現金管理制度

　　在生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是指要求大家共同遵守的辦事規程或行動(dòng)準則。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家整理的現金管理制度，希望能夠幫助到大家。

現金管理制度1

　　現金管理是國家一項重要的財經(jīng)制度，醫院的一切現金收支，必須按照國家現金管理的有關(guān)規定辦理，加強對醫院各部門(mén)現金的管理，是醫院財務(wù)管理的.一項重要工作。

　　一、醫院收入現金的范圍

　　1、門(mén)診及住院各種現金收入。

　　2、向銀行提取的備用金及職工歸還借款剩余部分等。

　　3、不足轉賬結算金額起點(diǎn)的現金收入。

　　二、醫院支出現金的范圍

　　1、符合國家規定和計劃的職工和臨時(shí)工工資、津貼、資金及福利費等。

　　2、按國家規定支付給個(gè)人的離退休金，喪葬撫恤金等。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、支付給不足轉賬起點(diǎn)的個(gè)人或集體的勞務(wù)報酬。

　　5、轉賬結算金額起點(diǎn)以下的零星小額開(kāi)支。

　　三、門(mén)診、住院收款每日下班前應將所收款項及時(shí)足額送繳銀行，并將繳款單上交本科主任集中妥善保管，出納人員應將超過(guò)庫存限額的現金送存銀行。收款員及出納下班前結清現金賬目，如有差錯，當日報告。

　　四、收款室向財務(wù)科報賬時(shí)，收款時(shí)間與送存銀行的時(shí)間必須相符，節假日順延，如相差時(shí)間超過(guò)三天按挪用公款處理，情節嚴重者從重處罰，直至追究刑事責任。

　　五、除財務(wù)科，所有科室不得收受現金;除專(zhuān)職出納人員，所有收款室人員不得支付現金，不得以借據等抵頂現金。

　　六、財務(wù)工作場(chǎng)所為經(jīng)濟重地，閑人免進(jìn)，科室負責人應嚴格管理;收款員收取的現金必須存放在安全的地點(diǎn)，不得放在其他場(chǎng)所，更不能放在個(gè)人口袋或攜帶回家，如有違規發(fā)生意外的，由收款員完全負責。

　　七、所有經(jīng)管現金的部門(mén)和個(gè)人，應無(wú)條件地接受財務(wù)、審計的監督和進(jìn)行不定期的檢查，各部門(mén)負責人應積極主動(dòng)和密切配合。

現金管理制度2

　　1、單位可以在下列范圍內使用現金：

　�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼、獎金；

　�。ǘ�）個(gè)人勞務(wù)報酬

　�。ㄈ�）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　�。ㄋ模┙Y算起點(diǎn)1000元以下的.零星支出；

　　2、財務(wù)人員支付個(gè)人款項，經(jīng)過(guò)使用現金限額的部分應當以支票支付，確需全額支付現金的，經(jīng)財務(wù)主管、鎮領(lǐng)導批準后支付現金。

　　3、單位所購固定資產(chǎn)、大宗商品、工程款以及其他超過(guò)現金支付限額1000元以上的物品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　4、單位職工因工作需要借用現金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)財務(wù)主管審核，單位主要領(lǐng)導批準簽字后方可借用，超過(guò)還款期限的即轉應收款。

　　5、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，財務(wù)主管審核，主管領(lǐng)導批準后方可支付現金。

現金管理制度3

　　1．錢(qián)賬分管制

　　錢(qián)賬分管即是管錢(qián)的不管賬，管賬的不管錢(qián)。一方面非出納員不得經(jīng)管現金收付業(yè)務(wù)和現金保管業(yè)務(wù)，另一方面，出納員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。但是，也不是說(shuō)出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現金收付業(yè)務(wù)和現金保管的同時(shí)，兼登記現金日記賬和編制現金日報表，由會(huì )計員登記現金總賬。也有的單位由出納員登記現金總賬和日記賬，會(huì )計員編制現金日報表。

　　2．現金開(kāi)支審批制

　　現金開(kāi)支審批制包括以下幾個(gè)方面：

　�。╨）現金開(kāi)支范圍

　　各單位應根據《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則的規定，確定現金開(kāi)支范圍。如職工工資個(gè)人勞動(dòng)報酬，支付給個(gè)人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

　�。�2）制定各種報銷(xiāo)憑證，規定報銷(xiāo)手續和一般單位是由單位領(lǐng)導在報銷(xiāo)憑證上簽章，交會(huì )計入員登錄作會(huì )計分錄，最后交由出納人員付款。

　�。�3）確定各種現金支出的審批權限

　　各單位規定不盡相同。出納員應根據按規定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現金付款業(yè)務(wù)。沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批并簽章，或者超越規定審批權限的，出納員不予付款。

　　3．日清月結制度

　　由于現金收付業(yè)務(wù)十分頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時(shí)現金進(jìn)行清點(diǎn)，并與賬面數字進(jìn)行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點(diǎn)庫存現金，結出當日現金日記賬的賬面余額，并將兩者進(jìn)行核對，保證賬實(shí)相符。如發(fā)現庫存現金與賬面余額不符，要及時(shí)查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規定及時(shí)結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

　　它包括以下幾點(diǎn)：

　�。╨）清理各種現金收付款憑證，看看單證是否相符

　　也就是說(shuō)各種收付款憑證所填寫(xiě)的內容與所附原始憑證反映的內容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

　�。�2）登記和清理日記賬

　　將當日發(fā)生的所有現金收付業(yè)務(wù)全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現金日記賬所登記的內容、金額與收、付款憑證的內容、金額是否一致。清理完畢后，結出現金日記賬的當日庫存現金賬面余額。

　�。�3）現金盤(pán)點(diǎn)

　　出納員應按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點(diǎn)其數量，然后加總，即可得出當日現金的實(shí)存數。將盤(pán)存得出的實(shí)存數和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現有長(cháng)款或短款，應進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。所謂長(cháng)款，指現金實(shí)存數大于賬存數；所謂短款，是指實(shí)存數小于賬面余額。如果經(jīng)查明長(cháng)款屬于記賬錯誤、丟失單據等，應及時(shí)更正錯賬或補辦手續，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實(shí)無(wú)法退還，應經(jīng)過(guò)一定審批手續可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時(shí)更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般應按規定由過(guò)失人賠償。

　�。�4）按規定實(shí)際庫存現金不得超過(guò)庫存現金限額

　　如實(shí)際庫存現金超過(guò)庫存限額，則出納員應將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫存現金低于庫存限額，則應及時(shí)補提現金。

　　4．現金清查制度

　　由有關(guān)領(lǐng)導和專(zhuān)業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現金情況進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀違法行為。

　　一般來(lái)說(shuō)，現金清查多采用突擊盤(pán)點(diǎn)方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之前或一天業(yè)務(wù)結束后，由出納員將截止清查時(shí)現金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。清查時(shí)出納員應始終在場(chǎng)，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現金清查盤(pán)點(diǎn)報告表”，填列賬存、實(shí)存以及溢余或短缺金額，并說(shuō)明原因，上報有關(guān)部門(mén)或負責人進(jìn)行處理。

　　5．現金保管制度

　　現金保管制度一般應包括如下內容：

　�。╨）超過(guò)庫存限額以外的現金應在下班前送存銀行。

　�。�2）為加強對現金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的`抽屜內，其余則應放入出納專(zhuān)用的保險柜內，不得隨意存放。

　�。�3）限額內的庫存現金當日核對清楚后，一律放在保險柜內，不得放在辦公桌內過(guò)夜。

　�。�4）單位的庫存現金不準以個(gè)人名義存人銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現公款私存，可以對單位處以罰款，情節嚴重的，可以?xún)鼋Y單位現金支付。

　�。�5）庫存現金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數（即大數）和零數（即小數）分類(lèi)保管。

　　紙幣一定要打開(kāi)鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數（即大數），均應放在保險柜內保管，隨用隨��；凡不成把的紙幣視為零數（或小數），也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內或抽屜內，一定要存放整齊，秩序井然。

　　鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆．同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內保管，隨用隨��；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數器內。

現金管理制度4

　　為保證學(xué)院內現金、票證、物資、設備的安全，維護學(xué)院教學(xué)、生活秩序和財產(chǎn)安全，根據省、市有關(guān)規定，結合學(xué)院的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　一、財務(wù)部門(mén)必須嚴格執行銀行規定的庫存現金的限額，確因特殊情況，必須滯留超額現金過(guò)夜的要及時(shí)報告保衛處并設專(zhuān)人就室看守。

　　二、現金和有價(jià)證券必須存放有安全設施的保險柜內，財務(wù)辦公室要安全、牢固，做到窗有鐵欄，門(mén)包鐵皮并安裝防盜、報警裝置。

　　三、取送數額較大的現金必須兩人以上同行（至少有一名男性），取送巨額款的.，應派專(zhuān)車(chē)并配有保護人員。

　　四、個(gè)人的貴重物品、現金及有價(jià)票證不準在辦公室內存放。

　　五、學(xué)院各部門(mén)的固定資產(chǎn)以及其它與生產(chǎn)有關(guān)的物資設備，在經(jīng)營(yíng)、存放、運輸、使用過(guò)程中要建立安全管理制度，并納入守護人員視線(xiàn)。

　　六、存放高檔物品、貴重器材的庫房、實(shí)驗室、演播室等門(mén)窗要安全牢固，做到窗有鐵欄、門(mén)包鐵皮、雙鎖，并設專(zhuān)人管理。

現金管理制度5

　　為了加強公司現金監督和管理，健全現金收支制度，嚴格執行現金結算紀律，加強資金周轉，保證現金安全，特制定本制度。

　　一、管理機構：公司財務(wù)部，在財務(wù)總監的領(lǐng)導下，對各部門(mén)現金實(shí)施監督和管理。

　　二、借款管理：從20xx年度起，公司所有員工不允許提前支借公司現金（每月15日公司通過(guò)網(wǎng)銀將員工工資轉入個(gè)人賬戶(hù)，不再發(fā)放現金）

　　三、費用報銷(xiāo)管理

　　1、公司劉總的費用報銷(xiāo)權限為單筆100元以下的合理開(kāi)支，各分公司經(jīng)理的費用報銷(xiāo)權限為單筆50元以下的合理開(kāi)支，超出權限的開(kāi)支在支付前必須電話(huà)告知公司會(huì )計，由會(huì )計做好記錄在上報劉總批準后再執行，老板不在時(shí)委托代理。

　　2、報銷(xiāo)費用必須取得原始發(fā)票，否則不給報銷(xiāo)。

　　3、公司每日發(fā)生的費用由出納做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據交于會(huì )計保管。

　　4、各分公司每日發(fā)生的費用由分公司經(jīng)理做匯總表，與原始發(fā)票或收款收據在每月10號、20號和月末一天由拉貨司機卸完貨離開(kāi)時(shí)，做好交接記錄帶回西安總部與會(huì )記交接。

　　5、下列情況不予報銷(xiāo)，由公司經(jīng)理或分公司經(jīng)理及相關(guān)負責人自行承擔。

　　a、沒(méi)有老板事先審批的費用單不予報銷(xiāo)；

　　b、無(wú)憑無(wú)據或證據不全的費用單不予報銷(xiāo)；

　　c、經(jīng)會(huì )計核查，理由不合理或報銷(xiāo)金額與實(shí)際支出金額不符的費用單不予報銷(xiāo)；

　　d、因個(gè)人原因發(fā)生的貨丟、貨損賠償，違約罰款，滯納金及贊助，捐獻的支出不予報銷(xiāo)。

　　四、涉及接觸現金的部門(mén)管理

　　a、開(kāi)票員在收現收時(shí)要當面看清、數清，否則造成后果自行承擔。

　　b、因業(yè)務(wù)需要換零用款時(shí)，必須復核，防止丟失、短少。

　　c、收款時(shí)揀、拾客戶(hù)錢(qián)物時(shí)，須交公司出納進(jìn)行登記，應開(kāi)收據，轉作收益處理，如客戶(hù)找回來(lái)后如數沖回，退還本人。不得挪用他人或占為己有。

　　d、在工作中對所有現金必須妥善保管，遺失自負。

　　e、工作人員必須將每天的現收及時(shí)上交財務(wù)處出納，填寫(xiě)交款清單簽字，嚴禁滯留現金好幾天，以免發(fā)生意外事故。

　　f、購買(mǎi)物品所借現金必須當日報賬，如因一時(shí)購買(mǎi)有困難次日需向出納員說(shuō)明情況，3日內不報賬，出納員有權收回所借現金。

　　g、外出差人員回公司后3日內應主動(dòng)向財務(wù)部報賬，將所�，F金交回。

　　h、出納員不得擅自將公司現金借給個(gè)人或其他單位，不準謊報用途套取現金，不準將公司收入現金以個(gè)人名義存入銀行，不準墊支挪用。

　　j、每周日做一次周匯總，每月1日做上月開(kāi)支匯總，上報會(huì )計。

　　k、外接貨人員必須將當日所收取的所有現收在下班之前及時(shí)上交出納員。

　　L、返貨人員收現金管理規定

　　1、對各分公司所收返貨憑票收取自提運費，不得減免（含收貨站費用已清的客戶(hù)）并請客戶(hù)出示身份證進(jìn)行登記登讓。

　　2、對原返回的貨物在登記冊上必須注明“原返”字樣。按原票運費的3倍收取客戶(hù)往返運費（回西安是雙倍運費）不得與各分公司所收返貨混登。

　　3、對于返貨有貨損時(shí)劃清責任，等領(lǐng)導處理意見(jiàn)后再收費發(fā)放。

　　4、返貨需要中轉的貨物在收貨開(kāi)票時(shí)全程運費已現收，在中轉時(shí)本公司需支付中轉方從西安到目的'地的運費，返貨管理人員必須作好記賬。

　　5、中轉返貨在收貨開(kāi)票時(shí)全程運費是提付，在中轉時(shí)中轉方需墊付本公司從分公司到西安的運費，返貨管理人員應及時(shí)按對方規定的時(shí)間返貨運費。

　　6、對當日未發(fā)出的貨做核對，賬物相符。

　　7、每日監督各分公司是否將當月所有收返貨現金存入銀行。

　　8、每月3日前核算各分公司及司機返貨提成并兌現，及做返貨月報表交會(huì )計處。

　　z、回單管理人員收現金管理

　　1、每日統計回單返回貨物（含現付）具體明細一發(fā)往路線(xiàn)、名稱(chēng)、貨號、金額及付款方式，發(fā)貨人聯(lián)系電話(huà)等。

　　2、每日電話(huà)了解各分公司回單是否收到，貨是否提走，回單是否簽收，讓哪各司機帶走，如果其環(huán)節有問(wèn)題協(xié)助各分公司經(jīng)理。

　　3、對返回西安的回單及時(shí)通知發(fā)貨人取回單結算運費，若不能自取回單的客戶(hù)由回單管理人員上門(mén)去結運費并做好簽字確認手續。

　　4、對回單要求一周內返回（特殊情況除外）10日內結完賬。

　　5、對每日所收現金統計管理，在下班前交財務(wù)處做號簽字交接手續，若未見(jiàn)上交，按前臺收貨開(kāi)票收現金管理規定執行。

　　6、每月3日前做上月回單付款匯總表已份交會(huì )計處。

　　x、各分公司應收賬款管理規定：

　　1、票據收取自提貨客戶(hù)的運費，代收貨款，墊付貨款，保價(jià)費及運費。

　　2、監督、審核、收取送貨人員收回的各項和收貨人簽字收單。

　　3、對運價(jià)有爭議的客戶(hù)，經(jīng)西安貨價(jià)負責人同意后，由客戶(hù)寫(xiě)清實(shí)交金額，簽字后并將運單收回。帶回西安會(huì )計處，沖減運費收入。

　　4、凡西安已墊付的款項，必須如數收回，任何人無(wú)權少收，否則承擔全部責任。

　　5、西安總部通知取消，增加，減少的貨款或運費要做好記錄（時(shí)間、通知人、貨號、原因、金額等）憑此據在財務(wù)沖減貨增加賬。

　　6、因原貨返回無(wú)法收回各款項，憑返貨票沖減收。

　　7、因票開(kāi)錯或貨發(fā)錯，需轉入本公司其他站點(diǎn)，轉走方?jīng)_減賬，收到方增加賬，并暗示收回。

　　8、對“三日付款，提貨付款，否則返回，墊付貨款”的單子當日概不欠款，誰(shuí)欠誰(shuí)負責。

　　9、對疑難客戶(hù)讓其辦晚手續再送貨，否則不送，存放一周不提，將返回西安總部。

　　10、因客戶(hù)不便，送貨員同意第二天收回貨款，由客戶(hù)在托運單簽字確認“貨已收，款未付”送貨員簽認，送貨在第二天收回，否則由送貨員承擔全部責任。

　　11、事故造成的貨款未收回的（丟貨、丟票、貨損、貨送錯等）分清責任，由責任人負責。

　　12、原因不明，未收回款由收款人具體負責。

　　13、對票據的交接，保管責任明確。

　　14、對發(fā)貨人同意欠款的單子，必須讓發(fā)貨人將托運單帶回公司總部簽“發(fā)貨人同意欠款時(shí)間，到期收款人拒收，由收、發(fā)貨自行解決與本公司無(wú)關(guān)”字樣，接到公司通知后再發(fā)貨。

　　15、每天對未發(fā)出貨的各應收款項與業(yè)務(wù)員核對，做到票據，賬務(wù)相符。

　　16、銀行存款數要及時(shí)送存銀行，嚴禁挪用公款，一旦發(fā)現給予嚴重的處罰或開(kāi)除及報公安機關(guān)。

現金管理制度6

　　一、認真貫徹執行國務(wù)院頒布的.現金管理暫行條例。學(xué)校經(jīng)費開(kāi)支必須嚴格遵守國家財經(jīng)制度，履行社會(huì )集團控購物資審批制度。

　　二、學(xué)校經(jīng)費嚴格執行預決算制度。一切經(jīng)費開(kāi)支堅持“一支筆”審批。

　　三、學(xué)校公款不準私人借用，退教職工確有困難由工會(huì )互助“一日捐”活動(dòng)來(lái)解決……

　　四、各項費用支出嚴格履行審批手續，內部借款必須辦理手續，經(jīng)校長(cháng)批準方可支付。人員不得發(fā)放超過(guò)規定限額的資金。超過(guò)規定限額可用現金轉帳支票形式代替。學(xué)校購買(mǎi)物質(zhì)，1000元以上的只能用支票或托付轉賬方式支付。

　　五、學(xué)�，F金一律存入財政專(zhuān)戶(hù)（財務(wù)室保險柜存留現金不得超過(guò)500元），專(zhuān)款專(zhuān)用，杜絕挪用、轉借公款或公款私存等現象。不以任何名義套取、挪用和坐支現金，對違紀者，除退賠資金外，還要追究其責任。

　　六、凡領(lǐng)取現金或繳納現金必須當面點(diǎn)清，事后概不負責。

　　七、現金帳登記要及時(shí)，做到日清月結，帳錢(qián)相符。

　　八、本制度自頒布之日起實(shí)施。

現金管理制度7

　　1嚴格執行《現金管理暫行條例》在規定范圍內使用現金。

　　2各部門(mén)的現金收入必須全額統一交財務(wù)部保管。

　　3庫存現金限額為i000元,超出部分必須當日交存銀行。

　　4嚴格遵守收、支兩條線(xiàn)的原則,出納員不得坐收、坐支現金。

　　5出納員到銀行提存現金數額較大時(shí),必須安全部派人乘公司專(zhuān)車(chē)前往,以保證安全。

　　6公款不準用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的個(gè)人借款。

　　7嚴格控制攜帶大批公款外出,出差人員應按照出差天數、地點(diǎn)等,適當借支差旅費,經(jīng)主管領(lǐng)導批準,一般一人一次借款不得超過(guò)2000元,并提前一天通知出納員。

　　8出差人員返回后,必須在三el內到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)結賬手續。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內部報銷(xiāo)時(shí)間。

　　9外出采購支出在200元以上的',原則上使用支票結算。

　　10 嚴格執行企業(yè)報銷(xiāo)制度和支出標準,各種原始票據要合法有效,凡不符合報銷(xiāo)制度的,出納員有權拒絕報銷(xiāo)。

　　11 現金收付業(yè)務(wù),應當及時(shí)登記現金日記賬,做到日清月結,賬款相符。

　　12 一切現金收、付必須有憑有據,對現金收、付憑證要嚴格審核審核時(shí)手續完整,數字正確。

　　13 出納員和會(huì )計人員必須分清職責范圍,不得一人兼管。

　　14 接受公司內部的監督檢查,確保公司完善會(huì )計制度。

現金管理制度8

　　第一章總則

　　第一條本規定適用我公司現金及費用報銷(xiāo)的管理。

　　第二章管理要求

　　第二條現金及費用報銷(xiāo)的原則

　　1.嚴格執行國家現金管理制度和結算制度，一切現金收支業(yè)務(wù)，嚴格按照國務(wù)院頒發(fā)的現金管理暫行條件辦理，任何單位和個(gè)人，不得以任何理由突破現金使用范圍。

　　2.嚴格按國家財經(jīng)、稅務(wù)等法律法規的要求審核所報原始憑證的合理、合法性，按公司財務(wù)審批權限及審批程序的規定“審核其規范性及有效性、任何個(gè)人，不得以任何理由予以拒絕和阻撓”。

　　第三條現金與銀行存款

　　(一)現金的管理

　　1、實(shí)行錢(qián)賬分管，出納員負責登記現金，存款日記帳。

　　2、現金收支由會(huì )計人員填制收、付款憑證，出納及時(shí)登記現金日記賬，做到日清月結。

　　3、庫存現金除日周轉需用外，應每日解交銀行。庫存現金必須存放在保險柜內。

　　4、不準以白條抵庫。任何人不經(jīng)總經(jīng)理批準不得借用現金。

　　5、遵守銀行規定的庫存限額。不得坐支現金。

　　6、資金管理負責人應定期核實(shí)、現金。如發(fā)現賬實(shí)不符，要立即查明原因及時(shí)處理。

　　7、資金的支付200元以下，原則上公司領(lǐng)導一人簽字即可報銷(xiāo)，超過(guò)支付限額的支出，200元以上由兩位公司領(lǐng)導同時(shí)簽字方可予以報銷(xiāo)。

　　8、領(lǐng)用備用金的部門(mén)或個(gè)人以及出差人員應及時(shí)報賬。如無(wú)必要繼續使用備用金，應及時(shí)收回銷(xiāo)賬。

　　9、財務(wù)印鑒實(shí)行分管，由出納負責公司法人名章的管理，財務(wù)部管理員負責公司財務(wù)專(zhuān)用章的管理。

　　10、空白現金支票和轉賬支票禁止提前加蓋印章。

　　(二)銀行存款的管理

　　1、公司發(fā)生通過(guò)銀行收款、付款業(yè)務(wù)時(shí)，收付款憑證應由會(huì )計人員填制并匯總。出納應及時(shí)登記銀行存款收付日記賬。

　　2、遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶(hù)，不開(kāi)空頭支票。

　　3、出納應妥善保管空白支票、匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入、發(fā)出和注銷(xiāo)情況。

　　4、銀行存款收付業(yè)務(wù)必須定期與對賬單核對。出納應及時(shí)與銀行對賬，查明未達賬款及原因。編制、審核銀行調節表。

　　5、發(fā)票與收據必須按編號順序使用，領(lǐng)用票據必須進(jìn)行登記。

　　6、支票簽發(fā)必須填制支票領(lǐng)用單，由領(lǐng)用人填明支票使用用途，并簽字。經(jīng)資金管理負責轉賬支票的借用，必須在資金計劃以?xún)�，同時(shí)提供對方單位的`名稱(chēng)、帳號、開(kāi)戶(hù)銀行、用途及金額。嚴禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，財務(wù)部將按涂改金額多少，以銀行規定罰款金額的5%進(jìn)行罰款，從個(gè)人工資中扣回，支票使用必須妥善保管，凡不慎丟失者，造成的經(jīng)濟損失全部由個(gè)人負責。審核及核對金額后，報總經(jīng)理審核、簽字。并設置支票簽發(fā)登記簿進(jìn)行記錄。

　　7、支票領(lǐng)用人領(lǐng)用支票應妥善保管。如有丟失造成經(jīng)濟損失者應按損失程度賠償。

　　二、貨幣資金對外收付程序

　　1、本公司一切貨幣資金收支由財務(wù)部負責。

　　2、所有與本公司業(yè)務(wù)有關(guān)的對外付款，必須先填制“借款單”，由經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理簽字后，送資金管理負責人審核簽字，然后報公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理借款時(shí)需副總經(jīng)理簽字。出納依據填制的憑證方可辦理付款手續。辦理上述對外付款時(shí)，屬于對外股權投資、向外借出資金、進(jìn)行安全性高、流動(dòng)性強的債券投資等，須經(jīng)董事長(cháng)批準后才能辦理付款手續。

　　3、財務(wù)部在辦理付款手續時(shí)，應首先審核“借款單”的簽字手續是否齊全，付款的內容、金額是否正確。在簽發(fā)銀行支票或填制銀行匯款單的同時(shí)，會(huì )計負責審核公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字后的憑證，據實(shí)填寫(xiě)“付款憑證”，方可付款。

　　4、投資業(yè)務(wù)的付款需附上投資合同及相關(guān)文件，其他業(yè)務(wù)如有合同或協(xié)議的，在辦理付款手續時(shí)也應附上有關(guān)的合同、協(xié)議及相關(guān)文件。

　　5、為保障公司對外付款的及時(shí)、準確，各業(yè)務(wù)部門(mén)在付款時(shí)間前務(wù)必辦理好“借款單”的批準簽字手續，送財務(wù)部。大額付款必須提前兩天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部及時(shí)調整公司資金金額，保證款項的及時(shí)支付。

　　6、一切收、付款必須賃證齊全，收付業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖和付訖印章。所有與現金或銀行存款收付業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在業(yè)務(wù)處理后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以備追溯責任。

　　7、業(yè)務(wù)費開(kāi)支，應本著(zhù)合理、廉潔的原則，從嚴控制，嚴禁用公款到高級餐廳、舞廳、等處消費。正常業(yè)務(wù)交往的招待費用，須書(shū)面說(shuō)明支付原因、去向，陪同人數，由公司主管審批，嚴禁“先斬后奏”。

　　8、業(yè)務(wù)費的報銷(xiāo)必須在三日內報賬，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準方可報銷(xiāo)。

　　第四條借款及審核報銷(xiāo)制度

　　1.嚴格控制各項借款。嚴格自報用途，公款私用，因公出差需借款時(shí)，必須事先填制出差任務(wù)單。同時(shí)，填借款單，由公司總經(jīng)理或付總經(jīng)理簽字，總經(jīng)理出差借款，由副總經(jīng)理簽字。財務(wù)部依據出差地點(diǎn)、時(shí)間支付借款。出差人員須在回公司后七日內，憑與出差任務(wù)、路線(xiàn)、時(shí)間相符的車(chē)船票、住宿票到財務(wù)部辦理報銷(xiāo)手續，同時(shí)退還余款。凡長(cháng)期不來(lái)報銷(xiāo)者，財務(wù)部有權從其實(shí)發(fā)工資中扣款抵還。并可扣付每天0.05%的罰金。

　　2.職工因公出差或探親、療養時(shí)，必須按最近線(xiàn)路乘車(chē)，嚴格執行國務(wù)院、財政部及我公司關(guān)于差旅費報銷(xiāo)的有關(guān)規定，不得已出差或療養之機游山玩水，觀(guān)光名勝，凡不按任務(wù)單所指的地點(diǎn)、時(shí)間完成出差任務(wù)或超出規定的開(kāi)支，財務(wù)部拒絕報銷(xiāo)。

　　3.各種支出款項，報銷(xiāo)時(shí)必須有對方單位的正式發(fā)票，據以填制的費用報銷(xiāo)單等，財務(wù)部審核無(wú)誤時(shí)，經(jīng)公司領(lǐng)導簽字方可報銷(xiāo)。金額較大的需兩位領(lǐng)導同時(shí)簽字方可予以報銷(xiāo)。

現金管理制度9

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范總公司機關(guān)現金使用、管理，明確使用范圍，加強財務(wù)監督，根據國家財經(jīng)法規和總公司機關(guān)實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 總公司機關(guān)任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴格執行本制度的相關(guān)規定。

　　第三條 總公司機關(guān)財務(wù)科負責統一管理總公司機關(guān)的財務(wù)收支。

　　第四條 本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第二章 現金收入管理

　　第五條 總公司機關(guān)各部門(mén)的現金收入須及時(shí)送交財務(wù)部報賬，嚴禁各部門(mén)截留收入或坐支現金。

　　第六條 堅持收、支兩條線(xiàn)，總公司機關(guān)財務(wù)科收入的現金、結算票據應及時(shí)存入銀行賬戶(hù)，不得坐支現金。

　　第七條 嚴禁將收入的現金以個(gè)人名義儲蓄，嚴禁保留賬外公款和私設“小金庫”。

　　第三章 現金支出管理

　　第八條 總公司機關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉賬結算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后，方可支付現金。

　　第九條 現金支付手續要齊全，報銷(xiāo)單據正確合法。經(jīng)辦人員應在主管領(lǐng)導同意、總公司機關(guān)領(lǐng)導審核簽字后后方可報銷(xiāo)。

　　第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現金：

　　1. 員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用;

　　2. 出差人員差旅費;

　　3. 采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結算起點(diǎn)1000元以下的;

　　4. 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出;

　　5. 確需現金支付的其他支出。

　　第十一條 嚴格審查采購物品化整為零、在結算起點(diǎn)以下的現金支付。嚴禁謊報用途套取現金。

　　第十二條 因公外出人員攜帶必要的現金要填寫(xiě)借款借據，并由總公司機關(guān)領(lǐng)導審批簽字后方可支付。

　　外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷(xiāo)，不允許長(cháng)期借款。

　　報銷(xiāo)時(shí)必須按規定標準支付，同時(shí)，認真核實(shí)車(chē)船票和住宿費，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項目不全及超標準住宿的不予報銷(xiāo)。

　　第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費用給與報銷(xiāo)，并執行以下報銷(xiāo)標準：長(cháng)途交通費限報火車(chē)硬座票、輪船四等艙票和長(cháng)途汽車(chē)票(乘坐長(cháng)途汽車(chē)特指火車(chē)不方便到達的地方);短途交通費限報公共汽車(chē)票(包括小公共汽車(chē))，其他交通費不予報銷(xiāo)。報銷(xiāo)時(shí)須本人提供相應車(chē)票證明，無(wú)車(chē)票或車(chē)票超標準不予報銷(xiāo)。

　　第十四條 簽發(fā)銀行轉賬支票時(shí)應建立支票領(lǐng)用登記手續，經(jīng)辦人員應及時(shí)報銷(xiāo)發(fā)票，以注銷(xiāo)登記記錄。

　　第十五條 嚴禁簽發(fā)空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章 備用金管理

　　第十六條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內。其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應報總公司機關(guān)領(lǐng)導審批并報財務(wù)執行。

　　第十七條 總公司機關(guān)經(jīng)理辦的備用金標準暫定為5000元，行政科為2000元。

　　第十八條 各部門(mén)備用金應由報賬員負責專(zhuān)人管理，并應采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤(pán)點(diǎn)工作。

　　第十九條 備用金為各相關(guān)部門(mén)日常小額開(kāi)支的周轉金，主要用于差旅費、按規定批準的臨時(shí)人員勞務(wù)費、1000元以?xún)鹊牧阈琴徶觅M、小額接待費等。

　　第二十條 報賬員須嚴格按規定支付方式使用備用金。對于已發(fā)生的'經(jīng)濟業(yè)務(wù)，報賬員應及時(shí)到財務(wù)科報賬以補足備用金。

　　第二十一條 報賬員應于每月末編制備用金盤(pán)存表，經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字后報送財務(wù)科。

　　第二十二條 總公司機關(guān)領(lǐng)導、財務(wù)科應監督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。

　　第二十三條 財務(wù)科每年年初根據總公司機關(guān)領(lǐng)導的批示向各相關(guān)部門(mén)發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門(mén)報賬員到財務(wù)科核銷(xiāo)。

　　第五章 庫存現金管理

　　第二十四條 庫存現金限額原則上以滿(mǎn)足總公司機關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標準，超過(guò)限額的部分應及時(shí)存入銀行。

　　第二十五條 庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納保管，銀行預留印鑒應由財務(wù)科負責人負責保管。

　　第二十六條 財務(wù)室應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內。保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失。

　　第二十七條 庫存現金要做到日清月結，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現賬款不符應及時(shí)向總公司機關(guān)領(lǐng)導報告，并追查原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第二十八條 嚴禁私人借用公款，嚴禁白條抵庫，更不得挪用現金。

　　第二十九條 財務(wù)室不準替私人存放現金，防止發(fā)生意外。

　　第五章 銀行賬戶(hù)管理

　　第三十條 財務(wù)科應嚴格按照銀行支付結算辦法及相關(guān)制度的規定開(kāi)立存款賬戶(hù)，并由出納負責管理。

　　第三十一條 出納應不定期或定期與銀行對賬，并于每月末編制銀行存款余額調節表，確保數額相符。若發(fā)現不符，應查明原因，追究相關(guān)人員責任。

　　第三十二條 不準擅自租借銀行賬號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)。

　　第六章 賬目管理

　　第三十三條 財務(wù)科應嚴格按照國家法律法規建立、健全現金賬目。登記現金、銀行存款日記賬的人員嚴禁登記總賬。

　　第三十四條 出納應根據業(yè)務(wù)票據，編制記賬憑證，并逐筆登記現金收付情況，做到賬目日清月結，確保賬款相符。

　　第三十五條 出納應予每月月末核對未達帳項，并及時(shí)催查清理。

　　第三十六條 記賬時(shí)應再一次嚴格審核憑證，嚴禁用不符合財務(wù)制度規定的憑證登記入賬。

　　第三十七條 出納與會(huì )計應定期于每月15日、25日結賬日核對現金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

　　第七章 處 罰

　　第三十八條 對違反本辦法造成公司損失的，視其情節輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟賠償。情節十分惡劣的，報送公安機關(guān)。

　　第三十九條 凡超出規定范圍、限額使用現金，用不符合制度的憑證充抵庫存現金，未經(jīng)批準坐支現金，私設小金庫，編造用途套取現金，公款私存的，除給有關(guān)財務(wù)處分外，視其情節輕重分別給予違紀金額10%～30%的罰款。

　　第四十條 所有罰款一律上繳總公司機關(guān)。

　　第八章 附 則

　　第四十一條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科制定，經(jīng)總公司機關(guān)經(jīng)理辦公會(huì )審批通過(guò)。

　　第四十二條 本制度由總公司機關(guān)財務(wù)科負責解釋。

　　第四十二條 本制度從 年 月 日起執行。

現金管理制度10

　　為加強對現金的使用、保管進(jìn)行控制，確�，F金資產(chǎn)的，杜絕違法亂紀行為，根據財政部《內部會(huì )計控制規范――貨幣資金（試行）》和中國人民銀行關(guān)于《現金管理暫行條例》精神，結合我校實(shí)際情況，特制訂本�，F金管理制度。

　一、現金管理的原則

　　執行內部管理制度的要求，實(shí)行錢(qián)賬分管。明確規定現金的收付、結算、登記等工作，由報賬會(huì )計和出納分開(kāi)管理，實(shí)行會(huì )計管賬不管錢(qián)，出納管錢(qián)不管賬。

　　二、使用現金的范圍

　　1、個(gè)人勞務(wù)報酬；

　　2、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；

　　3、出差人員必須隨身攜帶的.差旅費；

　　4、500元以下的零星支出，超過(guò)限額部分原則上應以轉帳結算憑證（轉帳支票、匯票或信匯）支付；

　　5、中國人民銀行確定需要支付現金的其它支出。

　　三、按照現金管理制度，嚴格掌握庫存現金限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。銀行結算起點(diǎn)定為500元。超過(guò)500元現金支付，需通過(guò)公務(wù)卡或銀行轉帳。

　　四、派人到外地采購，其采購款項，必須由財務(wù)科通過(guò)銀行匯款，不得攜帶大額現金到外地采購。

　　五、購置國家規定的專(zhuān)項控制商品，必須采取銀行轉帳結算方式，不得使用現金。

　　六、對已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實(shí)際庫存現金核對相符，日清月結。若有長(cháng)短款要及時(shí)向財務(wù)負責人報告，查明原因及時(shí)處理。

　　七、負責保管庫存現金及現金支票、空白收據、有關(guān)印章、在確保其安全和完整無(wú)損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。

　　八、各類(lèi)外出人員返回后，一周內必須到財務(wù)科結算報銷(xiāo)。如有特殊情況，本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結賬，應經(jīng)本部門(mén)領(lǐng)導批準，同時(shí)要指定他人按期結賬。凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。

現金管理制度11

　　現金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　1、每天做一次現金日記帳，做到準確無(wú)誤，及時(shí)向學(xué)校報告現金使用情況，便于學(xué)校掌握及統籌安排。

　　2、現金日記帳與現金必須相符，隨時(shí)接受學(xué)校及上級部門(mén)的檢查。

　　3、當天現金數額超過(guò)5000元以上必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金停留自己家里，出現差錯自己賠償。

　　4、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(cháng)批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　5、現金管理人員在收取各項費用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　6、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　7、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理，領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。

　　8、現金開(kāi)支范圍：按照國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》規定，開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內使用現金：

　�。╨）職工工資、津貼。

　�。�2）個(gè)人勞務(wù)報酬。

　�。�3）根據國家規定頒發(fā)繪個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。

　�。�4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其他支出。

　�。�5）向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的'價(jià)款。

　�。�6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　�。�7）結算起點(diǎn)以下的零星支出。

　�。�8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。

現金管理制度12

　　一、嚴格遵守執行國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》及中國人民銀行的《現金管理暫行條例實(shí)施細則》。

　　二、區財務(wù)部及各分店的庫存現金要求實(shí)行定額管理，庫存限額由區財務(wù)部及各分店提出計劃，報區主管經(jīng)理及銀行審定。一經(jīng)核定必須嚴格遵守掌握，不得超過(guò)。

　　三、各分店對當日收入的`現金，按要求整理好，由保安人員陪同及時(shí)送交銀行，不得坐支。如需補充限額時(shí)，應向銀行另行提取。

　　四、必須按規定范圍使用現金，現金的使用范圍：

　　1、支付給員工的工資、獎金、津貼、福利費等;

　　2、支付出差人員必須隨身攜帶的旅差費;

　　3、一千元以下的各項零星支出;

　　4、中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出。

　　五、員工持發(fā)票或有關(guān)單據報銷(xiāo)時(shí)，須填寫(xiě)報銷(xiāo)憑證，部門(mén)負責人和會(huì )計主管簽字，主管總經(jīng)理簽字，出納員復核無(wú)誤后，方可辦理報銷(xiāo)結算，并在已付款的憑證上加蓋“現金付訖”戳記。

　　六、出納員對于失實(shí)、不合法的原始憑證有權拒絕受理，對于記載內容不完整、不準確的原始憑證應當退回，要求補充更正，對違反國家政策、財務(wù)制度及公司財務(wù)管理規定的收支不得辦理。

　　七、必須建立健全現金賬目，逐筆記載，賬款要日清日結，做到賬賬相符，賬款相符。

　　八、遵守現金管理紀律：

　　1、不準白條抵庫;

　　2、不準保留賬外公款，私設小金庫;

　　3、不準從銷(xiāo)貨款中坐支現金;

　　4、不準用轉賬支票套取現金;

　　5、不準利用本單位賬戶(hù)代他單位或個(gè)人收取現金;

　　6、不準把本單位收入的現金，以個(gè)人名義存入儲蓄戶(hù);

　　7、不準因私事借支公款;

　　8、不準用現金購置國家規定的專(zhuān)項控制商品;

　　9、收款臺對當日結賬后發(fā)生的長(cháng)短款，應及時(shí)上報，及時(shí)處理。

　　九、因公外出人員，經(jīng)領(lǐng)導批準攜帶必要的現金，返回單位三日內應主動(dòng)向財務(wù)報賬，如有部分手續不完備，仍需先將剩余現金交回財務(wù)部，并于五日內報清手續。經(jīng)批準借支的現金要將借條上賬，借款人報賬時(shí)出納員開(kāi)具收據。

　　十、保管現金的部位要有安全防范措施，門(mén)要安裝保險鎖，存放現金要用保險柜，保險柜鑰匙要有專(zhuān)人保管，下班要檢查窗戶(hù)是否關(guān)嚴，保險柜是否鎖好后方能離開(kāi)。

　　十一、區財務(wù)部或稽查部門(mén)對下屬單位現金管理執行情況進(jìn)行檢查，各部門(mén)對檢查人員應積極提供材料，如實(shí)反映情況，發(fā)現有違反現金管理問(wèn)題視其情節輕重，按規定給予處理。

　　十二、出納員每月向人事部門(mén)提供內部人員借款清單。

現金管理制度13

　　為了加強對會(huì )計檔案的科學(xué)管理，健全會(huì )計檔案工作制度，根據中華人民共和國財政部、國家檔案局頒發(fā)的《會(huì )計檔案管理辦法》的規定，結合本單位的實(shí)際情況，特制定本辦法：

　　一、會(huì )計檔案是指會(huì )計憑證、會(huì )計帳簿和會(huì )計報表等會(huì )計專(zhuān)業(yè)材料，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要史料的證據。

　　因此必須加強對會(huì )計檔案的管理，建立和健全會(huì )計檔案的立卷歸檔、保管、調閱和銷(xiāo)毀等管理制度，切實(shí)把會(huì )計檔案管好。

　　二、本單位每年形成的會(huì )計檔案，應由財會(huì )部門(mén)按照歸檔要求，負責整理立卷及裝訂成冊。

　　當年會(huì )計檔案，在會(huì )計年度終了后，可暫由財會(huì )部門(mén)保管一年，第二年上半年應由財會(huì )部門(mén)編造清冊移交檔案室保管。

　　三、歸檔范圍：

　　1、會(huì )計報表2、會(huì )計帳簿3會(huì )計憑證

　　實(shí)行會(huì )計電算化，年末必須將本年帳套數據軟盤(pán)備份，每份數據均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內。

　　四、整理方法：

　　1、分類(lèi)：一般按年度形成分類(lèi)，即首先按會(huì )計年度分開(kāi)，然后按“類(lèi)別名稱(chēng)”將會(huì )計檔案分為報表、帳簿、憑證三大類(lèi)。

　　帳�。阂话闶且槐緸橐痪恚▋裕�，即一個(gè)保管單位�；铐�(yè)帳應抽出空白頁(yè)，再按會(huì )計科目順序裝訂成冊，并加具帳簿封面。

　　憑證：按會(huì )計憑證的材料形成時(shí)間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊，年內連續編號共幾冊，并填寫(xiě)封面和備注。每?jì)院穸纫�適中，裝訂線(xiàn)處要封角并由立卷人、會(huì )計主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續，以示負責。

　　報表：按年報、季報、月報、旬報等分別組成保管單位，可按文書(shū)立卷要求進(jìn)行，卷內目錄一般填到月或季表類(lèi)型。

　　2、組卷：

　　會(huì )計憑證中工資清單簽名的一頁(yè)，應按月、按年歸入到當年度的文書(shū)檔案中去，屬長(cháng)期保管。

　　3、卷內排列：一般應按會(huì )計材料形成時(shí)間順序排列，報表卷內文字材料（如決算說(shuō)明等）在前，表格在后。

　　4、編頁(yè)號：只編有效頁(yè)號，一頁(yè)一號，活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。

　　5、裝訂：應拆除所有金屬物，對已損壞的會(huì )計材料要進(jìn)行裱糊，缺少裝訂線(xiàn)的要加邊。

　　6、擬寫(xiě)案卷題名（標題）：一般應由責任者（即作者）、時(shí)間（針對年月）、內容和名稱(chēng)四部分組成。

　　7、案卷排列與編卷號：應先分報表、帳簿、憑證三大類(lèi)，再按每類(lèi)的不同保管期限順序由長(cháng)到短排列，一年度一個(gè)流水案卷號。

　　8、編制案卷目錄：歷年案卷目錄分報表、帳簿、憑證裝訂成三本。

　　9、歸檔時(shí)間：當年的`會(huì )計檔案、在會(huì )計年度終了后，可暫由本單位財會(huì )部門(mén)保管一年，以方便利用。期滿(mǎn)后，原則上應按期將會(huì )計檔案移交給檔案室保管。移交時(shí)，財會(huì )部門(mén)應編制會(huì )計檔案移交清冊（案卷目錄）一式兩份，交接雙方應簽字，一份由會(huì )計部門(mén)留存，一份隨會(huì )計檔案移交。若檔案庫房限制不能全部接收時(shí)，可暫留財會(huì )部門(mén)保留，但會(huì )計部門(mén)需編制會(huì )計檔案案卷目錄送檔案室存檔。

　　五、保管期限：

　　1、會(huì )計報表：

　　年報為永久；月報表和季報表為五年。

　　2、會(huì )計帳簿：總帳十五年；現金日記帳二十五年；銀行日記帳二十五年；明細帳和輔助帳均為十五年。

　　3、會(huì )計憑證：十五年。

　　六、會(huì )計檔案的保管和利用：

　　1、會(huì )計檔案實(shí)行集中統一管理的原則。

　　2、對會(huì )計檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管。存放有序，查找方便。同時(shí)嚴格執行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。

　　3、會(huì )計檔案應為本單位積極提供利用，也可以為上級單位提供利用。調閱時(shí)，要嚴格辦理手續。本單位人員調閱，要經(jīng)會(huì )計主管人員同意；外單位人員借閱，要有調閱單位的正式介紹信，并注明調閱會(huì )計檔案的內容，經(jīng)單位領(lǐng)導人和會(huì )計主管人員批準后，辦理調閱手續。在調閱過(guò)程中，只能調閱與調閱內容有關(guān)的資料，不能調閱與調閱內容無(wú)關(guān)的資料。原則上檔案原件不得借出，也不得拆散原卷（宗）冊。外單位調閱會(huì )計檔案，要抄錄和復制的由會(huì )計主管人員簽署意見(jiàn)，經(jīng)本單位領(lǐng)導批準。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人批準后，提供查閱或者復制，并辦理登記手續。各單位應當建立會(huì )計檔案查閱、復制登記制度，為會(huì )計檔案的利用提供依據。

　　七、會(huì )計檔案的鑒定與銷(xiāo)毀：

　　會(huì )計檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀，（除未了結的債權債務(wù)的原始憑證、涉及房地產(chǎn)權的轉讓契約外），由檔案室提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，會(huì )同財會(huì )部門(mén)共同鑒定，嚴格審查、編造銷(xiāo)毀清冊，按不同情況分別報請主管領(lǐng)導或上級主管部門(mén)批準后銷(xiāo)毀，銷(xiāo)毀時(shí)應派人監銷(xiāo)。銷(xiāo)毀后，經(jīng)銷(xiāo)人、監銷(xiāo)人、批準人均應銷(xiāo)毀清冊上簽名蓋章

現金管理制度14

　　一、現金管理人員要熱愛(ài)本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

　　二、每天做一次現金日記帳，做到準確無(wú)誤，及時(shí)向學(xué)校報告現金使用情況，便于學(xué)校掌握及統籌安排。

　　三、現金日記帳與現金必須相符，隨時(shí)接受會(huì )計及學(xué)校審計人員組織的檢查。

　　四、現金數額超過(guò)100元以上必須存入銀行，現金管理人員不得讓大額現金停留自己家里，出現差錯自己賠償。

　　五、現金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長(cháng)批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

　　六、現金管理人員在收取各項費用時(shí)，必須向交款人開(kāi)好統一收據，收據用完后存檔、備查。

　　七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個(gè)人辦理結算業(yè)務(wù)，不得簽發(fā)空頭支票。

　　八、現金管理人員要提高防范意識，加強對現金的管理。領(lǐng)取或使用5000元以上大額資金時(shí)必須由兩人以上同時(shí)辦理。

現金管理制度15

　　為了加強公司對現金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度，超市現金管理制度。

　　一、出納現金的管理。

　　公司出納員要嚴格審核各種現金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準確，審批手續必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現金日記帳，對每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現金及現金日記帳必須接受財務(wù)部不定期檢查。

　　二、現金營(yíng)業(yè)款的管理。

　　各部門(mén)的收銀員必須在當班營(yíng)業(yè)終了，根據實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(cháng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現長(cháng)短款超過(guò)1元的.，每出現一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　三、現金進(jìn)貨管理。

　　確需現金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購部根據采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務(wù)部借支現金進(jìn)貨，管理制度《超市現金管理制度》。借支時(shí)必須在借據上注明進(jìn)貨品種金額和結帳時(shí)間。剩余現金必須當天歸還財務(wù)部。貨物到達時(shí)，馬上辦理入庫手續，并在入庫后一個(gè)星期內到財務(wù)部結帳。每超過(guò)一天罰款20元。

　　四、大宗業(yè)務(wù)銷(xiāo)貨現金管理。

　　公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷(xiāo)行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著(zhù)誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負責的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。

　　五、現金借支的管理。

　　公司嚴格控制借支現金。

　　1、差旅費借支的管理。因公出差，根據工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內到財務(wù)部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

　　2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(cháng)期持有的一定限額現金。備用金須單獨存放，專(zhuān)款專(zhuān)用，備用金按出納現金管理原則進(jìn)行管理，財務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

　　3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務(wù)部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

　　六、其他款項的管理。

　　各部門(mén)的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財務(wù)章的收據。收款不開(kāi)收據的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿(mǎn)500元的于次月1日上交財務(wù)部入帳，滿(mǎn)500元的隨即上交財務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。

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