報銷(xiāo)的項目類(lèi)型需與后附發(fā)票保持一致；

　　2、報銷(xiāo)人、領(lǐng)款人、復核人、領(lǐng)導確認等需簽字齊全方可報銷(xiāo)；

　　3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；

　　4、當月費用需當月報銷(xiāo)，尤其不可出現費用報銷(xiāo)跨年現象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內）。

　　三、費用的分類(lèi)

　　1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車(chē)輛費用、電話(huà)網(wǎng)絡(luò )通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；

　　2、銷(xiāo)售費用：包括不限于銷(xiāo)售（前勤）人員工資、與銷(xiāo)售相關(guān)的其他費用。

　　3、財務(wù)費用：銀行收取的`各項費用，包括賬戶(hù)維護費，電匯手續費，支票費用，利息費用等。

　　四、費用報銷(xiāo)流程

　　1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據均可，需終審領(lǐng)導簽字同意方可發(fā)生該項費用）；

　　2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導簽字的費用申請單（或OA），費用報銷(xiāo)單，正規發(fā)票履行報銷(xiāo)手續，由會(huì )計審核，領(lǐng)導簽字確認，出納復合無(wú)誤后報銷(xiāo)（如網(wǎng)銀支付報銷(xiāo)單后需付網(wǎng)銀支付回單）。

　　五、差旅費審核要點(diǎn)

　　1、差旅費申請單的出差往返日期與機票或火車(chē)票往返日期是否一致，機票或火車(chē)票的出差人與申請是否為同一人。

　　2、住宿費發(fā)票日期及天數是否與機票或火車(chē)票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當地發(fā)票。

　　3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。

　　六、業(yè)務(wù)招待費審核要點(diǎn)

　　1、費用報銷(xiāo)單需列明招待時(shí)間、地點(diǎn)及相關(guān)人員；

　　2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷(xiāo)金額為整數（如伍佰元整），需提供相應水單。

　　七、借支或備用金的管理

　　1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導簽字同意，給予借支。

　　2、相應費用業(yè)務(wù)完成后一周內，履行報銷(xiāo)手續，歸還借支。

　　3、如借支三個(gè)月后仍未歸還或履行報銷(xiāo)手續，則從當事人工資中扣減借支金額，當月工資不足部分，下月繼續扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導工資。

　　4、部門(mén)的經(jīng)常性、常規性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導簽字同意。

　　5、財務(wù)部出納需每月對部門(mén)備用金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)表簽字確認無(wú)誤后歸檔留存。

　　6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。

　　會(huì )計公司財務(wù)管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為加強國有企業(yè)的財務(wù)預算及財務(wù)管理和監督，規范企業(yè)財務(wù)行為，依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國會(huì )計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》（財政部令第41號）、《中央企業(yè)財務(wù)預算管理暫行辦法》和有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度規定，結合我市實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱(chēng)“企業(yè)”為市本級國有企業(yè)(含國有獨資企業(yè)、國有控股企業(yè)和國有參股企業(yè))。石家莊市人民政府授權市國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）代表市政府履行對國有企業(yè)的出資人職責（以下簡(jiǎn)稱(chēng)國有資產(chǎn)出資人）。國有資產(chǎn)出資人根據市政府賦予的監督管理職能，代表市政府對市本級國有企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督實(shí)施統一的規范管理和監督。

　　第三條國有企業(yè)必須嚴格執行《中華人民共和國會(huì )計法》等有關(guān)法律、法規和財務(wù)管理制度，確保企業(yè)財務(wù)預算、財務(wù)管理和財務(wù)監督的規范運作。

　　第二章財務(wù)預算

　　第四條為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，有效建立和完善企業(yè)內部控制制度，各企業(yè)都要建立規范的財務(wù)預算管理制度，組織開(kāi)展內部財務(wù)預算編制、執行、監督和考核工作，完善財務(wù)預算工作體系，推進(jìn)實(shí)施全面預算管理。

　　第五條財務(wù)預算是指企業(yè)在對未來(lái)一年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全面系統籌劃的基礎上，圍繞企業(yè)發(fā)展規劃和經(jīng)營(yíng)計劃，對預算年度內企業(yè)各種資源運用及經(jīng)營(yíng)成果與分配等所作的具體安排。

　　第六條企業(yè)要在認真分析、預測影響年度經(jīng)營(yíng)目標主要因素的基礎上，制定切實(shí)可行的財務(wù)預算方案，并將年度財務(wù)預算細劃為月份、季度預算，建立必要的財務(wù)預算執行和完成情況監控及考核機制。

　　第七條企業(yè)應當按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預算編制工作。

　　第八條企業(yè)年度財務(wù)預算重點(diǎn)反映以下內容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預算年度內預計資產(chǎn)、負債及所有者權益規模、質(zhì)量及結構；

　�。ǘ�）企業(yè)預算年度內預計實(shí)現經(jīng)營(yíng)成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預算年度內為組織經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)預計發(fā)生的現金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預算年度內預計達到的生產(chǎn)、銷(xiāo)售或者營(yíng)業(yè)規模及其帶來(lái)的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預算年度內預計發(fā)生的產(chǎn)權并購、增資擴股、長(cháng)短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規模及資金來(lái)源；

　�。�六）企業(yè)預算年度內預計對外籌資總體規模與分布結構；

　�。ㄆ撸┢渌�。

　　企業(yè)應當采用合并口徑編制財務(wù)預算報表，合并范圍應當與上年度財務(wù)決算編制范圍一致，如有變動(dòng)應當說(shuō)明。

　　第九條企業(yè)應當于每年11月30日前將下年度財務(wù)預算報告報國有資產(chǎn)出資人；國有資產(chǎn)出資人對企業(yè)報送的財務(wù)預算報告審核后，于12月31日前提出批復意見(jiàn)。

　　第十條國有資產(chǎn)出資人根據企業(yè)財務(wù)預算，核定企業(yè)負責人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)考核指標，并與企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)目標責任書(shū)。國有資產(chǎn)出資人在年度終了，依據企業(yè)年度財務(wù)決算結果，組織財務(wù)預算執行情況核查，對主要財務(wù)預算指標完成情況進(jìn)行綜合評價(jià)，將財務(wù)預算目標執行情況作為考核及獎懲依據。

　　第三章財務(wù)管理

　　第十一條企業(yè)要采取各種措施加強財務(wù)管理，在嚴格執行有關(guān)財務(wù)管理法律、法規和規定的基礎上，結合本企業(yè)實(shí)際情況，制定財務(wù)管理制度和企業(yè)會(huì )計核算辦法，并報國有資產(chǎn)出資人備案。企業(yè)內部財務(wù)管理制度原則上應包括以下內容：

　�。ㄒ唬┵Y本金管理制度；

　�。ǘ�）貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結算管理制度；

　�。ㄈ�）產(chǎn)品、原材料、設備等資產(chǎn)購銷(xiāo)和管理制度；

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)和在建工程管理制度；

　�。ㄎ澹�無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)管理制度；

　�。�六）對外投資管理制度；

　�。ㄆ撸╀N(xiāo)售及其他收入管理制度；

　�。ò耍┏杀竞怂慵百M用支出管理制度；

　�。ň牛├麧櫡峙涔芾碇贫�；

　�。ㄊ�）部門(mén)負責人離任審計制度。

　　第十二條企業(yè)要以集團（公司）為單位，建立以現金流量為核心的內部資金管理制度，對資金實(shí)行統一集中管理，制定統一的使用計劃，明確資金調度權限和資金使用審批程序。要堅持適度籌措的原則，從總體上控制企業(yè)負債規模。

　　第十三條企業(yè)所有資金（包括代收、代付資金）都必須嚴格按規定入賬管理，不得賬外設賬和資金體外循環(huán)。

　　第十四條企業(yè)大宗原、輔材料或商品物資的采購、固定資產(chǎn)的購建和工程建設應當按照公開(kāi)、公正、公平的原則進(jìn)行操作。

　　第十五條企業(yè)因合并、設立、轉讓、劃轉、合資合作、改制等涉及資產(chǎn)(產(chǎn)權)變動(dòng)發(fā)生的財務(wù)事項，必須按規定審批程序辦理相應手續后，按相關(guān)規定調賬。

　　第十六條企業(yè)要嚴格按權責發(fā)生制進(jìn)行成本核算，合理劃分期間費用和當期成本的界線(xiàn)，及時(shí)結轉成本和費用。要按規定的比例提取固定資產(chǎn)折舊及預提各項費用，不得隨意調整計提比例和折舊政策。要定期開(kāi)展經(jīng)濟活動(dòng)分析，隨時(shí)掌握企業(yè)成本變動(dòng)的原因，及時(shí)提出相應的整改措施。

　　第十七條企業(yè)應嚴格遵守會(huì )計核算規定，執行新《企業(yè)會(huì )計準則》（財政部令第33號）的企業(yè)，制定各項資產(chǎn)減值準備計提的標準和方法，定期對計提的各項資產(chǎn)減值準備逐項進(jìn)行認定、計算，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)。

　　第十八條企業(yè)原則上不應為其他企業(yè)提供貸款擔保，確需為其他企業(yè)提供擔保的，必須符合《中華人民共和國擔保法》的規定，充分考慮被擔保單位的資信和償債能力，并由被擔保企業(yè)提供相應的資產(chǎn)反擔保。企業(yè)發(fā)生的擔保項目，要設置備查簿逐筆登記，并進(jìn)行跟蹤監督。

　　第十九條母公司與子公司或子公司與子公司之間發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須實(shí)行有償交易，并按公允的原則合理作價(jià)，據實(shí)分攤相應費用。企業(yè)發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易，要按規定在會(huì )計報表附注中就關(guān)聯(lián)方的關(guān)系、交易價(jià)格的公允性和關(guān)聯(lián)交易差價(jià)的性質(zhì)及形成的原因進(jìn)行披露說(shuō)明。

　　第二十條企業(yè)月末應對應收債權和對外投資進(jìn)行清理核實(shí)，制定切實(shí)可行的清收方案，加大回收力度。要嚴格劃分投資與債權的.界限，不得交叉記賬，正確核算企業(yè)投資收益。要建立企業(yè)投資決策失誤追究制度，企業(yè)出現重大投資決策失誤，要依據有關(guān)規定追究相關(guān)領(lǐng)導者和主要負責人的責任。

　　第二十一條企業(yè)下列財務(wù)事項必須報國有資產(chǎn)出資人審批：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)清產(chǎn)核資確認的潛虧掛賬及資產(chǎn)損失核銷(xiāo)以及影響所有者權益的事項；

　�。ǘ�）資產(chǎn)（產(chǎn)權）轉讓、劃轉、租賃、報廢等資產(chǎn)處置行為；

　�。ㄈ�）企業(yè)所發(fā)生的擔保、資產(chǎn)抵押行為；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)年度計提的工資總額；

　�。ㄎ澹﹪�家、省和市法律、法規和規章規定報批的其他事項。

　　第二十二條企業(yè)實(shí)現的年度凈利潤歸企業(yè)出資人所有，必須按規定進(jìn)行分配。國有獨資和國有控股企業(yè)年度分配方案須報國有資產(chǎn)出資人審批后執行。

　　國有獨資企業(yè)、國有控股、參股企業(yè)應上交的國有資本收益，要按照石家莊市市屬?lài)�有企業(yè)國有資本收益管理的規定及時(shí)上交。

　　第四章財務(wù)監督

　　第二十三條企業(yè)要建立完善的內部財務(wù)監督和審計制度，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十四條企業(yè)須按規定設置內部審計機構或專(zhuān)職審計人員，對企業(yè)各項財務(wù)管理辦法執行情況進(jìn)行監督。

　　第二十五條企業(yè)要明確經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）、財務(wù)負責人(包括總會(huì )計師或行使總會(huì )計師職權的企業(yè)領(lǐng)導)、財務(wù)部門(mén)在財務(wù)管理上的權限和工作職責；公司制企業(yè)根據《公司法》規定，還應明確董事會(huì )、股東會(huì )和監事會(huì )在財務(wù)管理和監督上的職權和義務(wù)，并經(jīng)董事會(huì )、股東會(huì )討論通過(guò)。

　　第二十六條根據國有資產(chǎn)監管工作的需要，國有資產(chǎn)出資人依據《企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《公司法》等法律規定，向企業(yè)派駐監事會(huì )或監事，對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)實(shí)施監督。

　　第二十七條企業(yè)財務(wù)主要負責人的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準或備案：

　�。ㄒ唬﹪�有獨資和控股企業(yè)財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）的任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　�。ǘ�）國有獨資和控股企業(yè)所出資的上市公司、擬上市公司以及涉及公用事業(yè)類(lèi)主業(yè)的子企業(yè)等重要子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免必須報國有資產(chǎn)出資人批準。

　　國有獨資和控股企業(yè)的一般子企業(yè)的財務(wù)負責人（總會(huì )計師、財務(wù)總監等）任免須經(jīng)母體企業(yè)批準，并報國有資產(chǎn)出資人備案。

　　第二十八條企業(yè)以下事項須按有關(guān)規定報國有資產(chǎn)出資人，由國有資產(chǎn)出資人委派具備資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所進(jìn)行審計：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)年度財務(wù)決算；

　�。ǘ�）企業(yè)經(jīng)理（廠(chǎng)長(cháng)）任期屆滿(mǎn)、年度和專(zhuān)項事項；

　�。ㄈ�）企業(yè)發(fā)生重大財務(wù)異常情況，如企業(yè)發(fā)生債務(wù)危機、長(cháng)期經(jīng)營(yíng)虧損等重大事項；

　�。ㄋ模﹪�有資產(chǎn)出資人確定的其他需要審計事項。

　　第二十九條企業(yè)及各級子企業(yè)應當根據會(huì )計師事務(wù)所的審計報告進(jìn)行財務(wù)決算調整；企業(yè)對審計意見(jiàn)存在異議且未進(jìn)行財務(wù)決算調整的，應在上報財務(wù)決算報告時(shí)，向國有資產(chǎn)出資人提交說(shuō)明材料。

　　第三十條會(huì )計師事務(wù)所出具的審計報告應當符合《獨立審計具體準則》的有關(guān)規定，對企業(yè)違反國家財務(wù)會(huì )計制度規定或者未按注冊會(huì )計師意見(jiàn)進(jìn)行調整的重大會(huì )計事項進(jìn)行披露。

　　第三十一條企業(yè)法人、總會(huì )計師或主管會(huì )計工作的負責人等應對企業(yè)編制的財務(wù)決算報告真實(shí)性、完整性負責；承辦企業(yè)年度財務(wù)決算審計業(yè)務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所及注冊會(huì )計師對其出具的審計報告真實(shí)性、合法性負責。

　　第五章財務(wù)決算與財務(wù)報告

　　第三十二條企業(yè)在每個(gè)會(huì )計年度終了后，應嚴格按國家財務(wù)會(huì )計制度及相關(guān)會(huì )計準則規定，在全面財產(chǎn)清查、債權債務(wù)確認、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)基礎上，認真組織編制年度財務(wù)決算報告，以全面、完整、真實(shí)、準確反映企業(yè)年度財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

　　第三十三條企業(yè)于每月10日前將上月財務(wù)快報及分析報送國有資產(chǎn)出資人。財務(wù)分析重點(diǎn)圍繞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財務(wù)變動(dòng)、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析，特別是對本單位影響經(jīng)濟效益的重大變動(dòng)事項進(jìn)行詳細說(shuō)明。

　　第三十四條企業(yè)年度財務(wù)決算報告由財務(wù)決算報表、年度報表附注和年度財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，以及國有資產(chǎn)出資人規定上報的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構成。

　　第三十五條企業(yè)要嚴格按照財政部《合并會(huì )計報表暫行規定》和省國資委及財政部門(mén)有關(guān)財務(wù)決算編制工作要求，按照規定的合并范圍、合并口徑和合并方法，納入合并報表的范圍，編制企業(yè)年度財務(wù)決算合并報表。對沒(méi)納入合并報表范圍的子企業(yè)，企業(yè)應向國有資產(chǎn)出資人報送具有法律效力的文件或者經(jīng)濟鑒證證明。企業(yè)財務(wù)決算報表合并范圍發(fā)生變更，應將變更范圍及原因報國有資產(chǎn)出資人備案。

【會(huì )計公司財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：

公司財務(wù)會(huì )計管理制度07-17

公司財務(wù)的管理制度07-02

公司財務(wù)的管理制度11-30

公司財務(wù)的管理制度（熱）07-04

公司財務(wù)的管理制度范本11-11

公司財務(wù)管理制度06-16

公司財務(wù)管理制度03-08

某公司財務(wù)管理制度01-13

公司財務(wù)預算管理制度01-13