1.目的：為加強內部管理，進(jìn)一步規范公司總部及各分子公司的資金使用、款項支付和報銷(xiāo)審批權限和審批程序，特制定本制度。

2.適用范圍：本規定適用于公司和各分子公司。分子公司可以在本規定范圍內制定本單位實(shí)施細則，并同時(shí)將實(shí)施細則報公司財務(wù)部備案。

3.管理原則

3.1貨幣資金實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理

公司的貨幣資金嚴格實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。即：公司（含子公司）的銷(xiāo)售收入全部存入銀行存款基本帳戶(hù)，各子公司的銀行存款基本帳戶(hù)由公司財務(wù)部集中統一管理。各子公司經(jīng)公司財務(wù)部核定可單獨使用一個(gè)銀行存款一般帳戶(hù)，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金由公司財務(wù)部按當月計劃撥款，各子公司按工作進(jìn)度和公司有關(guān)規定自主使用。個(gè)別子公司因特殊情況（地域限制、經(jīng)營(yíng)方式需要等）需要自主使用銀行基本帳戶(hù)的，需報公司總經(jīng)理審批。

3.2日常資金使用實(shí)行計劃管理

3.2.1每年12月20日前，各分子公司和公司職能部門(mén)根據公司次年的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和費用管理要求編制次年的日常資金使用總計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì )審查核準后下達年度用款計劃。公司財務(wù)部按總用款計劃編制貨幣資金籌集、使用計劃。

3.2.2每月4日前，各分子公司和公司職能部門(mén)根據年度資金使用計劃、上月計劃執行情況和本月工作需要編制本月的日常用款計劃，報公司財務(wù)部匯總，經(jīng)公司辦公會(huì )審查核準后下達月用款計劃。公司財務(wù)部按月計劃和工作進(jìn)度向各子公司撥款，各子公司財務(wù)部按計劃和公司的相關(guān)規定審核后根據工作進(jìn)度用款。

3.2.3專(zhuān)項資金使用單項審批

3.2.3.1專(zhuān)項資金使用指計劃外的業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)購置、投資性支出和專(zhuān)項物資采購等資金使用；

3.2.3.2專(zhuān)項資金使用由各分子公司和公司職能部門(mén)等用款單位事先提出單項用款書(shū)面申請，說(shuō)明款項的具體用途及將達到的效果、用款數額和具體用款時(shí)間，根據數額大小報公司分管領(lǐng)導或公司總經(jīng)理審查批準后才能用款。額度較大的超過(guò)總經(jīng)理審批權限的投資性質(zhì)的資金使用，還需履行國家和公司規定的有關(guān)審批程序，經(jīng)逐級審核批準后才能執行（審批形式：公司董事會(huì )通過(guò)、公司董事會(huì )和股東大會(huì )通過(guò)、國家有關(guān)審批機關(guān)批準等）。

4.請款程序

4.1各分子公司請款

各分子公司申請當月計劃內撥款時(shí)，由分子公司財務(wù)部填制公司財務(wù)部?jì)炔裤y行“付款憑證”，經(jīng)分子公司經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理簽字后交公司財務(wù)部。若屬專(zhuān)項資金使用或計劃外的其它支出，則需向公司財務(wù)部提供經(jīng)公司領(lǐng)導批準的書(shū)面申請等有關(guān)資料。

4.2個(gè)人請款

各公司和個(gè)人實(shí)際用款時(shí)先由經(jīng)辦人到本公司財務(wù)部領(lǐng)取專(zhuān)用請款單（根據用途分為“出差申請”、“專(zhuān)項借款申請”“應付帳款結算申請”“專(zhuān)項業(yè)務(wù)費申請”）——在請款單上按要求填寫(xiě)清楚請款的事由和金額等內容并由經(jīng)辦人簽字——將請款單連同有關(guān)合同、計劃、發(fā)票或專(zhuān)項資金單項審批報告—并報部門(mén)負責人審批簽字——報分子公司負責人簽字審批——超過(guò)分子公司領(lǐng)導權限的，再報公司分管領(lǐng)導審批——超過(guò)分管領(lǐng)導審批權限的，按規定報公司總經(jīng)理審批。

4.3備用金借款

行政、銷(xiāo)售等常有零星支出的公司，允許其有關(guān)人員借支一部分備用金。備用金數額嚴格控制，以不超過(guò)10天零星支出量為限，由用款公司和財務(wù)部共同確定。備用金經(jīng)濟責任落實(shí)到人，由經(jīng)辦人憑經(jīng)批準的借據到財務(wù)部借款。備用金到年底須全數歸還公司，次年再重新辦理借款。

4.4財務(wù)部審核（指公司財務(wù)部，各分子公司財務(wù)部等）

各級財務(wù)部收到請款單據時(shí)，先審查其用款是否為計劃內開(kāi)支，如屬計劃外的開(kāi)支或專(zhuān)項資金開(kāi)支，是否有經(jīng)公司領(lǐng)導簽字批準的專(zhuān)項報告；再審核有關(guān)合同和預算是否已按公司規定的審批程序核準；最后審查其請款單有關(guān)人員簽字是否齊全，與有關(guān)合同、預算是否相符，有關(guān)單據是否真實(shí)合法等。財務(wù)部審核無(wú)誤后才能支付款項。

5.各級領(lǐng)導審核責任和審批權限

5.1部門(mén)負責人：對本部門(mén)的開(kāi)支負責。審核各項開(kāi)支的真實(shí)性、合理性和合規性，對開(kāi)支的數額和效果發(fā)表明確意見(jiàn)。

5.2各分子公司負責人：對本公司的各項開(kāi)支負責。審批本公司計劃內的各項開(kāi)支（含按公司統一標準報銷(xiāo)的費用、履行按公司規定程序審批的各項合同等）；審核專(zhuān)項資金使用的真實(shí)性、合理性和合規性，對開(kāi)支的數額和效果發(fā)表明確意見(jiàn)。

5.3公司分管領(lǐng)導：對分管工作范圍內的開(kāi)支負責。審批公司分管部門(mén)日常計劃內的各項開(kāi)支（含按公司統一標準報銷(xiāo)的費用、履行按公司規定程序審批的各項合同等）；審批分管各分子公司、分管部門(mén)的單筆開(kāi)支金額在審批權限以?xún)鹊膶?zhuān)項資金，審查超過(guò)審批權限的專(zhuān)項資金并發(fā)表明確意見(jiàn)；審查分管各分子公司、分管部門(mén)的年度、月用款計劃，對計劃發(fā)表明確意見(jiàn)。

5.4公司總經(jīng)理：審批年度、月用款計劃；審批正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍內的大額經(jīng)濟合同；審批公司分管領(lǐng)導單筆金額審批權限以上至總經(jīng)理審批權限以?xún)鹊膶?zhuān)項資金；與董事長(cháng)共同審批總經(jīng)理審批權限以上（指本制度規定限額）、董事會(huì )對總經(jīng)理授權額度以?xún)鹊膶?zhuān)項資金和投資性支出（含購買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)、大宗固定資產(chǎn)，對外投資等）；對超過(guò)董事會(huì )授權額度的大額支出，報請公司董事會(huì )、股東大會(huì )審批。

6.報銷(xiāo)程序及規定

6.1報銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人填制報銷(xiāo)單——部門(mén)負責人簽字——財務(wù)部審核單證——分管領(lǐng)導簽字——財務(wù)部報帳

即：報帳時(shí)由經(jīng)辦人填制公司統一的報銷(xiāo)單，由部門(mén)負責人審核簽字后交所屬財務(wù)部審核單證，財務(wù)審核后報公司分管領(lǐng)導簽字批準，領(lǐng)導審批后再交財務(wù)部據以報帳。

6.2財務(wù)部審核要點(diǎn)：有關(guān)單證是否真實(shí)、合法、完整，審批手續是否完備合規，與有關(guān)合同、預算是否相符等。如屬實(shí)物購進(jìn)(包括宣傳資料、辦公用品等)是否有收貨人簽名，原材料、包裝材料等是否有入庫單、本單位質(zhì)檢部門(mén)檢驗合格證明等憑據；固定資產(chǎn)、低值易耗品的驗收人簽名、存放地點(diǎn)和使用責任人是否填寫(xiě)清楚等。財務(wù)部審核無(wú)誤后方予以報帳并結算原借款或補足備用金。

6.3報帳時(shí)限：所有人員必須在公司規定的時(shí)限內報帳。即：差旅費借款在出差回單位后三個(gè)工作日內報帳（因特殊工作關(guān)系不能及時(shí)報帳的，需在時(shí)限內書(shū)面告知財務(wù)部，書(shū)面報告需經(jīng)直屬上級批準）；市內辦事和辦公用品購置一般在當天、最遲不超過(guò)第三個(gè)工作日報帳；固定資產(chǎn)購置在實(shí)物驗收、安裝完后三個(gè)工作日內報帳。如未按時(shí)報帳，將按公司規定扣發(fā)工資，嚴重時(shí)將給予行政處分。定額通訊費、交通費報銷(xiāo)時(shí)間最長(cháng)不超過(guò)2個(gè)月，過(guò)期作自動(dòng)放棄處理，不再報銷(xiāo)該月費用。

7.建立計劃執行情況檢查制度

每月結束時(shí)，各分子公司和公司職能部門(mén)對本單位本月用款計劃執行情況進(jìn)行檢查，并在次月4日內將計劃執行情況檢查表報公司財務(wù)部匯總，公司財務(wù)部將匯總情況報告公司辦公會(huì )，由辦公會(huì )決定對各單位的計劃執行情況進(jìn)行定期和不定期的審計。公司將結合審計情況調整各單位的用款計劃，以確保公司資金的更有效利用。

年度結束時(shí)，各分子公司和公司職能部門(mén)對本單位本年用款計劃執行情況進(jìn)行檢查，并在次年首月25日內將計劃執行情況檢查表報公司財務(wù)部匯總，

8.附則：

8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。

8.2本制度施行后，凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。