小企業(yè)財務(wù)管理制度（通用18篇）
在現在的社會(huì )生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預計目標。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編整理的小企業(yè)財務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 1
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權和經(jīng)營(yíng)權的統一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著(zhù)十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著(zhù)越權的行為，對財務(wù)的監控不夠嚴格，會(huì )計信息的準確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著(zhù)重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個(gè)：第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著(zhù)很大的影響；第二，目前我國的一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著(zhù)中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹慎，存在著(zhù)一定的盲目性和隨意性，很難找準市場(chǎng)發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的必要性分析
進(jìn)入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)嶄新的階段，這就需要對現有的財務(wù)管理制度進(jìn)行改變，以滿(mǎn)足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統的"家長(cháng)制"的財務(wù)管理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務(wù)管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營(yíng)理念等形成有效的統一，制約著(zhù)企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現金流向管理方面都要進(jìn)行有效的風(fēng)險控制，要根據中小企業(yè)在發(fā)展中出現的實(shí)際問(wèn)題，面臨的實(shí)際情況對其財務(wù)管理制度進(jìn)行改革和創(chuàng )新，使得其與企業(yè)活動(dòng)的其它方面達到有效的統一，協(xié)調發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場(chǎng)競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^(guān)念和模式，提高員工素質(zhì)，做好對企業(yè)財會(huì )人員的培訓工作
雖然財會(huì )工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動(dòng)都受到相關(guān)人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì)，使其熟練地掌握先關(guān)知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高，相關(guān)財務(wù)人員的素質(zhì)達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒(méi)有對財務(wù)管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務(wù)管理不夠清晰。要想使這個(gè)問(wèn)題得到有效的'解決，要加強對在崗財務(wù)人員的培訓教育，提高其業(yè)務(wù)水平和整體素質(zhì)，同時(shí)還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質(zhì)，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀(guān)念和模式，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內部的財務(wù)管理制度，進(jìn)行嚴格有效的監督管理
1、明確企業(yè)財務(wù)管理制度以及企業(yè)中各個(gè)部門(mén)的具體職責，進(jìn)行有效的監管。在企業(yè)內部要落實(shí)和執行好職務(wù)分離制度和授權批準制度。在具體的財務(wù)活動(dòng)中，以業(yè)務(wù)的實(shí)際情況為基礎，規劃授權批準的程序和范圍，明確相關(guān)人員的責任，對企業(yè)員工的行為進(jìn)行約束，沒(méi)有經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的授權就不能開(kāi)展有關(guān)的業(yè)務(wù)；在對經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)，要嚴格執行職務(wù)分離制度，將業(yè)務(wù)涉及到的所有職責進(jìn)行劃分，不能將其分配給同一個(gè)人，讓有關(guān)人員之間進(jìn)行有效的相互監督和檢查，避免在工作中出現錯誤和違規行為；在企業(yè)內部的財務(wù)管理制度中，對每個(gè)人和每個(gè)部門(mén)的權利和職責進(jìn)行明確的劃分，相互之間進(jìn)行有效的監督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務(wù)管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)活動(dòng)的基礎和前提。但是資金的多少不決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)的成敗，一個(gè)成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現有資金進(jìn)行科學(xué)的配置，以實(shí)現利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點(diǎn)：首先，對資金的有效需求量進(jìn)行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進(jìn)行控制時(shí)可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進(jìn)行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關(guān)責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據資金的具體情況，有步驟的確定有關(guān)的審批人，保證資金的有效使用。
�。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進(jìn)行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風(fēng)險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務(wù)管理的有效實(shí)施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務(wù)活動(dòng)都是在特定的財務(wù)環(huán)境中開(kāi)展的，財務(wù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)活動(dòng)有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會(huì )導致財務(wù)管理的各個(gè)方面出現變化，影響著(zhù)財務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行。目前對財務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)和投資時(shí)所用的資金大部分來(lái)自金融市場(chǎng)、金融機構，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務(wù)活動(dòng)的影響最為顯著(zhù)。需要特別注意的是，以上三個(gè)環(huán)境的變化，會(huì )對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務(wù)人員，要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務(wù)人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務(wù)工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 2
中小企業(yè)作為一種企業(yè)形式，對促進(jìn)國民經(jīng)濟增長(cháng)具有重要作用。近年來(lái)，中小企業(yè)發(fā)展迅速，任何大企業(yè)的建立都是由中小企業(yè)發(fā)展形成的，中小企業(yè)的數量較多，發(fā)展不穩定，每天都會(huì )有很多的中小企業(yè)面臨倒閉。中小企業(yè)的發(fā)展影響著(zhù)社會(huì )的穩定和人民生活水平的提高。財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要內容，財務(wù)管理職能直接影響著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展。要想促進(jìn)中小企業(yè)取得良好的發(fā)展成果，需要在企業(yè)內部建立一套完整和系統的財務(wù)管理模式，為企業(yè)的發(fā)展服務(wù)。
一、中小企業(yè)財務(wù)管理模式存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┴攧�(wù)管理理念不完善
當前，大多數中小企業(yè)為了取得良好的發(fā)展，將銷(xiāo)售作為企業(yè)的工作重點(diǎn)，忽視企業(yè)的財務(wù)管理，將財務(wù)管理作為企業(yè)記賬的工具，沒(méi)有充分發(fā)揮財務(wù)管理對提高企業(yè)經(jīng)濟水平的重要作用。大多數中小企業(yè)的管理者的財務(wù)管理意識不強，不能充分運用財務(wù)管理做好企業(yè)的管理工作，導致企業(yè)的財務(wù)管理工作出現較多的問(wèn)題，不能發(fā)揮自身的重要作用。在實(shí)際的工作中，過(guò)度追求企業(yè)的利益最大化，將會(huì )計核算作為會(huì )計部門(mén)的重要工作內容，忽視財務(wù)管理，沒(méi)有在企業(yè)內部設置專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理機構，財務(wù)管理人員的專(zhuān)業(yè)性較為缺乏，不能滿(mǎn)足企業(yè)的財務(wù)管理需要，財務(wù)管理工作秩序混亂，財務(wù)信息失真，財務(wù)管理工作缺乏科學(xué)性。
�。ǘ┴攧�(wù)管理制度不健全
我國的中小企業(yè)很少設定出符合企業(yè)發(fā)展的專(zhuān)業(yè)化財務(wù)管理制度，主要是借鑒其他大企業(yè)的財務(wù)管理制度，但是由于企業(yè)間存在著(zhù)較大的差異，導致財務(wù)管理制度在實(shí)施過(guò)程中，會(huì )出現較多與企業(yè)發(fā)展不相適應的情況，無(wú)法對中小企業(yè)的財務(wù)管理提供專(zhuān)業(yè)化的服務(wù)。當前，大多數中小企業(yè)還在沿用簡(jiǎn)單粗放型財務(wù)管理方式，沒(méi)有結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出完善和健全的財務(wù)管理、財務(wù)獎懲和財務(wù)審核制度，導致企業(yè)的財務(wù)管理人員無(wú)法意識到財務(wù)管理的嚴肅性，導致財務(wù)管理的執行能力不強，財務(wù)人員不能按照財務(wù)管理制度的要求開(kāi)展各項工作，造成財務(wù)部門(mén)內部制度的缺乏，部門(mén)職能?chē)乐厝趸?/p>
�。ㄈ┴攧�(wù)風(fēng)險意識較差
中小企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗不足，常會(huì )出現發(fā)展目標和投資決策失誤等情況的發(fā)生，一旦出現決策失誤就會(huì )造成企業(yè)發(fā)展一蹶不振，企業(yè)面臨著(zhù)倒閉的危險，不利于企業(yè)的持續發(fā)展。造成該種原因決策者承擔主要責任，也與企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險意識淡薄有直接的關(guān)系。企業(yè)缺乏財務(wù)人員隊伍建設，導致企業(yè)的財務(wù)人員專(zhuān)業(yè)水平較差，在實(shí)際的工作過(guò)程中，財務(wù)操作不規范，沒(méi)有意識到財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展的重要性，造成財務(wù)信息失真，給企業(yè)的發(fā)展造成較大的經(jīng)濟損失。
二、完善中小企業(yè)財務(wù)管理模式的措施
�。ㄒ唬┩晟曝攧�(wù)管理理念
中小企業(yè)的財務(wù)管理者需要創(chuàng )新財務(wù)管理理念，自身要具備創(chuàng )新意識，用科學(xué)的管理理念來(lái)進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理，促進(jìn)財務(wù)管理模式的.創(chuàng )新，運用科學(xué)的管理理念取代傳統的管理理念，促進(jìn)企業(yè)的持續健康發(fā)展。中小企業(yè)管理者需要樹(shù)立多元化的財務(wù)管理思想，積極借鑒國外先進(jìn)的財務(wù)管理模式，結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出符合企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理理念，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。同時(shí)，還需要加大對企業(yè)財務(wù)管理人員的培訓，使企業(yè)的財務(wù)管理人員接受新知識和新理念，豐富專(zhuān)業(yè)素養，提高財務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)能力，促進(jìn)企業(yè)的健康持續發(fā)展。
�。ǘ┙∪攧�(wù)管理制度
財務(wù)管理制度能夠為我國中小企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎，需要結合企業(yè)發(fā)展，制定出合理的會(huì )計制度，要求企業(yè)的財務(wù)管理人員按照財務(wù)管理制度的要求開(kāi)展各項財務(wù)管理工作，提高會(huì )計人員的財務(wù)核算水平，以便真實(shí)的反應財務(wù)會(huì )計信息。中小企業(yè)雖然規模較小，但是為了確保財務(wù)管理工作的高效執行，應該在企業(yè)內部實(shí)施崗位分離制度，例如，會(huì )計和出納不能由一人負責，應該實(shí)行輪換制度。需要在財務(wù)管理部門(mén)建立內部稽核制度，對企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展中用到的成本費用進(jìn)行核算，確保會(huì )計憑證、會(huì )計報表和會(huì )計制度的合理性和合法性，確保會(huì )計信息的合法真實(shí)。
�。ㄈ⿵娀攧�(wù)風(fēng)險管理
中小企業(yè)在發(fā)展中，不可避免會(huì )產(chǎn)生一系列的財務(wù)風(fēng)險，影響著(zhù)企業(yè)的持續發(fā)展。為了提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理意識，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險損失，需要對企業(yè)的全體財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理意識教育，將財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)員工的財務(wù)責任結合在一起，要求企業(yè)員工與財務(wù)管理者一起來(lái)承擔財務(wù)風(fēng)險，有利于提高企業(yè)員工和財務(wù)管理人員的風(fēng)險管理意識，減少了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。同時(shí)，還需要加強中小企業(yè)與其他企業(yè)之間的合作，需要對當前的市場(chǎng)發(fā)展情況進(jìn)行有效的分析，強化與其他企業(yè)之間的溝通和交流，強化財務(wù)管理人員的風(fēng)險意識，促進(jìn)彼此之間的資源共享，提高企業(yè)資金的利用效率和風(fēng)險抵御能力，降低企業(yè)的財務(wù)損失。
結論：中小企業(yè)是促進(jìn)國家經(jīng)濟發(fā)展的重要組成部分，要想促進(jìn)中小企業(yè)的健康持續發(fā)展，必須要結合企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定出合理的財務(wù)管理模式。中小企業(yè)在發(fā)展中管理理念、管理制度和風(fēng)險意識方面存在較多的問(wèn)題，制約著(zhù)中小企業(yè)的發(fā)展，給企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)了較多的弊端。企業(yè)的領(lǐng)導者需要解決中小企業(yè)在發(fā)展中存在的問(wèn)題，結合企業(yè)當前的發(fā)展情況和市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢，完善財務(wù)管理理念、健全財務(wù)管理制度和強化財務(wù)風(fēng)險管理，確保中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，提高企業(yè)財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的市場(chǎng)競爭力。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 3
一、庫存現金管理
1、公司財務(wù)部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結，保證現金的安全�，F金遇有短款，應及時(shí)查明原因，報告單位領(lǐng)導，并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬(wàn)元以上）時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價(jià)證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導的檢查監督。
9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關(guān)的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話(huà)費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時(shí)入帳。
6、公司應按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時(shí)將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時(shí)查明原因，對出現的差錯通知責任人進(jìn)行更正，對未達帳項要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。
8、空白銀行支票與預留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據形成收入的確定標準及時(shí)開(kāi)據發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì )計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應收賬款往來(lái)的會(huì )計賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購借款、各部門(mén)備用金應于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3、應付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購形成的應付票據應及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四、內部牽制：
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現金和有價(jià)證券每季抽查一次。
4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執行。
第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務(wù)部門(mén)的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理的各種規章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的`執行情況，檢查監督財務(wù)紀律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄澕s，合理使用資金。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖�，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構及財政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。第三條公司財務(wù)部由總會(huì )計師、會(huì )計、出納和審計工作人員組成。在沒(méi)有專(zhuān)職總會(huì )計師之前，總會(huì )計師職責由會(huì )計兼任承擔。第四條公司各部門(mén)和職員辦理財會(huì )事務(wù)，必須遵守本規定。財務(wù)工作崗位職責第五條總會(huì )計師負責組織本公司的下列工作：
�。ㄒ唬┚幹坪蛨绦蓄A算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M(jìn)行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節約費用、提高經(jīng)濟效益；
�。ㄈ┙⒔∪�(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會(huì )計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動(dòng)分析：
�。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
第六條會(huì )計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視�(huì )計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┱J真執行現金管理制度。
�。ǘ﹪栏駡绦袔齑娆F金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
�。ㄈ┙⒔∪F金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 4
小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營(yíng)規模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有大企業(yè)專(zhuān)業(yè)化的管理模式，尤其是在財務(wù)管理上，小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的問(wèn)題逐漸顯現出來(lái)，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。
一、小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問(wèn)題
小微企業(yè)財務(wù)管理中存在的問(wèn)題是來(lái)自于多方面的，首先就表現在沒(méi)有一個(gè)健全的財務(wù)制度作為支撐。財務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個(gè)科學(xué)、合理、專(zhuān)業(yè)的財務(wù)制度中體現，然而制度的不完善嚴重制約了財務(wù)管理。在小微企業(yè)中，財務(wù)制度的不完善又集中表現在財務(wù)權利的過(guò)分集中上，小微企業(yè)的財政權力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內部財務(wù)管理制度認知不清晰，重視程度不高，沒(méi)有嚴格的規范化管理，使得存在于企業(yè)中財務(wù)管理規章制度形同虛設，不能發(fā)揮真正的財務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務(wù)狀況混亂，會(huì )計信息失真情況時(shí)有發(fā)生，制約了企業(yè)財務(wù)制度的健全，從而更進(jìn)一步的影響到企業(yè)的長(cháng)久運營(yíng)。
其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專(zhuān)業(yè)的財務(wù)管理人才，人才素質(zhì)不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個(gè)問(wèn)題，導致這一問(wèn)題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務(wù)管理人才的重視程度不高，為了降低財務(wù)方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的財務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財務(wù)管理。這些財務(wù)人員由于沒(méi)有較強的專(zhuān)業(yè)素養，整體的財務(wù)素質(zhì)低下，制約了企業(yè)的財務(wù)管理水平。
最后財務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務(wù)管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的“管錢(qián)”，對深層次的財務(wù)預算、成本控制等都缺乏一個(gè)較為深入的認識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務(wù)問(wèn)題一直以來(lái)在小微企業(yè)中扮演著(zhù)可有可無(wú)的角色。
二、完善小微企業(yè)財務(wù)管理的策略
從小微企業(yè)當前存在的財務(wù)管理問(wèn)題就能夠看出，財務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開(kāi)始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務(wù)管理問(wèn)題的日益突出，也開(kāi)始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務(wù)管理漏洞，筆者提出以下建議。
首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務(wù)管理制度。制度的規范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進(jìn)一步完善在財務(wù)方面的管理，就需要建立規范化的財務(wù)管理制度，讓制度來(lái)制約管理，而不是讓人來(lái)對財務(wù)進(jìn)行管理。小微企業(yè)可以根據自身發(fā)展情況，建立相應的符合企業(yè)情況的財務(wù)管理制度，使得財務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來(lái)應該有的作用。
其次是提高對財務(wù)管理人才的.重視程度，加強財務(wù)人員的素質(zhì)建設。小微企業(yè)雖然企業(yè)規模有限，資金有限，但是并不意味著(zhù)小微企業(yè)可以砍去財務(wù)管理的環(huán)節，財務(wù)問(wèn)題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務(wù)管理問(wèn)題中最重要的還是人，擁有一批高素質(zhì)的財務(wù)管理人才對小微企業(yè)財務(wù)管理問(wèn)題的改善有著(zhù)重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務(wù)管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務(wù)知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進(jìn)行再培訓，使得財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對財務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)最重要的還是待遇問(wèn)題，小微企業(yè)要不斷提高財務(wù)管理人才的薪酬待遇，使得越來(lái)越多的優(yōu)秀財務(wù)管理人才能夠被吸引。
最后是提高對財務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對財務(wù)管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。實(shí)踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內部財務(wù)管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營(yíng)現狀進(jìn)行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個(gè)方面的預算工作，讓財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應有的作用。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 5
許多小企業(yè)老板，為了追求經(jīng)濟效益，在各地開(kāi)了許多聯(lián)營(yíng)或專(zhuān)賣(mài)店，企業(yè)規模擴大了，可卻不知進(jìn)行怎樣的管理，以致出現財務(wù)管理混亂的現象，給一些別有用心的人有可乘之機，這是許多小企業(yè)老板需要面臨而又頭痛的事情。那么怎樣才能加強小企業(yè)的財務(wù)管理制度呢？
一、加強現金管理
1、不能“坐支”現金。店鋪的營(yíng)業(yè)款一律繳存公司指定帳戶(hù)，不能從中直接支付費用或借款，一切開(kāi)支必須從店鋪收銀員的備用金支付。
2、營(yíng)業(yè)款必須及時(shí)足額存入銀行。當天的營(yíng)業(yè)款應在當天存入銀行，如果時(shí)間來(lái)不及也應在第二天全部存入銀行。
3、營(yíng)業(yè)款應及時(shí)核對。收銀員應每天將銀行存款單、電腦銷(xiāo)售清機單（或手寫(xiě)單）粘貼在一起，店長(cháng)或負責看場(chǎng)人員要及時(shí)核對金額是否相符，并一起在上面簽名確認。
4、店鋪所有現金（包括營(yíng)業(yè)款）未存入銀行之前必須存放在保險柜內，如果沒(méi)及時(shí)繳存由此造成損失，應追究相關(guān)責任人的責任。
二、報銷(xiāo)管理制度
1、差旅費報銷(xiāo)。公司員工出差應先填寫(xiě)出差申請單，需要借款的員工還需填寫(xiě)借款單，經(jīng)店鋪負責人（店長(cháng)）、公司領(lǐng)導審核同意才能出差。員工出差歸來(lái)應及時(shí)填寫(xiě)差旅費報銷(xiāo)單，按出差時(shí)間、路線(xiàn)、地點(diǎn)等先后順序逐一填寫(xiě)車(chē)般票，經(jīng)店鋪負責人簽字，財務(wù)審核、公司領(lǐng)導審批后，才能報銷(xiāo)。
2、費用報銷(xiāo)。店鋪報銷(xiāo)費用，首先必須取得對方的發(fā)票，并由經(jīng)辦人和店鋪負責人（店長(cháng)）一起在發(fā)票上簽名，是購物發(fā)票，還應由保管員驗收，然后填制報銷(xiāo)明細表（可以十天或半月匯總填寫(xiě)）傳真到公司進(jìn)行審批，經(jīng)審批后才能報銷(xiāo)。
3、付款申請。店鋪要付貨款、租金、發(fā)放工資等金額較大的款項，應先向公司提出申請，經(jīng)公司領(lǐng)導審批后才能付款。
三、成本、費用管理
1、成本、費用定額管理。年初，公司應根據各區域的銷(xiāo)售、成本費用情況進(jìn)行保本分析，并對各店鋪制定銷(xiāo)售、成本、費用定額指標。包括營(yíng)業(yè)額、成本、利潤、工資、租金、水電、運輸費等進(jìn)行各項目指標預算，按預算制訂每月的`各項財務(wù)指標。經(jīng)考核能夠完成目標任務(wù)則給予獎勵，否則給予相應的處罰。
2、存貨管理。對店鋪的庫存商品按一定標準進(jìn)行分類(lèi)，分a、b、c三類(lèi)。a類(lèi)金額巨大，但品種數量較少；b類(lèi)，金額一般，品種數量相對較多；c類(lèi)，品種數量繁多，但價(jià)值金額卻很小。因此，對a類(lèi)應加強管理，b類(lèi)則認真對待，c類(lèi)適當注意就可以了。每月（或每季度）對庫存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對失貨按一定比例給予賠償，以加強員工的工作責任心。
3、采購管理。各店鋪應根據季節、銷(xiāo)路好壞進(jìn)行庫存商品的采購。銷(xiāo)路好的則多采購或多生產(chǎn)，滯銷(xiāo)產(chǎn)品則給予及時(shí)降價(jià)處理，保證最低的庫存數，不積壓庫存商品，加快庫存商品流動(dòng)速度的周轉。
四、財產(chǎn)管理制度
對各店鋪的財產(chǎn)進(jìn)行登記造冊，每半年或一年進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)清查，并給辦理財產(chǎn)保險，以保證財產(chǎn)物資的安全與完整。
五、獎勵與懲罰制度
公司設滿(mǎn)勤獎、月獎、季度獎、年度獎等獎勵制度，能夠完成目標任務(wù)，則給予獎勵；否則，給予懲罰。做到獎罰分明，以提高員工的工作積極性。
六、員工福利制度
給公司員工辦理養老、醫療保險，除雙休日等節假日之外，還有年假、病事喪假等制度，使員工在工作上減少壓力，做到勞逸結合，有事請假休息，減少員工的后顧之憂(yōu)。
七、員工培訓制度
公司員工均需接受公司之入職培訓及考核，不及格者接受再培訓，仍不及格者將不予錄用。員工還需接受所屬崗位專(zhuān)業(yè)培訓等，以提高員工的業(yè)務(wù)水平和工作能力。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 6
一、目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理中的存在問(wèn)題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務(wù)管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個(gè)最重要的特點(diǎn)就是所有權和經(jīng)營(yíng)權的統一，這給企業(yè)的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的困難。尤其是一些個(gè)體或者私營(yíng)的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著(zhù)十分嚴重的集權現象，在企業(yè)財務(wù)管理方面不夠規范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著(zhù)越權的行為，對財務(wù)的監控不夠嚴格，會(huì )計信息的準確性不高等一些問(wèn)題，這些都與財務(wù)管理思想的落后有著(zhù)重要的關(guān)系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進(jìn)行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個(gè)難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現象的原因主要有以下幾個(gè)：
第一，中小企業(yè)在融資時(shí)存在的風(fēng)險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著(zhù)很大的影響；
第二，目前我國的`一些相關(guān)政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過(guò)程中處于不利的地位，很難進(jìn)行借助相關(guān)的優(yōu)惠政策進(jìn)行融資；
第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個(gè)體和私營(yíng)企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒(méi)有太大的興趣，在為其服務(wù)時(shí)積極性不高，影響著(zhù)中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進(jìn)行服務(wù)的部門(mén)和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時(shí)很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時(shí)較為隨意和盲目，主要體現在一下幾個(gè)方面：首先中小企業(yè)在投資時(shí)資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無(wú)形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過(guò)程中，重注較多的是短時(shí)間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實(shí)力不強，主要是通過(guò)向銀行貸款來(lái)維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進(jìn)行投資時(shí)的風(fēng)險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時(shí)不夠謹慎，存在著(zhù)一定的盲目性和隨意性，很難找準市場(chǎng)發(fā)展的方向，對一些高風(fēng)險的行業(yè)進(jìn)行投資，以求獲得高收益，這給財務(wù)管理帶來(lái)了很大的風(fēng)險。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 7
一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題
�。ㄒ唬┤狈�(chuàng )新理念與思想
長(cháng)期以來(lái)，我國中小企業(yè)的發(fā)展有其自身的諸多弊病，缺乏創(chuàng )新意識與創(chuàng )新能力，思想觀(guān)念相對陳舊，存在嚴重的小富即安等問(wèn)題，這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)的發(fā)展步伐。其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面還缺乏創(chuàng )新理念與思想，傳統的財務(wù)管理思想影響根深蒂固，中小企業(yè)管理者沒(méi)有給予財務(wù)管理及其制度創(chuàng )新充分的重視，而將主要的精力集中于生產(chǎn)和銷(xiāo)售等方面。不注重學(xué)型企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的經(jīng)驗，因此其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新等方面具有明顯的滯后性，難以從根本上推動(dòng)財務(wù)管理制度真正實(shí)現全面的創(chuàng )新。
�。ǘ┤狈�(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才
在中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，人才具有決定性的作用，是全面推動(dòng)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的重要動(dòng)力源泉。當前，中小企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中還缺乏專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理制度創(chuàng )新人才�，F有的財務(wù)管理人員在綜合素質(zhì)方面顯得相對落后，而且大部分中小企業(yè)不注重對財務(wù)管理人員進(jìn)行全方位的培訓，其知識理念相對陳舊，尤其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面更是缺乏基本的意識與能力。同時(shí)，很多中小企業(yè)的人力資源管理機制存在較大的問(wèn)題，更不愿意花費較大的成本從外部引進(jìn)先進(jìn)的財務(wù)管理制度創(chuàng )新型人才，外部的先進(jìn)理念與方法難以順利流入到中小企業(yè)中，使其在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面面臨人才匱乏的嚴重問(wèn)題。
�。ㄈ┤狈娪辛Φ闹贫缺Ｕ�
在中小企業(yè)制定和實(shí)施任何發(fā)展戰略的過(guò)程中，制度具有強有力的保障性作用，在財務(wù)管理制度創(chuàng )新方面，中小企業(yè)的相關(guān)制度還不完善，難以全面服務(wù)于其財務(wù)管理各項工作，因此創(chuàng )新的步伐緩慢，難以取得預期的成效。一方面，很多中小企業(yè)沒(méi)有在內部建立和完善自身的財務(wù)管理制度，其財務(wù)管理工作停留在簡(jiǎn)單的核算層面，因此在創(chuàng )新方面難以實(shí)現質(zhì)的飛躍。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)還沒(méi)有針對中小企業(yè)的發(fā)展需求，制定相關(guān)的制度措施來(lái)保障中小企業(yè)順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新。這些都在很大程度上拖慢了中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新的步伐。
二、中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式改進(jìn)的對策建議
�。ㄒ唬﹦�(chuàng )新理念與思想
中小企業(yè)要想全面實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，必須要首先創(chuàng )新理念與思想，使其在現有的財務(wù)管理模式下突破傳統思想的束縛，不斷學(xué)習和借鑒其他企業(yè)財務(wù)管理的方法與理念，對比自身存在的問(wèn)題對其進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，并逐步摒棄傳統的財務(wù)管理思想，向著(zhù)現代企業(yè)財務(wù)管理模式推進(jìn)。同時(shí)，要促使企業(yè)管理者充分重視財務(wù)管理制度創(chuàng )新，并在實(shí)際的工作過(guò)程中承擔起重要的責任，對各項財務(wù)管理工作進(jìn)行監督和檢查，完善財務(wù)預算與決算，不斷進(jìn)行自主學(xué)習，規范財務(wù)管理部門(mén)的各項工作。根據自身的發(fā)展需求逐步實(shí)施財務(wù)管理制度創(chuàng )新，全面服務(wù)于中小企業(yè)的發(fā)展，提升其綜合競爭力。
�。ǘ┡囵B和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才
中小企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)管理制度創(chuàng )新的過(guò)程中，一方面要對其現有的財務(wù)管理工作人員進(jìn)行全方位的培訓，使其掌握現代化的`財務(wù)管理理念與方法，并提升其財務(wù)管理的綜合素養，使其能夠隨時(shí)接受到最先進(jìn)的財務(wù)管理理念及方法，并在實(shí)際的工作中不斷對其進(jìn)行實(shí)踐和改進(jìn)，為中小企業(yè)推動(dòng)財務(wù)管理制度的創(chuàng )新奠定良好的基礎。另一方面，中小企業(yè)必須要轉變傳統的人才管理模式，通過(guò)完善激勵機制、薪酬機制、績(jì)效考核機制等人力資源管理制度，進(jìn)行資金等方面的投入，從外部引進(jìn)一批專(zhuān)業(yè)化的財務(wù)管理創(chuàng )新人才，為現有的財務(wù)管理人員團隊注入新鮮的血液，為中小企業(yè)的財務(wù)管理模式創(chuàng )新提供強大的人才保障。
�。ㄈ┩晟浦贫葘用娴谋Ｕ�
制度層面的保障是中小企業(yè)完善財務(wù)管理制度新模式的關(guān)鍵所在，也是唯一的保障。完善制度層面的保障，一方面中小企業(yè)要根據其內部管理的現狀，從企業(yè)的發(fā)展戰略出發(fā)，對其財務(wù)管理工作進(jìn)行重新審視，發(fā)現其存在的問(wèn)題，并制定嚴格的規章制度，對其進(jìn)行有效的規范，有效的服務(wù)于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作。另一方面，政府相關(guān)部門(mén)要嚴格落實(shí)國家對中小企業(yè)發(fā)展的支持政策，制定出針對中小企業(yè)發(fā)展的財務(wù)管理制度創(chuàng )新模式，供中小企業(yè)參考和學(xué)習，并給予中小企業(yè)財務(wù)管理工作有效的指導，使其能夠在現有的條件下順利實(shí)現財務(wù)管理制度的創(chuàng )新，以此強化對中小企業(yè)發(fā)展的保障作用。
三、總結
財務(wù)管理制度創(chuàng )新已經(jīng)成為當前我國中小企業(yè)實(shí)施的一項重要發(fā)展戰略，其直接關(guān)系到中小企業(yè)的核心競爭力。從現階段我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度創(chuàng )新存在的問(wèn)題來(lái)看，應該要從創(chuàng )新理念與思想、培養和引進(jìn)專(zhuān)業(yè)化的創(chuàng )新型人才、完善制度層面的保障等方面出發(fā)，全面實(shí)現中小企業(yè)財務(wù)管理模式的創(chuàng )新，實(shí)現企業(yè)的健康發(fā)展。
參考文獻：
[1]顏陸玲.中小企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng )新探析[J].決策與信息（中旬刊），20xx（05）.
小企業(yè)財務(wù)管理制度 8
一、小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念現狀
當前很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者存在的一個(gè)普遍問(wèn)題就是對企業(yè)未來(lái)的發(fā)展沒(méi)有一個(gè)清晰的發(fā)展方向，發(fā)展思路相對迷茫，很多小微企業(yè)對自身所處的市場(chǎng)發(fā)展變化趨勢并不十分關(guān)心，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中對企業(yè)目標以及重點(diǎn)缺乏清晰的認識。此外，很多小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)管理觀(guān)念相較落后，仍然沿用原來(lái)那種及所有權利于一人的高度集權管理模式，經(jīng)營(yíng)者往往將財務(wù)視為企業(yè)的最高機密，這也直接導致了小微企業(yè)財務(wù)管理無(wú)法正常實(shí)施。
對策：小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應該積極了解自身企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境，掌握其發(fā)展規律和趨勢，并從自身的實(shí)際情況出發(fā)制定符合實(shí)際的企業(yè)發(fā)展規劃，也可以借助專(zhuān)業(yè)機構為自己量身定做發(fā)展規劃。另外，小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者還應該對自身的財務(wù)管理意識進(jìn)行及時(shí)的更新，財務(wù)管理意識是企業(yè)財務(wù)管理開(kāi)展的基礎，沒(méi)有科學(xué)的財務(wù)管理活動(dòng)，小微企業(yè)很難在激烈的市場(chǎng)競爭中立足。經(jīng)營(yíng)者的財務(wù)管理意識是小微企業(yè)財務(wù)管理活動(dòng)以及現代企業(yè)管理制度實(shí)施的推動(dòng)力量。
二、小微企業(yè)融資和財務(wù)制度上的問(wèn)題及對策
�。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)融資渠道狹窄，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險較高
從小微企業(yè)的現實(shí)情況來(lái)看，通常規模較小，且抵押能力及風(fēng)險防范能力較小，所以，小微企業(yè)從銀行獲得貸款并不容易。此外，小微企業(yè)一般無(wú)法向銀行提供及時(shí)有效的財務(wù)報表，或者提供的財務(wù)信息存在虛假性，造成銀行信貸信息方面出現問(wèn)題，因此銀行即使同意貸款，也會(huì )將利率提升，從而使小微企業(yè)的融資成本大大提高。
對策：小微企業(yè)應該對自身存在的影響融資的因素進(jìn)行仔細的分析，從而保證融資活動(dòng)的順利和高效。第一，小微企業(yè)要建立相關(guān)的信用機制，保證自身的銀行信用；第二，通過(guò)股權的方式進(jìn)行融資。小微企業(yè)應該敢于通過(guò)債權的關(guān)系進(jìn)行融資，通過(guò)各種商業(yè)信用以及現金信用等來(lái)進(jìn)行融資，從而保證自身資金的順利周轉。
�。ǘ┬∥⑵髽I(yè)的成本意識欠缺
通常小微企業(yè)在精打細算方面都有一定的經(jīng)驗和制度，但是只是建立在控制絕對成本的范圍內，對于相對成本的控制卻存在明顯的缺失，有的小微企業(yè)甚至為了追求自身絕對成本的下降，而影響到產(chǎn)品的質(zhì)量，對企業(yè)的發(fā)展造成深遠影響。
對策：小微企業(yè)的成本控制水平直接關(guān)系到自身的利益以及市場(chǎng)競爭力。第一，加強小微企業(yè)全體員工的成本意識教育，使成本意識在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中無(wú)處不在；第二，通過(guò)建立完善的預算以及標準來(lái)對成本進(jìn)行控制，小微企業(yè)可以從自身未來(lái)發(fā)展的`規劃出發(fā)，根據經(jīng)濟批量模型來(lái)對生產(chǎn)過(guò)程中的各種原材料成本進(jìn)行控制，并根據自身的生產(chǎn)情況，利用科學(xué)的方法來(lái)對成本進(jìn)行核算，從而實(shí)現合理的成本控制。
�。ㄈ﹥炔繖C構簡(jiǎn)單，財務(wù)制度缺乏健全
當前很多小微企業(yè)的財務(wù)控制并沒(méi)有起到相應的作用，有的甚至根本沒(méi)有。對于小微企業(yè)而言，各種物資的進(jìn)出、現金支付、費用結算等財務(wù)環(huán)節是最容易滋生的地方，但是現實(shí)中很多小微企業(yè)并沒(méi)有真正的會(huì )計人員，往往由其他人代管。
對策：加強對自身內部控制制度的建設，利用完善的內部管理制度來(lái)控制各種漏洞的出現。首先，對小微企業(yè)自身的內部會(huì )計機構進(jìn)行完善；其次，堅決禁止不相關(guān)職務(wù)的兼容，并對自身的會(huì )計核算制度進(jìn)行完善；最后，積極按照市場(chǎng)經(jīng)濟的發(fā)展特點(diǎn)，對自身內部的會(huì )計管理減少不必要的管理環(huán)節，做到各種決策的分散化。
三、小微企業(yè)面臨的常見(jiàn)法律風(fēng)險
�。ㄒ唬┖贤叭肆Y源管理風(fēng)險
當前，小微企業(yè)面臨的法律風(fēng)險主要是由于自身法律意識和知識單薄引起的，較為常見(jiàn)的為合同風(fēng)險和人力資源管理風(fēng)險。對于合同風(fēng)險而言，有的小微企業(yè)在合同的制定中存在各種不規范現象，各種違規現象普遍存在，這些都可能使得合同無(wú)法真正行駛其作用，因而產(chǎn)生的各種法律責任和利益損失等都由企業(yè)承擔。另外，小微企業(yè)的人力資源管理中也存在一定法律風(fēng)險，比方說(shuō)，錄用員工時(shí)違反國家相關(guān)規定、沒(méi)有按照國家規定履行那個(gè)合同等都會(huì )受到法律的制裁。
�。ǘ┓娠L(fēng)險的防范對策
1.全面風(fēng)險防范機制的確立
法律風(fēng)險的防范需要建立由企業(yè)經(jīng)營(yíng)人統一負責，包括事前預防、事中監控到事后救濟的全面機制，并且更加注重事前預防防患于未然。從對法律風(fēng)險的控制來(lái)說(shuō)，訴訟往往是企業(yè)解決危機和風(fēng)險的最后選擇，是“不得已而為之”的無(wú)奈之舉，在訴訟中作為當事方是否會(huì )勝訴具有不確定性，除需要遵守嚴格的程序制約和較大的訴訟費用外，最主要的是企業(yè)具有充分的證據。所以，事后救濟不如事先預防，輕預防、重訴訟的做法實(shí)不可取。
2．經(jīng)營(yíng)領(lǐng)導層法律風(fēng)險防范意識的培養和提高
小微企業(yè)處于天然的弱勢，小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員大多文化層次參差不齊，既有初出茅廬的大學(xué)畢業(yè)生，也有農民、下崗工人和青年有志之士。從對身邊的小微企業(yè)主調查來(lái)看，近90％都沒(méi)有接受過(guò)高等教育，普遍反映對法律知識幾乎一無(wú)所知，都是在實(shí)踐中摸索前進(jìn)，遇到問(wèn)題時(shí)就尋求律師幫助，爭取勝訴。企業(yè)法律風(fēng)險的防范需要對經(jīng)營(yíng)決策人員和一線(xiàn)員工進(jìn)行法律知識培訓，培養其法律思維方式，注重依法治理企業(yè)。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 9
1、認真貫徹執行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規，確保財務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度，嚴格按照財務(wù)工作程序執行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的`合法權益。
4、編制和執行財務(wù)預算、財務(wù)收支計劃，督促有關(guān)部門(mén)加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進(jìn)行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)江都消耗、節約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務(wù)賬目，編制財務(wù)報表，并利用財務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟活動(dòng)根系分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、參與公司銷(xiāo)售合同和采購合同的評審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、會(huì )計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、加強本部門(mén)管理，進(jìn)行內部培訓，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
12、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務(wù)。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 10
1、收入問(wèn)題：為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來(lái)科目中，此時(shí)也不會(huì )開(kāi)增值稅發(fā)票，錢(qián)貨早已經(jīng)交易。
2、成本問(wèn)題：
�、�、情況1往往產(chǎn)生問(wèn)題是賬面庫存商品成本結轉不及時(shí)，貨物已經(jīng)發(fā)出但未記錄成本；或者是材料、人工等耗費已經(jīng)計入成本，而與收入不配比。
�、�、部分生產(chǎn)類(lèi)企業(yè)因車(chē)間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時(shí)、不準確而產(chǎn)生賬面成本不準確，甚至有企業(yè)平時(shí)的成本按估計的方法來(lái)核算成本。
�、�、平時(shí)不對庫存進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，使賬務(wù)和實(shí)際情況脫節，財務(wù)記錄不準確。
3、資金問(wèn)題：
�、�、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業(yè)互相擔保；向個(gè)人借款用于暫時(shí)的資金往來(lái)或是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，利息高于銀行貸款；有的還會(huì )存在職工集資問(wèn)題。
�、�、現金、銀行存款：賬面現金較多，實(shí)際現金一般遠少于賬面，存在較多白條；現金使用不合規。
�、�、往往有較多的.業(yè)務(wù)費（給客戶(hù)采購人員的回扣），在白條中列支，到最后沒(méi)有相應的發(fā)票或是費用單。
�、�、出資、增資不實(shí)，往往是先出資再抽逃，以后通過(guò)費用方式慢慢的抵消掉。
4、人員工資問(wèn)題：
�、�、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動(dòng)合同。
5、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)問(wèn)題：
�、�、固定資產(chǎn)入賬時(shí)間與實(shí)際情況不一致，導致折舊、攤銷(xiāo)在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。
�、�、賬面記錄與實(shí)際往往有差異；攤銷(xiāo)問(wèn)題。有些可能已經(jīng)報廢或減值，但仍?huà)熨~。
�、�、因固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問(wèn)題大家共同討論分享。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 11
1、明細賬、分類(lèi)賬、總賬。
2、全面了解掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì )計核算和財務(wù)管理的各項規定，并正確執行。
3、負責總賬、明細賬、分類(lèi)賬的核對工作，銀行存款的`調節工作，匯總會(huì )計憑證，登記總賬。
4、對其他應收、應收賬款即使催收清理，按公司規定安排固定資產(chǎn)及庫存材料的資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)。
5、每月編制會(huì )計報表，確保報表數字真實(shí)，計算正確，勾稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會(huì )計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
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1、建立健全內部稽核制度和內部牽制制度。內部稽核制度是制度的重要組成部分，它主要包括：稽核工作的組織形式和具體分工；
稽核工作的職責、權限；
審核會(huì )計憑證和復核會(huì )計帳簿、會(huì )計報表等方法�；斯ぷ鞯闹饕氊熓牵�
�。�1）審核財務(wù)、成本、費用等指標是否齊全，編制依據是否可靠，計算是否銜接等；
�。�2）審核實(shí)際發(fā)經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規、規章制度的規定，若發(fā)生問(wèn)題要及時(shí)加以改正；
�。�3）審核會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的是否合法、真實(shí)、準確、完整，手續是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規、規章、制度規定的要求；
�。�4）審核各項財產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對，確定帳實(shí)是否相符，并查明帳實(shí)不符的原因。
1、內部牽制制度規定了涉及企業(yè)款項和財物收付、結算及登記的任何一項工作，必須由兩人或兩人以上分工處理，以起到一種相互制約的作用。例如：不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)帳目的登記工作，即“管帳不管錢(qián)，管錢(qián)不管帳”。通過(guò)內部稽核制度和牽制制度的建立，既能夠保證各種會(huì )計核算資料的真實(shí)、合法和完整，又能使各職能的經(jīng)辦人員之間形成一種相互牽制的機制。
2、建立健全內部審計制度，實(shí)施對會(huì )計的再監督。內部審計是實(shí)施再監督的一種有效的手段。其目的是為了健全中小企業(yè)的內部控制制度，嚴肅財經(jīng)紀律，查錯防弊，改善經(jīng)營(yíng)管理，保證中小企業(yè)持續的發(fā)展，提高經(jīng)濟效益。在建立內部審計制度時(shí)，要堅持內部審計機構與財務(wù)機構分別獨立的原則，同時(shí)要保證內審人員獨立于被審計部門(mén)，只有這樣才能更好地實(shí)施會(huì )計的再監督作用。
3、建立財務(wù)審批權限和簽字組合制度。中小企業(yè)建立財務(wù)審批權限和簽字組合制度的日的在于加強企業(yè)各項支出的管理，體現財務(wù)管理的嚴格控制和規范運作。在審批程序中規定財務(wù)上的每一筆支出應按規定的順序進(jìn)行審批；
在簽字組合中規范了每一筆支出的單據應根據審批程序和審批權限完成必要的，同時(shí)還應規定出納只執行完成簽字組合的業(yè)務(wù)，對于沒(méi)有完成簽字組合的業(yè)務(wù)支出，出納員應拒絕執行。小企業(yè)通過(guò)建立財務(wù)審批權限私簽字組合制度，對控制不合理支出的發(fā)生及保證支出的合法性能起到積極的作用。
4、建立成本核算和財務(wù)會(huì )計的分析制度。成本核算制度的主要內容包括成本核算的對象、成本核算的方法和程序以及成本分析等。特別要提出的是成本分析是財務(wù)會(huì )計人員的一項重要職責，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須定期了解企業(yè)的資金狀況和現金流量。企業(yè)財會(huì )人員也要定期向管理當局提供成本費用方面的各種報表，以利于經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行成本分析、成本控制和效益衡量。中小企業(yè)通過(guò)財務(wù)會(huì )計分析制度的建立，確定財務(wù)會(huì )計分析的主要內容、財務(wù)會(huì )計分析的基本要求和組織程序、財務(wù)會(huì )計分析的方法和財務(wù)會(huì )計分析的編寫(xiě)要求等，使企業(yè)掌握各項財務(wù)計劃和財務(wù)指標的完成情況，檢查國家財經(jīng)制度、法令的執行情況，有利于改善財務(wù)預測、財務(wù)計劃工作，研究和掌握企業(yè)財務(wù)會(huì )計的規律性，不斷改進(jìn)財務(wù)會(huì )計工作。
5、規范會(huì )計基礎工作，提高會(huì )計工作的'水平。在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的管理者應更好地到會(huì )計主體、核算范圍，以及信息的新特點(diǎn)。會(huì )計工作要滿(mǎn)足各類(lèi)投資者、債權人及國家宏觀(guān)管理部門(mén)的需要，由于會(huì )計工作不僅影響到企業(yè)與國家的分配關(guān)系，亦影響到各方面的利益關(guān)系，因而企業(yè)應將協(xié)調各方面的利益關(guān)系、抵制和防范各種市場(chǎng)風(fēng)險作為其基點(diǎn)，便會(huì )計信息能夠真實(shí)公允地反映企業(yè)資金的運轉情況、經(jīng)濟效益的提高情況及企業(yè)的發(fā)展前景。
因而，企業(yè)應從保證國民經(jīng)濟高效運行、促進(jìn)社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟健康發(fā)展的角度，使中小企業(yè)的管理者提高對會(huì )計核算和財務(wù)管理重要性的認識，從而充分意識到會(huì )計這一基礎工作的重要意義。同時(shí)以財政部頒布的《會(huì )計基礎工作規范》為依據，健全中小企業(yè)的會(huì )計基礎工作，提高其會(huì )計工作水平。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 13
第一章總則
為了加強本單位的會(huì )計基礎工作，建立規范的會(huì )計工作秩序，提高會(huì )計工作水平，根據《小企業(yè)會(huì )計準則》和國家統一會(huì )計制度的規定，結合本單位類(lèi)型和內部管理的需要，制定本制度。
第二章會(huì )計人員的基本條件
1、配備必要的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一會(huì )計制度，遵守職業(yè)道德。
2、應當按照會(huì )計法律、法規和國家統一會(huì )計制度規定的程序和要求進(jìn)行會(huì )計工作，保證所提供的.會(huì )計信息合法、真實(shí)、準確、及時(shí)、完整。
3、應當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會(huì )計信息和會(huì )計方法，為改善單位內部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。
4、遵守本單位的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供或者泄露單位的會(huì )計信息。
5、應當按照國家有關(guān)規定定期參加會(huì )計業(yè)務(wù)的培訓。
第三章會(huì )計核算要求
1、按照國家統一會(huì )計制度的規定和會(huì )計業(yè)務(wù)的需要設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細帳、費用賬、現金日記賬和銀行日記帳等。
2、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料的內容和要求必須符合國家統一會(huì )計制度的規定，不得偽造、變造會(huì )計憑證和會(huì )計賬簿，不得設置帳外賬，不得報送虛假會(huì )計報表。
3、會(huì )計憑證、會(huì )計賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料，應建立檔案，妥善保管。會(huì )計檔案建檔要求、保管期限、銷(xiāo)毀辦法等依據《會(huì )計檔案管理辦法》的規定進(jìn)行。
4、按照國家統一會(huì )計制度的規定，定期結帳，定期編制財務(wù)。財務(wù)負責人對財務(wù)報告的合法性、真實(shí)性負法律責任。
第四章會(huì )計核算方法
1、低值易耗品按一次攤銷(xiāo)方法攤銷(xiāo)；
2、固定資產(chǎn)折舊方法是平均年限法；
3、成本核算方法是移動(dòng)加權平均法；
第五章會(huì )計監督
1、會(huì )計人員應當對原始憑證進(jìn)行審核監督。
2、會(huì )計人員應當對實(shí)物、款項進(jìn)行監督，督促建立并嚴格執行財產(chǎn)清查制度。
3、會(huì )計人員應當對財務(wù)收支、審批程序進(jìn)行監督。
4、會(huì )計人員對違反單位內部會(huì )計管理制度的經(jīng)濟活動(dòng)，應當制止和糾正。
5、會(huì )計人員應當依照法律和國家有關(guān)規定接受財政、審計、稅務(wù)等機關(guān)的監督，如實(shí)提供會(huì )計憑證、賬簿、會(huì )計報表和其他會(huì )計資料。
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一、財務(wù)人員做到規范做帳，定期做好預算、記帳、報銷(xiāo)和日、月、季報表等工作，日結月清，每月小結一次，每學(xué)期大結算一次，定期向園長(cháng)匯報各項經(jīng)費收支情況。
二、一切支出，必須經(jīng)園長(cháng)批準方可進(jìn)行，合理使用、精打細算，每學(xué)期有一定的資金結余。
三、會(huì )計、出納要分工明確，會(huì )計負責管帳、做帳，做到帳帳相符。出納負責管錢(qián)，并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會(huì )計每月與出納對一次帳，互相監督，團結協(xié)作共同搞好財務(wù)工作。
四、工作人員領(lǐng)取現金、支票以及報銷(xiāo)均需園長(cháng)批示，購物發(fā)票報銷(xiāo)單必須有經(jīng)手人、驗收人及園長(cháng)簽字方可報銷(xiāo)。
五、做好收退費工作，經(jīng)費要專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用�；锸迟M、代管費向家長(cháng)公布。
六、財會(huì )人員以身作則，執行財會(huì )制度，凡不符合財會(huì )政策的要勸阻和堅決抵制。
七、教職工未經(jīng)園長(cháng)批準，不得私自向幼兒園借用公款。
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一、正確貫徹執行各項財經(jīng)政策，加強財務(wù)監督，嚴格財經(jīng)紀律，財會(huì )人員要以身作則，奉公守法，同一切違法違紀行為作斗爭。
二、合理組織收入，嚴格控制支出，對醫院的各項支出嚴格執行分級審核制度，財務(wù)院長(cháng)出納。對于未經(jīng)審核的憑證不予支付。
三、按照事業(yè)方案，正確準時(shí)編制年度和季度的財務(wù)方案，辦理睬計業(yè)務(wù)，根據規定的格式和期限，報送會(huì )計季報和年報。
四、加強醫院經(jīng)濟管理，定期舉行經(jīng)濟活動(dòng)分析，并會(huì )同有關(guān)部門(mén)做好經(jīng)濟管理核算的管理工作。
五、凡本院對外采構開(kāi)支等一切會(huì )計事項，均應取得合法的'原始憑證，原始憑證由經(jīng)手人驗收人和主管負責人簽字后，方能依據報銷(xiāo)，一切空白紙條，不能作為正式憑證，出差或因公借支，須經(jīng)主管部門(mén)領(lǐng)導批準，任務(wù)完成后準時(shí)辦理結帳手續。
六、會(huì )計人員要準時(shí)清理債權債務(wù)，防止拖欠，削減呆帳。
七、財務(wù)部門(mén)應與有關(guān)科室協(xié)作，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等國家財產(chǎn)舉行常常的監督，準時(shí)清查庫存，防止鋪張和積壓。
八、每日收入的現金要當日送存銀行，庫存現金不得超過(guò)銀行的規定限額，出納和收費人員不得以長(cháng)補短，如有差錯，由經(jīng)手人具體記下，每日集中研究，找出緣由后報領(lǐng)導指示處理。
九、原始憑證、帳本、工資冊、財務(wù)結算等資料及會(huì )計人員交接，均按財政部門(mén)的規定辦理。
十、對本院的物價(jià)有監管職責，定期或不定期地對本院收費舉行監督管理。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 16
一、保證藥品質(zhì)量：
1、大藥房所經(jīng)營(yíng)的必須符合國家規定的藥品質(zhì)量標準，不銷(xiāo)售假劣藥品。
2、所有購進(jìn)藥品只能從擁有合法經(jīng)營(yíng)(生產(chǎn))資格的企業(yè)購進(jìn)，不準從非法藥商，藥販購進(jìn)。購進(jìn)業(yè)務(wù)由質(zhì)管員審查、負責人審核批準執行。
3、嚴把購進(jìn)藥品驗收關(guān)，每個(gè)進(jìn)入大藥房的藥品必須經(jīng)質(zhì)量驗收員驗收簽字后方可上柜上架銷(xiāo)售。
4、嚴把在柜、在架陳列的藥品質(zhì)量養護檢查關(guān)，質(zhì)量養護員每月底對在柜、在架藥品進(jìn)行一次全面的.外觀(guān)質(zhì)量檢查，對發(fā)現有質(zhì)量疑問(wèn)或有質(zhì)量問(wèn)題的藥品應停止銷(xiāo)售并及時(shí)報告質(zhì)量管理員復查處理。
二、嚴格執行國家政策，保證藥品供應
認真執行國家物價(jià)政策，根據藥品購進(jìn)成本、市場(chǎng)調查價(jià)格，合理制定價(jià)格，實(shí)行明碼標價(jià)，公平交易，做到現款購藥與參保人員刷卡購藥價(jià)格一致。積極組織貨源，盡量滿(mǎn)足參保人員的用藥需求，發(fā)現斷缺藥品及時(shí)補充，確保藥品供應及時(shí)。
三、嚴格大藥房工作管理制度
工作人員應按時(shí)上下班，堅守工作崗位，統一著(zhù)裝，微笑服務(wù)，熱情接待顧客，對顧客提出的問(wèn)題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務(wù)。
四、做好藥品的分類(lèi)管理工作
嚴格實(shí)行藥品經(jīng)營(yíng)質(zhì)量管理規范標準，做好藥品分類(lèi)管理工作，做到藥品與非藥品、內服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開(kāi)陳列;做好處方藥和非處方藥的銷(xiāo)售管理工作，處方藥應嚴格執行憑醫師處方銷(xiāo)售，并做好審核，調配工作和處方保存工作;非處方藥應正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。
五、做好帳務(wù)管理工作
嚴格執行醫�；舅幤纺夸浀钠贩N范圍，不在醫保范圍之內的營(yíng)養保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類(lèi)臺帳，職工每次刷卡購藥應有購藥清單，結余金額清楚，每月及時(shí)向醫保局報
醫保定藥房應不斷加強對員工的專(zhuān)業(yè)知識和技能的培訓，提高員工的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，定期對員工進(jìn)行職業(yè)道德和禮儀的培訓，科學(xué)合理的指導用藥，盡量減輕病患者的經(jīng)濟負擔。
六、其它規定
1、定點(diǎn)藥房不得對參保人員直接或變相銷(xiāo)售食品、生活用品、化妝品等。
2、不得為參保人員套取現金等違規行為。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 17
根據公司發(fā)展及管理狀況，現將公司有關(guān)財務(wù)管理制度及規定進(jìn)行明確，公司總經(jīng)理、財務(wù)人員及各部門(mén)人員請遵照執行。
一、關(guān)于財務(wù)人員
公司財務(wù)人員招聘，人事管理、辭退;日常工作的安排、檢查由公司總經(jīng)理或財務(wù)負責人負責。
二、工作職責及行為規范、財務(wù)紀律
1.財務(wù)人員必須熟練掌握、運用國家有關(guān)政策、法規、制度、規定及會(huì )計核算方法，維護企業(yè)利益。對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)、經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、嚴格核算和監督。
2.財務(wù)人員要克盡職守，嚴謹工作，嚴格執行財務(wù)制度和會(huì )計法規，嚴格按財務(wù)工作程序、規定時(shí)間及崗位職責完成本職工作。
3.財務(wù)人員要正確、完整、及時(shí)的編制會(huì )計憑證、登記會(huì )計賬簿，當天發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須在當天處理完畢，并登記各類(lèi)賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實(shí)相符。
4.財務(wù)人員要嚴格遵守財務(wù)紀律，對公司外部及公司其他部門(mén)人員不得談?wù)摴窘?jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況，不得談?wù)撠攧?wù)管理情況，不得談?wù)撆c自己本職工作無(wú)關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及賬務(wù)情況。
5.財務(wù)人員有權拒絕支付或報銷(xiāo)不合理、用途不清、不符合財務(wù)手續、違反財務(wù)規定及財務(wù)紀律的任何費用。
6.任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，財務(wù)人員必須堅決予以拒絕。
7.財務(wù)各項收款、退款必須填寫(xiě)收入日報表，財務(wù)收款日報表中的所有項目必須填寫(xiě)完整，不得有空格、空項。
8.違反財務(wù)紀律的，一經(jīng)發(fā)現除由責任人承擔或賠付全部款項外，并視情節給予處分、罰款、開(kāi)除等處理。
9.財務(wù)人員對公司的財產(chǎn)有保護、保全、記錄、核算的職責和義務(wù)。
三、財務(wù)印鑒的使用和保管
1.財務(wù)專(zhuān)用章和發(fā)票專(zhuān)用章由財務(wù)保管、蓋章。財務(wù)專(zhuān)用章只限用于銀行支票、財務(wù)報表。這二項以外如使用財務(wù)專(zhuān)用章須經(jīng)總經(jīng)理批準。發(fā)票專(zhuān)用章只限用于公司開(kāi)出的發(fā)票。
2.財務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時(shí)必須是保管人親自蓋章或在保管人監督下使用。
四、崗位職責
1.我公司采用的記賬方法是借貸記賬法。
2.出納人員根據審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，登記現金、銀行日記賬。
3.財務(wù)人員根據記賬憑證編制有關(guān)的財務(wù)報表。
4.財務(wù)人員的崗位職責：
1)負責公司日常財務(wù)具體制度的起草、修改，負責對公司各項財務(wù)制度執行情況的監督、檢查。
2)對各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)所發(fā)生的收入、支出進(jìn)行監督，對各項支出的正確性、合理性進(jìn)行審核、簽字。
3)對報表的正確性負責。
4)對公司財務(wù)工作流程、帳務(wù)處理方式方法等諸多方面保守秘密。
5)負責辦理現金、支票的收、支及對現金、支票的保管。
6)負責登記現金、填制支出憑證和編制相關(guān)會(huì )計憑證，當日發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)須在當日編制憑證并進(jìn)行分類(lèi)登記(按工程項目、綜合工程、后勤三大類(lèi)登記)，現金日記賬及現金必須日清月結，帳實(shí)相符。
7)負責辦理物品的入庫審核，月末與行政管理賬目人員共同盤(pán)點(diǎn)出表。
8)負責原始憑證的審核，對不符合公司規定的原始憑證一律不予辦理報銷(xiāo)和結賬手續。
9)由財務(wù)保管、購買(mǎi)及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時(shí)必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人。
10)不得簽發(fā)空頭支票和遠期支票，簽發(fā)支票日期應填寫(xiě)簽發(fā)當日日期，金額大小寫(xiě)及用途填寫(xiě)齊全。
11)已簽發(fā)的支票遺失，出納應立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項損失時(shí)，由使用支票人承擔全部經(jīng)濟損失。
12)作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。
五、固定資產(chǎn)、易耗品及辦公用品管理辦法
1.各項財產(chǎn)購入時(shí)必須取得完整、合法的憑證，即時(shí)建立、登錄財產(chǎn)物品的會(huì )計賬目，詳細登記品名、型號、單價(jià)、金額、購置日期等。對實(shí)物進(jìn)行編號登記，領(lǐng)用或使用人或責任人簽字負責。
2.固定資產(chǎn)由財務(wù)建“固定資產(chǎn)明細賬”進(jìn)行核算，實(shí)物由行政部負責監管，并于每季度末對在用固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。
3.易耗品和辦公用品由財務(wù)建二級賬目核算，由行政部建三級賬目對實(shí)物進(jìn)行監管，雙方互相核對，月報盤(pán)存。
4.辦公用耗材應盡量減少庫存，以一個(gè)月用量為基本采購數量。購買(mǎi)時(shí)由行政部辦理入庫，財務(wù)人員監督，憑入庫單報銷(xiāo)。
六、收款及退款的規定
(一)收款
1.各項經(jīng)濟、業(yè)務(wù)收入的款項須按照類(lèi)別進(jìn)行歸類(lèi)登記，在收款日表上登記日期、款項、金額、部門(mén)、開(kāi)據的收據號及雙方經(jīng)手人等內容一并填寫(xiě)齊全，收入任何款項均須開(kāi)據公司統一收據。
2.當日所收款項原則上不得過(guò)夜，應于當天17：00之前交到財務(wù)入賬，如當天未能返回公司，應于第二天上午11:00之前交到財務(wù)入賬。當天未能返回公司的所收款項由當事人負責保管并承擔保管責任。
(二)退款
1.工程退款須于客戶(hù)親自辦理，特殊情況可寫(xiě)委托書(shū)指定委托人辦理。但超過(guò)5000元的款項不允許代辦退款。
2.退款的辦理須由項目負責人填寫(xiě)《退款申請單》并由部門(mén)主管/經(jīng)理和總經(jīng)理簽字確認后方可到財務(wù)辦理。
七、借款、申請、報銷(xiāo)相關(guān)費用的規定及流程
(一)借款
1.部門(mén)借款時(shí)需填寫(xiě)《借款單》，借款人、部門(mén)主管/經(jīng)理簽字后，由總經(jīng)理批準并簽字�！督杩顔巍繁仨氉⒚饔猛�、金額。出納審核用途、金額及各項簽字正確后付款。
2.凡借款款項必須在一周內立即銷(xiāo)賬或下次借款前必須將上次借款銷(xiāo)賬。如財務(wù)發(fā)現逾期不予銷(xiāo)賬的情況有權對當事人提出質(zhì)疑并報批對其進(jìn)行相應處罰。
3.填寫(xiě)《借款單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予付款。
4.流程：填寫(xiě)《借款單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核→領(lǐng)款。
(二)申請
1.各部門(mén)在申請購置設備、辦公用品損耗等相關(guān)物品時(shí)必須填寫(xiě)相應的《申請單》經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理簽字確認后，報總經(jīng)理助理/總經(jīng)理批準并簽字后方可購買(mǎi)。
2.提交《申請單》時(shí)應注明所在部門(mén)、工程項目(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)、物品名稱(chēng)、規格、數量、用途及預估金額。
3.財務(wù)申請款項須注明申請內容、用途及金額經(jīng)總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字確認。
4.流程：填寫(xiě)《申請單》→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→購買(mǎi)。
(三)報銷(xiāo)
1.報銷(xiāo)人員在報銷(xiāo)時(shí)需將原始憑證復印，并同時(shí)填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》，注明合同編號、項目名稱(chēng)/地址(無(wú)法介定是哪個(gè)工程項目的，請注明“綜合”)，報銷(xiāo)內容明細及金額。
2.《費用報銷(xiāo)單》須經(jīng)手人、部門(mén)主管/經(jīng)理、總經(jīng)理助理/總經(jīng)理(按以上順序)簽字后，經(jīng)出納審核各項內容及各項簽字正確、齊全后予以報銷(xiāo)。
3.《費用報銷(xiāo)單》大小寫(xiě)金額、名稱(chēng)、項目均不得涂改，憑證金額必須與原始發(fā)票金額一致。實(shí)際支出小于票面金額的`由部門(mén)主管/經(jīng)理在發(fā)票復印件上簽字注明。實(shí)際支出大于票面金額的退回重新開(kāi)具發(fā)票。
4.填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》時(shí)，必須嚴格按照規定填寫(xiě)，如未按規定填寫(xiě)或填寫(xiě)內容不完整，財務(wù)有權不予報銷(xiāo)。
5.一次性購買(mǎi)數量較多的物品或材料，發(fā)票填寫(xiě)不下的可附明細單。
6.憑證要求：抬頭、名稱(chēng)、型號、項目、金額、數量、日期、大小寫(xiě)、印章齊全、正確的稅務(wù)部門(mén)發(fā)售的統一發(fā)票，凡有一項不符不予辦理報銷(xiāo)手續。固定面額的發(fā)票，必須注明日期、實(shí)際發(fā)生金額，
7.支票付款由經(jīng)手人填寫(xiě)《支票領(lǐng)用單》，經(jīng)手人在支票領(lǐng)用單及支票票根簽字后，報總經(jīng)理，總經(jīng)理在憑證上簽字后，出納審核無(wú)誤后方能付款。
8.找總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批報銷(xiāo)時(shí)，凡是事先申請《借款單》的，須帶《借款單》一同交總經(jīng)理助理/總經(jīng)理審批。
9.打車(chē)、用餐費用報銷(xiāo)規定及標準：
(1)外出公干：
1)打車(chē)：原則上外出公干不得打車(chē)，如遇特殊情況必須打車(chē)，需經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理批準，否則不予報銷(xiāo)。
2)午餐：三人或三人以上因公需要同往一處辦公，中午無(wú)法返回公司用餐的，公司給予15元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①少于3人，不予報銷(xiāo);②超出標準部分不予報銷(xiāo);③未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
(2)加班：
1)晚餐：因工作需要，需加班的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，公司給予10元/人標準補助報銷(xiāo)。(注：①超出標準部分不予報銷(xiāo);②未超出標準按實(shí)際金額報銷(xiāo))
2)打車(chē)：因工作需要，需加班超過(guò)21：30的，經(jīng)部門(mén)主管/經(jīng)理確認后，可報銷(xiāo)打車(chē)回家費用。
(注：打車(chē)及用餐費用報銷(xiāo)時(shí)，必須在報銷(xiāo)單上注明用餐時(shí)間、人員、原因;及打車(chē)時(shí)間，原因，目的地，否則不予報銷(xiāo)。)
10.所有報銷(xiāo)費用必需在兩個(gè)工作日內報賬，過(guò)期不予報銷(xiāo)。如有特殊情況，不能及時(shí)報銷(xiāo)，需填寫(xiě)《延時(shí)報銷(xiāo)說(shuō)明》經(jīng)總經(jīng)理簽字確認后方可報銷(xiāo)。
11.流程：
復印原始憑證→填寫(xiě)《費用報銷(xiāo)單》→將憑證復印件粘貼在《費用報銷(xiāo)單》后→部門(mén)主管/經(jīng)理簽字→總經(jīng)理助理/總經(jīng)理簽字→財務(wù)審核(憑證原件、復印件、《費用報銷(xiāo)單》填寫(xiě)規范→領(lǐng)款。
小企業(yè)財務(wù)管理制度 18
一、貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度。執行教育局計財科有關(guān)財務(wù)的規定與精神。
二、堅決制止亂收費和私設小金庫。
三、加強學(xué)校資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，不斷健全財務(wù)規章制度。
四、配合局結算中心人員對學(xué)校經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)控制和監督，定期進(jìn)行財務(wù)分析，如實(shí)向校長(cháng)、總務(wù)主任反映學(xué)校財務(wù)狀況。
五、協(xié)助總務(wù)主任，會(huì )同結算中心人員合理編制學(xué)校經(jīng)費預算，及年終的決算工作，做好學(xué)校財務(wù)報告和財務(wù)分析工作。
六、經(jīng)費使用必須有申報手續，購物需寫(xiě)申購單，由總務(wù)主任或校長(cháng)審批同意方可購買(mǎi)。
七、票據報銷(xiāo)必須由本人、總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。購物發(fā)票要經(jīng)過(guò)倉庫保管員的驗收及簽名，再由總務(wù)主任及校長(cháng)的簽名，方可報銷(xiāo)。
八、不符合規定的`票據及沒(méi)有聯(lián)簽的票據，會(huì )計人員有權拒收。
九、要做好收費的公示工作。
十、堅持做好資金對帳工作。
十一、認真做好學(xué)生學(xué)雜費的核算工作。結算正確，決不能向學(xué)生多收一分錢(qián)，并及時(shí)做好日清月結工作。
十二、要做好財務(wù)報表，做到正確無(wú)誤，及時(shí)送上級主管部門(mén)。
十三、學(xué)校固定資產(chǎn)會(huì )計總帳，必須同各部門(mén)的資產(chǎn)帳相符，要經(jīng)常對帳及調整。
十四、要接受上級主管部門(mén)的監督，如實(shí)提供財務(wù)憑證、財務(wù)帳簿、財務(wù)報表和其它資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿和謊報。
十五、留用現金、不得超過(guò)有關(guān)規定，超過(guò)現金應立即解存到銀行。
十六、學(xué)校要建立嚴密的內部財務(wù)監督。
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