會(huì )計管理制度15篇

　　在學(xué)習、工作、生活中，各種制度頻頻出現，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家整理的會(huì )計管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

會(huì )計管理制度1

　　總 則

　　第一條 為加強企業(yè)財務(wù)管理，根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中小企業(yè)財務(wù)制度》、新《企業(yè)會(huì )計準則》及其他相關(guān)法律法規，并結合本公司具體情況，為進(jìn)一步發(fā)揮財務(wù)管理工作在公司運營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的功效，特制定本制度。

　　第二條 財務(wù)會(huì )計工作必須在加強戰略控制和運營(yíng)執行的基礎上，嚴格執行財經(jīng)法紀，旨在提高經(jīng)濟效益、壯大經(jīng)濟實(shí)力、全方位提高企業(yè)綜合管理水平，加速踐行現代企業(yè)管理制度。財務(wù)管理工作中要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，主體上，服務(wù)于各項戰略制度;細節中，勤儉節約、高效務(wù)實(shí)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中及時(shí)提出合理化建議，把控運營(yíng)監控，降低費用消耗、增加積累、靈動(dòng)籌資、科學(xué)投資。

　　一、財務(wù)機構與會(huì )計人員

　　第三條 公司設置財務(wù)部，并設置主辦會(huì )計、成本會(huì )計和出納等會(huì )計崗位。

　　第四條 財務(wù)部的職能：

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;

　　(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

　　(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會(huì )計崗位職責：

　　(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提

　　(一)貫徹執行《會(huì )計法》及國家有關(guān)各項法規和規章制度;

　　(二)建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，配合企業(yè)年度目標任務(wù)的制訂與分解，編制并下達企業(yè)年度財務(wù)計劃，編制并上報企業(yè)年度財務(wù)預算，指導企業(yè)各部門(mén)的財務(wù)活動(dòng)。參與經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、監督財務(wù)計劃的執行情況，自行檢查監督財務(wù)紀律;

　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理提供服務(wù)，向總經(jīng)理上報各項基于財務(wù)籌劃的合理化建議，促進(jìn)本公司取得更好的經(jīng)濟效益;

　　(四)負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，制定資金使用管理辦法，合理控制使用資金;

　　(五)負責成本核算管理工作，建立成本核算管理體制，制定成本管理和考核辦法，及時(shí)探索降低目標成本的途徑和方法。

　　(六)加強與其他各職能部門(mén)的溝通和聯(lián)系，協(xié)調部門(mén)關(guān)系，指導各部門(mén)財務(wù)數據填制的規范化、標準化、制度化，解釋財務(wù)制度中涉及到具體業(yè)務(wù)部門(mén)的操作細節，提高經(jīng)營(yíng)管理效率;

　　(七)對工商、稅務(wù)、銀行、財政、審計等有關(guān)部門(mén)深入溝通，配合相關(guān)部門(mén)的監督檢查工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況;

　　(八)完成公司交給的其他工作。

　　第五條 主辦會(huì )計崗位職責：

　　(一)按照國家相關(guān)的會(huì )計制度規定，記賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，傳遞及時(shí);

　　(二)堅持經(jīng)濟效益原則，定期檢查，分析公司財務(wù)相關(guān)指標的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效率，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，做好公司財務(wù)管理工作;

　　(三)妥善保管憑證、賬簿、財務(wù)報表和其他會(huì )計資料，建立健全財務(wù)管理中的各種規章制度，制定財務(wù)計劃，參與監督監督財務(wù)計劃的執行情況。負責企業(yè)的財務(wù)管理、資金籌集、調撥和融通，積極與其他各職能部門(mén)及有關(guān)國家機關(guān)的溝通和聯(lián)系;

　　(四)完成上級交辦的其他工作。

　　第六條 成本會(huì )計崗位職責：

　　(一)相關(guān)成本項目憑證、賬簿的編制，如，原材料、產(chǎn)成品等;

　　(二)進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編制成本報表，參與項目生產(chǎn)管理;

　　(三)規范監督公司材料領(lǐng)用情況，復核監督倉庫期末盤(pán)點(diǎn)，監督相關(guān)資產(chǎn)的安全與完整;

　　(四)對職責范圍內的會(huì )計資料的整理、保管，為規范公司成本核算流程，提供建議方法解決方案;

　　(五)完成上級交辦的其他工作。

　　第七條 出納崗位職責：

　　(一)嚴格執行國務(wù)院現行的`《現金管理辦法》，對本公司現金管理制度提出合理化建議;

　　(二)認真執行庫存現金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不得白條抵庫;

　　(三)建立健全現金出納的各種賬目，嚴格審核現金收付憑證;

　　(四)嚴格執行支票管理制度，編制支票領(lǐng)用登記簿，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效;

　　(五)及時(shí)與銀行溝通，做好對賬、報賬工作;

　　(六)配合其他財務(wù)人員做好各種賬務(wù)處理;

　　(七)完成上級主管交辦的其他工作。

　　第八條 建立健全公司內部會(huì )計控制制度，加強內部審計工作：

　　(一)建立健全內部會(huì )計控制制度，嚴格貫徹執行有關(guān)內部審計管理制度;

　　(二)監督公司財務(wù)計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益;

　　(三)詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數字、金額、期限、手續等是否準確無(wú)誤;

　　(四)審閱公司的財務(wù)計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現問(wèn)題，積累證據;

　　(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端，進(jìn)一步規范公司的經(jīng)濟行為;

　　(六)針對公司財務(wù)工作中出現問(wèn)題產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議和措施;

　　(七)完成上級交辦的其他工作。

　　二、會(huì )計核算辦法及細則

　　第九條 會(huì )計年度按公元紀年法，自每年一月一日起至十二月三十一日止，記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　第十條 會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料必須真實(shí)、準確、完整，并符合會(huì )計制度的規定。一切會(huì )計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載，記載、書(shū)寫(xiě)必須使用藍黑色鋼筆或黑色簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第十一條 財務(wù)工作人員辦理會(huì )計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。會(huì )計、出納記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條 財務(wù)工作人員應當會(huì )同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項相符。

　　第十三條 財務(wù)工作人員應根據賬簿記錄編制會(huì )計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門(mén)。會(huì )計報表每月由會(huì )計編制并上報一次，會(huì )計報表須主管會(huì )計簽名或蓋章。

　　第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì )計監督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，應予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現賬簿記錄與實(shí)物、款項不符時(shí)，應及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報告，并請求查明原因，并及時(shí)作出處理。

　　財務(wù)工作人員對上述事項無(wú)權自行作出處理。

　　第十六條 財務(wù)工作應當建立健全內部稽核制度，并做好內部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權和債務(wù)賬目的登記工作。

　　第十七條 財務(wù)審計每年一次。內部審計人員根據審計事項實(shí)行審計，并做出內部審計報告，報送總經(jīng)理。

　　第十八條 本公司嚴格執行《會(huì )計人員職權條例》、《會(huì )計人員工作規則》等行政法規，財務(wù)工作人員調動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　會(huì )計主管辦理交接手續，由總經(jīng)理助理、主管副總經(jīng)理或指定專(zhuān)人監交。

　　其他財務(wù)人員辦理交接手續，由會(huì )計主管監交。

　　第十九條 本公司以單價(jià)2000元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，共分為五大類(lèi)：

　　(一)房屋及其他建筑物;

　　(二)生產(chǎn)設備(生產(chǎn)線(xiàn)、設備);

　　(三)電子設備(如計算機、復印機、打印機等);

　　(四)運輸工具;

　　(五)其他設備。

　　各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　(一)房屋及建筑物20xx年;

　　(二)生產(chǎn)設備20xx年;

　　(三)電子設備3年 ;

　　(四)運輸工具5年;

　　(五)其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以3%-5%作為凈殘值率，采用平均年限法計提折舊，當其購入下期計提，固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)以后各期不計提。

　　購入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運輸、裝卸、包裝、保險、稅負等費用合計作為原值(稅法規定用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額可抵扣);需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用、材料及人工費;作為投資的固定資產(chǎn)應以投資合同(協(xié)議)約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　固定資產(chǎn)必須由財務(wù)處連同其他職能部門(mén)每年至少盤(pán)點(diǎn)一次，對盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價(jià)，必須嚴格審查，按規定經(jīng)批準后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　第二十條 所有辦公用具、用品的購置統一由后勤部編造計劃、報經(jīng)領(lǐng)導批準后方可購置。

　　所有用具必須統一由辦公室指定專(zhuān)人管理，辦理登記領(lǐng)用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

　　個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續，如有遺失，照價(jià)賠償。

　　第二十一條 建立健全采購、銷(xiāo)售與倉儲管理的相關(guān)制度，明確各方的權、責、利，切實(shí)提高購銷(xiāo)存等各環(huán)節的管理效率，實(shí)現企業(yè)財務(wù)管理智能化。

　　三、現金及支票管理

　　第二十二條 支票由出納或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須

　　填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額填列，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

　　第二十三條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì )計核對(購置物品由保管人員簽字)、主管人員審批。填寫(xiě)金額要準確無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。

　　第二十四條 對于報銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財務(wù)人員要及時(shí)催辦。

　　第二十五條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應由財務(wù)人員及時(shí)通知，同意后可先付款后補簽。

　　第二十六條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個(gè)人勞務(wù)報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點(diǎn)以下的零星支出;

　　(五)法律法規規定的其他。

　　第二十七條 日常零星開(kāi)支所需庫存現金限額為5000元(須由銀行審核的，以最總審核數為準)，超額部分應及時(shí)存入銀行。

　　第二十八條 財務(wù)人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

　　第二十九條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫(xiě)借款單(借

　　據)，經(jīng)會(huì )計審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉其他應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十條 符合本規定第二十六條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì )計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現金。

　　第三十一條 發(fā)票及報銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會(huì )計審核，經(jīng)手人簽字，金額數量無(wú)誤，填制記賬憑證。

　　第三十二條 工資由財務(wù)人員依據總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時(shí)提款，下月初發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　第三十三條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì )計審核時(shí)間、天數無(wú)誤并報送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納付款，辦理會(huì )計核算手續。

　　第三十四條 出納人員應當建立健全現金、銀行賬目，逐筆記載現金、銀行收支，賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　四、會(huì )計檔案管理

　　第三十五條 凡是本公司的會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表、會(huì )計文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應歸檔。

　　第三十六條 會(huì )計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會(huì )計及有關(guān)人員簽名蓋章

　　(包括制單、審核、記賬、主管)，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十七條 會(huì )計報表應分月、季、年報、按時(shí)歸檔，由會(huì )計主管指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

　　第三十八條 會(huì )計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會(huì )計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　五、處罰辦法

　　第三十九條 出現下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。

　　(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì )計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會(huì )計憑證、會(huì )計 賬簿;

　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附 則

　　第四十條 公司其他各部門(mén)和職員在辦理財務(wù)事務(wù)時(shí)，必須遵守本規定。后續將發(fā)布實(shí)施細則，指導本制度的貫徹實(shí)施。

　　第四十一條 本規定由公司財務(wù)部負責解釋?zhuān)�自發(fā)行之日起執行。

會(huì )計管理制度2

　　1.1、各管理處必須按照規定收付現金。

　　1.2、現金的使用范圍:

　　1.2.1職工個(gè)人的工資、獎金、津貼。

　　1.2.2個(gè)人勞動(dòng)報酬,包括勞務(wù)費、稿費、講課費等。

　　1.2.3各種社會(huì )保險費、福利費。

　　1.2.4出差人員的差旅費。

　　1.2.5預收押金的退付。

　　1.2.6結算起點(diǎn)(人民幣1,000元)以下的零星支出。

　　1.2.7確定需要現金支付的其它支出。

　　1.3、現金管理規定:

　　1.3.1不準白條抵庫或白條抵帳。

　　1.3.2不準保留帳外公款。

　　1.3.3不準從收入款中座支現金。

　　1.3.4單位之間、部門(mén)之間不準互借現金。

　　1.3.5不準假造用途或用轉帳憑證套取現金。

　　1.3.6不準利用帳戶(hù)代其他單位或私人存入或支取現金。

　　1.3.7不準把管理處收入的現金以個(gè)人名義存入儲蓄戶(hù)。

　　1.3.8收入的現金必須當日(最晚于次日)送交銀行。

　　1.3.9庫存現金不得超過(guò)批準的限額。

　　1.3.10現金必須當日清查盤(pán)點(diǎn),月末編制'現金盤(pán)點(diǎn)表'。

　　1.4、現金預支規定:

　　1.1現金預支,必須填寫(xiě)'現金預支單',寫(xiě)明借款的部門(mén)、借款人、借款日期、用途、預計歸還日期。

　　1.2'現金預支單'經(jīng)由各管理處物業(yè)經(jīng)理批準后上報物業(yè)公司總部,總部將根據各項付款申請的款項性質(zhì),由總部各相關(guān)經(jīng)理審批,再由總部財務(wù)經(jīng)理審批后上報物業(yè)公司總經(jīng)理審批后方可借出。

　　1.3由物業(yè)公司出納將款項預支給借款人,雙方必須當面點(diǎn)清款項并簽字。

　　1.4借款人的借款必須按規定用途使用,按期歸還,不得挪用。

　　1.5預支期限一般不得超過(guò)三日(差旅費除外),由出納員負責督促歸還。

　　1.6現金的預支必須為緊急采購支出或公司安排的員工出差、培訓學(xué)習等支出,其余開(kāi)支一律不予借款。

　　1.7'現金預支單'在借款人歸還借款后作為報銷(xiāo)的附件,不得撕毀或退還給借款人。

　　1.8借款人在上次借款尚未歸還時(shí),財務(wù)人員有權拒絕再次予以預支。

　　1.1.9濟南市項目可申請3000元備用金,外地項目可申請5000元用金,以便各管理處運營(yíng)使用。該筆款項應設專(zhuān)人保管。

　　1.5、現金報銷(xiāo)規定:

　　1.5.1現金報銷(xiāo),必須由申請報銷(xiāo)人填寫(xiě)'支出憑單',金額必須與所附原始憑證相符。若所附原始憑證較多(如市內交通費)還必須填寫(xiě)'報銷(xiāo)明細表',寫(xiě)明具體的時(shí)間、地點(diǎn)、事由及詳情、金額、附件單據張數,以供財務(wù)人員審核。

　　1.5.2報銷(xiāo)人將填寫(xiě)完整的'支出憑單'、'報銷(xiāo)明細表'報管理處物業(yè)經(jīng)理審核。

　　1.5.3報銷(xiāo)人將經(jīng)物業(yè)經(jīng)理審批后的支出憑單'、'報銷(xiāo)明細表'報總部各相關(guān)經(jīng)理后報總部財務(wù)經(jīng)理審核。

　　1.5.4財務(wù)經(jīng)理審批'支出憑單'并簽字后交物業(yè)公司總經(jīng)理審批。

　　1.5.5物業(yè)公司總經(jīng)理審批后退回總部財務(wù)出納。

　　1.5.6財務(wù)出納將各管理處需報銷(xiāo)的支出憑單'金額再次審核無(wú)誤、審批手續齊全后方可據以付款報銷(xiāo)并入帳。

　　1.5.7濟南市項目可三天報送總部一次,外地項目可一周報送總部一次。緊急情況可隨時(shí)報送。

　　1.6、現金管理其它規定:

　　1.6.1大額現金的存取業(yè)務(wù)必須由總經(jīng)理安排專(zhuān)人(如內保)及專(zhuān)車(chē)(或乘座出租車(chē))護送。

　　1.6.2管理處所有現金必須存入專(zhuān)人負責的保險柜保管并由專(zhuān)人負責保管保險柜鑰匙。如遇財務(wù)出納休假期間,應由總部財務(wù)經(jīng)理負責保管保險柜鑰匙。

　　1.6.3收取的各項押金、預收管理費等款項必須存入開(kāi)設的押金、預收款'專(zhuān)戶(hù)。

　　1.6.4退付的各項押金必須從專(zhuān)戶(hù)提取,按照《退還押金流程》經(jīng)審批后退付。

　　1.6.5各管理處應在日常備用金使用到庫存限額的一半時(shí)向總部申報、審批,請求提取備用金。

　　1.6.6所有現金的收、付必須由財務(wù)部門(mén)設專(zhuān)人(如出納)進(jìn)行處理。其他人在未得到有關(guān)授權的情況下,不得擅自收付現金。

　　1.6.7在管理處現金的收付各項工作中,如根據工作需要必須辦理移交或轉移的情況下,必須要對所移交或轉移的現金加封,并加蓋經(jīng)受人簽章,方可辦理有關(guān)手續。

會(huì )計管理制度3

　　全體財務(wù)人員應認真貫徹執行國家有關(guān)財政法規及會(huì )計制度，敬業(yè)愛(ài)崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實(shí)，樹(shù)立為客戶(hù)服務(wù)意識。

　　一、財務(wù)部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進(jìn)行成本、費用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、建立健全各種財務(wù)帳目，編制財務(wù)報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業(yè)務(wù)項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。

　　12、加強本部門(mén)人員的培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。

　　二、借款和各種費用開(kāi)支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報銷(xiāo)者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務(wù)部部領(lǐng)取 “借款單”，詳細填寫(xiě)借款日期、資金性質(zhì)、部門(mén)、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經(jīng)本部門(mén)主管簽字后報總經(jīng)理簽批;持已批“借款單”至財務(wù)處領(lǐng)款。

　　3、日常費用借款：各部門(mén)因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫(xiě)好資金性質(zhì)(支票或現金)、部門(mén)、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務(wù)部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷(xiāo)手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務(wù)部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門(mén)經(jīng)理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷(xiāo)：

　　1、公司員工在日常費用支出時(shí)，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時(shí)應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務(wù)部報銷(xiāo);

　　5、補充說(shuō)明

　　如報銷(xiāo)審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話(huà)聯(lián)系，先行借款或報銷(xiāo)，待審批人回公司后再進(jìn)行補簽。

　　財務(wù)部崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業(yè)務(wù)，嚴格按照我國有關(guān)現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時(shí)地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時(shí)核對庫存現金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續，按規定簽發(fā)支票;

　　6、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類(lèi)帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的.各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類(lèi)帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時(shí)催收清理;按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn);

　　10、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會(huì )計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開(kāi)竣工時(shí)間及項目;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進(jìn)行工程成本的控制;

　　15、每月末及時(shí)督促各項目部報帳;

　　16、及時(shí)、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務(wù)帳、工程預算進(jìn)行審核;

　　19、編制和執行財務(wù)收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進(jìn)行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益;

　　21、參與業(yè)務(wù)項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策，執行會(huì )計制度和財務(wù)管理方法，監督執行會(huì )議;

　　23、完成領(lǐng)導布置的其他工作。

會(huì )計管理制度4

　　【一】現金存款管理制度

　�。�1）嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶(hù)核算。

　�。�2）嚴格執行錢(qián)賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實(shí)和對帳，鎮經(jīng)管站負責與村辦理現金收付及轉賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現金。其他人員經(jīng)手收入現金時(shí)，原則上應在3天之內及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。

　�。�3）向單位和農戶(hù)收取現金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財政局指定使用的統一收款收據，并及時(shí)將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。

　�。�4）嚴格審批手續，對未經(jīng)審批人審批等手續不完備的開(kāi)支，村報帳員不準付款，對不合理開(kāi)支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級主管部門(mén)反映。

　�。�5）庫存現金不準超過(guò)規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應在3日內及時(shí)交賬，最遲不得跨月結算。

　�。�6）村報賬員應當逐日對賬，并認真逐筆登記“現金日記賬”，及時(shí)準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發(fā)現長(cháng)款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長(cháng)款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。

　　【二】財產(chǎn)管理制度

　�。�1）財產(chǎn)必須按照有關(guān)規定計價(jià)，納入賬內核算，并將每件

　　財產(chǎn)的規格、型號、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號記入分類(lèi)明細賬的固定資產(chǎn)登記簿。

　�。�2）財產(chǎn)必須確定專(zhuān)人保管、使用，明確責任。

　�。�3）固定資產(chǎn)必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。

　�。�4）每年必須對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤(pán)盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后，沖銷(xiāo)固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì )議通過(guò)后，可合理估價(jià)予以變賣(mài)。

　　【三】預決算制度

　�。�1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農業(yè)基本建設，資源開(kāi)發(fā)投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。

　�。�2）一事一議資金，經(jīng)營(yíng)收入，發(fā)包及上交收入等收入預算，村組干部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜志訂閱費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關(guān)法規、政策并結合本村具體情況，由村民代表會(huì )議確定。

　�。�3）年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無(wú)法執行預算方案的，必須及時(shí)修改預算方案。

　�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進(jìn)行分配。

　�。�5）年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì )提出建議經(jīng)村民代表會(huì )議審議通過(guò)，并報鎮經(jīng)管站審定。

　　【四】財務(wù)收支管理和審批制度

　�。�1）所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開(kāi)支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。

　�。�2）一切費用開(kāi)支都必須符合制度規定，且有真實(shí)的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。

　�。�3）明確費用開(kāi)支的審批人。財務(wù)開(kāi)支實(shí)行村委會(huì )主任、村黨支部書(shū)記會(huì )簽制，村集體經(jīng)濟組織只設報帳員一名。

　�。�4）明確費用開(kāi)支的審批權限。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書(shū)記會(huì )簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì )審批三個(gè)層次。1000—10000元以?xún)鹊拈_(kāi)支，必須由村支兩委集體討論通過(guò)。10000元以上20000元以下的開(kāi)支需經(jīng)村支兩委集體討論通過(guò)后并報村務(wù)監督委員會(huì )通過(guò)簽字，超過(guò)20000元以上的開(kāi)支需經(jīng)村民代表會(huì )議集體決議通過(guò)。

　�。�5）所有報銷(xiāo)憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對于票據不真實(shí)、手續不完備、未經(jīng)審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經(jīng)管站會(huì )計拒絕入賬。村委會(huì )主任和村黨支部書(shū)記不得經(jīng)手收支任何票據和錢(qián)款，村委會(huì )主任和村黨支部書(shū)記的開(kāi)支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字。

　　【五】票證管理制度

　�。�1）賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經(jīng)管站和財政所統一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場(chǎng)購買(mǎi)。

　�。�2）專(zhuān)用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷(xiāo)時(shí)，都要按憑證種類(lèi)號碼入簿登記。使用時(shí)填錯作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據存根上。

　�。�3）票證由村報賬員負責領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管

　　的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的'，最多不超過(guò)五本，并限期繳銷(xiāo)，如發(fā)現丟失，要及時(shí)查明原因，追究當事人責任。

　　【六】村級費用開(kāi)支標準制度

　�。�1）村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開(kāi)支總額一般不得超過(guò)年初預算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò)，所有開(kāi)支標準一律報鎮經(jīng)管站備案。

　�。�2）差旅費。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會(huì )決定，超規格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。

　�。�3）工資、獎金及福利補貼。村干部工資由鎮政府按標準統一發(fā)放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會(huì )決定，并報鎮黨委、政府批復，不得由村支兩委自行研究決定。

　�。�4）通訊費、辦公費用可實(shí)行包干，具體標準各村可根據實(shí)際情況由村代表大會(huì )決定。

　�。�5）其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無(wú)經(jīng)濟業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。

　　【七】財務(wù)公開(kāi)制度

　�。�1）村級財務(wù)必須定期搞好財務(wù)公開(kāi)，必須在鎮經(jīng)管站的結算報表基礎上進(jìn)行。年初應公布財務(wù)計劃，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產(chǎn)、債權債務(wù)、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對于多數村民或民主理財小組要求公開(kāi)的專(zhuān)項財務(wù)活動(dòng)，應及時(shí)單獨公布，重要的財務(wù)活動(dòng)應及時(shí)逐項逐筆公布。

　�。�2）村級財務(wù)公開(kāi)的內容為：財務(wù)狀況及執行情況；村級各項收支的真實(shí)具體情況；專(zhuān)項建設（含一事一議）的資金預決算情況；集體各項財產(chǎn)，債權債務(wù)收益分配情況；群眾要求公開(kāi)的其他財務(wù)事項。

　�。�3）財務(wù)公開(kāi)的形式為：設立固定公開(kāi)欄，按照規定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì )、村民代表大會(huì )上公布。

　�。�4）嚴格財務(wù)公開(kāi)程序。年度財務(wù)公開(kāi)前，應由村民主理財小組對村集體經(jīng)濟組織的全部財產(chǎn)、債權債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結論意見(jiàn)。季度財務(wù)公開(kāi)，應由民主理財小組對財務(wù)收支進(jìn)行審核，財務(wù)公開(kāi)的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務(wù)監督委員會(huì )負責人簽字，報鎮經(jīng)管站審核認可后公開(kāi)。

　　【八】財務(wù)交接制度

　�。�1）村財務(wù)人員離開(kāi)工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒(méi)有辦妥交接手續前不得離崗。財務(wù)人員應遵循財務(wù)準則，離崗時(shí)不得扣留任何財務(wù)資料及檔案。

　�。�2）交接手續必須在監交人監督下進(jìn)行，監交人對交接工作負全責，如事后發(fā)現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務(wù)交接的監交人為鎮經(jīng)管站和村民主理財小組成員。

　�。�3）財務(wù)人員離職辦理交接手續時(shí)，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關(guān)事項說(shuō)明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會(huì )計檔案室入檔備存。

會(huì )計管理制度5

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財務(wù)管理與會(huì )計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄9

　　第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄12

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第七章費用開(kāi)支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄15

　　第八章財務(wù)開(kāi)支的控制及審批權限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄20

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄24

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄26

　　第十一章關(guān)于處理會(huì )計核算若干問(wèn)題的規定┄┄┄┄┄┄27

　　第十二章財務(wù)部單據流程規范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄44

　　第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄50

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄53

　　相關(guān)補充規定：

　　關(guān)于明確收款過(guò)程當中的幾個(gè)特殊問(wèn)題的通知┄┄┄┄┄┄54

　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄56

　　關(guān)于明確物流單據流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄58

　　財務(wù)部單據流程變動(dòng)通知┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄60

　　第一章總則

　　第一條為提高公司及控股成員企業(yè)財務(wù)管理與會(huì )計核算水平，逐步實(shí)現規范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動(dòng)及收支全過(guò)程實(shí)行有效監控，同時(shí)提高財務(wù)運作效率的目的。依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》、《企業(yè)會(huì )計準則》以及其他相關(guān)法規，結合公司的特點(diǎn)和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動(dòng)全員積極性、創(chuàng )造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動(dòng)及活勞動(dòng)，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會(huì )效益。使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司及控股成員企業(yè)在經(jīng)濟活動(dòng)中的財務(wù)管理與會(huì )計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過(guò)后，自xx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(cháng)簽署轉發(fā)總經(jīng)理執行，并授權財務(wù)部負責具體解釋。

　　第二章財務(wù)管理與會(huì )計核算體制

　　第五條公司及控股成員企業(yè)財務(wù)體制實(shí)行：越級任免、雙線(xiàn)考核；垂直管理、分級運作；賬款分管、相互監控的財務(wù)管理與會(huì )計核算機制。

　　第六條財務(wù)管理與會(huì )計核算組織架構圖

　　財務(wù)經(jīng)理

　�。ㄒ唬�、改制期間財務(wù)組織架構圖

　�。ǘ�）各崗位職責：

　　一、財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）崗位職責：

　�。ㄒ唬�崗位名稱(chēng)：財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）

　�。ǘ�）直接上級：公司（公司）總經(jīng)理、董事會(huì )

　　直接下級：財務(wù)主管（財務(wù)部長(cháng)）

　�。ㄈ�）本職工作：負責公司及子公司財和物的管理工作

　�。ㄋ模┲苯迂熑危�

　�。ǎ保┰诳偨�(jīng)理領(lǐng)導下全面負責公司的財務(wù)管理工作；

　�。ǎ玻┚幹聘黜椖款A算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；

　�。ǎ常┍O督公司財務(wù)計劃的執行決算\預算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動(dòng)及其經(jīng)濟效益；

　�。ǎ矗┙�立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析；

　�。ǎ担﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì )議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件；

　�。ǎ叮﹨f(xié)調財務(wù)部與各子公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門(mén)關(guān)系；

　�。ǎ罚┘皶r(shí)與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見(jiàn)。

　�。ǎ福┴攧�(wù)部與子公司負責人定期召開(kāi)例會(huì )，對本公司經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現薄弱環(huán)節，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；

　�。ǎ梗�審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設備、費用等資金的收支，確認后進(jìn)行另協(xié)調與其他單位的資金往來(lái)與結算。

　�。�10）定期收集公司與子公司：會(huì )計月結報表、財務(wù)分析報告、進(jìn)行分析整改處理、有向總經(jīng)理匯報情況。

　�。�11）合理分配會(huì )計部門(mén)的人員的工作。

　�。�12）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作；

　　二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管（部長(cháng)）崗位描述

　�。ㄒ唬�崗位名稱(chēng)：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ǘ�）直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　�。ㄈ�）直接下級：財務(wù)中心職員

　�。ㄋ模┲饕�職責

　�。ǎ保┚唧w執行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿殞徍素攧�(wù)會(huì )計每張憑證、有關(guān)的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無(wú)誤，簽名確認無(wú)誤才安排會(huì )計過(guò)帳；

　�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時(shí)間內上交國家有關(guān)部門(mén)要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　�。ǎ担┎殚喠私夤�司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

　　規范公司的經(jīng)濟行為；

　�。ǎ叮﹨f(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　�。ㄋ模┲饕�職責

　�。ǎ保┚唧w執行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作；

　�。ǎ玻┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益，及時(shí)向公司提出合理化建議，當好公司參謀；

　�。ǎ常┰敿殞徍素攧�(wù)會(huì )計每張憑證、有關(guān)的內容、數字、金額、期限、應收應付、手續等是否準確無(wú)誤，簽名確認無(wú)誤才安排會(huì )計過(guò)帳；

　�。ǎ矗┴撠煾黜椖康膸た傮w策劃設帳、安排處理報表，另在規定的時(shí)間內上交國家有關(guān)部門(mén)要求上報的資料：（包括報稅、納稅資料、統計資料等）；

　�。ǎ担┎殚喠私夤�司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

　　規范公司的經(jīng)濟行為；

　�。ǎ叮﹨f(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù)；

　�。ǎ罚┩瓿煽偨�(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　四、成本會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：成本會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：成本核算

　�。ㄋ模�、直接職責：

　�。�1）成本核算資料的收集（材料、人工、工時(shí)、費用）

　�。�2）各部門(mén)相關(guān)報表的收集與審核

　�。�3）固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的填制

　�。�4）費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

　�。�5）每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　�。�6）編制會(huì )計報表

　�。�7）跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節數據處理

　�。�8）完成其他日常相關(guān)會(huì )計工作

　　五、材料會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：材料會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：應付帳款的管理、材料核算

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、材料進(jìn)倉復核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結供應商對賬及結算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結賬，確保準確、無(wú)誤、數據一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時(shí)；

　　6、采購部下來(lái)的供應商付款計劃及時(shí)整理報送上級審批

　　7、財務(wù)主管交待的其他工作。

　　六、應收會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：應收會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：應收帳款的追收、業(yè)戶(hù)往來(lái)帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　�。ㄋ模�、直接責任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營(yíng)業(yè)中心領(lǐng)用；

　　2、收取送貨單，登記入帳；

　　3、每天早上9點(diǎn)收昨天的貨物放行條，核對；

　　4、憑發(fā)貨單入銷(xiāo)售帳，（97，用友，手工帳三套）

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷(xiāo)售月報表；

　　6、單據保管，整理單據，裝訂成冊，歸檔保管；

　　7、審核收款單據，監督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款；

　　9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　七、出納崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：出納

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：日常收付、銀行結算、資金調撥、銀行信貸手續

　�。ㄋ模�、直接職責：

　�。ǎ保┱J真執行現金管理制度；

　�。ǎ玻┨幚憩F金收付和銀行結算業(yè)務(wù)，貨款要及時(shí)存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”；

　�。ǎ常┮磺薪Y算業(yè)務(wù)（包括銀行存款、現金）都必需按照財務(wù)規定以及開(kāi)支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　�。ǎ矗┕芾砗蒙w有公司財務(wù)章的所有憑據及有價(jià)證券；

　�。ǎ担﹨f(xié)助有關(guān)部門(mén)積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　�。ǎ叮﹫猿纸Y算原則，必需做好下列三條：1、錢(qián)貨兩訖；2維護購銷(xiāo)雙方正當權益；3銀行不予墊款；

　�。ǎ罚﹨f(xié)助主管會(huì )計辦理借貸款手續并記錄清楚；

　�。ǎ福┙�立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過(guò)程；

　�。ǎ梗﹪栏裰�票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　八、財務(wù)文員崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：文秘員

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　�。ㄈ�）、本職工作：報銷(xiāo)單證初審、內部文件收發(fā)、會(huì )計檔案管理

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　1、財務(wù)文書(shū)、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會(huì )等會(huì )議

　　紀要處理工作；

　　2、財務(wù)管理制度、會(huì )計核算制度，會(huì )計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作；

　　3、協(xié)助主管會(huì )計開(kāi)展其他事務(wù)工作；

　　4、代表財務(wù)部對公司內、外聯(lián)絡(luò )工作；

　　5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計交辦的其他工作。提出問(wèn)題及改進(jìn)工作的措施建議

　　九、辦稅會(huì )計崗位職責

　�。ㄒ唬�、崗位名稱(chēng)：稅務(wù)會(huì )計

　�。ǘ�）、直接上級：財務(wù)主管（部長(cháng)）

　�。ㄈ�）、本職工作：開(kāi)具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　�。ㄋ模�、直接職責：

　　1．負責購買(mǎi)、填開(kāi)、核銷(xiāo)發(fā)票，匯總開(kāi)票資料進(jìn)行抄稅。

　　2．錄入當月開(kāi)票對應出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會(huì )計核算。

　　3．負責抵扣聯(lián)認證數據錄入，月底進(jìn)行進(jìn)項發(fā)票后臺認證。

　　4．填制相關(guān)科目的會(huì )計憑證。

　　5．計算各類(lèi)稅金，填列稅務(wù)報表進(jìn)行納稅申報。

　　6．及時(shí)向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

　　7．將要負責“免、抵、退“稅管理系統，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

　　1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導；財務(wù)結果及業(yè)務(wù)上為董事會(huì )（局）負責。在經(jīng)營(yíng)管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長(cháng)當好參謀，為改制上市承擔改制策劃職責，對整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及其結果、財務(wù)收支、預（決）算進(jìn)行總的控制和監督。

　　2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會(huì )計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)結果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導與管理。日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析；并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

　　3、財務(wù)一般會(huì )計：隸屬于財務(wù)主管會(huì )計管理，嚴格按財會(huì )制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務(wù)人員的任免權

　　下列職位人員由董事長(cháng)、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：

　�、�、財務(wù)經(jīng)理由董事會(huì )決定任免，董事長(cháng)簽發(fā)任免通知；總經(jīng)理對其任免有建議權；

　�、�、主管會(huì )計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　�、�、一般會(huì )計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知；主管會(huì )計對其任免有提名、考核、錄用建議權；

　　第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權

　　1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由控股財務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理分別組織考評；日常工作的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定并施行，但董事長(cháng)對其錯誤的獎懲可隨時(shí)進(jìn)行修正，重大的獎懲需要董事會(huì )或董事長(cháng)決定，董事會(huì )對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時(shí)進(jìn)行修正。

　　2、控股公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由控股財務(wù)經(jīng)理組織考評；日常性的工作獎懲可由控股財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由董事長(cháng)決定。

　　3、企業(yè)其他財務(wù)人員的任職和工作情況由本企業(yè)和控股財務(wù)部共同進(jìn)行考評；日常性的工作獎懲由本企業(yè)財務(wù)經(jīng)理依據有關(guān)規定決定并施行，重大的獎懲由本企業(yè)總經(jīng)理決定，董事長(cháng)對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時(shí)可進(jìn)行修正。

　　4、財務(wù)除履行財務(wù)部門(mén)的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進(jìn)行指導、監督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進(jìn)行品德品質(zhì)、專(zhuān)業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓。

　　5、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進(jìn)行考核，評估與培訓。

　　第三章財務(wù)計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動(dòng)的重要組成部分，也是確�？毓晒�司既能靈活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經(jīng)營(yíng)計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，控股公司及子公司必須加強財務(wù)計劃管理。

　　控股公司及子公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預算和月度財務(wù)計劃。

　　第十條年度財務(wù)預算的編制

　　1、控股公司及子公司均應根據其年度經(jīng)營(yíng)計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預算的執行情況和當時(shí)內部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預算。

　　2、年度財務(wù)預算的內容：編制程序和時(shí)間�？毓晒�司在編制年度財務(wù)預算時(shí)必須以穩健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實(shí)融資計劃后方可進(jìn)行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據上月的經(jīng)營(yíng)情況和上月計劃的執行情況進(jìn)行綜合分析，并以年度經(jīng)營(yíng)計劃和財務(wù)預算為基礎，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　�、�、資金收支計劃；

　�、�、物料（物品）采購計劃；

　�、�、物料（物品）領(lǐng)用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　�、�、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)本企業(yè)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送控股財務(wù)部，經(jīng)控股財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送常務(wù)副總裁批準執行，并抄報總裁備案；控股資金收支計劃由控股財務(wù)經(jīng)理與資金經(jīng)理共同擬定方案，于當月5日前送常務(wù)副總裁審核后報總裁于8日前批準執行，并抄報董事局備案。

　�、�、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核后報總經(jīng)理批準執行�？毓晒�司的物品采購計劃由總裁辦根據各部門(mén)的申請和需要編制采購計劃送財務(wù)經(jīng)理審核后報總裁批準執行并備案。

　�、�、企業(yè)本月物料（物品）的領(lǐng)用，均須使用部門(mén)于上月20日前報財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）審核同意后報總經(jīng)理批準后執行�？毓晒�司同期由各部門(mén)匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務(wù)經(jīng)理審核同意后，報總裁批準后執行。

　�、�、物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實(shí)現零庫存時(shí)，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務(wù)部牽頭，組織生產(chǎn)主管、倉庫主管、營(yíng)銷(xiāo)主管、采購主管共同研究，制定方案交總經(jīng)理批準后執行。

　　3、計劃的實(shí)施管理

　�、�、根據年度經(jīng)營(yíng)預算和財務(wù)收支預算，給多經(jīng)營(yíng)部門(mén)下達經(jīng)營(yíng)指標，同時(shí)對各部門(mén)下達費用控制指標，與各部門(mén)的崗位目標管理和效益工資發(fā)放結合起來(lái)，實(shí)行責、權、利互為一體，獎懲分明。

　�、�、每月初必須對上月的計劃執行情況進(jìn)行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實(shí)施所采取的措施，編制計劃執行報告。

　　4、計劃及其執行結果的上報和審計

　�、�、年度結算：年終控股公司及子公司將本年度的經(jīng)營(yíng)預算和財務(wù)收支預算中的各項計劃指標與執行結果進(jìn)行比較，并用文字作出說(shuō)明，形成本年度結算報告，于下年度元月15日前送控股財務(wù)部，控股審計專(zhuān)員室�？毓韶攧�(wù)部在元月25日前完成控股公司年度結算報告，送達總裁及董事局；審計專(zhuān)員室需在元月31日前對各企業(yè)上年度的經(jīng)營(yíng)結果審計完畢，并報總裁及董事局。

　�、�、月度報表：

　　A、月度會(huì )計報表內容包括資產(chǎn)負債表、損益表、本期經(jīng)營(yíng)預算執行情況表、經(jīng)營(yíng)收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷(xiāo)售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產(chǎn)成品庫存明細表、發(fā)出商品明細表、輔助報表、財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等文字分析材料。

　　B、企業(yè)每月的會(huì )計報表應于次月8日前一式四份分別報送：董事長(cháng)、控股財務(wù)部、審計專(zhuān)員室、總經(jīng)理。對外稅務(wù)局、銀行、政府機構等部門(mén)于10日前報送資產(chǎn)負債表和損益表（年報加多現金流量表）；控股公司報表于10日前匯總上報總裁和董事局。

　　C、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容包括：上月資金結余、當月的資金來(lái)源（本月銷(xiāo)售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開(kāi)支、人工工資、管理費用、財務(wù)費用、銷(xiāo)售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。

　　D、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月8日前同期按程序完成。子公司上報的月度資金計劃，經(jīng)控股公司審核批準后，必須嚴格按計劃執行。

　　第四章資金管理

　　第十二條貨幣資金的管理

　　1、控股及子公司的庫存現金限額為10000元，超過(guò)限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）批準，并采取特別措施確�，F款安全。但任何情況下不得超過(guò)20000元，如有超過(guò)的必須經(jīng)資金經(jīng)理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬(wàn)無(wú)一失。

　　2、必須加強對營(yíng)業(yè)現金收入的管理，不得從營(yíng)業(yè)部門(mén)收入的現金中直接開(kāi)支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以?xún)缺仨毥?jīng)資金經(jīng)理和本企業(yè)總經(jīng)理共同批準，超過(guò)部分必須經(jīng)總裁批準。

　　3、個(gè)人因公借款管理

　�、�、嚴格控制借款，因業(yè)務(wù)需要長(cháng)期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以?xún)鹊�，企業(yè)由總經(jīng)理批準，批準后由財務(wù)部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個(gè)月的工資總額。

　�、�、所有個(gè)人因公借款均需統一使用專(zhuān)用借款借據。在辦理還款手續時(shí)，由財務(wù)部出納員開(kāi)啟有財務(wù)專(zhuān)用章的收款收據，會(huì )計員同時(shí)填制收款憑證，詳細列明還款時(shí)間、金額和經(jīng)收人等事項。

　　4、合理控制現金支付的范圍和限額

　�、�、現金支付的范圍：

　　A、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；

　　B、支付給城鄉居民個(gè)人勞動(dòng)報酬費，（如搬運費、其他服務(wù)費）；

　　C、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　D、、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。

　�、�、現金支付的限額及審批權限：支付業(yè)務(wù)款項給公司外的單位或個(gè)人金額超過(guò)1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）

　　5、現金付款的手續和規定

　�、�、在收付現金時(shí)必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開(kāi)支標準，主管人員審核、財務(wù)部復核、經(jīng)辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是否生效等。

　�、�、所收付的現金必須認真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數也要點(diǎn)小數。

　�、�、要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷(xiāo)單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開(kāi)具憑證，并在發(fā)票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據憑證記賬，盡快使用電腦記載現金日記賬。

　�、�、支付現金時(shí)原則上由收款人當面簽收，否則需有收款人的有效委托書(shū)方能代收代轉。為避免嫌疑，原則上本公司經(jīng)辦人不得接受委托。

　�、�、出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實(shí)際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會(huì )計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發(fā)現庫存現金的長(cháng)余或短缺，應立即作出記錄，及時(shí)查明原因并向領(lǐng)導報告。

　�、�、存取現金時(shí)，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車(chē)前往，無(wú)車(chē)輛提供時(shí)不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關(guān)人員承擔損失。

　　第十三條銀行存款的管理

　　1、凡公司開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，嚴禁以私人名義開(kāi)設，切防出現漏洞。

　�、�、凡公司開(kāi)設的銀行基本結算支票賬戶(hù)，報控股財務(wù)部和資金經(jīng)理批準后開(kāi)設，已開(kāi)設的須報控股財務(wù)部備案。

　�、�、公司確因業(yè)務(wù)需要，須以私人名義開(kāi)設的銀行賬戶(hù)，須公司申請，報請董事長(cháng)聯(lián)批后方能開(kāi)設，并應切實(shí)做到賬款分人管理，達到相互監控的目的。

　　2、送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。

　　3、到銀行提取款項或轉出款項時(shí)，應開(kāi)出“現金支票”或其他結算憑證，并及時(shí)根據支票存根，結算憑證付款聯(lián)登記入賬。

　　4、出納人員不得簽發(fā)空白支票。為方便外出采購等工作，準許領(lǐng)用半空白結算支票，但必須填寫(xiě)日期，受票單位全稱(chēng)、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時(shí)。一個(gè)人領(lǐng)用的支票不得超過(guò)兩張。凡領(lǐng)用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經(jīng)理做好日報工作。

　　5、出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發(fā)生額和余額。發(fā)現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時(shí)通知銀行更正。發(fā)現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發(fā)現有上月未達賬款本月未有記錄，財務(wù)主管應認真查明原因及時(shí)處理。

　　6、各成員企業(yè)對收付款項的結算，要依據《票據法》、《銀行結算管理辦法》等相關(guān)制度并結合自己的實(shí)際情況制定一種或幾種結算方法，對實(shí)施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業(yè)財產(chǎn)和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長(cháng)期委托自動(dòng)劃賬協(xié)議，必須按期支付。經(jīng)辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經(jīng)辦人承擔。

　　7、凡企業(yè)行為所發(fā)生的一切收支均由財務(wù)統一收付，任何部門(mén)和個(gè)人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。

　　8、外匯收入管理。一切外匯收入歸公司所有，任何人不得私自換取。當付款人經(jīng)外幣結算時(shí)，兌換率經(jīng)資金經(jīng)理核準。

　　9、公司對外舉債管理。公司確因業(yè)務(wù)發(fā)展需要或資金臨時(shí)短缺，須對外借款時(shí)，由公司提出申請報董事長(cháng)批準后，方可借款。

　　10、各種有價(jià)證券、支票、印鑒管理：有價(jià)證券由現納員專(zhuān)人保管，由會(huì )計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根聯(lián)或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀；印鑒保管由資金經(jīng)理和出納員分項管理，堅持“印鑒分開(kāi)、賬款分管”原則。

　　填寫(xiě)支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會(huì )計更正方法進(jìn)行更正。其他事宜按《財務(wù)部崗位責任制》和《企業(yè)會(huì )計制度》執行。

　　第五章固定資產(chǎn)管理

　　固定資產(chǎn)的界定：

　　使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設備、器具、工具等。

　　不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。

　　第十四條固定資產(chǎn)的管理

　　1、固定資產(chǎn)按國家財經(jīng)制度及行業(yè)特點(diǎn)，統一分類(lèi)編號，非通用固定資產(chǎn)由企業(yè)自行編號，報控股財務(wù)部備案后使用。

　　2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級管理：財務(wù)部、工程部、使用部門(mén)。帳務(wù)管理主要由企業(yè)財務(wù)部負責，實(shí)物管理由工程部固定資產(chǎn)管理員及實(shí)際使用資產(chǎn)的部門(mén)負責（部門(mén)負責人有義務(wù)管理好部門(mén)使用的資產(chǎn)），應建立固定資產(chǎn)賬卡及明細賬，同時(shí)建立健全固定資產(chǎn)移交和增減變動(dòng)（包括廢棄更新）的處理和登記手續，企業(yè)內部轉移由企業(yè)自行調整入賬，成員企業(yè)之間轉移及增減須報控股財務(wù)部辦理轉移和增減手續

　　3、公司及控股子企業(yè)的財務(wù)部均須指定專(zhuān)人對固定資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)門(mén)的管理，登記固定資產(chǎn)卡片，對資產(chǎn)的轉移、增減及時(shí)掌握，變更相應的登記資料。

　　4、各成員企業(yè)要按照誰(shuí)使用誰(shuí)管理的原則，落實(shí)使用管理部門(mén)，該使用部門(mén)經(jīng)理即為該項固定資產(chǎn)的`管理負責人，然后部門(mén)經(jīng)理需落實(shí)實(shí)物管理責任人。

　　5、在固定資產(chǎn)交接、驗收、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，企業(yè)財務(wù)部和使用部門(mén)經(jīng)理以及責任人均需簽名確認，呈報總經(jīng)理和控股財務(wù)部備案。

　　6、企業(yè)財務(wù)部每年定期組織盤(pán)點(diǎn)一次，控股財務(wù)部即時(shí)抽查。如有盈虧問(wèn)題，必須認真查明原因，經(jīng)總經(jīng)理提出意見(jiàn)后報總裁及時(shí)處理。對于盤(pán)虧的固定資產(chǎn)必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經(jīng)濟或法律責任外，還要追究使用部門(mén)負責人和實(shí)物管理責任人的經(jīng)濟責任。對于損毀的固定資產(chǎn)，使用部門(mén)負責人和實(shí)物管理責任人寫(xiě)出書(shū)面解釋?zhuān)�同時(shí)查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經(jīng)濟損失，如有意破壞的，則通過(guò)法律途徑追究法律責任。

　　7、對專(zhuān)業(yè)性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專(zhuān)人操作，無(wú)公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車(chē)原則上一人一車(chē)，專(zhuān)人負責，不允許非專(zhuān)職司機駕駛，對已取得駕照但無(wú)駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理、總裁批準。

　　第十五條固定資產(chǎn)的增減

　　1、固定資產(chǎn)屬于人為殘損的報廢，原值在5000以下，由企業(yè)使用部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫(xiě)余額部分的報損單交總經(jīng)理審批，報控股財務(wù)部備案；屬控股公司的報總裁批準。屬于自然殘損的按程序分別由總經(jīng)理、董事長(cháng)、總裁審批，控股財務(wù)部及企業(yè)財務(wù)部按資產(chǎn)隸屬關(guān)系調整賬面記錄。

　　2、凡資產(chǎn)的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以?xún)扔煽偨?jīng)理批準辦理，超過(guò)部分報經(jīng)總裁或董事長(cháng)批準后辦理，合同報財務(wù)備案。

　　3、凡固定資產(chǎn)變賣(mài)或向外轉移，調出調入（含內部調動(dòng)），原值在10000元以?xún)鹊�，�?jīng)企業(yè)總經(jīng)理同意，由控股財務(wù)經(jīng)理批準后辦理；超過(guò)部分需報董事長(cháng)、總裁批準；超過(guò)100000元報經(jīng)董事局備案、核批，企業(yè)內部轉移由總經(jīng)理審定。

　　4、控股財務(wù)部及子公司在制定財務(wù)管理實(shí)施細則時(shí)，要具體明確設施、設備維修（含非固定資產(chǎn)的維修）的審批、驗收報銷(xiāo)程序。

　　第六章低值易耗品及印刷品管理

　　低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設備、用品、物品；

　　第十六條低值易耗品的領(lǐng)用

　　1、月前，各使用部門(mén)必須上報其領(lǐng)用計劃經(jīng)財務(wù)部審核后送總經(jīng)理（控股公司送總裁辦）批準后執行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫(xiě)“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其單開(kāi)具領(lǐng)料單（一式三聯(lián)）。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門(mén)備查留存。

　　2、除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專(zhuān)業(yè)性較強的用品需經(jīng)非使用者的專(zhuān)業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。

　　3、超計劃領(lǐng)用的，應由使用部門(mén)寫(xiě)出書(shū)面原因，送財務(wù)部審核后呈總經(jīng)理（控股公司呈總裁辦）批準，方可領(lǐng)取。

　　4、對報廢低值品的，財務(wù)部設相應賬簿進(jìn)行數量反映，隨時(shí)記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及損毀造成報損的，應追究使用人和部門(mén)直接負責人責任。

　　第十七條個(gè)人使用公司物品的管理

　　1、凡公司員工個(gè)人領(lǐng)用的物品除在出庫領(lǐng)用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領(lǐng)用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個(gè)人保存，一份財務(wù)倉庫保存。工作離退，個(gè)人卡片必須辦理清退手續，財務(wù)部方能給予結算工資。

　　2、財務(wù)部應認真稽核各部門(mén)領(lǐng)料，隨時(shí)掌握各項目、各部門(mén)低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時(shí)查明原因，追究有關(guān)人員責任的應如實(shí)上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。

　　第十八條印刷品的管理

　　1、凡涉及控股公司及子公司企業(yè)形象的印刷品，一律由廣告設計人員設計，企業(yè)總經(jīng)理（控股公司報總裁）批準，影響面廣且使用時(shí)間較長(cháng)的尚需報控股策劃推廣專(zhuān)業(yè)人員審核后送總裁批準，方能付印。

　　2、所有印刷品在付印前，必須經(jīng)財務(wù)部審核同意，再按程序和權限報批，經(jīng)批準后統一交由采購供應部承印。

　　第七章費用開(kāi)支管理

　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、探親費、職工福利及教育費、業(yè)務(wù)費、辦公用品費、電話(huà)費、車(chē)輛費等。

　　第十九條差旅費開(kāi)支標準

　　1、伙食、住宿費標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員出差可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒(méi)有請客的餐費，正餐40元內，早餐20元內。改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員出差可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)；年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的部門(mén)負責人及以上人員可住至三星級酒店（賓館）標準房，一般沒(méi)有請客的餐費，正餐30元內，早餐15元內。

　�、谄溆嗳藛T的標準見(jiàn)下表：（單位：人民幣）住宿費、伙食費補助標準，包干使用。

　�、奂最�(lèi)指控股公司一級部門(mén)經(jīng)理、副（助）經(jīng)理及以上人員及高級工程師、會(huì )計師、高級經(jīng)濟（評估）審計師或相應待遇的特聘人員和年營(yíng)業(yè)額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)部門(mén)經(jīng)理及以上人員；乙類(lèi)指控股公司二級部門(mén)正副職，企業(yè)一級部門(mén)正副職、工程師、會(huì )計師、經(jīng)濟（評估、審計）師及享受相應待遇的特聘人員；丙類(lèi)指控股公司主管級人員、企業(yè)、二級部門(mén)經(jīng)理以下管理人員及享受相應待遇的特聘人員；其余為丁類(lèi)。

　　改制期間現有組織架構人員，按其職位參照上述分類(lèi)執行。

　　2、出差交通標準

　�、倏毓晒�司助理總裁及以上人員可實(shí)報實(shí)銷(xiāo)，年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、助總及以上人員可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥或空調軟席，出差地包乘出租車(chē)。

　　改制期間總助、財務(wù)經(jīng)理、副總、總經(jīng)理及以上人員，以及年銷(xiāo)售額超計劃目標任務(wù)的企業(yè)副總、總助及以上人員，參照上述標準執行。

　�、诩最�(lèi)人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車(chē)軟臥，在住宿地可乘短程出租車(chē)（每天50元內）。

　�、垡翌�(lèi)人員出差地可乘飛機（經(jīng)濟倉位）、輪船（二等艙）、火車(chē)硬臥、在住宿地可乘出租車(chē)、摩托車(chē)（每天30元內）。

　�、鼙�、丁類(lèi)人員出差外地，可乘火車(chē)硬臥、空調硬席、輪船三等艙。市內不得乘座的士車(chē)，但可報市內公共汽車(chē)、摩托車(chē)費（每天20元內）。

　�、莘渤瑯藴�，控股公司人員需事前續主管經(jīng)理批準，企業(yè)人員需事前經(jīng)總經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)超標準部分交通。

　　3、差旅費報銷(xiāo)程序及有關(guān)規定

　�、偈袃瘸霾钊�天之內、省內市外一天之內經(jīng)部門(mén)經(jīng)理（主管）批準即可出差；市內4天及以上、市外二天及以上，企業(yè)人員除助總及以上可隨時(shí)向總裁口頭請示出差外，其余人員一律需事前填報出差申請表，凡超過(guò)上述天數的，一律報總裁、董事長(cháng)批準后方能出差。

　�、诓盥觅M的報銷(xiāo)，一律憑有效票據，由部門(mén)經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理（經(jīng)理）聯(lián)合審核后，控股公司報總裁（董事長(cháng)）、企業(yè)的報總經(jīng)理（分管副總）批準；控股公司及子公司高層人員報銷(xiāo)，一律經(jīng)總裁（董事長(cháng)）核批。

　�、鄯渤�支的差旅費一律由個(gè)人承擔。人員趁出差機會(huì )，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導批準，而擅自繞道探親、訪(fǎng)友、旅游者，其繞道費用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀論處，并以相應工資及浮動(dòng)工資處罰。

　�、芤陨蠘藴手幌抻诙唐诠�差，不適宜銷(xiāo)售人員及長(cháng)期住勤、學(xué)習和會(huì )議。長(cháng)期住勤、學(xué)習及會(huì )議由派出單位和控股財務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。

　�、菔袃燃笆�內附近地區出差的，夜晚盡量爭取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費用高出酒店費用的）。

　�、薷闹破陂g公司參照上述程序及規定辦理。

　　第二十條探親費用報銷(xiāo)標準

　　由公司人力資源部制定改制期間、上市公司探親費用報銷(xiāo)標準（略）

　　第二十一條員工教育經(jīng)費

　　1、員工教育所需經(jīng)費，企業(yè)按工資總額的1、5%提取的額度內掌握開(kāi)支�？毓晒�司及子公司應根據培訓要求、全員素質(zhì)基本狀況安排，但每年總額開(kāi)支不得低于10萬(wàn)元。

　　2、教育經(jīng)費開(kāi)支范圍：

　�、俟珓�(wù)及業(yè)務(wù)費：教員的辦公、差旅費、教學(xué)用具的維修費，教師教學(xué)實(shí)驗和購置講義、資料等費用。

　�、诩嬲n酬金：聘請兼職教師的兼課酬金。企業(yè)有一技之長(cháng)專(zhuān)業(yè)性強者的授權獎勵及標準，由企業(yè)人力資源部制定報批。

　�、墼O備購置費：培訓中心購置一般用具、儀器、用書(shū)、電器設備等所需費用。

　�、艽�培訓費：由控股及子公司選派人員到院�；蛲鈫挝淮鸀榕嘤査�支付的培訓費。

　�、輪T工教育經(jīng)費：由控股或子公司人力資源部根據培訓需要，擬訂開(kāi)支計劃，企業(yè)的經(jīng)總經(jīng)理批準后方可開(kāi)支，超限額和控股公司由總裁（董事長(cháng)）批準后方可開(kāi)支。

　　第二十二條宣傳廣告費

　　1、宣傳廣告費的開(kāi)支范圍：宣傳控股及子公司企業(yè)的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動(dòng)的贊助開(kāi)支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開(kāi)支等。

　　2、宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開(kāi)支要有透明度和有力的監管措施，總經(jīng)辦必須參與詢(xún)價(jià)談價(jià)、評估結算的全過(guò)程，當客觀(guān)條件不便參與時(shí)，可委托或授權其他部門(mén)人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢(xún)價(jià)、結付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責任。

　　3、宣傳廣告費的總量控制在全年銷(xiāo)售收入的2%的范圍內。

　　第二十三條辦公用品管理

　　1、辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門(mén)用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領(lǐng)用計劃報領(lǐng)導審批后，統一交由采購部門(mén)購進(jìn)，由倉庫保管，各部門(mén)按月領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購買(mǎi)外，各部門(mén)不得自行采購。

　　2、公司總經(jīng)理級可以配備手提式電腦，特殊部門(mén)，確有工作需要的，經(jīng)申請批準后，可以購領(lǐng)。

　　3、各部門(mén)領(lǐng)用辦公用品，必須按程序經(jīng)領(lǐng)導批準，經(jīng)部門(mén)負責人簽字后，方可到倉庫領(lǐng)用。

　　4、各成員企業(yè)確定單獨核算，財務(wù)部門(mén)對辦公用品在管理費用中列支，并按部門(mén)設立賬戶(hù)。

　　第二十四條員工福利費

　　1、按不超過(guò)總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計提；其開(kāi)支范圍包括：

　�、俟�司集體福利活動(dòng)開(kāi)支；

　�、趩T工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；

　�、蹎T工醫療費；

　�、苡糜趩T工其他方面的福利及設施開(kāi)支。

　　第二十五條交際應酬費

　　1、交際應酬費的開(kāi)支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過(guò)多，變成內部消費。

　　2、各職務(wù)權限每次開(kāi)支最高標準

　　董事及以上級實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　總經(jīng)理2000元以下/次

　　副總、總助、總監級500元以下/次報請

　　部門(mén)經(jīng)理200元以下/次報請

　　3、原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷(xiāo)售額的1‰控制交際應酬費總額，但最高不得超過(guò)3‰。對外辦事處與個(gè)人激勵掛鉤部分除外。

　　第二十六條其他費用規定

　　其他費用包括郵電費、水電費、小車(chē)費、報刊費等，這些費用的開(kāi)支應大力動(dòng)員公司全體員工積極厲行節約。

　　1、郵電費的開(kāi)支做到通話(huà)時(shí)長(cháng)話(huà)短說(shuō)，言簡(jiǎn)意賅，能傳真的則傳真，同時(shí)杜絕用公司電話(huà)閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話(huà)費限額包干，超支自付，改制期間手機話(huà)費原則補貼標準為：

　　級別補貼標準備注

　　董事以上實(shí)報實(shí)銷(xiāo)

　　總經(jīng)理400元/月

　　副總經(jīng)理、總監、總助300元/月

　　部門(mén)經(jīng)理200元/月報批

　　其他主管級100元/月報批

　　特殊崗位和情況由總經(jīng)理確定，財務(wù)部直接在工資中支付，不再填列報銷(xiāo)單據。

　　2、水電費的開(kāi)支：必須加強管理，防止浪費，能實(shí)行定額管理的盡量實(shí)行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺(jué)性。

　　3、小車(chē)費的開(kāi)支：小車(chē)費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車(chē)輛必須嚴格按照有關(guān)規定進(jìn)行管理和支付費用，降低車(chē)輛費用開(kāi)支。

　　4、報刊費的開(kāi)支：公司訂購報刊、雜志的開(kāi)支，需總經(jīng)理批準，訂購時(shí)應以業(yè)務(wù)相關(guān)報刊、雜志為主，娛樂(lè )性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著(zhù)公司不斷發(fā)展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業(yè)文化，提高企業(yè)凝聚力。

　　第八章財務(wù)開(kāi)支的控制及審批權限

　　為了有效合理地控制財務(wù)開(kāi)支，各級人員必須嚴格執行財務(wù)計劃，審批手續及審批權限。

　　第二十七條嚴格執行財務(wù)計劃

　　1、月度計劃內的開(kāi)支：

　�。�1）、控股公司由使用部門(mén)申請，財務(wù)經(jīng)理審核，總裁（董事長(cháng)）批準用款，財務(wù)部執行。

　�。�2）、子公司企業(yè)由使用部門(mén)申請，財務(wù)經(jīng)理審核后，X元以?xún)鹊挠煽偨?jīng)理批準報銷(xiāo)。超過(guò)部分一律經(jīng)董事長(cháng)審批后報銷(xiāo)入賬。

　　2、月度計劃外的開(kāi)支：

　�。�1）、凡超計劃的開(kāi)支在X元以?xún)鹊挠韶攧?wù)經(jīng)理審核后報總經(jīng)理批準用款，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(cháng)）批準后才能用款。

　�。�2）、物資采購原則上須取得稅務(wù)票據，不能取因時(shí)必須事先經(jīng)過(guò)批準：X元以?xún)扔韶攧?wù)經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準，超過(guò)部分一律經(jīng)總裁（董事長(cháng)）批準方能用款。嚴格控制白頭單開(kāi)支，對原已形成無(wú)票的由財務(wù)部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務(wù)正式發(fā)票。

　　第二十八條規范費用報審手續

　　目的：為嚴格控制非生產(chǎn)性費用開(kāi)支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關(guān)費、辦公費、電話(huà)費、差旅費、車(chē)輛費及報銷(xiāo)等。

　　費用報銷(xiāo)憑《支付證明單》及《費用報銷(xiāo)單》核報，指無(wú)實(shí)物形態(tài)的。自制原始憑證等。主要流程：

　　1、報銷(xiāo)流程：

　　財務(wù)主管會(huì )計復核收集、整理報財務(wù)經(jīng)理審核。（當日完成轉出）

　　財務(wù)文秘收齊單據

　　統一報總經(jīng)理審批。（次日完成轉出）

　　經(jīng)辦人填寫(xiě)，該部門(mén)主管簽字，報財務(wù)部附單據及發(fā)票等。（當日完成轉出）

　　總經(jīng)辦文秘收齊單據統一報董事長(cháng)核批。（次日完成轉出）

　　總經(jīng)辦文秘轉財務(wù)部各主管會(huì )計制證入賬，按借貸方制度規定辦理。（收單即日辦理）

　　各主管會(huì )計轉出納復核并付款，（收單即日完成）首尾三天內完成全部流程2、全公司均采用三級審批制度權限：

　　基層部門(mén)、報銷(xiāo)部門(mén)經(jīng)理或主管初批復核

　　財務(wù)經(jīng)理、主管會(huì )計復核（中級）審批完畢轉呈

　　總經(jīng)理或董事長(cháng)（高級）核批簽署意見(jiàn)。

　　中間環(huán)節由各自文秘轉發(fā)財務(wù)部與執行

　　3、費用報銷(xiāo)實(shí)行限時(shí)審批制：為保證審批環(huán)節的運作效率，所有的費用報銷(xiāo)單據應該對應于下周的二、五于上述各環(huán)節完成。

　　4、借款管理：

　�、�、借款程序

　　歸屬部門(mén)主管審簽

　　總經(jīng)理審批（1000元以?xún)龋?/p>

　　文秘回轉財務(wù)制證

　　出納憑會(huì )計憑證付款

　　超限額報董事長(cháng)（總裁）核準

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　借款人填寫(xiě)借款單

　　借款人領(lǐng)款簽字

　�。�2額②、大額借款以萬(wàn)元為限，均需提前一天通知財務(wù)部，以便籌措現款，固定資產(chǎn)購置和生產(chǎn)用料，均需月份計劃采購，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(cháng)或總裁核批后，轉財務(wù)部安排資金。

　�、�、所有借款必須于任務(wù)完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務(wù)部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷(xiāo)不及時(shí)或報銷(xiāo)單填寫(xiě)不規范、不真實(shí)的，由此造成延誤或損失，均由報銷(xiāo)部門(mén)（借款人）負責。

　�、�、出納員應嚴格按財務(wù)制度規定辦理借款業(yè)務(wù)，嚴格控制外幣額度，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。

　�、�、審批權限（單位：人民幣元）

　　審批

　　限額用款部門(mén)財務(wù)經(jīng)理審批總經(jīng)理批準董事長(cháng)（總裁）核準備注

　　500元內√、√、√含非計劃

　　1000元以?xún)取�、√、√含非計�?/p>

　　1000元—10000元√、√、√、√歸屬部門(mén)報計劃

　　10000元以上√、√、√、√歸屬部門(mén)報計劃

　�。ū碇小啊獭睘樾枰獙徟�簽字）

　�、挢攧�(wù)部每月底編報超期借款余額表，送交借款人的部門(mén)負責人，并通知工資管理人員追款、扣款和罰款，未編未送的每次罰主管會(huì )計100元。

　�、邌T工離開(kāi)公司的，由部門(mén)負責人追索欠款；如該欠款屬超期、財務(wù)部又已通知過(guò)借款審批人，則由部門(mén)負責人承擔相應責任，借款人的上級從未接到通知，則相應處罰財務(wù)主管。

　　第二十九條物料（費用）報審程序

　　1、報銷(xiāo)程序：借款人與會(huì )計出納結賬、入賬

　　總經(jīng)理或董事

　　長(cháng)（總裁）核批

　　文秘回轉

　　會(huì )計制證

　　歸屬部門(mén)主管或經(jīng)理簽字

　　財務(wù)主管或財務(wù)經(jīng)理審簽

　　倉庫填寫(xiě)入（進(jìn)）倉單（憑計劃、發(fā)票送貨單等）

　　借款經(jīng)辦人填寫(xiě)相關(guān)報銷(xiāo)單、物料（費用）單、粘貼單

　　2、費用報銷(xiāo)不需辦理入庫手續，差旅費報銷(xiāo)需另填差旅費報銷(xiāo)單，附后票據還需有粘貼單規范原始憑證，同時(shí)還需附上出差申請單。

　　3、備用金核定：

　�、�、對經(jīng)常有業(yè)務(wù)聯(lián)系的，含采購、應酬、差旅等費用，由經(jīng)辦人申請，該部主管初審，財務(wù)經(jīng)理中審，總經(jīng)理或董事長(cháng)（總裁）終審核批額度。對離辭退員工，需先到財務(wù)部辦時(shí)備用結算手續，方能辦理離辭職手續。

　�、�、對業(yè)務(wù)活動(dòng)暫未開(kāi)展或長(cháng)期占用備用金未予報銷(xiāo)的經(jīng)辦人，財務(wù)部通知責令限期扣款，并按拖欠備用金額總額的1%加收滯納金。

　　4、報批原則：

　�、�、原始單據必須真實(shí)、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始單據模糊不清的，財務(wù)部有權拒絕報銷(xiāo)；對虛報和假票按“報多少罰多少”原則處理，所報貨款金額清繳；對手續不全、不完整的要求更正、完善和補充。

　�、�、凡屬材料、固定資產(chǎn)的采購成本報銷(xiāo)，均事先由采購部提交采購計劃，按相關(guān)程序報批后，連同單據辦理入倉或檢驗手續，方能報賬。

　�、�、有關(guān)報銷(xiāo)單據均由報銷(xiāo)經(jīng)辦人親自填寫(xiě)，做到內容完整、數據真實(shí)，符合財務(wù)制度規定。填寫(xiě)報銷(xiāo)單各要素齊全，如：日期、金額、附件張數、費用用物料歸屬部門(mén)和用途等，附件分類(lèi)粘貼。

　�、�、當月費用當月報銷(xiāo)，凡發(fā)票日期與報銷(xiāo)日期相隔30天以上者，不予報銷(xiāo)，特殊情況，須經(jīng)董事長(cháng)特批。

　�、�、為方便出納員安排工作，所有費用物料報銷(xiāo)時(shí)間定為：每周二和周五上午。其他時(shí)間不接受報銷(xiāo)或借款。（緊急事宜和大宗料款除外）。

　　第三十條報批管理辦法

　　1、生產(chǎn)性支出：生產(chǎn)性原輔材料、包裝物及備品備件等，直接構成材料采購成本支出，生產(chǎn)部門(mén)必須提供原材料的月度采購計劃，經(jīng)報批程序后，財務(wù)部負責籌措資金。

　　2、報銷(xiāo)依據：

　�、�、原始稅務(wù)發(fā)票（盡可能開(kāi)具增值稅進(jìn)項抵扣發(fā)票），原則上不受理收款收據；

　�、�、入（進(jìn)）倉單（一式四聯(lián)，按入庫規范驗收簽收）；即采購、倉管、質(zhì)檢、財務(wù)四方簽字；

　�、�、采購計劃書(shū)（按程序審批執行）；

　�、�、采購合同或合約、協(xié)議書(shū)；

　�、�、物料（費用）報銷(xiāo)單（經(jīng)辦人親自填寫(xiě)）；

　�、�、送貨單（供應商提供）及其他有效憑據。

　　3、生產(chǎn)廢料（含廢油桶、廢油、廢品等）統一由采購部聯(lián)系出售，由倉管辦理出倉手續，財務(wù)憑單收款，行政保安憑財務(wù)收款收據放行。

　　員工宿舍的物品、水電費用核定，飯堂物品及伙食費等行政后勤費用物料管理，統一劃歸人力資源部統籌管理，財務(wù)部監控執行。

　　4、辦公費用管理：辦公費用在管理費用中列支，包括辦公文具、印刷品、報刊雜志、日用消耗統一劃歸人力資源部按月統計各部，由采購部按月度計劃經(jīng)核批后統一采購，入庫核報，財務(wù)部監控執行。

　　5、辦公用設備、車(chē)輛、低值易耗品采購及廣告、保險、修理等費用，均按年度計劃進(jìn)行，臨時(shí)增添設備的按程序報批，后勤總務(wù)行政的物料（費用）統一歸人力資源部管理。

　　上述各條款報銷(xiāo)參照本條款2項辦理。

　　第九章物資采購管理

　　第三十一條凡公司需購物品（料）一律由專(zhuān)職采購人員購買(mǎi)，其他人員除受采購負責人委托或控股公司領(lǐng)導批準外，均不得采購任何公司物品。當非采購人員未經(jīng)委托或領(lǐng)導許可，擅自購買(mǎi)公司物品（料）的，財務(wù)部不得予以報銷(xiāo)。

　　第三十二條為了充分發(fā)揮控股公司運作的優(yōu)勢，盡量降低物資采購成本，須逐步實(shí)行中心采購供應制。凡能全部物資納入控股公司物資采購供應中心采購的企業(yè)，則全部物資歸此中心采購供應，企業(yè)自身不再設采購人員，客觀(guān)原因不能全部納入此中心采購供應的，到那部分可納入的就那部分由此中心供應，其余由子公司自設采購人員采購。

　　第三十三條采購人員必須嚴格遵守“貨比三家，選優(yōu)而用；物美價(jià)廉，調價(jià)確認”原則。以不盲目購買(mǎi)，不貪不占，不洵私情，不吃回扣為崇高職業(yè)道德，并牢固樹(shù)立為下家用者服務(wù)的意識，堅持以下家用者滿(mǎn)意為已任。

　　第三十四條由控股公司總經(jīng)辦匯同人力資源部、財務(wù)部、采購部、改制辦，根據本制度的有關(guān)原則和本公司改制期間實(shí)際運作需要，另行制定控股公司物資管理實(shí)施細則，經(jīng)董事會(huì )批準施行。

　　第三十五條改制期間采購部重點(diǎn)工作：

　�、�、應付賬款月末余額及賬齡分析；

　�、�、供應商送貨單、購貨發(fā)票補開(kāi)發(fā)票、請購單或采購計劃、采購合同（協(xié)議）歸檔、訂立、完善與跟進(jìn)；

　�、�、采購計劃價(jià)格制定及明細表呈報；

　�、�、供應商應付賬款月結對賬單與財務(wù)部對賬；（無(wú)月結單的財務(wù)不安排采購資金付款）

　�、�、供應商詳細檔案異動(dòng)明細表（分控股公司與子公司及物品采購分庫分類(lèi)）；

　�、�、月末與財務(wù)倉庫對賬、付款計劃月報、采購報價(jià)明細表呈報；

　�、�、所有物料（物品、物資）實(shí)際價(jià)格、計劃價(jià)格編碼明細表建立健全等。

　　上述條款月報時(shí)間確定為次月10日前、報價(jià)當月25日前；補開(kāi)發(fā)票按財務(wù)部提供明細清單及時(shí)間辦理，計劃價(jià)格制定與編碼完善自本制度執行起30日內完成；其他相關(guān)事宜按財務(wù)規定辦理。

　　第三十六條為了加強采購物資管理，控制采購成本支出，對采購報價(jià)成立市場(chǎng)價(jià)格調查小組。該小組負責人分別由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理?yè)�任�？偨?jīng)辦、技術(shù)、計劃、生產(chǎn)、財務(wù)部門(mén)派員參與，作為小組成員，其具體事宜按圣都司改制20xx（02）號文件執行。

　　第三十七條為了加強倉庫物資管理，控制儲備資金占用，對倉庫最低儲存進(jìn)行核定。專(zhuān)項工作由倉庫負責跟進(jìn)，達到或低于最低儲存量時(shí)，及時(shí)呈報采購部并報批后積極采購緊缺物資。重點(diǎn)補倉為五金、刀具等生產(chǎn)緊缺急需物資配件等儲備。

　　1．最低儲存量計算：

　　采購最低儲存量=采購周期*日均耗用量—倉庫儲存量

　　采購周期=供應商生產(chǎn)天數+運輸途中供應天數+儲量審批天數+合理保險天數+入庫驗收天數+其他合理耗用天數等

　　日均耗用量=年耗用量/360天、季度耗用量/90天、月耗用量/30天

　　2．責任劃分：

　　最低儲存數量由倉庫提供；其采購周期由采購部提供；日均耗量由生產(chǎn)部提供。統一由采購部匯總按審批程序報批。

　　第十章合同管理

　　合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責權關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強對合同的管理。

　　第三十八條控股公司及成員企業(yè)管理人員要提高對合同重要性的認識，組織下屬學(xué)習合同法規，建立本公司的合同管理制度。擬定合同管理制度由人力資源部負責，本公司法律顧問(wèn)參與起草擬定工作。

　　第三十九條財務(wù)部為公司經(jīng)濟合同的監督機構，控股公司法務(wù)人員對所有經(jīng)濟合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類(lèi)由歸口部門(mén)管理與執行。所有法律文件含合同全部留存原件交一份公司文控中心存檔，一份給財務(wù)部作付款依據和監控依據。

　　第四十條簽訂經(jīng)濟合同必須采用書(shū)面形式，格式必須符合規范。簽訂的合同包括：購銷(xiāo)合同、建筑裝飾工程承包合同、加工承攬合同、財產(chǎn)保險合同、貨物運輸合同、采購合同、銷(xiāo)售合同等。

　　第四十一條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續15天以上的，均必須簽訂合同。

　　第四十二條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以?xún)鹊挠晒�司總�?jīng)理簽署或授權總經(jīng)辦他人簽署，臨時(shí)授權他人簽署的合同，需經(jīng)授權人在我方保存的合同上簽名確認，財務(wù)部才能按合同付款。

　　公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)控股公司法律專(zhuān)員（律師）審核簽名確認，再呈報董事長(cháng)（總裁）或其授權人審定簽署。合同金額超過(guò)100萬(wàn)元的，必須由董事長(cháng)（總裁）親自審定簽署。

　　第四十三條對控股及子公司發(fā)生遙合同糾紛，須盡快與法務(wù)專(zhuān)員聯(lián)系，并盡快報告董事長(cháng)（總裁）備案后，由法務(wù)人員會(huì )同公司代表與對方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。

　　第四十四條凡金額超過(guò)10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設備訂購等合同，必須連同工程竣工圖或設備說(shuō)明書(shū)和維修說(shuō)明書(shū)原件交一份公司文控中心檔案室存檔；財務(wù)部支付尾款時(shí)必須有文控中心收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究文控中心及財務(wù)人員的經(jīng)濟責任�？偨�(jīng)辦為文控中心的責任部門(mén)，負責合同的存檔管理與審擬工作。

　　第十一章關(guān)于處理會(huì )計核算若干問(wèn)題的規定

　　為了加強會(huì )計核算，提高財會(huì )人員業(yè)務(wù)水平，根據公司財會(huì )工作現狀，特對急需處理會(huì )計核算中的若干問(wèn)題，作出規定：

　　第四十五條會(huì )計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時(shí)間、期限、會(huì )計期間規定

　　1、賬證打印時(shí)間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊。

　　2、報表上報時(shí)間規定：各種會(huì )計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時(shí)）次月15日內上報：年報（年度終時(shí)）次年45日內上報。

　　3、會(huì )計期間規定：會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，根據實(shí)際業(yè)務(wù)情況，會(huì )計期間即結賬確定：月份為上月29日—本月28日；季度為上季末29日—本季度末28日：（如遇年末可算至12月31日）。公司各部門(mén)結賬日期，均以此會(huì )計期間界定日為準。

　　4、單據核報、結賬日期規定：

　�、儋M用、物料報銷(xiāo)每周二、五上午8：00—12：00；

　�、诟髡堎徲媱�、生產(chǎn)用料計劃、費用報銷(xiāo)等，每月20日前呈報；

　�、蹜�付賬款、應收賬款月報（月結表）及賬齡分析表，分別由采購部、財務(wù)部于次月5日前呈報；

　�、懿少彶坎少徲媱潈r(jià)格明細表6月30日前報總經(jīng)辦審批；供應商月結付款計劃細表、供應商各稱(chēng)檔案異支明細表，次月5日前報財務(wù)部和總經(jīng)辦；每月采購價(jià)格報價(jià)明細表，于23日前呈報總經(jīng)辦調價(jià)小組；

　�、葚攧�(wù)部各種報表次月10日前呈報財稅銀行、政府部門(mén)及公司總經(jīng)理、董事長(cháng)。

　　第四十六條會(huì )計科目、會(huì )計賬簿的設置與使用，會(huì )計報表及其勾稽關(guān)系：

　　1、會(huì )計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時(shí)，同時(shí)登記外幣和外文；不允許只登記外幣或外文，而不登記人民幣和中文

　　2、會(huì )計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業(yè)會(huì )計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會(huì )計科目須經(jīng)公司財務(wù)部批準，方可執行。

　　3、總賬、明細賬與報表、合并會(huì )計報表的勾稽關(guān)系�？傎~及其科目發(fā)生額及其余額應等于所屬相關(guān)明細賬之和；資產(chǎn)負債表年初數、本期數應與所屬相關(guān)總賬數額相符合，其中相關(guān)數額應與利潤表中相關(guān)數額相符合；會(huì )計報表應與相關(guān)會(huì )計報表數額相符合；其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會(huì )計報表與相關(guān)經(jīng)濟技術(shù)指標反映數額應保持計算口徑一致，使會(huì )計報表真實(shí)全面反映一定期間的經(jīng)濟活動(dòng)及其結果。務(wù)必做到賬賬、賬表、賬實(shí)、賬卡、賬單相符。

　　第四十七條貨幣資金的核算規定

　　1、現金和銀行存款等貨幣資金，應當設置日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆進(jìn)行登記，有多種貨幣的（包括外匯兌換券），還應按不同貨幣分別設賬登記。

　　2、出納員按日、周填報《現金存款收支日報表》，由財務(wù)部匯總上報公司，以便財務(wù)部、董事長(cháng)及時(shí)掌握資金運作動(dòng)態(tài)。

　　3、按月填報《銀行存款余額調節表》。由出納員于次月初取回所有銀行對賬單，并于5日前與銀行對賬單對賬完畢后，交會(huì )計員核對資金賬簿；由出納員對銀行未達賬項進(jìn)行調節，并填報調節表，連同會(huì )計報表一同上報。

　　4、所有貨幣資金收支（費用、差旅費報銷(xiāo)等）審批，一律按前述制度規定執行。

　　第四十八條存貨核算規定

　�。�、控股及子公司一切銷(xiāo)售業(yè)務(wù)統一按權責發(fā)生制的原則處理。存貨核算實(shí)行永續盤(pán)存制，每半年進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)一次，定期核實(shí)賬物相符情況。正常盤(pán)盈盤(pán)虧及時(shí)處理，發(fā)生重大差錯要跟蹤追查。

　�。�、由倉管員于次月5日前填報《收發(fā)結存月報表》。對所有入庫、出庫數額、名稱(chēng)及規格。分門(mén)別類(lèi)進(jìn)行逐筆登記入賬，記賬依據為合法有效的入庫單、出庫單，倉管員負責保管好入庫單、出庫單，月底連日報表一同上報財務(wù)部。月報表應與出入庫發(fā)生額一致，并同時(shí)做好入庫單、出庫單、賬表等原始資料的歸檔工作。

　　3、財務(wù)部會(huì )計員每月下庫稽核，所管實(shí)物必須做到賬賬、賬表、賬實(shí)三相符。認真編制會(huì )計分錄，所有會(huì )計業(yè)務(wù)處理，一律做到合規、準確、及時(shí)，對會(huì )計信息要高度重視。凡未核實(shí)、沒(méi)有把握的數據，均不得呈報。

　�。�、定期結賬、對賬、稽核。對會(huì )計核算所有原始憑證均應進(jìn)行審核。對入庫單，平時(shí)采購員報賬含發(fā)票及入庫單等，一同報財務(wù)部，月底結賬時(shí)財務(wù)從倉庫再收一聯(lián)入庫單作對賬聯(lián)，以此作為財務(wù)“抽單法”的依據；對領(lǐng)料單，會(huì )計員應對其審核無(wú)誤后，按月進(jìn)行原材料或材料、低值品歸集、分配與核算，并編制〈材料消耗分配表〉，以此作為材料消耗分配的依據。

　�。�、財務(wù)與倉庫對賬、結賬“兩清”后，雙方必須在倉庫賬表上簽字，以示雙方結清賬務(wù)，明確工作責任。

　�。�、入庫單一式四聯(lián)，領(lǐng)料單為一式三聯(lián)。（1）入庫單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；第二聯(lián)為采購員辦理入庫時(shí)取得，連同發(fā)票去財務(wù)的報賬聯(lián)；第三聯(lián)為會(huì )計員到月終去倉庫結賬時(shí)，倉庫報財務(wù)“兩清”的對賬聯(lián)；第四聯(lián)為采購部留存聯(lián)，與財務(wù)部對賬。（2）領(lǐng)料單分發(fā)：第一聯(lián)為倉庫存根聯(lián)；

　　第二聯(lián)為會(huì )計員到月終去倉庫結賬時(shí)，倉庫報財務(wù)“兩清”結賬聯(lián)；第三聯(lián)為使用部門(mén)持有，、，，作為倉庫發(fā)貨時(shí)，連同領(lǐng)料單發(fā)送用料部門(mén)，以便使用部門(mén)對賬務(wù)核算成本費用的對賬聯(lián)。

　　第四十九條往來(lái)賬項核查規定

　　1、財務(wù)部對所有往來(lái)賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來(lái)賬項明細表，對未達賬項及時(shí)進(jìn)行調節，并編制《往來(lái)賬項余額調節表》。

　　2、對應收賬款、其他應收款等債權業(yè)務(wù)要重點(diǎn)清理、對賬及時(shí)與債務(wù)單位聯(lián)系對賬相符，協(xié)助業(yè)務(wù)部清收外欠款，并提供財務(wù)政策指導、監督其催收執行情況。

　�。�、壞賬準備的計提。按年末其他應收款、應收賬款等賬面余額，不高于3‰計提壞賬準備金。上一年度如有壞賬準備金結余的，應于抵減。

　　第五十條外匯核銷(xiāo)規定外匯

　　按國家外匯管理局規定，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)進(jìn)行外匯核銷(xiāo)。公司財務(wù)應做好進(jìn)口材料、出口銷(xiāo)售產(chǎn)品，已核銷(xiāo)外匯和尚未核銷(xiāo)部分的財務(wù)明細核算工作。另建立備查薄財務(wù)核算。

　　第五十一條關(guān)于生產(chǎn)成本核算規定：在月份終時(shí)7日內，業(yè)務(wù)部門(mén)提供《當月訂單匯總明細表》；人力資源部門(mén)提供《考勤表及員工薪資表》；品質(zhì)部門(mén)提供《當月客戶(hù)退貨鑒定表》（按訂單、送貨單呈報），《客戶(hù)訂單質(zhì)量檢驗月報表》，《廢品損失明細月報表》；生產(chǎn)部提供《計件工資統計表》、《生產(chǎn)任務(wù)完成情況表》、《材料消耗定額完成月報表》；倉庫提供《材料收發(fā)結存月報表》及《產(chǎn)成品（在產(chǎn)品）收發(fā)結存月報表》。財務(wù)部提供月度咨詢(xún)及財務(wù)監督與會(huì )計核算方法，制訂《訂單產(chǎn)品成本計算表》、《產(chǎn)成品及在產(chǎn)品成本計算表》、《發(fā)出商品及應收賬款客戶(hù)賬齡分析表》。

　　第五十二條年度經(jīng)營(yíng)管理目標方案由董事長(cháng)擬定總體方案，由總經(jīng)理具體實(shí)施。由總經(jīng)辦牽頭財務(wù)部以業(yè)務(wù)部、生產(chǎn)部、品質(zhì)部、技術(shù)部、行政人事部等部門(mén)密切配合，形成有機經(jīng)營(yíng)管理體系。形成四大體系：（1）財務(wù)行政體系；

　�。�2）業(yè)務(wù)市場(chǎng)體系；

　�。�3）品質(zhì)監測體系；

　�。�4）生產(chǎn)工藝體系。在四大體系基礎上，完善定員編制即組織管理架構，和新年度目標管理責任制具體實(shí)施考核辦法。

　　第五十三條財務(wù)計劃控制與編制

　�。�1）年末編制財務(wù)決策報告及新年度財務(wù)預算，以及月份資金計劃表由財務(wù)部負責；

　　年度經(jīng)營(yíng)計劃預算，經(jīng)營(yíng)管理目標，由董事長(cháng)及總經(jīng)理總體負責；月份應收賬款催收由業(yè)務(wù)部負責，財務(wù)部等部門(mén)密切配合，使經(jīng)營(yíng)管理與財務(wù)管理有機地結合。

　�。�2）財務(wù)決算報告及年度預算報告，年度目標經(jīng)營(yíng)計劃等，由公司各部門(mén)在次年15日內報出。公司起草擬定統一由總經(jīng)辦負責。

　　關(guān)于會(huì )計報表、報送，年終加報《現金流量表》，應收賬款等往來(lái)賬項，需定期與往來(lái)公司及外辦業(yè)務(wù)組對賬。

　　第五十四條倉庫核算結賬規定

　　1、進(jìn)倉單

　�、�、依據送貨單、采購發(fā)票、請購單或采購計劃單批表及其待檢實(shí)物，由倉管員填寫(xiě)一式四聯(lián)進(jìn)倉單。

　�、谝皇剿穆�(lián)進(jìn)倉單分別由采購員、倉管員、驗收員（質(zhì)檢）、復核員（會(huì )計）同時(shí)簽字，其中復核員（會(huì )計）在采購員報賬時(shí)簽字，按進(jìn)倉單流程辦理，未簽字未質(zhì)檢不能入倉，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無(wú)效單據。

　�、圻M(jìn)倉單按單中各項規范填寫(xiě)，采購計劃價(jià)格制定后，倉管員應在填寫(xiě)采購實(shí)際價(jià)格的同時(shí)，還應填寫(xiě)計劃價(jià)格，實(shí)際與計劃價(jià)格均為不含稅價(jià)格及不含稅金額，最后一行費用計算應憑采購發(fā)票數額明細填寫(xiě)。

　�、苓M(jìn)倉單月末合計金額應與電腦月結額，收發(fā)結存月報表入庫金額相符，并與財務(wù)部，采購部相對應金額科目結賬相符。

　�、葸M(jìn)倉單入帳、分類(lèi)、結帳按財務(wù)制度及流程規定，裝訂成冊以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程執行。倉庫主管、副主管、組長(cháng)、記賬員、倉管員是進(jìn)倉單的直接責任人。

　　2、產(chǎn)成品（半成品）入庫單：

　�、僖罁�生產(chǎn)部門(mén)填寫(xiě)入庫表及入庫記錄，詳細填寫(xiě)本入庫單，詳細注明名稱(chēng)及規格，數量、折算理論公斤數量（重量）。同時(shí)填寫(xiě)直接耗消材料，制造人工費金額及合計數額。

　�、谝皇剿穆�(lián)入庫單分別由入倉員（生產(chǎn)部）、生產(chǎn)主管、質(zhì)檢員（品質(zhì)部）、倉管員及倉庫主管同時(shí)簽字，按產(chǎn)成品入庫流程辦理，未簽字未質(zhì)檢的產(chǎn)品不能入庫，不能收發(fā)貨，財務(wù)判定為無(wú)效單據。

　�、廴霂靻沃懈黜棏�規范填寫(xiě)，生產(chǎn)部開(kāi)具入庫記錄表，注明理論換算重量，由倉管員填寫(xiě)入庫單，辦理產(chǎn)成品入庫，同時(shí)作為財務(wù)部月末計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本的依據。

　�、苋霂靻卧履┖嫌嬛亓浚�件數核算成公斤數量）、計劃成本（按直接材料加上計劃劃制造人工費）或定額成本數額，與電腦月結數額、產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表入庫金額、數量（重量）相符，并與財務(wù)部相對應科目及生產(chǎn)部月報對賬相符。（成本價(jià)格差異由財務(wù)部核算）。

　�、萑霂靻伟瓷�產(chǎn)編號及產(chǎn)品規格分類(lèi)，裝訂成冊入庫單入賬、結賬按財務(wù)會(huì )計制度及流程規定，以及倉庫崗位責任制，倉庫作業(yè)流程規定執行。

　�、蕻a(chǎn)成品（半成品）重量、折算公斤數量及其明細表規格按產(chǎn)品完工單由生產(chǎn)部協(xié)助倉管員填報。

　　3、領(lǐng)料單：

　�、儆捎昧喜块T(mén)填寫(xiě)一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)領(lǐng)料人、領(lǐng)料主管、發(fā)料、記賬共同簽字，倉管員據此發(fā)料。

　�、谝皇饺�聯(lián)分別由用料部門(mén)、財務(wù)部、倉庫分別留存、入賬、對賬，裝訂成冊；生產(chǎn)部據單控制用料耗費，倉庫據單出賬作部門(mén)消耗月報表，財務(wù)部據單作消耗分配計算材料成本核算。

　�、墼履┴攧�(wù)會(huì )計到倉庫結賬，倉庫電腦記賬與領(lǐng)料單、材料收發(fā)結存月報表對賬、結賬相符，與財務(wù)對應會(huì )計科目一致。

　�。�、、《出倉單》（產(chǎn)成品）：

　�、儆蔂I(yíng)業(yè)部根據客戶(hù)合同要求、通知開(kāi)具一式六聯(lián)《出倉單》，由業(yè)務(wù)組開(kāi)單員、倉管員提貨人共同簽字，倉庫憑單簽字發(fā)貨。

　�、凇冻鰝}單》一式六聯(lián)分配流程按財務(wù)部據流程規定辦理。倉庫倉管員未簽字，未到場(chǎng)監督不許發(fā)貨。、③《出倉單》中各項由營(yíng)業(yè)部按單中各項規范填寫(xiě)（打�。┳鳛閭}庫、營(yíng)業(yè)部、財務(wù)部、客戶(hù)對賬、結賬的依據。月末由倉庫填報產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表，與營(yíng)業(yè)部、同財務(wù)部對賬月結相符。

　�、茇攧�(wù)部憑《出倉單》作產(chǎn)成品、發(fā)出商品入賬記錄，憑《出倉單》記賬聯(lián)與營(yíng)業(yè)部《繳款單》（收款憑證）與客戶(hù)月結對賬結賬；并與財務(wù)制證、出納收款對賬相符。

　�、荨冻鰝}單》按財務(wù)單據流程及企業(yè)會(huì )計制度規定執行。應收賬會(huì )計及發(fā)出商品會(huì )計與營(yíng)業(yè)部業(yè)務(wù)員、倉庫發(fā)貨管理員是《出倉單》的直接責任人。

　　5、倉庫物資管理：現場(chǎng)管理及最低儲量按《物資管理制度》、《崗位分工職責》及《倉庫流程》辦理。

　　第五十五條材料、成本核算結賬規定

　�。�、材料會(huì )計主要負責材料、原材料、材料采購、應付賬款、其他應付款、預付賬款、材料成本差異、倉庫材料、物料收發(fā)結存月報表及單據實(shí)物監控、會(huì )計科目賬務(wù)處理、對賬、結賬。

　�。�、平時(shí)做好入庫及材料采購成本核算記賬入賬工作，月末做好倉庫月結對賬、結賬工作；制定《材料消耗分配表》，結轉材料成本差異、儲備資金定額、最低儲存量工作。

　�。�、成本會(huì )計主要負責產(chǎn)成品、發(fā)出商品、低值易耗品、制造費用、人工工資核算與管理，與《倉庫產(chǎn)成品（半成品）收發(fā)結存月報表》及單據實(shí)物監控，會(huì )計科目賬務(wù)處理對賬、結賬核算工作。

　�。�、平時(shí)做好與應收賬、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等單據流程與管理，財務(wù)分錄制證，成本核算基礎管理工作，月末制定《產(chǎn)成品生產(chǎn)成本計算表》、《銷(xiāo)售成本計算表》；與倉庫產(chǎn)成品（半成品）結賬、對賬。

　�。�、產(chǎn)品成本計算表全部按訂單清即產(chǎn)品明細型號及規格核算完成產(chǎn)成品及在產(chǎn)品。材料會(huì )計與成本會(huì )計雙方共同做好成本核算管理工作。

　　第五十六條應收賬款及發(fā)出商品核算結算規定

　�。�、應收賬會(huì )計主要負責應收賬款、其他應收款、預收賬款、發(fā)出商品、產(chǎn)成品、壞賬準備及清理舊賬、倉庫產(chǎn)成品收發(fā)結存月報表及出倉單據、實(shí)物監控，會(huì )計科目與明細賬目的處理、對賬、結賬。

　�。�、平時(shí)做好營(yíng)業(yè)部《出倉單》、《繳款單》對賬、收款入賬制證，監控產(chǎn)成品出貨各外辦業(yè)務(wù)組對賬結賬、客戶(hù)收款、開(kāi)票等明細工作；月末制定填表《發(fā)出商品應收賬款明細表》及《客戶(hù)賬齡分析表》，分清Ａ、Ｂ賬，各相關(guān)科目明細賬對賬制證。

　�。�、、《發(fā)出商品明細表》采用帶數量、單價(jià)、金額的三欄式賬簿。其借方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的產(chǎn)成品出倉單發(fā)貨數額有及轉入計算分配成本數額，即成本價(jià)與銷(xiāo)售價(jià)同時(shí)登記；貸方反映營(yíng)業(yè)部開(kāi)具的客戶(hù)繳款單（收款憑證）憑繳款單、銷(xiāo)售成本計算單、出納進(jìn)賬單填制收款憑證入賬；各主管會(huì )計對其借貸方本期發(fā)生額進(jìn)行復核簽字；月末定期與營(yíng)業(yè)部、倉庫、客戶(hù)對賬、結賬，余額同時(shí)反映發(fā)出商品成本額及客戶(hù)欠款額。

　�。�、產(chǎn)成品（半成品）《出倉單》由財務(wù)部應收會(huì )計統一領(lǐng)用發(fā)放，其他人員均不得領(lǐng)用，在領(lǐng)用發(fā)放時(shí)作好登記備查核銷(xiāo)工作。對因質(zhì)量、重開(kāi)《出倉單》等原因需由營(yíng)業(yè)部重新開(kāi)具紅字《出倉單》，經(jīng)質(zhì)檢、倉管、營(yíng)業(yè)部出貨組共同簽字（一式六聯(lián)）方能沖銷(xiāo)原《出倉單》錯誤記錄，月終財務(wù)與倉管、出貨組進(jìn)行稽核對賬、結賬，財務(wù)調整數據電腦記錄�！冻鰝}單》由業(yè)務(wù)組、倉庫共同簽字，雙方同時(shí)送司機發(fā)貨并出公司大門(mén)�！冻鰝}單》倉管、營(yíng)業(yè)部未同時(shí)簽字或紅字沖賬質(zhì)檢未簽字確認的，財務(wù)部均判定為無(wú)效《出倉單》，不得入賬或沖賬。

　�。�、其他債權科目對賬、結賬、應收賬款等均按《企業(yè)會(huì )計制度》和財務(wù)單據流程、崗位職責規定執行。所有科目按崗位分工落實(shí)到人，主管會(huì )計及應收賬會(huì )計是應收賬款等債權科目的責任人。

　　第五十七條會(huì )計核算的基本前提和一般原則

　　1、會(huì )計核算的基本前提：

　�。�1）會(huì )計核算應當以企業(yè)發(fā)生的各項交易或事項為對象，記錄和反映企業(yè)本身的各項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

　�。�2）會(huì )計核算應當以企業(yè)持續、正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為前提。

　�。�3）會(huì )計核算應當劃分會(huì )計期間，分期結算賬目和編制財務(wù)會(huì )計報告。

　�。�4）企業(yè)的會(huì )計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　2、會(huì )計核算的一般原則：

　�。�1）會(huì )計核算應當以實(shí)際發(fā)生的交易或事項為依據，如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。

　�。�2）企業(yè)應當按照交易或事項的經(jīng)濟實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì )計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會(huì )計核算的依據。

　�。�3）企業(yè)提供的會(huì )計信息應當能夠反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量，以滿(mǎn)足會(huì )計信息使用者的需要。

　�。�4）企業(yè)的會(huì )計核算方法前后應當保持一致，不得隨意變更。

　�。�5）企業(yè)的會(huì )計核算應當按照規定的會(huì )計處理方法進(jìn)行，會(huì )計指標應當口徑一致、相互可比。

　�。�6）企業(yè)的會(huì )計核算應當及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。

　�。�7）企業(yè)的會(huì )計核算和編制的財務(wù)會(huì )計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　�。�8）企業(yè)的會(huì )計核算應當以權責發(fā)生制為基礎。

　�。�9）企業(yè)在進(jìn)行會(huì )計核算時(shí)，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會(huì )計期間內的各項收入與相關(guān)的成本、費用，應當在該會(huì )計期間內確認。

　�。�10）企業(yè)的各項財產(chǎn)在取得時(shí)應當按照實(shí)際成本計量。其后，各項財產(chǎn)如果發(fā)生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。

　�。�11）企業(yè)的會(huì )計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　�。�12）企業(yè)在進(jìn)行核算時(shí)，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　�。�13）企業(yè)的會(huì )計核算應當遵循重要性原則的要求，在會(huì )計核算過(guò)程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3、一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都必須取得原始憑證（包括發(fā)票收據、合同、協(xié)議、文件或其他資料），每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得貨幣和非貨幣交換時(shí)，必須有經(jīng)辦人、業(yè)務(wù)主管、公司領(lǐng)導或領(lǐng)導委托人、會(huì )計主管、出納人員蓋章。

　　4、一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確，并按序時(shí)登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　5、用電子計算機記賬，每季度打印一次有幣賬簿，按規范裝訂，對磁性或其他介質(zhì)存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　第五十八條主要會(huì )計政策

　　1、會(huì )計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　2、記賬方法：為借貸復式記帳法。

　　3、記賬原則：采用權責發(fā)生制原則，記賬文字為中文。

　　4、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。會(huì )計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣，同時(shí)登記外幣賬戶(hù)，匯率換算以每個(gè)會(huì )計年度1月1日國家頒布的外匯牌價(jià)（中間價(jià)）為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　5、外幣折算：發(fā)生非本位幣業(yè)務(wù)（含銀行存款和現金），除按原幣記賬外，須同時(shí)折合為記賬本位幣（人民幣）的金額入賬。公司財務(wù)部每年度公布統一的記賬匯率，發(fā)生外幣收入或支出業(yè)務(wù)時(shí)，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長(cháng)期借款等科目。

　　第五十九條存貨計價(jià)：

　　1、存貨包括原材料、輔助材料、包裝物、產(chǎn)成品、庫存商品、低值易耗品、在途商品、在制品等。

　　2、存貨核算：

　�。�1）原材料、輔助材料、包裝物按實(shí)際成本計價(jià)，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法；

　�。�2）低值易耗品按實(shí)際成本核算。金額較小的（批量購入總額一萬(wàn)元以下），一次性攤銷(xiāo)；

　　金額較大的（批量購入總額一萬(wàn)元以上）采用分期攤銷(xiāo)法。一年內可攤銷(xiāo)完的記入“待攤費用”，一年以上攤銷(xiāo)完畢的和開(kāi)辦期間購入的記入“遞延資產(chǎn)”科目。

　�。�3）產(chǎn)成品按實(shí)際成本計價(jià)，發(fā)出時(shí)按加權平均法計算。

　　第六十條短期投資：短期投資按成本法計算，短期投資變現以加權平均法計算確定。

　　第六十一條長(cháng)期投資：本公司對擁有20%以下股權的長(cháng)期投資和處于籌建期間的企業(yè)按成本計算；對擁有20%—50%股權的長(cháng)期投資采用權益法核算，對于擁有50%以上（不含50%）股權的長(cháng)期投資采用權益法并編制《合并會(huì )計報表》。

　　第六十二條合并報表的編制基礎及方法

　　1、對本公司擁有50%以上（不含50%）股權的長(cháng)期投資，或實(shí)質(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權的編制《合并會(huì )計報表》。

　　2、除內部往來(lái)、資金的內部調撥、長(cháng)期投資與實(shí)收資本、內部銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本以及收取的費用相互抵銷(xiāo)外，其余賬項逐一合并。

　　第六十三條固定資產(chǎn)及折舊

　　1、固定資產(chǎn)成本計價(jià)，折舊采用直線(xiàn)平均法，并按資產(chǎn)類(lèi)別的原價(jià)、使用年限和預計殘值確定。

　　2、固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率如下：

　　資產(chǎn)類(lèi)別使用年限期凈殘值率年折舊率

　�。�1）房屋及建筑物20年5%、4、75%

　�。�2）機器設備10年5%、9、5%

　�。�3）電子設備5年5%、19%

　�。�4）運輸工具5年5%、19%

　�。�5）辦公設備及其他5年5%、19%

　　3、標準：凡單項生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設備，使用年限在一年以上、單位價(jià)值在2000元以上，均列為固定資產(chǎn)。家具雖符合以上兩個(gè)條件，但不列入固定資產(chǎn)，可另外建立管理賬冊登記。

　　4、計價(jià)：凡外購固定資產(chǎn)計價(jià)，包括提供設備制造商發(fā)票票價(jià)、運輸、裝卸、安裝、保險費、稅金等，作為資本投入的固定資產(chǎn)，還應按投資“資本化”原則支付利息：自制、建造的固定資產(chǎn)包括自制、建造過(guò)程中的實(shí)際支出計價(jià)，技術(shù)革新、技術(shù)改造按改造中實(shí)際支出的費用增加固定資產(chǎn)原價(jià)：引進(jìn)二手設備，按引進(jìn)原值、參照新舊程度，評價(jià)計價(jià)為完全重置價(jià)值。

　�。�14）折舊：折舊方法采用直線(xiàn)法：折舊殘值按原價(jià)5%計算：折舊年限：房屋建筑物20年，通用設備（包括多種機械機床）10年，辦公、電子、通訊、交通運輸5年、除房屋建筑物以外，凡在庫設備、閑置設備、停產(chǎn)三個(gè)月以上設備、報廢設備、已提足折舊設備均不再計提折舊。

　�。�15）關(guān)于低值易耗品

　�。�1）凡生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購入低值易品均通過(guò)“存貨”科目計算，按實(shí)際領(lǐng)用數量、金額作一次性計入有關(guān)費用。

　�。�2）凡日常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中購入的家具、辦公用品作一次性攤銷(xiāo)。

　�。�3）凡生產(chǎn)過(guò)程中購入的工、裝、模、夾具一律通過(guò)“存貨”倉庫核算，按實(shí)際領(lǐng)用攤銷(xiāo)。

　　第六十四條無(wú)形資產(chǎn)

　　1、無(wú)形資產(chǎn)的計價(jià)：按照取得時(shí)的實(shí)際成本計價(jià)。

　　2、無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)：采取直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。受讓或投資的無(wú)形資產(chǎn)，凡法律和合同或企業(yè)申請書(shū)分別規定有效期限和受益期限的，按法定有效期限或企業(yè)申請書(shū)上規定的受益年限孰短的原則攤銷(xiāo)；法律沒(méi)有規定使用年限的，按合同或企業(yè)申請書(shū)規定的受益年限攤銷(xiāo)；法律和合同或者企業(yè)申請書(shū)均沒(méi)有規定使用年限的，或自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，按不少于10年的期限攤銷(xiāo)。

　　3、無(wú)形資產(chǎn)內容包括：工業(yè)產(chǎn)權、專(zhuān)有技術(shù)、商譽(yù)、場(chǎng)地使用權、經(jīng)營(yíng)特許權、著(zhù)作權、商標等。

　　第六十五條遞延資產(chǎn)

　　1、開(kāi)辦費：按五年平均攤銷(xiāo)；

　　2、長(cháng)期待攤費用：按受益期平均攤銷(xiāo)；

　　3、租賃固定資產(chǎn)：按租賃期平均攤銷(xiāo)；

　　4、其他遞延資產(chǎn)按不少于五年的期限攤銷(xiāo)；

　　5、遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費、籌建期間的匯兌損失等，遞延資產(chǎn)一律按5年攤銷(xiāo)。

　　第六十六條壞賬準備

　　1、計提方法：采用應收款項余額百分比法。

　　2、計提科目及標準：按“應收票據”、“應收賬款”、“其他應收款”三個(gè)會(huì )計科目扣除關(guān)聯(lián)公司及備用金后的年末余額的3%計提；“壞帳準備”科目年末余額須按以上標準進(jìn)行調整差額。

　　3、經(jīng)有關(guān)法律程序或行政程序確實(shí)查明債務(wù)人已破產(chǎn)，并在其破產(chǎn)后仍無(wú)力償還或因債務(wù)人死亡，其遺產(chǎn)不夠清償，又無(wú)義務(wù)承擔人，確實(shí)無(wú)法追還，證據確鑿者可按全額計提壞賬準備金；

　　4、企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞賬損失超過(guò)上一年度計提的壞賬準備部分，列入當期的管理費；少于上一年度計提的壞賬準備部分，從當期管理費中扣除；收回已經(jīng)確認的壞賬沖減當期管理費用。

　　5、短期投資跌價(jià)準備金，用成本與市價(jià)孰低法，按投資總額計提；存貨跌價(jià)準備金，按成本與可變現凈值孰低計價(jià)；長(cháng)期投資減值準備金，按實(shí)際減值計算。

　　第六十七條銷(xiāo)售收入實(shí)現：以產(chǎn)品、商品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款的憑據時(shí)作為銷(xiāo)售收入的實(shí)現。出口產(chǎn)品以取得出口關(guān)單作為銷(xiāo)售收入實(shí)現。

　　第六十八條成本計算方法：公司根據生產(chǎn)特點(diǎn)和成本管理的需要確定成本核算對象，并按照有關(guān)成本核算對象和成本項目匯集生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的各項費用，屬于直接材料、直接人工等直接費用通過(guò)“生產(chǎn)成本”科目計入產(chǎn)品（包括自制材料、設備）成本有關(guān)項目；輔助生產(chǎn)成本于月終時(shí)按一定分配標準分配給各受益對象；為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的不能直接計入產(chǎn)品成本的間接費用通過(guò)“制造費用”科目歸集，再按一定的方法分配計入當期有關(guān)的成本核算對象和成本項目；期間費用全部列入當期損益。

　�。ㄒ唬┏杀�、費用管理不在成本中列支的有：

　　1、屬于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)費用；

　　2、在投資建設期間資本性支出；

　　3、向其他單位投資及其他關(guān)聯(lián)單位企業(yè)支付的管理費；

　　4、超過(guò)規定提取的“壞賬準備金”及“交際應酬費”；

　　5、各項賠償金、違約金、滯納金、罰息和罰款等。

　�。ǘ�）可在成本中列支的有：

　　1、參照企業(yè)提取的職工在職期間的保險福利費；

　　2、根據市政府規定標準提取的職工養老基金、待業(yè)保險基金；

　　3、按政府規定結合企業(yè)實(shí)際標準提取的職工住房補貼。

　　第六十九條工資總額全部列入成本、費用并作為計提職工福利基金的依據。

　　第七十條利潤分配：本公司稅后利潤按以下順序進(jìn)行分配：

　　1、被沒(méi)收的財物損失、支付各項稅收滯納金和罰款；

　　2、彌補公司以前年度虧損；

　　3、提取法定盈余公積金；

　　4、提取公益金；

　　5、提取任意盈余公積金；

　　6、支付股東紅利。

　　第七十一條關(guān)于公積金的提取

　　1、按年度損益表凈利潤10%提取法定盈余公積金；

　　2、按年度損益表凈利潤5%提取法定公益金。

　　第七十二條企業(yè)管理費用中的交際應酬費按以下指標控制：

　　1、銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以下的按5‰控制；

　　2、銷(xiāo)售收入在1500萬(wàn)元以上的按2‰控制。。

　　第七十三條物資盤(pán)盈、盤(pán)虧、報廢損失按以下規定處理：

　　1、存貨的盤(pán)虧和毀損：按原價(jià)扣除個(gè)人過(guò)失賠償部分凈損失計入有關(guān)費用，屬于非常原因損失列入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈存貨沖減有關(guān)費用；

　　2、固定資產(chǎn)盤(pán)虧或毀損扣除累計折舊、個(gè)人行為損失后的凈損失計入“營(yíng)業(yè)外支出”，盤(pán)盈、報廢后變賣(mài)殘值，發(fā)生的凈收入計入“營(yíng)業(yè)外收入”。

　　3、在建工程發(fā)生施工中固定資產(chǎn)和物料盤(pán)虧、報廢計入“工程成本”，由于非常原因造成的凈損失在建期間計入開(kāi)辦費，營(yíng)業(yè)期間計入“營(yíng)業(yè)外支出”。

　　第七十四條會(huì )計科目

　　1、本會(huì )計科目表根據《企業(yè)會(huì )計制度》的規定，并結合本公司的具體情況設置的。

　　2、公司在修改會(huì )計電算化中的科目編號時(shí)，應參照本表規定的目編號進(jìn)行，二、三級明細科目可不受此限制。

　　3、司因業(yè)務(wù)需要須新增會(huì )計科目時(shí)，應報公司財務(wù)部備案。

　　4、主要會(huì )計科目名稱(chēng)和編號：

　　順序號編號名稱(chēng)

　　一、資產(chǎn)類(lèi)

　　1、1001現金

　　2、1002銀行存款

　　3、1009其他貨幣資金

　　100901外埠存款

　　100902銀行本票

　　100903銀行匯票

　　100904信用卡

　　100905信用證保證金

　　100906存出投資款

　　4、1101短期投資

　　110101股票

　　110102債券

　　110103基金

　　110110其他

　　5、1102短期投資跌價(jià)準備

　　6、1111應收票據

　　7、1121應收股利

　　8、1122應收利息

　　9、1131應收賬款

　　10、1133其他應收款

　　11、1141壞賬準備

　　12、1151預付賬款

　　13、1161應收補貼款

　　14、1201物資采購

　　15、1211原材料

　　16、1221包裝物

　　17、1231低值易耗品

　　18、1232材料成本差異

　　19、1241自制半成品

　　20、1243庫存商品

　　21、1244商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)

　　22、1251委托加工物資

　　23、1261委托代銷(xiāo)商品

　　24、1271受托代銷(xiāo)商品

　　25、1281存貨跌價(jià)準備

　　26、1291分期收款發(fā)出商品

　　27、1301待攤費用

　　28、1401長(cháng)期股權投資

　　140101股票投資

　　140102其他股權投資

　　29、1402長(cháng)期債權投資

　　140201債券投資

　　140202其他債權投資

　　30、1421長(cháng)期投資減值準備

　　31、1431委托貸款

　　143101本金

　　143102利息

　　143103減值準備

　　32、1501固定資產(chǎn)

　　33、1502累計折舊

　　34、1505固定資產(chǎn)減值準備

　　35、1601工程物資

　　160101專(zhuān)用材料

　　160102專(zhuān)用設備

　　160103預付大型設備款

　　160104為生產(chǎn)準備的工具及器具

　　36、1603在建工程

　　37、1605在建工程減值準備

　　38、1701固定資產(chǎn)清理

　　39、1801無(wú)形資產(chǎn)

　　40、1805無(wú)形資產(chǎn)減值準備

　　41、1815未確認融資費用

　　42、1901長(cháng)期待攤費用

　　43、1911待處理財產(chǎn)損溢

　　191101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

　　191102待處理固定資產(chǎn)損溢

　　二、負債類(lèi)

　　44、2101短期借款

　　45、2111應付票據

　　46、2121應付賬款

　　47、2131預收賬款

　　48、2141代銷(xiāo)商品款

　　49、2151應付工資

　　50、2153應付福利費

　　51、2161應付股利

　　52、2171應交稅金

　　217101應交增值稅

　　21710101進(jìn)項稅額

　　21710102已交稅金

　　21710103轉出未交增值稅

　　21710104減免稅額

　　21710105銷(xiāo)項稅額

　　21710106出口退稅

　　21710107進(jìn)項稅額轉出

　　21710108出口抵減內銷(xiāo)產(chǎn)品應納稅額

　　21710109轉出多交增值稅

會(huì )計管理制度6

　　一、學(xué)校固定資產(chǎn)由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員負責管理，并根據各部門(mén)需要統一調配。教師和學(xué)生因公需要使用學(xué)校固定資產(chǎn)的'須通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員領(lǐng)取或借用，不準私拿用私用。

　　二、固定資產(chǎn)管理員要認真做好固定資產(chǎn)的登記保管工作。要設立固定資產(chǎn)總帳、分類(lèi)登記帳。實(shí)行二級管理，各組室要指定一名兼職管理員。做到帳帳相符、帳物相符。

　　三、凡調進(jìn)人員要通過(guò)學(xué)校固定資產(chǎn)管理員辦理領(lǐng)用或借用學(xué)校手續后方可使用學(xué)校固定資產(chǎn)。調出人員要辦理歸還手續后，由學(xué)校固定資產(chǎn)管理員簽字方可辦理人事調動(dòng)手續。

　　四、凡借用固定資產(chǎn)者要經(jīng)主管領(lǐng)導批準后辦理借用手續。

　　五、使用或借用固定資產(chǎn)造成損壞或遺失，視情節照原物賠償或罰款。

　　六、固定資產(chǎn)的報廢、報損，要由各部門(mén)管理員填制統一表格，經(jīng)總務(wù)處同意，報校長(cháng)批準后，由總務(wù)處固定資產(chǎn)管理員簽發(fā)銷(xiāo)帳通知單并辦理財產(chǎn)集中手續，由學(xué)校統一處理。

　　七、每學(xué)期各部門(mén)要進(jìn)行一次自查清理，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)和總務(wù)處管理員聯(lián)系，每年暑期學(xué)校領(lǐng)導組織力量對財產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，并對保管、使用情況進(jìn)行分析研究，總結經(jīng)驗教訓，表彰先進(jìn)，提出改進(jìn)措施，提高管理水平。

會(huì )計管理制度7

　　酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著(zhù)盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負責收集、記錄、分類(lèi)、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。

　　財會(huì )部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著(zhù)財務(wù)和計劃管理、會(huì )計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過(guò)財務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。

　　第一節酒店財務(wù)管理范疇

　　一、會(huì )議核算管理

　　1、會(huì )計核算原則

　　(1)遵守中華人民共和國國的法律法規、條例及政策的有關(guān)規定和批準的協(xié)議、合同。

　　(2)會(huì )計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì )計制度。

　　(3)采用借貸復式記賬法記賬。

　　(4)根據權責發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現的收益和已經(jīng)使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。

　　(5)一切會(huì )計憑證、賬薄、報表等各種會(huì )計記錄,都必須根據實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時(shí)。

　　(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書(shū)記。

　　(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。

　　(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

　　(9)有關(guān)會(huì )計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準。

　　(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權債務(wù)的發(fā)生與清算各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟責任,有合法的憑證,并經(jīng)授權人員審核簽證。

　　2、會(huì )計科目

　　(1)資產(chǎn)類(lèi)

　�、佻F金

　　每項現金分人民幣和外匯兩類(lèi)。

　　核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。

　　設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

　�、阢y行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。

　　采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　�、蹜�收賬款

　　核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項目的營(yíng)業(yè)收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項,按團體或個(gè)人設分戶(hù)賬。

　　設立專(zhuān)人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關(guān)證明。報財務(wù)總監和總經(jīng)理批準,轉為壞賬損失。

　�、芷渌麘�收款

　　核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。

　　按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、荽龜傎M用

　　核算已經(jīng)發(fā)生,但應由本期和以后時(shí)期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

　　對支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個(gè)月內分攤完畢。

　�、薮尕�

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲備的各種包裝容器。

　　各咎存貨按不同類(lèi)別倉庫設專(zhuān)人管理,按品名設明細賬登記,定期盤(pán)點(diǎn)。

　�、咂渌�流動(dòng)資產(chǎn)及按金

　　不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

　　根據不同類(lèi)型或項目,每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、喙潭ㄙY產(chǎn)

　　核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

　　所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

　　第一批購入的.營(yíng)業(yè)性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

　�、崂塾嬚叟f

　　核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。

　　根據合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

　�、忾_(kāi)辦費(指新建酒店)

　　核算為籌辦企業(yè)而支付的費用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分攤所得資金優(yōu)先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(cháng)、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

　　每項金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

　　按項目根據收效時(shí)間按期轉入費用。

　　(2)負債類(lèi)

　�、賾�付賬款

　　核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應而拖欠的款項。

　　對往來(lái)款項較大及往來(lái)次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設立明細賬。

　�、趹�付工資

　　核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎金和補貼等。

　　按應付工資的明細賬核算。

　�、蹜�付稅金

　　核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類(lèi)設明細賬登記。

　�、芷渌麘�付賬及稅金

　　核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

　　按不同類(lèi)別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進(jìn)行核算。

　�、蓊A提費用

　　核算預提計入成本、費用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內的各項支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權單位或人員批準。

　　按費用性質(zhì)設明細賬。

　�、奚鐣�(huì )勞動(dòng)保險基金

　　核算按規定提取的社會(huì )勞動(dòng)保險基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。

　�、叽�還投資

　　此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。

　　(3)資本類(lèi)

　�、賹�(shí)收資本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶(hù)名設明細賬。

　�、跉w還資本

　　本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。

　�、郾灸昀麧�

　　核算本年內實(shí)現的利潤(或虧損)總額。

　　年度結算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目?jì)瘸霰灸陮?shí)現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”

　�、芊峙淅麧�

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

　　(4)損益類(lèi)

　�、贍I(yíng)業(yè)收入

　　核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內的各項業(yè)務(wù)收入。

　　營(yíng)業(yè)收入分為:

　　酒店收入:客房、餐飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機、音樂(lè )茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè )廳、美容中心。

　　住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業(yè)大樓收入:出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。

　　商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

　　其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

　�、跔I(yíng)業(yè)稅金

　　根據各項營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

　　根據各項營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

　�、蹱I(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。

　　核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。

　�、軤I(yíng)業(yè)部門(mén)直接費用

　　核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項費用。

　　根據營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細目。

　　各部門(mén)直接費用中除“薪金及有關(guān)費用”子目外,其余子目根據各部門(mén)或各項業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、莘菭I(yíng)業(yè)部門(mén)費用

　　薪金及有關(guān)費用:凡所有屬于行政及一般部門(mén),如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷(xiāo)售”)部,物業(yè)操作及保養部的薪金及有關(guān)費用劃歸此項目。

　　其他間接費用:如行政及一般費用、市場(chǎng)推廣費、物業(yè)操作及保養費、能源供應費。

　　上述四類(lèi)費用的子目將根據不同性質(zhì)及需要分別命名。

　�、逘I(yíng)業(yè)外收支

　　匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現數為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調整。

　　保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

　　售賣(mài)資產(chǎn)損益:核算提前報廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項固定資產(chǎn)凈值的差額。

　�、咄其N(xiāo)開(kāi)辦費

　　核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費按月分攤。

　　酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費資金用于歸還投資資本。

　�、喙潭ㄙY產(chǎn)折舊

　　核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費。

　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　�、嵬顿Y利息

　　根據投資總額按期核算應付利息。

　　提取利息金額用于歸還資本的利息。

會(huì )計管理制度8

　　第一章 總則

　　為了加強會(huì )計檔案管理，保證會(huì )計檔案的安全、完整、及時(shí)，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，結合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。

　　第二章 會(huì )計檔案管理部門(mén)

　　1、公司檔案主管部門(mén)和財務(wù)部門(mén)共同負責會(huì )計檔案工作的指導、監督和檢查。會(huì )計檔案的具體管理工作由財務(wù)部門(mén)負責，由財務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負責在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、財務(wù)部門(mén)及公司內部有關(guān)的分公司、子公司、必須建立會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì )計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

　　第三章 會(huì )計檔案歸檔的范圍

　　1、會(huì )計憑證：包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對外對私改造資料，銀行存款（借款）對賬單及余額調節表等。年度終了都必須按照規定歸檔。

　　2、會(huì )計賬簿：包括總賬、明細賬、日記賬、各種輔助登記簿等。

　　3、財務(wù)報告：包括《會(huì )計制度》規定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報的主要財務(wù)指標快報，月、季、年度會(huì )計報表，報表附注及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級主管部門(mén)對報告的批復及社會(huì )審計的審計報告。

　　4、其他會(huì )計核算資料：凡與會(huì )計核算緊密相關(guān)的，由會(huì )計部門(mén)負責辦理的有參考價(jià)值的數據資料。

　　5、增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。

　　第四章 會(huì )計檔案的整理

　　會(huì )計年終了后，應將裝訂成冊的會(huì )計檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì )計檔案應按會(huì )計檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按順序編號。

　　1、會(huì )計憑證

　�。�1）按月立卷：每月末將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，每月立卷一份。

　�。�2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀(guān)。

　�。�3）裝訂封面的所有內容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻�稱(chēng)、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

　　2、會(huì )計賬簿

　　各種會(huì )計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其他均需整理妥善保管。

　�。�1）會(huì )計賬簿在辦理完年度結賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結轉下年”字樣，不填其他內容。

　�。�2）會(huì )計賬簿在裝訂前，應按賬簿啟用表的使用頁(yè)數，核對各個(gè)賬戶(hù)賬面是否齊全，是否按順序排列。

　�。�3）活頁(yè)賬簿支空白頁(yè)后，將本賬面數項填寫(xiě)齊全，撤去賬尺，用堅固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊。不同規格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。

　�。�4）會(huì )計賬簿的裝訂順序：會(huì )計賬簿裝訂封面―賬簿啟用表―賬戶(hù)目錄―按本賬簿頁(yè)數順序裝訂賬頁(yè)―會(huì )計賬簿裝訂封底。

　�。�5）裝訂后的會(huì )計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現象。

　�。�6）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人的'印章。

　�。�7）裝訂后，會(huì )計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號。

　�。�8）會(huì )計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶(hù)明細賬、輔助賬。

　　3、會(huì )計報表

　　會(huì )計報表編制完成并按時(shí)報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。

　　第五章 會(huì )計檔案的歸檔保管

　　1、當年的會(huì )計檔案在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。

　　2、會(huì )計檔案管理人員負責全部會(huì )計檔案的整理、立卷、保管、調閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。

　　3、機構變動(dòng)或檔案管理人員調動(dòng)時(shí)，應辦理交接手續，由原管理人員編制會(huì )計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點(diǎn)交，按管人員逐一接收。

　　第六章 會(huì )計檔案的借閱使用

　　1、財務(wù)部建立會(huì )計檔案清冊和借閱登記清冊。

　　2、凡需借會(huì )計檔案人員，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后，方可辦理調閱手續。

　　3、借閱會(huì )計檔案人員，不得在案卷中標畫(huà)，不得拆散原卷冊，更不得抽換。

　　4、借閱會(huì )計檔案人員，不得將會(huì )計檔案攜帶出外，特殊情況，須經(jīng)單位領(lǐng)導批準需要復制會(huì )計檔案的，須經(jīng)財務(wù)負責人或單位領(lǐng)導批準后方可復制。

　　第七章 各種會(huì )計檔案保管期限

　　1、會(huì )計憑證保管15年。

　　2、會(huì )計賬簿保存15年，其中現金和銀行存款日記賬保25年。

　　3、會(huì )計報表保存10年，其中年度決算表永久保存。

　　4、發(fā)貨票保管5年。

　　第八章 會(huì )計檔案的銷(xiāo)毀

　　1、會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單，匯同財務(wù)部門(mén)共同鑒定后，編制會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)主管經(jīng)理和上級主管部門(mén)批準后，方可銷(xiāo)毀。對其中未了結的債權、債務(wù)的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結清債權、債務(wù)時(shí)為止。

　　2、按規定銷(xiāo)毀會(huì )計檔案時(shí)，應由檔案部門(mén)和財會(huì )部門(mén)、審計部門(mén)共同派人監銷(xiāo)，監銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì )計檔案以前要認真清點(diǎn)、核對，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章，并將監銷(xiāo)情況以書(shū)面形式報告有關(guān)領(lǐng)導。

　　第九章 附則

　　本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及情況按國家有關(guān)規定處理。

會(huì )計管理制度9

　　國庫支付中心會(huì )計電算化管理制度

　　第一條為規范會(huì )計人員財務(wù)軟件操作行為,保證電算化系統的安全運行和電算化會(huì )計檔案資料的安全完整,根據財政部《會(huì )計電算化工作規范》和財政部、國家檔案局《會(huì )計檔案管理辦法》,制定會(huì )計電算化管理制度。

　　第二條大廳局域網(wǎng)管理規范:

　　1、機房是大廳局域網(wǎng)的核心,設備包括服務(wù)器、交換機、機柜、檔案柜、ups等;系統管理員負責機房管理,非機房管理人員不得擅自進(jìn)入機房,不得擅自操作服務(wù)器;

　　2、服務(wù)器中存放著(zhù)中心財務(wù)數據,備份數據實(shí)行雙備份異地存放,實(shí)行日備份、月備份、年備份;

　　3、定期維護和保養機房設備,并做好保養記錄。隨時(shí)檢查機房設施,包括:電源、消防、防鼠、防電磁波、防塵、防靜電等設備和措施,保證機房設備安全和服務(wù)器正常穩定運轉。

　　第三條計算機病毒防范管理規范:

　　1、大廳局域網(wǎng)內統一安裝專(zhuān)業(yè)的網(wǎng)絡(luò )版“卡巴斯基”殺毒軟件,系統管理員每周五要對殺毒軟件進(jìn)行升級,大廳工作人員每周一早上要在系統管理員的監管下對自己計算機系統進(jìn)行一次檢查、殺毒;

　　2、嚴禁安裝拷貝與工作無(wú)關(guān)的游戲軟件、文件安裝拷貝到計算機,外來(lái)文件資料先殺毒再查看、拷貝。

　　第四條計算機操作規范:

　　1、大廳所有計算機實(shí)行順序編號,一人一機,統一管理。密碼登陸系統,正確使用系統各模塊,及時(shí)保存財務(wù)資料,系統不用或暫時(shí)離開(kāi)工作崗位,隨手退出系統;

　　2、大廳工作人員定期更新財務(wù)軟件登陸密碼,密碼記錄有序,密碼不得外傳,嚴禁他人登記系統誤操作破壞數據庫;

　　3、正確使用計算機、打印機,不得隨意插拔計算機連接電纜、不得通過(guò)關(guān)閉電源強行關(guān)閉計算機,下班后不得待機;

　　4、嚴禁非大廳工作人員進(jìn)入大廳工作區,如遇財務(wù)檢查中心安排專(zhuān)人專(zhuān)機接待。

　　第五條會(huì )計電算化資料備份規范:

　　1、會(huì )計電算化資料備份由系統管理員定期完成,科學(xué)分類(lèi),專(zhuān)柜保存;

　　2、會(huì )計電算化資料備份分為日備份、月備份和年備份;大廳每日下班前對當天財務(wù)數據進(jìn)行日備份,每月末對當月財務(wù)數據進(jìn)行月備份,會(huì )計年度終了結賬后完成全年備份;各會(huì )計室和使用固定資產(chǎn)管理系統的單位,每月末對當月的`會(huì )計數據備份的同時(shí),將備份資料送核算中心進(jìn)行異地備份;

　　3、會(huì )計電算化檔案采取雙備份異地存放模式,每月會(huì )計核算大廳機房保存一份,送財政局檔案室保存一份。

會(huì )計管理制度10

　　1、會(huì )計室是學(xué)校的.安全要害部位，財會(huì )人員應認真執行《會(huì )計法》和財會(huì )管理制度，各類(lèi)帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實(shí)。

　　2、現金管理必須專(zhuān)人負責，財會(huì )室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經(jīng)校領(lǐng)導批準，同時(shí)落實(shí)防護措施。否則發(fā)生事故，由當事人承擔責任。

　　3、會(huì )計室門(mén)窗、墻壁要堅固、防盜，設施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監部門(mén)檢測合格的保險柜(箱)，保險柜過(guò)夜現金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現金限額，保險柜(箱)應及時(shí)關(guān)鎖，鑰匙會(huì )計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人。

　　4、財會(huì )人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的，要使用銀行支票支付方式進(jìn)行結算，特殊情況去銀行取現金數額較大時(shí)，必須通知總務(wù)處派員護送。不得單身去銀行取款。

　　5、會(huì )計室內注意來(lái)往人員，陌生人不準進(jìn)入財會(huì )室，非財會(huì )人員不準接觸保險柜。

　　6、會(huì )計室內不準吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。

會(huì )計管理制度11

　　財務(wù)基礎工作規范是財務(wù)工作最基礎的部分，它對財務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導和解釋。

　　一、 票據

　　1、 票據的種類(lèi)：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據的報銷(xiāo)要求：

　　(1) 外部取得的'原始發(fā)票：要求填寫(xiě)齊全、字跡清晰，包括客戶(hù)名稱(chēng)(填寫(xiě)陜西藝林實(shí)業(yè)有限責任公司)、服務(wù)項目、金額(大小寫(xiě)應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷(xiāo)單：此報銷(xiāo)單專(zhuān)為出差報銷(xiāo)使用，后附出差火車(chē)、船、飛機等票據、住宿發(fā)票、寫(xiě)明出差天數、出差補貼、核出總報銷(xiāo)金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實(shí)無(wú)法取得原始票據的情況，填寫(xiě)此單據，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷(xiāo);另一種為對于一次報銷(xiāo)，票據非常多的情況，使用支出證明單進(jìn)行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規定由總經(jīng)理辦公會(huì )負責解釋。

　　本規定自發(fā)布之日起生效。

會(huì )計管理制度12

　　一、總則

　　為加強公司會(huì )計檔案的科學(xué)管理，特制定本辦法。

　　二、會(huì )計檔案的界定和主管

　　會(huì )計檔案是指公司會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計核算材料。

　　財務(wù)部為會(huì )計檔案主管部門(mén)。

　　財務(wù)部建立和健全會(huì )計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度。

　　公司接受上級財政機關(guān)和檔案業(yè)務(wù)機關(guān)的業(yè)務(wù)指導、監督與檢查。

　　三、會(huì )計檔案管理

　　財務(wù)部對每年形成的會(huì )計檔案，按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊。當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財務(wù)部保管1年。期滿(mǎn)后原則上編造清冊移交公司檔案部門(mén)。

　　檔案部門(mén)接受保管的會(huì )計檔案，原則應當保持原卷冊的封裝;個(gè)別需拆封重新整理的，會(huì )同財務(wù)部和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責任。

　　會(huì )計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便，嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　公司內查閱會(huì )計檔案要按規定辦理手續。上級機關(guān)或外單位需要查閱的，要經(jīng)公司領(lǐng)導批準，且派專(zhuān)人陪同閱看;原件不得借出。

　　下屬單位(分、子公司)撤并，會(huì )計檔案應隨同轉移到上級控股公司或指定部門(mén)，并辦理好交接手續。

　　各種會(huì )計杰案的保管期限，可分人永久、定期二類(lèi)，詳見(jiàn)會(huì )計檔案保管期限表。保管期限從會(huì )計年度終了后的.第一天起算。

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀的，由公司檔案或財務(wù)部提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，并嚴格審查，編造會(huì )計檔案銷(xiāo)毀清冊，報經(jīng)主管批準后銷(xiāo)毀。對尚未了結的債權、債務(wù)和法律糾紛涉及的原始資料，應單獨抽出、另行立卷，直至案件結束為止。

　　由財務(wù)和檔案部門(mén)共同派員監銷(xiāo)。會(huì )計檔案銷(xiāo)毀前，監銷(xiāo)人應認真清點(diǎn)核對：銷(xiāo)毀后在銷(xiāo)毀清冊上簽名，并將監銷(xiāo)情況上報有關(guān)領(lǐng)導。

　　四、附則

　　本辦法由財務(wù)部會(huì )同檔案部門(mén)解釋、執行，經(jīng)總經(jīng)理批準頒行。

會(huì )計管理制度13

　　一、為了充分發(fā)揮會(huì )計反映和控制的職能，保證會(huì )計資料的合理性，合法性和準確性，特制度本制度。

　　二、稽核內容：

　　1．審查各項財務(wù)收支；

　　2．復核會(huì )計憑證及帳表。

　　三、稽核要求：

　　1．對各項財務(wù)收支，應根據財務(wù)制度規定，逐筆審核，對不合規定的'收支，應提出意見(jiàn)，并向領(lǐng)導匯報，采取措施進(jìn)行處理。

　　2．對于原始憑證，應審核其合法性和真實(shí)性，對審查手續是否完備，數字是否準確，分錄是否符合會(huì )計制度規定，對于會(huì )計報表，應復核是否符合制度規定的編報要注，對帳簿要定期進(jìn)行抽查，檢查是否符合記帳要求，是否按會(huì )計工作規定辦事。

　　三、稽核時(shí)間

　　1．各項計劃，會(huì )計憑證，會(huì )計報表的稽核，在編制完畢時(shí)進(jìn)行稽核；

　　2．定時(shí)抽查會(huì )計帳簿，抽查面不低于明細帳的20%。

　　四、內部牽制制度：

　　1．會(huì )計出納分設。出納只能登記現金、銀行存款日記帳。

　　2．購物必須有經(jīng)手人、驗收人及領(lǐng)導簽字后方能報銷(xiāo)。

會(huì )計管理制度14

　　1、堅持開(kāi)源節流，勤儉辦院的方針，遵守各項財務(wù)制度和物價(jià)政策。

　　2、財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，分工明確，做到錢(qián)、賬、物分管。

　　3、做好每年的`預算編制，合理組織收入，嚴格控制支出，實(shí)行財務(wù)計劃管理。

　　4、醫院收費使用財政部門(mén)統一監制的收費專(zhuān)用票據。

　　5、嚴格遵守支出審批制度，一切費用支出必須按規定權限進(jìn)行審批后方可辦理。

　　6、每日收入的現金要按時(shí)繳存銀行，不準坐支。庫存現金不得超過(guò)規定標準。

　　7、會(huì )計憑證、賬簿、報表等要按會(huì )計制度辦理并妥善保管。

　　8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤(pán)查工作。

　　9、監督藥房藥品進(jìn)銷(xiāo)存管理工作。

　　10、加強各項保險工作的管理，做好各往來(lái)單位醫療款結算工作。

會(huì )計管理制度15

　　一、總則

　　1、為了加強會(huì )計電算化工作的管理,保證會(huì )計電算化的穩定正常運轉,規范會(huì )計電算化工作行為,根據財政部關(guān)于會(huì )計電算化管理辦法的有關(guān)規定及《承德供電公司會(huì )計電算化管理實(shí)施辦法》,結合我分公司的具體情況,制定本辦法。

　　二、職責劃分

　　2、分公司財務(wù)科在供電公司財務(wù)處統一組織領(lǐng)導下,開(kāi)展會(huì )計電算化工作,職責是:

　　2.1認真執行實(shí)施供電公司制定的會(huì )計電算化總體規劃和方案,配合供電公司財務(wù)處積極開(kāi)展會(huì )計電算化工作。

　　2.2在開(kāi)展會(huì )計電算化工作過(guò)程中,根據實(shí)際情況和需要,提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議,不斷完善和提高會(huì )計電算化的管理和應用水平。

　　三、運行與操作一般要求:

　　3、會(huì )計電算化系統必須配備專(zhuān)用的計算機和穩壓及不間斷電源,條件許可時(shí)應另配備用計算機。

　　4、使用網(wǎng)絡(luò )版會(huì )計電算化系統,其服務(wù)器必須設專(zhuān)用機房放置管理,并指定一名網(wǎng)絡(luò )管理員負責維護管理網(wǎng)絡(luò )設備和軟件系統。

　　5、上機操作人員須經(jīng)會(huì )計電算化系統操作系統運行的專(zhuān)門(mén)培訓學(xué)習,取得會(huì )計電算化知識培訓合格證書(shū),方具備操作運行資格。否則,不得運行會(huì )計電算化系統,特別是運行網(wǎng)絡(luò )會(huì )計電算化系統。

　　6、會(huì )計電算化的有關(guān)系統軟件、支持軟件、工具軟件統一由承德供電公司財務(wù)處安排和置配,與會(huì )計電算化無(wú)關(guān)的其他軟件,一律不得在會(huì )計電算化的計算機上運行使用。因其造成會(huì )計數據丟失,以及系統故障的,除扣發(fā)責任者獎金外,并提出批評。

　　7、禁止在財務(wù)專(zhuān)用計算機上使用外來(lái)軟盤(pán),以防止計算機感染病毒。使用上、下級送來(lái)的數據盤(pán)或軟盤(pán)以前,必須先進(jìn)行檢查計算機病毒工作。

　　8、通過(guò)遠程網(wǎng)絡(luò )傳送或接收數據時(shí),必須在非會(huì )計電算化使用的計算機上完成,接收方形成的數據盤(pán),視同外來(lái)軟盤(pán)。

　　9、新舊會(huì )計電算化軟件更替時(shí),需經(jīng)新舊電算化軟件半年的雙軌同步試運行,兩套軟件產(chǎn)生的賬表相符,向承德供電公司財務(wù)處提出申請,并經(jīng)財務(wù)處實(shí)地驗收和批準,方可甩掉原有軟件,實(shí)行會(huì )計電算化新軟件系統的單軌運行。

　　10、嚴格按照下列流程進(jìn)行憑證處理:依據原始憑證輸入計算機形成記帳憑證→打印憑證→審核憑證→匯總憑證等。同時(shí),建立與之相配套的崗位和人員機制,操作員不能兼任現金出納員,憑證輸入人員和審核或校對人員應由不同的人員擔任。

　　11、本會(huì )計電算化系統的計算機專(zhuān)機專(zhuān)用,謝絕無(wú)關(guān)人員使用計算機做其他工作。

　　12、上機操作人員都必須設置上機操作口令。

　　四、科目設置

　　13、為了規范會(huì )計核算口徑,保證財務(wù)報表數據指標的一致性和正確性,會(huì )計電算化中科目體系的一、二級科目、費用成本科(欄)目、以及報表行(欄)次按供電公司財務(wù)處統一設置和管理。

　　五、會(huì )計數據的輸入

　　14、本辦法所稱(chēng)會(huì )計數據的輸入是指由人工或自動(dòng)轉賬向計算機輸入的記賬憑證。

　　15、自動(dòng)轉帳項目按承德供電公司財務(wù)處要求統一設置,一般不得擴大或減少轉賬項目范圍。

　　16、未經(jīng)審核的原始憑證不得作為記賬依據輸入計算機。

　　六、會(huì )計數據的`處理

　　17、本辦法所稱(chēng)的會(huì )計數據的處理是指對已輸入機內的記賬憑證進(jìn)行匯總、登記帳簿,結賬功能。

　　18、輸入計算機的記賬憑證,打印輸出后必須經(jīng)財務(wù)主管人員審核簽章,正確無(wú)誤后方可進(jìn)行科目匯總和登記機內帳簿。發(fā)現記賬憑證有錯誤,應按照會(huì )計核算軟件規定的方法進(jìn)行更正,審核后重新打印該記賬憑證,制證及審核人員均不得在機制憑證上用手工改寫(xiě),改寫(xiě)的機制記賬憑證無(wú)效。

　　19、計算機打印輸出的帳頁(yè)、報表、各種會(huì )計數據資料要認真查驗,并經(jīng)會(huì )計主管審核無(wú)誤后,方可進(jìn)行計算機結賬。

　　七、會(huì )計數據的輸出

　　20、本辦法所稱(chēng)的會(huì )計數據輸出是指由計算機打印的各種報表、總分類(lèi)賬、明細賬、日記賬、科目匯總表。

　　21、每月終了結賬以前,首先從機內產(chǎn)生報表數據指標并打印輸出,同時(shí)打印總賬匯總表、全部科目匯總表,相互核對無(wú)誤后,在依次打印總分類(lèi)賬,明細分類(lèi)賬等。

　　22、除聯(lián)網(wǎng)傳輸報表數據外,還要上報由計算機打印輸出的會(huì )計報表,其封皮使用集團公司統一封皮,封皮應由有關(guān)人員簽章。

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