財務(wù)管理制度

　　在學(xué)習、工作、生活中，很多情況下我們都會(huì )接觸到制度，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準則和依據。擬起制度來(lái)就毫無(wú)頭緒？以下是小編收集整理的財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　財務(wù)管理制度1

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據《會(huì )計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規，結合管理處工作實(shí)際制定本辦法。

　　第二章財務(wù)工作要求

　　第二條會(huì )計工作的基本任務(wù)：

　�。ㄒ唬┱J真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經(jīng)濟活動(dòng)中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類(lèi)資金不受損失。

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)財務(wù)會(huì )計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時(shí)反映資金使用情況。

　�。ㄈ�）經(jīng)常開(kāi)展資金使用效果分析，全面、正確、及時(shí)分析財務(wù)計劃和預算執行情況，發(fā)現薄弱環(huán)節及存在問(wèn)題，及時(shí)采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執行。

　�。ㄋ模┖侠碇�配和使用資金，努力降低成本，促進(jìn)單位在各環(huán)節厲行節約，減少損失浪費。

　�。ㄎ澹┍O督資金管理和使用情況，加強會(huì )計核算工作，對違規行為及時(shí)制止，保證資金的安全完整。

　�。�六）財會(huì )人員及各級領(lǐng)導要嚴格執行《會(huì )計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹(shù)立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會(huì )計工作的基本要求：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財務(wù)制度的規定，認真編制財務(wù)計劃（預算），并嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，合理使用資金。

　�。ǘ�）按照國家會(huì )計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實(shí)、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。

　�。ㄈ�）按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。

　�。ㄋ模┌凑諘�(huì )計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預算）的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發(fā)現經(jīng)營(yíng)管理中的問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導提出建議。

　�。ㄎ澹┌凑諊�家會(huì )計制度規定，妥善保管會(huì )計憑證、賬簿、報表等會(huì )計檔案資料。

　�。�六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規違紀行為。

　�。ㄆ撸�為了保障會(huì )計人員能夠更好的履行其職責，會(huì )計人員有權要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；有權參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理；有權監督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權要求有關(guān)科室提供資料，如實(shí)反映情況；對于違反財經(jīng)法規、制度、計劃和預算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權拒絕付款、拒絕報銷(xiāo)或拒絕執行；對弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經(jīng)濟活動(dòng)，有權拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導或上級主管部門(mén)報告。各級領(lǐng)導和有關(guān)人員要支持和配合會(huì )計人員的工作，確保會(huì )計人員履行職責。

　　第四條會(huì )計核算的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計核算應當根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據取得可靠的憑據進(jìn)行核算，形成符合標準的會(huì )計信息，體現會(huì )計核算的真實(shí)性和客觀(guān)性。

　�。ǘ�）會(huì )計核算應按照規定的會(huì )計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，體現會(huì )計核算的合法性。

　�。ㄈ�）會(huì )計對單位不同時(shí)期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，要在處理方法上保持一致，保證會(huì )計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　�。ㄒ唬┰�始憑證必須具備的要素：

　　1、憑證的名稱(chēng)；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱(chēng)或者填制人的姓名；

　　4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證單位的名稱(chēng)；

　　6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內容、數量、單價(jià)和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　�。ǘ�）原始憑證填制要求：真實(shí)可靠，內容完整，填制及時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄈ�）記賬憑證必須具備的要素：

　　1、填制憑證的日期；

　　2、憑證的名稱(chēng)和編號；

　　3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要；

　　4、應記會(huì )計科目方向及金額；

　　5、記賬符號；

　　6、所附原始憑證的張數；

　　7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會(huì )計主管人員的簽名或蓋章。

　�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：

　　審核無(wú)誤，內容完整，分類(lèi)正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ㄎ澹�會(huì )計憑證的書(shū)寫(xiě)：

　　填制會(huì )計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，不得連筆寫(xiě)，金額數字前面應當書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符合。

　�。�六）會(huì )計憑證的保管：

　　1、會(huì )計憑證的傳遞應以安全、及時(shí)、準確和完整為主要依據，不得積壓。

　　2、會(huì )計憑證登記完畢后應當按照分類(lèi)和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3、會(huì )計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線(xiàn)封簽處簽字或蓋章。

　�。ㄆ撸┯涃~憑證采用通用式記賬憑證進(jìn)行核算。

　　第六條賬簿管理的要求：

　�。ㄒ唬�會(huì )計賬簿的設置以國家統一會(huì )計制度為依據，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進(jìn)行會(huì )計賬簿設置。具體設置要求參考《會(huì )計基礎工作規范》。

　�。ǘ�）會(huì )計賬簿登記應做到：準確完整，注明記賬符號，書(shū)寫(xiě)留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出余額，過(guò)次承前。

　�。ㄈ�）總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進(jìn)行登記。

　�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時(shí)按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結。

　�。ㄎ澹┨钪茣�(huì )計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線(xiàn)更正法和紅字更正法兩種。

　�。�六）定期對會(huì )計賬簿記錄的有關(guān)數字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。對賬工作每年至少進(jìn)行一次。

　�。ㄆ撸┙Y賬就是在把一定時(shí)期內發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結賬的程序及方法是：1。結賬前必須將本期內發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2、結賬時(shí)應當結出每個(gè)賬戶(hù)期末余額。

　　3、年度終了，要把各賬戶(hù)的`余額結轉到下一會(huì )計年度，并在摘要欄內注明“結轉下年”字樣；在下一會(huì )計年度新建有關(guān)會(huì )計賬簿的第一行余額欄內填寫(xiě)上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。

　　第七條其他：

　�。ㄒ唬�會(huì )計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　�。ǘ�）會(huì )計核算以人民幣為記賬本位幣。

　�。ㄈ�）根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)要求，使用國家統一會(huì )計制度中所規定的會(huì )計科目。

　�。ㄋ模�會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置賬外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。

　�。ㄎ澹�會(huì )計記錄的文字應當使用中文。

　�。�六）會(huì )計報表根據單位性質(zhì)和上級主管部門(mén)的具體要求，采用統一的報表格式。

　　第八條會(huì )計人員的職業(yè)道德：

　�。ㄒ唬�愛(ài)崗敬業(yè)。會(huì )計人員應熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會(huì )計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　�。ǘ�）熟悉法規。會(huì )計人員應當熟悉財經(jīng)法律、法規和國家統一的會(huì )計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)依法把關(guān)守口，并結合會(huì )計工作進(jìn)行廣泛宣傳。

　�。ㄈ�）依法辦事。會(huì )計人員應當按照會(huì )計法律、法規、規章制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整，敢于抵制歪風(fēng)邪氣。

　�。ㄋ模┛陀^(guān)公正。會(huì )計人員在辦理會(huì )計事務(wù)中，應當實(shí)事求是。

　�。ㄎ澹└愫梅�務(wù)。會(huì )計人員應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)服好務(wù)。

　�。�六）保守秘密。會(huì )計人員應當保守本單位的會(huì )計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時(shí)候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì )計信息。

　　第三章財務(wù)管理

　　第九條計劃管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧�(wù)支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點(diǎn)”的原則。年初根據上級安排和本單位實(shí)際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)后執行。

　�。ǘ�）各項費用支出實(shí)行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　�。ㄈ�）各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會(huì )議研究通過(guò)。

　�。ㄋ模└黜椫С鰣猿旨�體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開(kāi)支。無(wú)計劃、超計劃及其他特殊開(kāi)支須經(jīng)處長(cháng)審批。站（隊、所）、公司開(kāi)支經(jīng)負責人審核后報賬。

　�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會(huì )議討論通過(guò)后執行，計劃財務(wù)科按各單位開(kāi)支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　�。�六）各單位購買(mǎi)超過(guò)500元的設備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會(huì )議通過(guò)后執行。

　　第十條現金管理

　�。ㄒ唬└鲉挝坏默F金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關(guān)規定，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。

　�。ǘ�）各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支�，F金支付，除了各類(lèi)表彰獎勵、現金支票結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切采購、勞務(wù)供應等不得直接用現金支付。

　�。ㄈ�）出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無(wú)誤的合法原始單據；收付現金后，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。

　�。ㄋ模└鲉挝豁毥�立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。

　�。ㄎ澹┦崭冬F金的各種原始憑證，交會(huì )計人員整理，填制記賬憑證。

　�。�六）各單位庫存現金如有長(cháng)款或短款，要及時(shí)查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規定處理。

　�。ㄆ撸└鲉挝惶崛』蚪淮娲箢~現金時(shí)，需由兩人以上陪同辦理，必要時(shí)派專(zhuān)車(chē)接送，以保證現金的安全完整。

　�。ò耍┎粶世�用銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶(hù)外借他人、外單位或進(jìn)行違規、違法活動(dòng)。

　　第十一條往來(lái)款項管理

　�。ㄒ唬┩鶃�(lái)賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

　�。ǘ�）往來(lái)賬應以每一往來(lái)單位或個(gè)人設置二級科目進(jìn)行明細核算，正確使用會(huì )計科目，做到往來(lái)單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　�。ㄈ�）建立往來(lái)款項責任制，實(shí)行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶(hù)清單并進(jìn)行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責任人催收或及時(shí)報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　�。ㄋ模�對于確實(shí)無(wú)法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶(hù)設置檔案，將經(jīng)濟合同或、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來(lái)書(shū)信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據和會(huì )計結算憑據、往來(lái)明細賬頁(yè)復印件以及壞賬申報批準書(shū)等各項資料歸檔保管。

　�。�六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時(shí)清理結算，不能長(cháng)期掛賬。

　�。ㄆ撸┞毠�個(gè)人因公出差、購買(mǎi)辦公用品或材料等進(jìn)行公務(wù)活動(dòng)時(shí)，不予借款，使用公務(wù)卡進(jìn)行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　�。ò耍┩鶃�(lái)款項年終前應清理完畢，編入本年決算；年終不能及時(shí)清理的，應分析未能清理的情況和原因，并編制情況說(shuō)明書(shū)。

　　第十二條票據管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幤睋�包括：銀行票據、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據、水費發(fā)票、收據。

　�。ǘ�）票據使用范圍

　　1、銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結算資金。

　　2、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據主要用于單位暫收、代收和單位內部資金往來(lái)結算。

　　3、寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區用水戶(hù)收取水費。

　　4、普通收款收據主要用于單位內部轉賬、非經(jīng)營(yíng)性收費使用。

　　5、從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)收取款項必須按規定使用稅務(wù)機關(guān)監制的統一發(fā)票，購買(mǎi)商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項，應當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。

　�。ㄈ�）票據使用管理

　　1、計劃財務(wù)科設專(zhuān)人負責票據的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷(xiāo)等事項，設置專(zhuān)門(mén)的票據管理臺賬，按票據種類(lèi)和使用單位如實(shí)記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結存及核銷(xiāo)等具體工作。

　　2、票據使用單位必須設專(zhuān)人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。

　　3、各類(lèi)票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁(yè)、漏頁(yè)或重號，發(fā)現上述情況，應及時(shí)向領(lǐng)購部門(mén)報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時(shí)在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門(mén)報告備案。

　　4、必須按票據規定的使用范圍、內容和要求認真、仔細、完整填開(kāi)票據。各類(lèi)票據不得互相串用。票據填開(kāi)人員與印章保管人員應分設。

　　5、各類(lèi)票據必須按規定核銷(xiāo)，如不按規定核銷(xiāo)，由使用單位票據管理人員承擔責任。

　　6、對私自買(mǎi)賣(mài)、轉讓、轉借、代開(kāi)、偷盜、偽造、自行銷(xiāo)毀票據，不按規定開(kāi)具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關(guān)部門(mén)按有關(guān)規定處理。

　　7、使用后的票據存根應按會(huì )計檔案管理規定妥善保管。

　　8、各類(lèi)票據使用、銷(xiāo)毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門(mén)頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監察等部門(mén)的監督檢查。

　　9、銀行票據管理應嚴格遵守銀行關(guān)于票據管理的相關(guān)制度。銀行預留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個(gè)人辦理結算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。

　　10、行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業(yè)單位資金往來(lái)結算票據使用管理實(shí)施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來(lái)結算票據。

　　11、水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò )發(fā)票管理辦法》。開(kāi)票收費時(shí)應加蓋管理處發(fā)票專(zhuān)用章。

　　12、普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷(xiāo)憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　�。ㄒ唬﹪栏癜凑兆灾螀^物價(jià)局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶(hù)收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　�。ǘ�）收取水費必須堅持“收款開(kāi)票、憑票供水”的原則，同時(shí)開(kāi)具蓋有管理處發(fā)票專(zhuān)用章的“寧夏回族自治區地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開(kāi)票或收款后不開(kāi)票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　�。ㄈ�）管理處開(kāi)設水費收繳集中賬戶(hù)，用水戶(hù)繳納水費須繳入水費集中戶(hù)，單位不準以現金形式收取水費。

　�。ㄋ模┯盟畱�(hù)憑銀行繳款憑據到供水單位開(kāi)具供水發(fā)票。

　�。ㄎ澹┧�費票據報賬時(shí)須由主管業(yè)務(wù)負責人簽字。

　�。�六）用水戶(hù)到泵站、渠道拉水或其他各類(lèi)用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶(hù)，嚴禁留作其他收入。

　�。ㄆ撸┦杖〉乃�費按規定上繳財政專(zhuān)戶(hù)，不準截留或挪作他用。

　�。ò耍┦杖∷�費的單位應定期公布收費情況，接受群眾監督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規制度執行。

　　第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時(shí)廢止。

　　財務(wù)管理制度2

　　第一章、 總則

　　第1條 為規范學(xué)校的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據國家和省市地方有關(guān)法規，結合實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì )效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。

　　第3條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務(wù)規章制度；對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督；定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財務(wù)狀況。

　　第4條 根據教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財務(wù)會(huì )計管理規定》，結合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì )計制度》進(jìn)行會(huì )計核算。

　　第5條 學(xué)校的財務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì )和校長(cháng)的領(lǐng)導下，財務(wù)部門(mén)統一管理。學(xué)校設置財務(wù)部，財務(wù)部設主任一名，財務(wù)副主任一名，會(huì )計一名，出納一名。

　　第6條 學(xué)校財會(huì )人員的崗位職責：在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　第7條 預算是指學(xué)校根據教育教學(xué)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財務(wù)收支計劃。學(xué)校預算的主要內容是支出預算。

　　第8條 預算編制方法支出預算，應根據學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學(xué)校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學(xué)校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進(jìn)行明細分類(lèi)核算。

　　第9條 預算編制的報審批程序學(xué)校預算由學(xué)校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學(xué)年度預算應在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報學(xué)校董事會(huì )。校董事會(huì )根據上學(xué)年度的經(jīng)費支出預算執行情況，批準下學(xué)年度的預算。

　　第二章、 財務(wù)管理體制

　　1、審核學(xué)校的會(huì )計原始憑證是否符合會(huì )計工作規范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會(huì )計的有關(guān)規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

　　2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(cháng)及董事會(huì )提供反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情況的財務(wù)會(huì )計資料。負責學(xué)校年度預決算的編制工作，并就預算執行情況進(jìn)行差異分析，報學(xué)校領(lǐng)導和校董事會(huì )，按時(shí)做好月度財務(wù)核算，并就月預算執行情況進(jìn)行分析。

　　3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務(wù)報表，編寫(xiě)財務(wù)分析報告，按時(shí)上交校領(lǐng)導及校董事會(huì )。

　　4、嚴格審核學(xué)校的各項費用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費是否符合物價(jià)管理規定，組織好學(xué)費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費。

　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)（包括現金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設備、圖書(shū)資料、其它財產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對賬是否相符。

　　6、在堅持各項規章制度的前提下，協(xié)調好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導，當好家，理好財。

　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財產(chǎn)安全與完整。

　　8、協(xié)調與當地稅務(wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

　　9、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，做好學(xué)校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。

　　10、安排指導財務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財務(wù)部門(mén)每月的工作小結會(huì )，總結學(xué)校財務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財務(wù)工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。

　　11、按時(shí)完成校董事會(huì )及學(xué)校領(lǐng)導交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財務(wù)隊伍，將財務(wù)工作做得更好。

　　第三章、財務(wù)主任的崗位職責

　　在學(xué)校董事會(huì )及校長(cháng)的領(lǐng)導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時(shí)檢查各項財務(wù)制度在學(xué)校的.執行情況，如發(fā)現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時(shí)書(shū)面報校董事會(huì )及校領(lǐng)導。

　　第四章、財務(wù)副主任崗位職責

　　1、財務(wù)副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；

　　2、每月15日前向財務(wù)主任收集上月的財務(wù)報表、財務(wù)分析及預算執行情況、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等資料；

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報表等資料的對照復核，必要時(shí)向財務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢(xún)；

　　4、了解學(xué)校預算編制與執行情況，協(xié)助財務(wù)主任嚴格執行學(xué)校年度預算；

　　5、協(xié)助財務(wù)主任作好學(xué)校的財務(wù)經(jīng)營(yíng)建議；

　　6、做好學(xué)校董事會(huì )安排的其它工作事項。

　　第五章、財務(wù)會(huì )計崗位職責

　　1、按照國家財經(jīng)法規、會(huì )計制度及學(xué)校有關(guān)規章制度的規定，編制記賬憑證、會(huì )計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續完備、數字準確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。

　　3、按要求預編內部會(huì )計報表，編制對外財務(wù)會(huì )計報表，負責稅務(wù)申報，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規定的具體工作。

　　4、做好收款收據、發(fā)票、統計資料、財務(wù)會(huì )計資料及其它財務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應商貨款結算的預審工作。

　　6、財務(wù)主任或學(xué)校領(lǐng)導安排的其它工作。

　　第六章、出納崗位職責

　　1、嚴格執行國務(wù)院關(guān)于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會(huì )計賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費，不白條抵現，堅持學(xué)費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線(xiàn)。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時(shí)查詢(xún)，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現金的日清月結工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報財務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費系統的日常工作。

　　8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務(wù)主任交付的其它工作。

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